第11章理財(cái)業(yè)務(wù)

第十一章

理財(cái)業(yè)務(wù)的核算1第一頁，共三十一頁。第一節(jié)理財(cái)業(yè)務(wù)概念和分類

一、理財(cái)業(yè)務(wù)概念銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指“理財(cái)師通過收集整理客戶的收入、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù)，傾聽客戶的希望、要求、目標(biāo)等，為客戶制定投資組合、儲蓄計(jì)劃、保險(xiǎn)投資對策、繼承及經(jīng)營策略等財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)方案，并幫助客戶的資金最大限度地增值。包括為企業(yè)和個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。二、理財(cái)業(yè)務(wù)的作用（一）發(fā)揮渠道優(yōu)勢和客戶優(yōu)勢（二）增加中間業(yè)務(wù)收入來源（三）促進(jìn)多元化、全能化（四）吸引高端客戶，改善客戶結(jié)構(gòu)2第二頁，共三十一頁。三、理財(cái)業(yè)務(wù)的分類（一）按管理運(yùn)作方式不同，分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)（二）按理財(cái)結(jié)構(gòu)不同，分為結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品、代理理財(cái)產(chǎn)品和信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)型理財(cái)產(chǎn)品是運(yùn)用金融工程技術(shù)，將存款、零息債券等固定收益產(chǎn)品與金融衍生品（如遠(yuǎn)期、期權(quán)、期貨、互換）組合在一起而形成的一種新型金融產(chǎn)品。目前，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品已經(jīng)成為當(dāng)今國際金融市場上發(fā)展最迅速、最具潛力的業(yè)務(wù)之一。結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的回報(bào)率通常取決于掛鉤資產(chǎn)（即掛鉤標(biāo)的）的表現(xiàn)。根據(jù)掛鉤資產(chǎn)的屬性，結(jié)構(gòu)性理賤產(chǎn)品大致可以細(xì)分為外匯掛鉤類、指數(shù)掛鉤類、股票掛鉤類和商品掛鉤類。代理理財(cái)產(chǎn)品是指由銀行代銷的理財(cái)產(chǎn)品。信用聯(lián)結(jié)型理財(cái)產(chǎn)品是2005年左右推出的品種，結(jié)構(gòu)較為簡單，主要模式是：銀行募集客戶資金，為貸款項(xiàng)目提供擔(dān)保；銀行向融資企業(yè)收取擔(dān)保費(fèi)用，再加上擔(dān)保資金的存款利息，共同構(gòu)成客戶理財(cái)收益。（三）按服務(wù)對象不同分為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和公司理財(cái)業(yè)務(wù)3第三頁，共三十一頁。民生銀行

