某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊

受控文件XXXXXXXX有限公司XXXXXXMANUFACTUREＣＯ.，ＬＴＤ內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊ＩＮＴＥＲＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧＭＡＮＵＡＬ2008秘審計(jì)凈部目錄TOC\o"1-3"\h\z序言4暴第一部分后驗(yàn)xxxx集裁團(tuán)博內(nèi)部審計(jì)辦甲法宿撓6捉第一章缸總則跌虜6漂第二章呀迅審計(jì)機(jī)構(gòu)和訊審計(jì)人員我襲6融第三章繭審計(jì)職責(zé)柳思6柿第四章扁努審計(jì)職權(quán)鑼脫7繭第五章描哲審計(jì)工作程飼序倘錫8奪第六章翻籠獎(jiǎng)懲匠波9曠第七章迷宴附則項(xiàng)舉9后[悟附件難]逮審計(jì)部職位圓說明書：伯攻9點(diǎn)第二部分仿察內(nèi)部審計(jì)具島體規(guī)范或吩10靠內(nèi)部審計(jì)具析體規(guī)范第１汪號均——芬審計(jì)方案編磚制規(guī)范好藝10觀附件：享xxxx集扛團(tuán)沈?qū)徲?jì)工作方扣案基本格式毯塊12倍內(nèi)部審計(jì)具獄體規(guī)范第２脫號穩(wěn)──踐審計(jì)通知書仁規(guī)范郊司13更附件：光xxxx集蕩團(tuán)志審計(jì)通知書棵版本示例雄虛14紡內(nèi)部審計(jì)具陪體規(guī)范第３賞號萌——被審計(jì)證據(jù)規(guī)困范狡河15鴉內(nèi)部審計(jì)具炭體規(guī)范第４茶號翻——沙審計(jì)工作底講稿規(guī)范佩投16熊附件：審計(jì)邁工作底稿基艘本格式伴賀18封內(nèi)部審計(jì)具繩體規(guī)范第５荷號餃──清審計(jì)事項(xiàng)評還價(jià)規(guī)范尖楊19什內(nèi)部審計(jì)具造體規(guī)范第６炒號糠──傅審計(jì)報(bào)告編辭審規(guī)范書幫21康內(nèi)部審計(jì)具居體規(guī)范第７循號叼──玻審計(jì)復(fù)核工泳作規(guī)范眼故23缸內(nèi)部審計(jì)具稿體規(guī)范第８芬號擁──折審計(jì)文書處兆理規(guī)范瘡赴24穩(wěn)附件一：審億計(jì)部發(fā)文字乖號登記目錄雜表窮寸25棚附件二：呈歇送文件登記摔表拒壯26氏附件三：下寸行文件登記省表驅(qū)紐26結(jié)附件四：收蘭文登記表限暗27須附件五：審偏計(jì)部發(fā)文征怪求意見反饋勤統(tǒng)計(jì)表晨姨27進(jìn)附件六、對xxxx集語團(tuán)潑簽呈格式爆遲28炸附件七、牙xxxx集呈團(tuán)桿審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)救系單基本格等式享蘭29內(nèi)附件八、審技計(jì)部便函基養(yǎng)本格式陽煉30慈附件九：礦xxxx集扛團(tuán)將審計(jì)部詢證薄函基本格式限永31須內(nèi)部審計(jì)具煩體規(guī)范第９隱號春——尾審計(jì)檔案工歉作規(guī)范券揚(yáng)32熱附件一：審隱計(jì)檔案密級乖及保存期限喉表產(chǎn)艙33都附件二：夜xxxx集留團(tuán)奧歸檔資料一勁覽表基本格悔式蔽扶34帥附件三：乘xxxx集征團(tuán)粉審計(jì)檔案封次面格式暢巨35由第三部分拋戲內(nèi)部審計(jì)實(shí)宏務(wù)指南咽取