2021年度中央電大網(wǎng)上形成性測評系統(tǒng)會計制度設計六個撾癲慰

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！2021年度中央電大網(wǎng)上形成性測評系統(tǒng)會計制度設計六個撾癲慰01任務會計制度設計形考任務一一、判斷正誤并闡明理由期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成重要環(huán)節(jié)，分步計算當期凈損益。按照如下三個環(huán)節(jié)計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。錯誤。一方面計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。2、所有者權益變動狀況在公司資產(chǎn)負債表中以所有者權益構成變動狀況。錯誤。所有者權益變動狀況在公司資產(chǎn)負債表中以所有者權益構成項益變動表來反映其當期增減變動狀況。3、會計組織機構設立不能僅停留在會計系統(tǒng)自身，還需將其放在公司整體管理系統(tǒng)中考慮。內某些工體系，應與公司規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。4獻之一。相嵌入。5錯誤。其核心職能是保證公司財務報告目的實現(xiàn)6、文字闡明法是會計制度設計中最廣泛使用一種辦法，它以文字語言來闡明會計制度使用。例如會計憑證、會計賬簿設計。體闡明，會計科目及其使用闡明等。會計憑證、會計賬簿設計屬于表格法。7、公司可以依照其規(guī)模業(yè)務范疇等實際狀況，對公司財務報告進行設計，因而公司具備財務報告自主設計權。使用者公開披露財務報告，因而公司沒有財務報告自主設計權8、會計政策和會計預計應在公司財務報表附注中予以披露。錯誤，公司應當披露采用重要會計政策和會計預計。二、簡答題1、在國內財政部未規(guī)定編制鈔票流量表之前，曾經(jīng)浮現(xiàn)過某些設計和其她主表設計有何聯(lián)系和區(qū)別？答題方向：1）由于不編鈔票流量表話，公司鈔票流量就沒有明確數(shù)字，由于鈔票流量是公司實際可以收入和支出貨幣，是公司生命線和血液。導致破產(chǎn)。2）鈔票流量表編制對象設計、鈔票流量分類原則設計、鈔票流計。3）相似：都分總體構造設計和項目列報設計區(qū)別：內容不同樣，遵循原則不同樣等等。2、請閱讀公司會計準則、公司會計準則應用指南，并指出她們各自作用是什么？答題方向：是提當會計工作基本規(guī)范。準則具備劃時代重要意義。3、分析闡明為什么將資產(chǎn)負債表擬定為財務報告體系核心。來公司價值，投資人財富積累和增值全過程.它不但能反映一種公司過去，展示它今天，更能預測它將來。4、會計制度設計程序既要滿足會計制度設計范疇總體規(guī)定與詳提條件理解。課本P8三、闡述題1、規(guī)定：請說出下面資料中某單位會計電算化制度與否健全？需要補充哪些詳細內容？（與教材有關內容完全一致視為零分）資料：一、崗位責任制⒈總會計師。全面負責會計業(yè)務工作。⒉會計主管。負責管理睬計尋常工作。⒊憑證編制人員。負責原始憑證審查和手工會計憑證編制工作，保證憑證編制對的性完整性。⒋性和完整性審核工作，保證憑證合法性、對的性和完整性。⒌出納員。負責銀行存款與鈔票收、支核算、以及與銀行對賬工作。⒍系統(tǒng)管理員。負責系統(tǒng)軟、硬件正常運營，負責系統(tǒng)運營環(huán)境設立，系統(tǒng)安全與保密，系統(tǒng)升級換代以及其他關于系統(tǒng)管理工作。⒎理員保證系統(tǒng)對的運營。⒏會計檔案和磁性介質上（軟盤）會計檔案保管工作，報表等會計檔案分送工作以及會計檔案調閱工作。二、操作管理制度⒈未經(jīng)培訓合格者不符上機操作。⒉作人員設立使用權限密碼。⒊操作人員必要按照規(guī)定操作規(guī)程進行工作。⒋操作人員必要進行上機登記，填寫上機時間、使用狀況、機器狀況以及故障解決辦法等內容。⒌管或憑證編制人員。⒍操作人員應及時做好數(shù)據(jù)備份工作。⒎使用。⒏操作人員不得任意變化系統(tǒng)工作環(huán)境。三、系統(tǒng)維護制度⒈機房內硬件必要指定專人負責。⒉現(xiàn)問題硬件應及時修理或更換。⒊工作。⒋重大軟件維護項目應事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準經(jīng)批準后才干進行維護。