2023春國開納稅基礎(chǔ)與實務(wù)形考任務(wù)1-4試題及答案

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)·形考任務(wù)一1.下列執(zhí)照和證件中，不屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的是（

）

單選題(1.0分)（難易度:中）A.衛(wèi)生許可證

B.組織機構(gòu)代碼證

C.統(tǒng)計登記證

D.稅務(wù)登記證

正確答案：A

答案解釋：暫無2.下列關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.采用數(shù)據(jù)電文申報的以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

B.采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.

納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報

D.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

正確答案：B

答案解釋：暫無3.采用超額累進稅率征收的稅種是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.個人所得稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.對各種賬簿、憑證、表格必須保存（

）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.20

B.15

C.5

D.10

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.財產(chǎn)權(quán)力

B.社會權(quán)力

C.管理權(quán)力

D.政治權(quán)力

正確答案：D

答案解釋：暫無6.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅期限

B.納稅義務(wù)人

C.計稅依據(jù)

D.征稅對象

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（

）

單選題(1.0分)（難易度:中）A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

D.

申請退還多繳稅款權(quán)

正確答案：A

答案解釋：暫無8.下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃

C.車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售服務(wù)繳納增值稅

正確答案：D

答案解釋：暫無9.個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.3%

B.

5%

C.2%

D.1.5%

正確答案：D

答案解釋：暫無10.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.單位自產(chǎn)建材用于企業(yè)大樓建設(shè)

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

D.單位或者個體工商戶向災(zāi)區(qū)無償提供防疫咨詢服務(wù)

正確答案：C

答案解釋：暫無11.貨物是指有形動產(chǎn)，不包括（）在內(nèi)。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.電力

B.陽光

C.氣體

D.熱力

正確答案：B

答案解釋：暫無12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

B.用于集體福利的購進貨物

C.購入旅客運輸服務(wù)

D.因自然災(zāi)害造成的購進原材料損失

正確答案：C

答案解釋：暫無13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)繳納增值稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.符合條件的行政事業(yè)性收費

B.物業(yè)服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.金融服務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無14.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元，平均售價為15000元，該商店同類產(chǎn)品的最高銷售價格為18000元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

B.

22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

C.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

D.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

正確答案：C

答案解釋：暫無15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.2017年7月20日

B.2017年8月15日

C.2017年8月5日

D.2017年7月10日

正確答案：B

答案解釋：暫無16.稅款征收方式有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.代收代繳

B.定期定額征收

C.查驗征收

D.強制執(zhí)行措施

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)進項稅的處理方式不同，增值稅分為（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.收入型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.消費型增值稅

D.利潤型增值稅

正確答案：ABC

答案解釋：暫無18.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.娛樂服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.住宿服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

正確答案：ACD

答案解釋：暫無19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

B.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

正確答案：CD

答案解釋：暫無20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

B.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

正確答案：CD

答案解釋：暫無21.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增值稅普通發(fā)票時，無需提供納稅人識別號。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.查驗征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.稅務(wù)機關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時，可以到車站、碼頭、機場檢查旅客自帶的行李物品。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無30.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)·形考任務(wù)二1.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)地不明的進口貨物，按（

）征稅。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.關(guān)稅配額稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

正確答案：D

答案解釋：暫無2.下列消費品中，實行從量征收的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.黃酒

B.小汽車

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

正確答案：A

答案解釋：暫無3.外貿(mào)企業(yè)從工廠購進應(yīng)稅消費品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為(

)。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率

B.應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的關(guān)稅完稅價格×消費稅稅率

C.應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的離岸價×消費稅稅率

D.應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的實際收入額×消費稅稅率

正確答案：A

答案解釋：暫無4.下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費

C.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

D.購貨傭金

正確答案：C

答案解釋：暫無5.根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.進口卷煙

B.零售化妝品

C.進口服裝

D.零售白酒

正確答案：A

答案解釋：暫無6.下列行為應(yīng)征收消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某零售企業(yè)銷售白酒

B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾

C.某零售企業(yè)銷售高爾夫車

D.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列消費品不征消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.彩電

B.電池

C.涂料

D.木制一次性筷子

正確答案：A

答案解釋：暫無8.我國絕大多數(shù)應(yīng)稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.消費環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.分配環(huán)節(jié)

D.流通環(huán)節(jié)

正確答案：B

答案解釋：暫無9.應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由（

）確定。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院

D.財政部

正確答案：B

答案解釋：暫無10.甲公司從境外的乙公司進口一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進口報關(guān)手續(xù)，則下列關(guān)于我國進出口關(guān)稅納稅人的說法中正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

甲、乙、丙均不是進出口關(guān)稅的納稅人

B.甲公司是進口貨物的收貨人，因此甲公司是進出口關(guān)稅的納稅人

C.乙公司是出口貨物的發(fā)貨人，因此乙公司是進出口關(guān)稅的納稅人

D.丙公司是進口貨物的代理人，因此丙公司是進出口關(guān)稅的納稅人

正確答案：B

答案解釋：暫無11.關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

B.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關(guān)稅

C.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

D.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還

正確答案：AC

答案解釋：暫無12.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（

）項目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算繳納消費稅。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售

B.投資入股

C.抵償債務(wù)

D.換取生產(chǎn)資料

正確答案：BCD

答案解釋：暫無13.下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.啤酒

B.卷煙

C.白酒

D.黃酒

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.下列說法中，正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)含有消費稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C.凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

D.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)含有增值稅

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.下列消費品中，征收消費稅的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.高爾夫球桿