36群內(nèi)部審計(jì)實(shí)前務(wù)指南第１轎號哄——傭財(cái)務(wù)審計(jì)指貿(mào)南欄雀36戒內(nèi)部審計(jì)實(shí)奉務(wù)指南第急2滔號要——故采購審計(jì)指喬南府?dāng)?1徑內(nèi)部審計(jì)實(shí)暫務(wù)指南第吉3恭號委──除工程預(yù)、決鬼算審核嶄改67脈內(nèi)部審計(jì)實(shí)種務(wù)指南第恰4全號獅——雪內(nèi)部控制制初度評價(jià)指南限午72箱內(nèi)部審計(jì)實(shí)堆務(wù)指南第誼4雹號之附件毛——?dú)W各類交易業(yè)今務(wù)錯(cuò)弊指引團(tuán)南78翼內(nèi)部審計(jì)實(shí)猶務(wù)指南第５子號素──崇工資審計(jì)指酸南農(nóng)專84瓜內(nèi)部審計(jì)實(shí)是務(wù)指南第６忽號鑼——蘋固定資產(chǎn)審灑計(jì)指南償牲87遵內(nèi)部審計(jì)實(shí)模務(wù)指南第７糟號舅——煩管理信息指特標(biāo)系統(tǒng)指南包勇89陵第四部分踩仰審計(jì)主要工舟作流程圖丑忽93傾一、財(cái)務(wù)審職計(jì)工作流程矮餓93幸二、貨幣資研金審計(jì)流程緊匆94姿三、存貨審姓計(jì)流程庫禁95慶四、收入審篇計(jì)流程艇桑96崗五、成本審逝計(jì)流程敢都97中六、利潤審辦計(jì)流程博咱98畝內(nèi)部獨(dú)立審貝計(jì)工作規(guī)范軋手冊序言茂本序言旨在殲說明審計(jì)部桿內(nèi)部獨(dú)立審狼計(jì)工作規(guī)范暗手冊（以下啟簡稱伴“旅審計(jì)手冊燭”叫）的目標(biāo)、奧體系、制定少與發(fā)布程序永，并對其規(guī)緣范內(nèi)容、約膽束力及適用拐范圍進(jìn)行解飄釋。與本序言由令xxxx集紡團(tuán)圖審計(jì)部負(fù)責(zé)墳解釋。潑一、審計(jì)罰手冊的制定扯依據(jù)與目標(biāo)臘1、審計(jì)手酬冊依據(jù)《中軍國內(nèi)部審計(jì)睜條例》制定逗。勸2、制定審?fù)挥?jì)手冊的目涂標(biāo)：吧2.1建立健執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)輛立審計(jì)工作歪的權(quán)威性標(biāo)紛準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)洽部審計(jì)人員奉的工作行為鹿，促使內(nèi)部藍(lán)審計(jì)人員恪鈔守獨(dú)立、客擔(dān)觀、公正的參基本原則，旺有效地發(fā)揮小內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)監(jiān)督和服務(wù)拐作用。施2.2促使持各審計(jì)人員天按照統(tǒng)一的寫工作標(biāo)準(zhǔn)行播使內(nèi)部獨(dú)立闖審計(jì)工作，盒提高審計(jì)工崖作質(zhì)量，提筋高業(yè)務(wù)素質(zhì)貓和工作水平剃?？?.3明確姨審計(jì)人員責(zé)村任，維護(hù)公假司利益，保翼護(hù)投資者和就其他利益關(guān)坊系人的合法翁權(quán)益，促進(jìn)若集團(tuán)發(fā)展。簡二、審計(jì)聲手冊的體系萍1、審計(jì)手呼冊是內(nèi)部審胡計(jì)人員工作罩規(guī)范體系的粱重要組成部粱分。傻2、審計(jì)手槽冊由以下三各個(gè)層次組成捧：賽2.1內(nèi)部田審計(jì)辦法。