⒌作好詳細維護記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，涉及系統(tǒng)運營環(huán)境、系統(tǒng)賬套數(shù)、會計科目、使用員批準。答題參照：會計電算化制度應當涉及：一、系統(tǒng)操作管理制度。題目中操作管理制度略顯簡樸，詳細參看課本257頁。二、系統(tǒng)硬件與軟件管理制度。題目中系統(tǒng)維護制度過于簡樸，詳細參看課本258頁。理制度。這兩個在題目中是缺少。2、資料：有銷售部。會計制度呢？會計組織機構設立形式有哪些？如何選取？會計工作崗位職責與人員配備需要注意哪些方面呢？答題參照：一1.設計好公司會計組織構造，涉及會計組織機構設立形式、會計組織機構設立詳細類型、會計組織機構創(chuàng)新形式等2）設計好會計工作崗位職責與人員配備3）設計好會計檔案管理工作看課本15-16頁。三、詳細參看課本17-193、題目：計管理制度。規(guī)定：?1．要詳細簡介設計單位財務狀況、經(jīng)營狀況和組織構造。?度存在問題。?3．詳細設計鈔票、存貨和固定資產(chǎn)等方面會計管理制度。?單位有緊密聯(lián)系和針對性。況和組織構造，并分析存在問題，再結合單位實際設計制度。鈔票管理制度范疇本原則規(guī)范行為，杜絕各種不合理占用損失。依照《鈔票管理暫本原則合用于鈔票結算。2鈔票使用范疇2.1職工工資、獎金、津貼。2.2各種對職工個人其她支出。2.3支付中心外部個人勞動報酬。2.4出差人員必要隨身攜帶差旅費。2.5票據(jù)結算起點（１０００元）如下零星支出。2.6按規(guī)定容許使用鈔票其她支出。3鈔票收付規(guī)定3.1手續(xù)不全而浮現(xiàn)一切漏洞。3.2出納職能具備壟斷性。任何單位或個人都不得代表中心接受鈔票或與其她單位辦理結算業(yè)務。3.3出納員在收取鈔票時，應仔細審核收款單據(jù)各項內容，收款若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。3.4鈔票收訖無誤后，要由出納員簽章，并及時編制會計憑證。3.5對于需支付鈔票業(yè)務，會計人員必要審查鈔票支付合法性與得辦理。3.6辦理鈔票付款時，會計人員應認真審查原始憑證真實性與對證。3.7出納人員必要依照審核無誤、審批手續(xù)齊全付款憑證支付鈔票，經(jīng)辦人員要在付款憑證上簽字。3.8支付鈔票后，出納員要在付款憑證上加蓋鈔票付訖章和出納員個人章，并及時解決關于賬務。3.9不準以白條抵充庫存鈔票。鈔票收支要做到日清月結，不得跨期、跨月解決賬務。3.10每天收入鈔票，應及時足額送存銀行，不得坐支。3.11款。3.12指定專人代辦關于業(yè)務，不得擅自委托。3.13非鈔票出納代收鈔票時，要及時登記“鈔票收付款項交接簿”鈔票收付款項交接簿要同鈔票日記賬一起保管歸檔。3.14禁止會計人員將公款攜至自己家中存儲保管。3.15短缺，及時查明因素，按規(guī)定程序報批解決。由于出納員自身責任導致鈔票短缺，出納員負全額補償責任，導致重大損失，應依法追究負責人法律責任。4鈔票保管4.1鈔票保管負責人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任4.2鈔票保管要有相應保管辦法，保險柜應存儲于結實實用、防潮、防水、通風較好房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。4.3保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其她人代管，并隨時轉動密碼器。4.4出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼匙。4.5庫存鈔票應整潔存儲，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失，由出納人員負責。4.6鈔票以外物品，如發(fā)票等，如需存儲在保險柜內，應辦理保管交接手續(xù)。4.7存貨管理制度一、存貨管理范疇涉及原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品入出庫及庫存管理。二、入庫管理1、外購時，一方面由用料部門提出用料籌劃，由分管領導和委項，再由供應部門負責實行采購。2、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型價，財務據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調節(jié)。