非凡資產(chǎn)管理—黃金投資2號(G02)(1年)停售

金融界點(diǎn)評：本理財(cái)產(chǎn)品理財(cái)期限為1年，投資幣種為人民幣，保本類型為非保本，收益類型為浮動。1.建倉期（自起息日15∶30起算，建倉期不得超過20個(gè)交易日。）：投資者認(rèn)購該產(chǎn)品后,進(jìn)入建倉期:若建倉價(jià)格突破認(rèn)購價(jià)格,則產(chǎn)品將提前終止,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益。否則(即:建倉期內(nèi)建倉價(jià)格未突破認(rèn)購價(jià)格),進(jìn)入觀察期:2.觀察期（建倉期結(jié)束后至到期日當(dāng)日15∶30前第6個(gè)交易日結(jié)束）：若觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉價(jià)格相比漲幅超過10%(含),則產(chǎn)品將提前終止,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益。否則(即:觀察期內(nèi)觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉價(jià)格相比漲幅未超過10%),在分界日（分界日：到期日當(dāng)日15∶30前第5個(gè)交易日。）,若觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉價(jià)格相比漲幅超過4%(含),產(chǎn)品到期,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益(如有),此時(shí)可能會出現(xiàn)本金損失的情況。否則(即:分界日觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉價(jià)格相比漲幅未超過4%),產(chǎn)品到期,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配金條及現(xiàn)金收益(如有)。4第四頁，共三十一頁。四、理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題1.理財(cái)市場不規(guī)范，導(dǎo)致惡性競爭2005年前，商業(yè)銀行推行理財(cái)業(yè)務(wù)在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式，將個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品演變?yōu)樽兿喔呦垉Φ墓ぞ摺?.理財(cái)人員知識結(jié)構(gòu)不健全，專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師嚴(yán)重缺乏自2007年外資銀行可以經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)起，各地金融機(jī)構(gòu)理財(cái)規(guī)劃師已成搶手人才。在中國，只有不到10%的消費(fèi)者的財(cái)富得到了專業(yè)管理，而在美國這一比例為58%。3.理財(cái)產(chǎn)品營銷不規(guī)范，產(chǎn)品透明度不高部分銀行在推銷理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，沒有清楚、全面地告知客戶該理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，甚至為了完成發(fā)售任務(wù)，采取模糊收益率、弱化風(fēng)險(xiǎn)提示等手段誤導(dǎo)投資者，或吸引不適合該理財(cái)計(jì)劃的客戶購買。4.對公眾理財(cái)知識的宣傳教育力度不夠客戶對于理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知尚不成熟，理性投資理念尚未完全樹立，投資風(fēng)險(xiǎn)意識比較淡薄。最近很多針對銀行理財(cái)產(chǎn)品“零收益”、“負(fù)收益”現(xiàn)象的投訴事件也隨之增多。5第五頁，共三十一頁。五、理財(cái)規(guī)劃師（每年5、11月，三級和二級）1.理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識第一章理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)第二章財(cái)務(wù)與會計(jì)第三章宏觀經(jīng)濟(jì)分析第四章金融基礎(chǔ)第五章稅收基礎(chǔ)第六章理財(cái)規(guī)劃法律基礎(chǔ)第七章理財(cái)計(jì)算基礎(chǔ)第八章理財(cái)規(guī)劃師的工作流程和工作要求2.助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力《助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄第一章現(xiàn)金規(guī)劃第二章消費(fèi)支出規(guī)劃第三章教育規(guī)劃第四章風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃第五章投資規(guī)劃第六章退休養(yǎng)老規(guī)劃第七章財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃《理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄3.《理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)》目錄第一章保險(xiǎn)規(guī)劃第二章投資規(guī)劃第三章稅收籌劃第四章退休養(yǎng)老規(guī)劃第五章財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃第六章綜合理財(cái)規(guī)劃6第六頁，共三十一頁。理財(cái)規(guī)劃師考試科目理財(cái)規(guī)劃師3級職業(yè)道德選擇題125題卡作答2510%理論知識10090%專業(yè)能力選擇題100100100%2級職業(yè)道德選擇題125題卡作答2510%理論知識10090%專業(yè)能力選擇題100100100%綜合評審案例分析

紙筆作答100100%7第七頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算一、單位代理理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)核算（一）核算科目代理單位理財(cái)投資、代理對公理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（二）賬務(wù)處理1、總行代理單位投資的處理借：代理單位理財(cái)投資貸：存放中央銀行款項(xiàng)2、募集期的處理（1）發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—XX單位貸：代理對公理財(cái)基金8第八頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算（2）起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息（或利息支出）貸：吸收存款—XX單位（3）理財(cái)資金上存（系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)）借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）2、到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）9第九頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算向客戶兌付時(shí)：借：代理對公理財(cái)基金待兌付對公理財(cái)資金（利息）貸：吸收存款—XX單位例：A銀行“人民幣理財(cái)月計(jì)劃2號”，該產(chǎn)品投資幣種為人民幣，投資期限為1個(gè)月，投資起點(diǎn)金額為5000元，年收益為2.1%，客戶H公司于4月2日投資20萬元，購買“人民幣理財(cái)月計(jì)劃2號”，月底銀行將收益和本金自動派發(fā)到投資者指定的活期存款賬戶。其會計(jì)分錄如下：10第十頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算4月2日購買時(shí)：借：吸收存款—H公司200000貸：代理對公理財(cái)基金200000月底支付本息時(shí)：借：代理對公理財(cái)基金200000待兌付對公理財(cái)資金350貸：吸收存款—H公司20035011第十一頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算

二、對公結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)核算（一）會計(jì)科目單位結(jié)構(gòu)性存款、應(yīng)付利息、待兌付對公理財(cái)資金、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—XX單位貸：單位結(jié)構(gòu)性存款12第十二頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息貸：吸收存款—XX單位3、理財(cái)資金上存的處理借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)資金清算時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）13第十三頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶辦理兌付時(shí)：借：單位結(jié)構(gòu)性存款待兌付對公理財(cái)資金貸：吸收存款—XX單位（四）提前終止的處理借：待兌付對公理財(cái)資金貸：代理理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入（對公）14第十四頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算三、單位信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)核算