鈔內(nèi)部審計(jì)辦蝕法是內(nèi)部審蘇計(jì)工作的基偉本大綱，是喊對內(nèi)部審計(jì)驟人員專業(yè)勝苗任能力的基滔本要求和審泰計(jì)行為的基列本規(guī)范，是杰制定內(nèi)部審渣計(jì)具體規(guī)范割和內(nèi)部審計(jì)斥指南的基本林依據(jù)。嚴(yán)2.2內(nèi)部辱審計(jì)具體規(guī)扁范。釘內(nèi)部審計(jì)具腔體規(guī)范是依岔據(jù)內(nèi)部審計(jì)曾辦法制定的聚，是對內(nèi)部善審計(jì)人員實(shí)瓶施一般審計(jì)廳業(yè)務(wù)、出具信審計(jì)報(bào)告的吊具體規(guī)范。卸2.3內(nèi)部緩審計(jì)實(shí)務(wù)指姐南。塊內(nèi)部審計(jì)實(shí)斜務(wù)指南是依寧據(jù)內(nèi)部審計(jì)截辦法和內(nèi)部姨審計(jì)具體規(guī)拉范制定的，勇是對內(nèi)部審房計(jì)人員實(shí)施糧審計(jì)工作時(shí)愈，對一般審剛計(jì)和特殊目廊的、特殊性傻質(zhì)的審計(jì)工職作提供可操困作的指導(dǎo)意高見。頁三、審計(jì)馳手冊的約束隙力紛1、內(nèi)部審環(huán)計(jì)辦法、審甘計(jì)具體規(guī)范虧是內(nèi)部審計(jì)管人員進(jìn)行審近計(jì)工作、出萌具審計(jì)報(bào)告蔽的基本要求檔，各審計(jì)人粒員進(jìn)行審計(jì)假工作，應(yīng)當(dāng)桃遵照執(zhí)行?？s2、實(shí)務(wù)指餡南是對審計(jì)林人員實(shí)施審虛計(jì)工作的具變體指導(dǎo)，除窯非有適當(dāng)?shù)牡C據(jù)證明有穿更合適的程碧序指導(dǎo)某一份特定事項(xiàng)的追審計(jì)，審計(jì)咬人員應(yīng)當(dāng)參眨照執(zhí)行。遭四、審計(jì)儀手冊的適用堂范圍超1、審計(jì)手皂冊僅適用于災(zāi)xxxx集倉團(tuán)膨內(nèi)部審計(jì)人父員進(jìn)行審計(jì)訓(xùn)工作的全過短程。投2、審計(jì)人捷員對被審計(jì)箏單位（部門縮）進(jìn)行獨(dú)立注審計(jì)時(shí)，不術(shù)論該單位（搏部門）是否噸以營利為目半的，也不論裝其規(guī)模大小傻和組織關(guān)系報(bào)如何，只要臨是以發(fā)表審收計(jì)意見為目斯的，都應(yīng)遵襪循審計(jì)手冊數(shù)。幼3、在特定轉(zhuǎn)情況或特別眠授權(quán)下，內(nèi)壞部審計(jì)人員效可以應(yīng)用內(nèi)個(gè)部審計(jì)手冊朋或采取獨(dú)立稠態(tài)度執(zhí)行其獸他有關(guān)獨(dú)立榮工作任務(wù)。住五、審計(jì)松手冊的制定元、發(fā)布與修韻訂程序參1、選定項(xiàng)堤目。審計(jì)部縣提出審計(jì)手希冊制定計(jì)劃鹿方案，由執(zhí)均行董事審批次立項(xiàng)。騙2、擬訂初票稿。審計(jì)部頌根據(jù)確定的胖計(jì)劃方案，答進(jìn)行調(diào)查研合究，起草初判稿。斃3、征求意蛋見。審計(jì)部敗向有關(guān)部門災(zāi)發(fā)布征求意感見稿，廣泛胖征求各有關(guān)鄉(xiāng)部門意見。警4、修改送禮審定稿。審扣計(jì)部根據(jù)各眠方面意見修統(tǒng)改征求意見支稿，呈送總毀經(jīng)理辦公會舍議成員審核舍，根據(jù)審核孩意見定稿。娛5、發(fā)布。填董事長、總陶經(jīng)理或執(zhí)行擦董事批準(zhǔn)發(fā)趁布審計(jì)手冊賭之各項(xiàng)目。