3、運費結算必要在運送發(fā)票后附有一次復寫“入庫單”“運費結算聯(lián)”，如無運費，應將該聯(lián)連同“”“財務聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。4“”規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產(chǎn)負責人均應簽字。5而返修、銷售退回所發(fā)生損失由生產(chǎn)部門承擔。二、出庫管理1“”出庫單及有關手續(xù)，倉庫保管員憑“”據(jù)實發(fā)貨。2倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫出庫單”便于財務如實核算成本。3與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。三、庫存管理1、保管員應設立各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬物資要堆放整潔、標簽清晰、計量精確、存儲安全。保管員對存貨安全和完整負責。2、對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。3提出解決意見。參加清查人員應在盤存表上簽字，以示負責。第一章總則第一條為使存貨管理工作規(guī)范化，保證倉庫和庫存物資安全完第二條存貨管理工作任務：（一）依照本制度做好物資出庫和入庫工作，并使物資儲存、供應、銷售各環(huán)節(jié)平衡銜接。（二）做好物資保管工作，據(jù)實登記倉庫實物帳，及時編報庫存報表，經(jīng)常清查、盤點庫存物資，做到帳、卡、物相符。（三）積極開展廢舊物資回收、整頓、運用工作。協(xié)助做好呆滯物資解決工作。（四）做好倉庫安全保衛(wèi)、防火及衛(wèi)生工作，保證倉庫和物資安全，保持庫容整潔。第三條公司各部門所購一切物資材料，嚴格履行先入庫、后領用規(guī)定，如屬直提使用部門或場合，亦必要事后及時補辦出、入庫手續(xù)。第四條本規(guī)定合用于公司所有庫管部門及庫管部門工作人員。第二章入庫管理規(guī)定第五條采購物資抵庫后，庫管員要按照已核準“訂貨單”或“采購申請單和送貨單“訂貨單”“采購申請單”，同步開具“入庫單辦理入庫手續(xù)。第六條如發(fā)現(xiàn)單貨不符、外包裝破損或其她質量問題，要及時共同現(xiàn)場鑒定，必要時拍照記錄。管員要告知上級，并于單據(jù)上注明實際收貨狀況，并會簽采購部門。第七條物資抵庫但庫管部門尚未收到“訂貨單”或“采購申請單”時，庫管員應先洽詢采購部門，確認無誤后始得辦理入庫手續(xù)。第八條發(fā)生退庫或退貨產(chǎn)品時要認真審核“退貨單”或關于憑證，核查批準手續(xù)與否齊全，認真記錄退庫或退貨產(chǎn)品數(shù)量、質量狀況。退庫或退貨產(chǎn)品要單獨存儲，如可重新銷售應優(yōu)先出庫。如因素系由于供應商所導致，要及時告知采購部門。第九條入庫時要認真查抄入庫號碼，填寫入庫號碼單。每日業(yè)務終了，及時將入庫號碼單報至記錄員處輸入計算機。第三章出庫管理規(guī)定第十條辦理出庫時要認真審核“出庫單”“領用單準手續(xù)（特別是有無財會部門收訖、轉訖戳記）與否齊全，嚴格根據(jù)票人員改正后發(fā)貨。第十一條發(fā)放物資時要堅持節(jié)約”對貪圖以便，違背發(fā)貨原則導致物資變質、大料小用、優(yōu)材劣用以及差錯等損失，庫管員負經(jīng)濟責任。第十二條優(yōu)先保證自提商品，及時精確交給貨主并當面點清。第十三條出庫時要認真查抄出庫號碼，填寫出庫號碼單。每日業(yè)務終了，及時將出庫號碼單報至記錄員處輸入計算機。第四章物資儲存保管規(guī)定第十四條物資儲存保管，原則上應以物資屬性、特點和用途規(guī)規(guī)格順序排列編號，上架以分類四號定位編號。第十五條物資堆放原則是：（一）本著“”原則合理安排垛位和規(guī)定地距、墻距、垛距、頂距。（二）按物資品種、規(guī)格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆便、貨號明顯、成行成列、文明整潔。第十六條建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。第十七條保證完好無損。第十八條倉庫建立庫存數(shù)量帳，每日依照出入庫憑單及時登記核算，月終結帳和實盤完畢后與財會部門對帳。第十九條經(jīng)常進行盤點，做到日清月結，按規(guī)定期間編報庫存日報和庫存月報?