（一）核算科目信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金、應(yīng)付利息、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對公理財(cái)資金15第十五頁，共三十一頁。（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—XX單位貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息貸：吸收存款—XX單位3、理財(cái)資金上存的處理借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算16第十六頁，共三十一頁。第二節(jié)對公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)違約事件）系統(tǒng)內(nèi)資金清算時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理資金存放（發(fā)售行）客戶辦理兌付時(shí)：借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金待兌付對公理財(cái)資金貸：吸收存款—XX單位如果出現(xiàn)信用違約，則該理財(cái)產(chǎn)品在下一付息日自動終止，要根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金。17第十七頁，共三十一頁。例：某人民幣理財(cái)產(chǎn)品最高收益率為2.2%，該投資產(chǎn)品收益與相關(guān)信用主體的信用掛鉤，某公司于5月6日投資該產(chǎn)品500000元，在有效期內(nèi)相關(guān)主體沒有發(fā)生信用違約事件，公司可以獲得2.2%的年收益。其會計(jì)分錄如下：購買該產(chǎn)品時(shí)：借：吸收存款—XX戶500000貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金500000得到收益時(shí)：借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金511000貸：待兌付對公理財(cái)資金11000吸收存款—XX戶500000例題18第十八頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算一、對私代理理財(cái)產(chǎn)品核算（一）核算科目代理個(gè)人債券理財(cái)基金、代理個(gè)人信托理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放19第十九頁，共三十一頁。（二）總行代理單位投資的處理借：代理個(gè)人理財(cái)投資貸：存放中央銀行款項(xiàng)（三）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—XXX貸：代理個(gè)人理財(cái)基金第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算20第二十頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2、起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息（或利息支出）貸：吸收存款—XXX3、理財(cái)資金上存（系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)）借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（四）到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）21第二十一頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶端兌付的處理：借：代理個(gè)人理財(cái)資金貸：吸收存款—XXX如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費(fèi)，由系統(tǒng)自動扣收，并上劃總行。22第二十二頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算二、對私結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)核算辦法（一）核算科目定期儲蓄存款—個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對私理財(cái)資金（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—活期貸：吸收存款—個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款23第二十三頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息貸：吸收存款—XXX3、理財(cái)資金上存的處理借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理1、系統(tǒng)內(nèi)清算：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）24第二十四頁，共三十一頁。2、客戶端兌付的處理借：吸收存款—個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款待兌付對私理財(cái)資金貸：吸收存款—XXX如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費(fèi)，由自系自動扣收，并上劃總行第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算25第二十五頁，共三十一頁。第三節(jié)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算三、對私信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)核算辦法（一）核算科目個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、應(yīng)付利息（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理借：吸收存款—XXX貸：存入保證金-個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金（定期）2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對活期利息的處理借：應(yīng)付利息貸：吸收存款—XXX26第二十六頁，共三十一頁。3、理財(cái)資金上存的處理借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)信用違約事件）系統(tǒng)內(nèi)清算：借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）例題27第二十七頁，共三十一頁。客戶端兌付：借：存入保證金個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金（定期）待兌付對私理財(cái)資金貸：吸收存款—XX如果出現(xiàn)信用違約事件，則該理財(cái)產(chǎn)品在下一付息日自動終止，并根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金28第二十八頁，共三十一頁。本報(bào)訊（記者熊焱）黃金市場火熱，京城各大銀行也開始集中推出與未來黃金走勢掛鉤的理財(cái)產(chǎn)品，迎來了一波黃金理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行的小高潮。不過業(yè)內(nèi)人士提醒，對于掛鉤此類理財(cái)產(chǎn)品最好有一定專業(yè)知識，盲目追高風(fēng)險(xiǎn)很大。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，1月初到2月22日，共有5家中資銀行推出13款掛鉤黃金理財(cái)產(chǎn)品，目前仍有部分產(chǎn)品即將發(fā)售。這些黃金理財(cái)產(chǎn)品收益類型基本為保本浮動型收益，起售點(diǎn)一般在10萬元以上，投資期限大多為3個(gè)月或3個(gè)月以內(nèi)，預(yù)期年化收益率一般在3%到6%之間?！爸档米⒁獾氖?，這些掛鉤黃金的理財(cái)產(chǎn)品中，大多數(shù)產(chǎn)品都是單方面看多或者看空金價(jià)。投資者在購買時(shí)需要對國際金價(jià)的未來走勢有自己的判斷，并且要關(guān)注取得收益的條件?！苯ㄐ幸晃焕碡?cái)師表示。記者發(fā)現(xiàn)，對于未來金價(jià)的走勢，各大銀行卻明顯存在分歧，看空和看多黃金走勢的都有。2月21日，中行發(fā)售了一款掛鉤黃金的理財(cái)產(chǎn)品。投資期限為兩個(gè)月，看漲金價(jià)近期走勢，在觀察期內(nèi)金價(jià)高于或等于約定價(jià)位標(biāo)準(zhǔn)，投資者將獲得高達(dá)6.6%的年化收益率，反之，則只能獲得與3個(gè)月