損6、修訂。眾審計(jì)手冊由悲審計(jì)部負(fù)責(zé)蔽修訂，集團(tuán)埋行政部發(fā)布桑。采編者：集團(tuán)置審計(jì)部審計(jì)古師恭審核：集團(tuán)帖審計(jì)部嫩總監(jiān)誰第一部分莫寬xxxx集蚊團(tuán)針內(nèi)部審計(jì)辦富法慨第一章脆總則糊第一條繭為建立健全得內(nèi)部審計(jì)制興度，加強(qiáng)集渡團(tuán)內(nèi)部的管合理和監(jiān)督，冰提高企業(yè)管移理水平，依禁據(jù)國際內(nèi)部晚審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)舒準(zhǔn)和國家頒予發(fā)的有關(guān)內(nèi)仰部審計(jì)管理曾條例，結(jié)合馳本集團(tuán)的具折體情況，特斧制定本辦法果。員第二條貿(mào)審計(jì)部是在口集團(tuán)公司董稼事會的直接略領(lǐng)導(dǎo)下，根果據(jù)國家的方補(bǔ)針政策、財(cái)押經(jīng)法規(guī)、本義集團(tuán)及各下反屬公司章程表、財(cái)會制度池及有關(guān)文件光規(guī)定，對集飾團(tuán)公司各部攜門及下屬企棄業(yè)的財(cái)務(wù)收鄉(xiāng)支及其經(jīng)濟(jì)好活動(dòng)的真實(shí)兄性、合法性俊和效益性進(jìn)侵行系統(tǒng)地審紙查、核實(shí)、凝評價(jià)和監(jiān)督降。芬第二章施審計(jì)機(jī)構(gòu)旬和審計(jì)人員獎(jiǎng)第三條舌集團(tuán)公司設(shè)厭審計(jì)部，由凈審計(jì)部協(xié)理娘、審計(jì)師和統(tǒng)審計(jì)員組成駕，具體負(fù)責(zé)麥集團(tuán)公司及錦下屬企業(yè)的程各項(xiàng)審計(jì)工萬作。審計(jì)部在直屬集團(tuán)董罪事會領(lǐng)導(dǎo)，塌業(yè)務(wù)上受廣首州市國家審濤計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)呈和監(jiān)督。審秩計(jì)部協(xié)理由戒總經(jīng)理或執(zhí)錯(cuò)行董事提名擊，董事會聘與任，對董事沸長負(fù)責(zé)并報(bào)汗告工作。店第四條平審計(jì)部配置都八名精專職人員怨，其中審計(jì)裂協(xié)理和審計(jì)凍師各一人，犧高級審計(jì)、之稽核人員和鵲審計(jì)員各二激人；其中稽取核人員分別雙派駐東莞騏殃衡運(yùn)動(dòng)用品誕制造有限公小司和山東順渠億高爾夫球知制品有限公廉司。雜第五條拜審計(jì)部依照秀法律、政策火規(guī)定，獨(dú)立糞行使審計(jì)監(jiān)登督權(quán)，不參犧與正常的經(jīng)艇濟(jì)業(yè)務(wù)，不妙受其他部門場、單位和個(gè)歲人的干預(yù)，常保持內(nèi)部審抖計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)宜立性、公正輕性和權(quán)威性鐘。視第六條峰審計(jì)人員要好努力學(xué)習(xí)和鞭掌握國家的飲財(cái)經(jīng)法律、滿法規(guī)、政策差以及公司的牽有關(guān)規(guī)章制并度，熟悉相臘關(guān)的理論和鉗專業(yè)知識，耍精通審計(jì)業(yè)饒務(wù)。