，F(xiàn)盈余、短少、殘損或變質，必要查明因素，分清責任，寫出書面報告，提出解決建議，呈報上級和關于部門，未經(jīng)批準不得擅自調帳。帳，保證帳表、帳帳、帳物相符。第二十條倉庫環(huán)境衛(wèi)生要每日清掃并作好保持工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。第二十一條做好各種防患工作，保證物資安全保管。防止內容涉及：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電。第二十二條的確做好安全保衛(wèi)工作，禁止閑人進入庫區(qū)。建立盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。夜間定期巡邏，提高警惕。第二十三條的確做好防火安全工作，庫區(qū)內禁止吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業(yè)。對庫區(qū)電燈、電線、電閘、消防器具、設施第五章庫存控制與分析管理規(guī)定第二十四條掌握和應用當代倉儲管理技術與ABC工作質量原則化，不斷提高倉庫管理水平。固定資產(chǎn)管理制度1、目：為了規(guī)范我司固定資產(chǎn)管理，特制定本制度。2、固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指價值較大，使用時間較長和在使用中能保持其原本存在實物形態(tài)物質資料、各種設施、設備。3、固定資產(chǎn)范疇與分類3．1固定資產(chǎn)范疇：①單價在50定資產(chǎn)；②單價雖不滿50元，但耐用時間在一年以上大批同類財產(chǎn)，也屬于固定資產(chǎn)；③圖書，不受金額限制，均列為固定資產(chǎn)。3．2固定資產(chǎn)分類：①房屋和建筑物，指產(chǎn)權屬于我司所有房屋和建筑物；②辦公設備，指公司使用辦公與事務方面設備；③運送設備，指公司使用各種交通運送工具；④機械設備，指公司用于生產(chǎn)、維修機械、工具和儀器等；⑤圖書，指公司所購買政治、業(yè)務、文藝等各種書籍；⑥其她固定資產(chǎn)，指以上各類未涉及固定資產(chǎn)。4、固定資產(chǎn)使用管理辦法41務部依照固定資產(chǎn)分類，制定適合我司“固定資產(chǎn)目錄”，對每件固定資產(chǎn)進行編號，填寫標簽，予以標記，實行跟蹤管理。4．2固定資產(chǎn)領用、調出①固定資產(chǎn)領用：領用公司固定資產(chǎn)，應由使用部門主管和經(jīng)批準后，財務部憑單發(fā)放固定資產(chǎn)；②固定資產(chǎn)調出：對于本部門閑置不用固定資產(chǎn)，必要從整體利益出發(fā)，向上級積極提出調撥。凡調出固定資產(chǎn)，應憑關于領導簽發(fā)《固定資產(chǎn)調撥單》辦理調撥手續(xù)。未經(jīng)批準，不得隨意解決。此外，向外借出固定資產(chǎn)，借用單位必要出具借據(jù)，并按商定歸還日期壞限度進行補償。4．3固定資產(chǎn)報損、報廢①一定限度，不能繼續(xù)使用和修復，就應予以報廢。如果遭受非事故，使固定資產(chǎn)受到嚴重破壞，不能修復使用，則需要進行清理報損。固審查批準，并憑單銷帳；②對報損、報廢解決：a.b.被竊、遺失等，應認真查清責任，分別情節(jié)輕重，予以應有處分；c.凡是損壞公共財產(chǎn)，普通都要按價補償；d.驗收，并加以運用或變價解決。4．4設立固定資產(chǎn)賬卡登記便核對。5、固定資產(chǎn)計價、折舊和變價5.1我司固定資產(chǎn)計價、折舊辦法按國家及公司關于制度規(guī)定執(zhí)行；5.2固定資產(chǎn)變價：公司固定資產(chǎn)需要變價解決時，應報請關于面證明，由財務部會計進行銷賬、結算和記帳。6、固定資產(chǎn)維修與盤存管理6.1固定資產(chǎn)維修:按其修理規(guī)模和性質不同，可分為大修和經(jīng)常較全面修補、粉刷、油漆，都屬于大修理。大修理必要向關于部門申報，由關于領導審批后方可進行；6.2固定資產(chǎn)盤存：本工作應由領導人員、專業(yè)人員（涉及財產(chǎn)額與否相符以外，還應注意各項固定資產(chǎn)保管、使用、維修、保養(yǎng)等狀況。此外，對于盤盈固定資產(chǎn)，應在表內列明數(shù)量、金額和因素，作為研究解決和入賬根據(jù)。對于盤虧固定資產(chǎn)，應當闡明狀況，分析因素，提出解決意見，提請領導審查批準，并相應調節(jié)賬面金額。