B.實木復(fù)合地板

C.含汞電池

D.電動汽車

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.出口應(yīng)稅消費品的消費稅退稅率為該應(yīng)稅消費品的消費稅稅率。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無17.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無18.增值稅出口退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無19.進口貨物的保險費，應(yīng)按實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”的5‰計算保險費。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式為：關(guān)稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.對包裝物既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.行李和郵遞物品進口稅簡稱行郵稅，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進口稅，其中包含在進口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)·形考任務(wù)三1.某高校教師2017年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.國債利息收入

B.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

C.任職高校發(fā)放的誤餐補助

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案：B

答案解釋：暫無2.下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.消費稅

B.印花稅

C.房產(chǎn)稅

D.準(zhǔn)予抵扣的增值稅

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.退休人員再任職取得的所得

B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人兼職取得的所得

正確答案：D

答案解釋：暫無4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于貨幣形式的收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金

B.不準(zhǔn)備持有至到期的債券

C.應(yīng)收票據(jù)

D.準(zhǔn)備持有至到期的債券

正確答案：B

答案解釋：暫無5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.銷售貨物所得

正確答案：C

答案解釋：暫無6.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

B.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

C.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

D.

出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列各項所得，免征個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.個人的房屋租賃所得

B.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

C.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

正確答案：B

答案解釋：暫無8.某企業(yè)2017年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.[150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（萬元）

B.150×25%＝37.5（萬元）

C.（150＋30）×25%＝45（萬元）

D.（150－30）×25%＝30（萬元）

正確答案：C

答案解釋：暫無9.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2017年所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.2000＋500＝2500（萬元）

B.2000＋500＋400＋30＝2930（萬元）

C.

2000（萬元）

D.2000＋500＋400＝2900（萬元）

正確答案：B

答案解釋：暫無10.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（

）元。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.3640

B.

4760

C.

4480

D.3808

正確答案：A

答案解釋：暫無11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.國債利息收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

D.特許權(quán)使用費收入

正確答案：A

答案解釋：暫無12.下列所得應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的勞務(wù)報酬1500元

B.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

C.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

D.個人購買福利彩票中獎8000元

正確答案：A

答案解釋：暫無13.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.來源于非任職公司的董事費收入

B.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

C.退休人員再任職取得的收入

D.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入

正確答案：A

答案解釋：暫無14.企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓國債收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利收入

正確答案：A

答案解釋：暫無15.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項準(zhǔn)予扣除的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.定率20%

B.定額800元

C.財產(chǎn)原值和相關(guān)稅費

D.財產(chǎn)凈值

正確答案：C

答案解釋：暫無16.下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.個人年底從任職公司得到的勞動分紅

B.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

D.單位經(jīng)批準(zhǔn)向個人集資，個人取得的集資利息

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無18.下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

正確答案：BCD

答案解釋：暫無19.下列各項所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.將國外的作品翻譯出版取得的所得

B.提供著作的版權(quán)取得的所得

C.個人辦書法展覽取得的所得

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得

正確答案：CD

答案解釋：暫無20.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

C.小說連載的，以一個月內(nèi)取得的稿酬為一次

D.專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

正確答案：AD

答案解釋：暫無21.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22..我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.企業(yè)接受其他單位的捐贈物資，不計入應(yīng)納稅所得額。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當(dāng)年一定不需繳納企業(yè)所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.趙某以自有汽車一輛作價50萬元出資，與錢某、孫某等人成立甲有限責(zé)任公司，趙某的該行為應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)均可以享受應(yīng)納稅所得額的10%的減免稅照顧。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無29.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額50萬元以下的小微企業(yè)，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無30.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)·形考任務(wù)四1.下列項目中屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

B.某大型商場少計算增值稅被追繳的部分

C.某礦山銷售鐵礦石繳納的資源稅

D.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金

正確答案：B

答案解釋：暫無2.下列行為不繳納契稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)

B.以低價值房產(chǎn)換取高價值房產(chǎn)，支付價格差額的

C.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D.購置商品房

正確答案：A

答案解釋：暫無3.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

室內(nèi)游泳池

B.菜窖

C.

水塔

D.煙囪

正確答案：A

答案解釋：暫無4.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

B.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

C.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

B.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

C.公園管理部門自用的辦公用房

D.居民個人出租的住房

正確答案：C

答案解釋：暫無6.甲公司擁有一棟辦公樓，該辦公樓原值為6000萬元，已計提折舊2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，2017年6月30日甲公司以每月60萬元的價格將該辦公樓出租，2017年共取得租金360萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為2%，從租計征的稅率為12%，則甲公司2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅的下列計算中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

6000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（萬元）

B.（6000－2000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（萬元）

C.60×6×12%＝43.2（萬元）

D.6000×（1－20%）×1.2%＝57.6（萬元）

正確答案：A

答案解釋：暫無7.如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.免稅

B.分期納稅

C.填寫繳款書或者完稅證

D.按期匯總繳納印花稅

正確答案：C

答案解釋：暫無8.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（

）萬元。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.27

B.28.8

C.24

D.4.8

正確答案：A

答案解釋：暫無9.2017年5月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房取得銷售額10000萬元，準(zhǔn)予扣除項目金額共計6000萬元，已知土地增值稅稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（萬元）

B.（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（萬元）

C.6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（萬元）

D.10000×40%－6000×5%＝3700（萬元）

正確答案：A

答案解釋：暫無10.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

D.衛(wèi)生許可證

正確答案：C

答案解釋：暫無11.下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.營業(yè)賬簿

C.工商營業(yè)執(zhí)照

D.財產(chǎn)租賃合同

正確答案：AD

答案解釋：暫無12.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.趙某應(yīng)繳納契稅3萬元

B.錢某無須繳納契稅

C.趙某應(yīng)繳納契稅