您第七條呈審計(jì)人員必價(jià)須嚴(yán)格遵守證審計(jì)職業(yè)道蒜德規(guī)范，依仆法審計(jì)、堅(jiān)吐持原則、界客觀公正、勿忠于職守、誰保守秘密旋，不得濫用勢職權(quán)、徇私饑舞弊、玩忽翁職守歌。配第八條規(guī)按照集團(tuán)審劍計(jì)制度的要梁求出具審計(jì)避報(bào)告，保證福審計(jì)報(bào)告的催真實(shí)性、公音正性是審計(jì)橫部的審計(jì)責(zé)圈任；建立健撞全內(nèi)部控制瘡制度，保護(hù)騾資產(chǎn)的安全開、完整，保技證會計(jì)資料別的真實(shí)、合潛法完整是被省審計(jì)單位的霸會計(jì)責(zé)任。倚審計(jì)部的審硬計(jì)責(zé)任不能旺替代、減輕稼或免除被審犬計(jì)單位的會存計(jì)責(zé)任。扭第九條夫?qū)徲?jì)人員依炮法行使職權(quán)驚受國家法律弦保護(hù)，任何乖單位和個(gè)人梅不得打擊報(bào)城復(fù)。料第十條迷審計(jì)部根據(jù)左審計(jì)工作的有特殊需要，休經(jīng)總經(jīng)理或遭執(zhí)行董事批喉準(zhǔn)，可以聘焦請或召集臨絮時(shí)專業(yè)人員車，對審計(jì)中男某些專門事替項(xiàng)協(xié)同審查鑄與鑒定?？康谌掠憣徲?jì)職責(zé)旋第十一條杰審計(jì)部對迎下列單位的摟財(cái)務(wù)收支及疊經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)若行審計(jì)監(jiān)督陰：羞1.公司各閥職能部門、脹員工；貍2.公司全蠅資子公司、轟分公司、控搭股公司；斜3.公司參抓股企業(yè)的派兇駐人員；盛4.禍董事會邪認(rèn)為需要檢遺查的其他事守項(xiàng)和人員。叼第十二條瞇審計(jì)部的半主要職責(zé)是掩：林（一）主凳持編制、執(zhí)輩行和控制本駝部門年度工透作計(jì)劃，報(bào)然集團(tuán)執(zhí)行董穗事核準(zhǔn)；毀（二）主滲持編制本部彈門年度預(yù)算謠方案，報(bào)集叢團(tuán)執(zhí)行董事傘審議、核準(zhǔn)竟；出（三）監(jiān)沙督集團(tuán)公司罩及下屬企業(yè)省貫徹執(zhí)行國電家有關(guān)政策腫、財(cái)經(jīng)法律彩、法規(guī)、制質(zhì)度和財(cái)經(jīng)紀(jì)撲律；鋪（四）監(jiān)煙督董事會決儉議及公司經(jīng)級營方針、政潛策、規(guī)章制登度、計(jì)劃和構(gòu)預(yù)算的落實(shí)到及執(zhí)行情況榜；臘（五）對攜內(nèi)部財(cái)會控付制制度的健摟全性、適應(yīng)摔性、有效性些及執(zhí)行情況宅進(jìn)行審計(jì)監(jiān)甘督；赴（六）對糊集團(tuán)公司及側(cè)下屬企業(yè)資震金、財(cái)產(chǎn)、威權(quán)益的安全污完整進(jìn)行審廣計(jì)監(jiān)督；輛（七）定巡期或不定期楊地對集團(tuán)公王司及下屬企評業(yè)經(jīng)濟(jì)核算贈和會計(jì)報(bào)表迫的真實(shí)性、厲準(zhǔn)確性進(jìn)行聚綜合審計(jì)；屑（八）總濁結(jié)與研究集垂團(tuán)各部門及甩下屬企業(yè)的蕩財(cái)務(wù)狀況，央提出具體整爽改意見與整梨改措施；饞（九）在械董事長的領(lǐng)柏導(dǎo)下，對集伸團(tuán)重大投資洞項(xiàng)目的可行座性和有效性圓進(jìn)行專項(xiàng)審丟計(jì)，并將審洽計(jì)報(bào)告及時(shí)壘呈報(bào)集團(tuán)總職經(jīng)理辦公會升議或董事會指；券（十）在丈董事長的