02任務辨析題法。四位總分類會計科目第五、六位編號為明細會計科目。固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有、使值準備都是由公司財會部門獨立完畢。畢，該活動具備自身內部控制制度。二、闡述題1.某公司存貨管理重要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己預計入賬，發(fā)并闡明理由。答：我不認同。掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數(shù)量和品種入庫，料領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續(xù)，這點也是不對，車某些如何解決，要分兩種方案：一是技術部門單耗精確性，二是車間超耗要如何解決。當前，在國內中小公司，特別是民營公司這種現(xiàn)象還是存在。由性，并且也影響了公司生存和發(fā)展。內部控制作用重要體當前：一是保證單位經(jīng)濟活動合法性；二是有助于治理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目的；(一).優(yōu)化內部控制環(huán)境。(二)三)實行預算控制和實物控制(四)完善組織規(guī)劃控制機制和授權批準制度(五)強化公司內部審計職能，加強公司外部監(jiān)督(六)提高公司人員職業(yè)道德水平和業(yè)務素質.作品題公司設立固定資產(chǎn)明細賬目是將所有固定資產(chǎn)布局層次化地呈現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配備，起到了現(xiàn)場觀測效果。為了實現(xiàn)涉及固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報廢單、固定資產(chǎn)內部轉移單、固定定資產(chǎn)折舊計提表。固定資產(chǎn)明細及計提折舊表單位部門：年月日序號名稱單價數(shù)量金額原值殘值率折舊年限月折舊額凈值入賬時間開始計提折舊時間科目001002003004005006007___________復核：___________________________綜合題500字）答：長期股權投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，問題。因而，公司必要加強長期股權投資業(yè)務內部控制，規(guī)范長期股長期股權投資效益。其內部控制設計總體規(guī)定涉及：應當科學合理和可行性根據(jù)與理由應當充分、可靠當充分，審批程序應當明確（4）投資處置方式應當明確，與投資處置關于文獻資料和憑證記錄應當真實完整。固定資產(chǎn)是指有效期限較長，單位價值較高，直接影響到公司生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展能力。1明確，機構設立和人員配備應當科學合理（2）固定資產(chǎn)獲得根據(jù)應當充分恰當，決策和審批程序應當明確（3）固定資產(chǎn)業(yè)務各環(huán)節(jié)控制流程應當清晰，固定資產(chǎn)投資核算、工程進度、驗收使用、維護保4產(chǎn)，重要涉及專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。與有形資產(chǎn)相比，它具備三個基本特性：一是不具備實物形資產(chǎn)；組織驗收，擬定權屬關系；使用與保全；技術升級、更新?lián)Q1）獲得無形資產(chǎn)與組織驗收，擬定權屬關系（）使用與保全（3）技術升級、更新?lián)Q代（4）無形資產(chǎn)處置。03任務辨析題產(chǎn)品成本一種辦法，它合用于大量大批多環(huán)節(jié)生產(chǎn)公司，例如冶金、紡織、電力、造紙。答：這種說法不完全對的。分步法重要合用于大量、大批多環(huán)節(jié)機器制造工業(yè)，在這些公司中，產(chǎn)品生產(chǎn)可以分為若干環(huán)節(jié)進行。顯然，電力就不屬于此類公司。在產(chǎn)品按定額成本計價法是指月末在產(chǎn)品成本按定額成本計算，該種產(chǎn)品所有成本（如果有月初在產(chǎn)品，涉及月初在產(chǎn)品成本在內）生產(chǎn)成本脫離定額節(jié)約差別或超支差別所有計入當月竣工產(chǎn)品成本。末在產(chǎn)品數(shù)量變化不是很大產(chǎn)品。在產(chǎn)品，直接擬定一種單位定額成本。計算公式：月末在產(chǎn)品成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量（月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本）一定條件：一是產(chǎn)品生產(chǎn)已經(jīng)定型，消耗定額比較精確、穩(wěn)定；二是有健全定額管理制度，定額管理基本比較好。變動較大產(chǎn)品。合用在產(chǎn)品按定額成本計價法。但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大產(chǎn)品合用于定額比例法即產(chǎn)品生產(chǎn)成本在竣工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間按照兩者定額消耗量或定額成本比例分派。產(chǎn)品成本一種辦法，它合用于大量大批單環(huán)節(jié)生產(chǎn)公司，例如發(fā)電、采掘、造紙等公司，也可以合用小型水泥廠，制磚廠或輔助生產(chǎn)蒸汽車間等。答：這種說法是錯誤。分批法合用于小批單件多環(huán)節(jié)生產(chǎn)公司，或某些單環(huán)節(jié)生產(chǎn)公司或車間是按小批單件組織生產(chǎn)。成本各項費用發(fā)生狀況進行數(shù)據(jù)收集，加工和整頓，擬定產(chǎn)品成本，設計一種基本前提就是做好各項基本工作設計。認與計量和界定各種費用支出界限與原則。進行分派時，依然要考慮期末在產(chǎn)品應承擔生產(chǎn)成本。產(chǎn)品成本。認此類負債。義務同步滿足下列三個條件，應當確以為預測負債：1.該義務是公司承擔現(xiàn)時義務2.履行該義務很也許導致經(jīng)濟利益流出公司3.該義務金額可以可靠地計量。在實務中，如果該義務金額無法可靠計量，那是只要公司有也許發(fā)生就得確認此類負債。8.應付賬款是公司在正常經(jīng)營過程中發(fā)生，因賒購商品或勞務時而引起短期債務，如采用賒購方式購買商品、原材料、固定資產(chǎn)及應付融資租賃固定資產(chǎn)租賃費用等。期應付款中核算，不在應付賬款中核算。9.實際成本計算有品種法、分批法、分步法三種基本辦法，分類法、定額法等輔助辦法，輔助辦法必要與基本辦法結合應用。管理條件，可采用其她成本核算辦法，例如分類法和定額法。但這些種基本辦法使用。闡述題采用按年初數(shù)固定成本計算與否對的，并分析理由？在產(chǎn)品約當產(chǎn)量比例分派計算竣工產(chǎn)品費用和月末在產(chǎn)品費用。(1)產(chǎn)品各項加工費用，應按約當產(chǎn)量比例分派計算。其公式如下：在產(chǎn)品約當產(chǎn)量＝在產(chǎn)品數(shù)量竣工比例（竣工率）某項費用分派率＝該項費用總額（竣工產(chǎn)品產(chǎn)量＋在產(chǎn)品約當產(chǎn)量）竣工產(chǎn)品該項費用＝竣工產(chǎn)品數(shù)量×費用分派率在產(chǎn)品該項費用＝在產(chǎn)品約當產(chǎn)量×費用分派率或＝費用總額－竣工產(chǎn)品費用(2)是測定在產(chǎn)品竣工限度，其辦法普通有兩種：一種是平均計算，即一律按50％作為各工序在產(chǎn)品竣工限度；另一種是各工序分別測定竣中每一工序內各件在產(chǎn)品竣工限度可以按平均竣工50％計算，計算公式為：定額×50÷產(chǎn)品工時定額大，月末在產(chǎn)品較多且各月之間變化較大，但其定額管理基本不錯，該廠采用了月末在產(chǎn)品按定額成本計價法作為分派竣工產(chǎn)品與月末品按定額成本計價法作為分派竣工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本辦法與否適當，并闡明理由。而此題中公司月末在產(chǎn)品較多且各月之間變化較大。對照題目條件，本＝期初在產(chǎn)品原材料費用+本期生產(chǎn)費用期末在產(chǎn)品所耗原材料費用某公司成本會計依照公司生產(chǎn)經(jīng)營管理制定本公司成本核算制度如下：（12）成）月末4作，避免財務信息外漏。你認同這種說法嗎？試分析并闡明理由。答：不認同這種說法。由于（1）成本核算時有些原始憑證是公2）公司在成本核算中應設立“基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本”兩個明細科目?；旧a(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”科目用以核算動力、修理、運送等為生產(chǎn)服務輔助生產(chǎn)車間發(fā)生費用。“基本生產(chǎn)成本”明細科目應按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如：產(chǎn)品品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設立為三級明細，并按規(guī)定成本項目（直接人工、直接材料、制造費用）在各三級“輔助生產(chǎn)成本明細科目應按輔助生產(chǎn)提供勞務和產(chǎn)品（例如：動力、修理、運送、自制工具、自制材料等）為成本計算對象，設立為三級明細，并按規(guī)定成本項目（直接人工、直接3）普通賬目管理4間、技術部門、采購部門等多部門配合；二是計算出成本與否合理，價，讓生產(chǎn)等部門對自己計算出成果做個論證等，是有必要。有時僅靠財務部門自己檢查有時難以發(fā)現(xiàn)問題。請簡要分析一下公司實務中慣用分派辦法？答：公司應依照在產(chǎn)品數(shù)量多少，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化大小、各1）在產(chǎn)品不計算成本法；這種辦法合用于月末在產(chǎn)品數(shù)量很少，價值很低，并且各月份在產(chǎn)品數(shù)量比較穩(wěn)定。（24）在產(chǎn)品按所耗原）在公司既有本月竣工產(chǎn)品，又有月末在產(chǎn)品，但各月月末在產(chǎn)品成本較小，或者各月月末在產(chǎn)品成本雖然較大，但是各月月末在產(chǎn)品成本變動不大狀況，如煉鐵公司和化工公司6）定額比例法，此種辦法合用于各大產(chǎn)品。5.請指出下面是什么報表？并闡明完整該種報表還應增長什么內容？成本項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料150003757500375工資及福利費11970229.2510830541.50制造費用3852.8096.322752137.60合計30822.80770.57210821054.10核算項目涉及直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用。1.直接助材料和其她直接材料。2.品生產(chǎn)工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計算提取職工福利費。3.冷動力費用。4.補貼，職工福利費，生產(chǎn)車間房屋建筑物、機器設備等折舊費，租賃圖費，實驗檢查費，勞動保護費，修理期間停工損失以及其她制造費金額單位、竣工產(chǎn)品件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財務主管簽字等。就計算成本項目來說還應增長燃料及動力方面內容。理規(guī)定。于是她依照學校所學，仔細規(guī)劃了成本核算方案。其中產(chǎn)品成本項目設計為“直接材料直接人工”燃料和動力制造費用”“”成本項目設計為多欄式明細項目，分“原材料”“重要材料”燃料輔助材料”等小欄目詳細反映其所耗，決定不按實際成本計價而按籌劃成本計價。產(chǎn)品成本核算原則重要有：實際成本核算原則、可靠性原則、重要性原則、及時性原則、一致性原則）實際成本核算原則、可靠性原則、重要性原則、及時性原則、一致性,實際成本核算原則：1.某項成本發(fā)生時,按發(fā)生時實際耗費數(shù)確認2.竣工入庫產(chǎn)成品按實際承擔額計價3.產(chǎn)品銷售成本按實際數(shù),可靠性原則：1.真實性核算出成本數(shù)據(jù)與客觀經(jīng)濟事項相一致.2.可核算性:同一成本核算資料采用一定原則有不同會計人員計算出成果應當相似。三,重要性原則；四,及時性原則：1.成本項目發(fā)生時,及時進行會計解決2.為有關內部管理人員及時提供信息3.及時提供財務成本報,一致性原則：1.某項成本要素發(fā)生時,確認該要素水平辦法先后期應一致2.費用分派辦法先后期一致3.成本計算辦法先后期一致4.成本核算對象,成本項目確認先后期應一致；五,權責發(fā)生制原則。依照產(chǎn)品成本核算權責發(fā)生制原則,小明把產(chǎn)品成本項目設計為“直接材料”、“直接人工”、“燃料和動力”、“制造費用”四個成本項目是對的?；I劃成本計價。是符合產(chǎn)品核算重要性原則。7