領(lǐng)平導(dǎo)下，對集奸團(tuán)基建、技浙術(shù)改造、重擦大維修工程游項(xiàng)目預(yù)算的棵執(zhí)行、工程果成本的真實(shí)姜性和經(jīng)濟(jì)效童益進(jìn)行專項(xiàng)糧審計(jì)，并將旗審計(jì)報(bào)告及塑時(shí)呈報(bào)集團(tuán)受總經(jīng)理辦公突會議或董事優(yōu)會；偉（十一）在嬌集團(tuán)總經(jīng)理跪的領(lǐng)導(dǎo)下，怨對集團(tuán)公司惹及下屬企業(yè)維有關(guān)重大經(jīng)綢營方針、資述金調(diào)配方案擱、經(jīng)濟(jì)合同酸等重要文件爬的合法性、愁有效性及執(zhí)庫行情況進(jìn)行枝專項(xiàng)審計(jì)，胞并將審計(jì)報(bào)暫告及時(shí)呈報(bào)浮集團(tuán)總經(jīng)理料辦公會議或脫董事會；洞（十二）在西集團(tuán)總經(jīng)理狼的領(lǐng)導(dǎo)下，洪負(fù)責(zé)對集團(tuán)踢公司及下屬愁企業(yè)高層管逝理人員離任塌、調(diào)任和任禿期目標(biāo)完成仙情況的審計(jì)同工作，并將眼審計(jì)報(bào)告及眨時(shí)呈報(bào)集團(tuán)傷總經(jīng)理辦公怠會議或董事雀會；且（十三）在衫集團(tuán)總經(jīng)理旁的領(lǐng)導(dǎo)下，槽對承包、租負(fù)賃經(jīng)營的經(jīng)頑濟(jì)責(zé)任和負(fù)屬責(zé)人離任的阿經(jīng)濟(jì)責(zé)任情酸況，對興辦羞合資、合作欺經(jīng)營企業(yè)及嘗合作項(xiàng)目所巴投入資金、井財(cái)產(chǎn)的使用逐及其效益情污況，以及以憶集團(tuán)資產(chǎn)抵衡押貸款或?qū)R外提供擔(dān)保么情況進(jìn)行審頭計(jì)監(jiān)督，并麥及時(shí)將審計(jì)澇報(bào)告呈報(bào)集貝團(tuán)總經(jīng)理辦升公會議或董筐事會；熟（十四）負(fù)勞責(zé)建立和健貍?cè)珜徲?jì)制度躍、審計(jì)檔案呈管理制度等德，認(rèn)真做好段審計(jì)資料立納卷歸檔工作降；蔬（十五）參謹(jǐn)加省市統(tǒng)一窩組織的審計(jì)啞活動(dòng)；遞（十六）負(fù)便責(zé)辦理董事圓會或集團(tuán)總襖經(jīng)理交辦的緊其他事宜。更（十七）具保體的崗位職箱責(zé)見附件。議第四章汁審計(jì)職量權(quán)剪第十三條精審計(jì)部有籍權(quán)要求集團(tuán)叢內(nèi)各部門、敞各企業(yè)按時(shí)篇報(bào)送預(yù)算或思者財(cái)務(wù)收支筒計(jì)劃、預(yù)算亡執(zhí)行情況、允財(cái)務(wù)決算、晨會計(jì)報(bào)表以繼及審計(jì)部認(rèn)樸為與財(cái)務(wù)收極支及經(jīng)濟(jì)活飽動(dòng)有關(guān)的規(guī)仗章制度、經(jīng)疼濟(jì)合同等一毅切文件資料泛，被審計(jì)撥單位不得拒積絕、拖延、紛謊報(bào)。浩第十四條脹審計(jì)部進(jìn)巡行審計(jì)時(shí)，逢有權(quán)檢查被屢審計(jì)單位的弊會計(jì)報(bào)表、掉帳簿、憑證遲、資金及其繼他財(cái)產(chǎn)，查箭閱有關(guān)的文層件、資料，晚被審計(jì)單位慰不得拒絕。輛第十五條挺審計(jì)部進(jìn)渾行審計(jì)時(shí)，響有權(quán)就審計(jì)溉事項(xiàng)的有關(guān)哈問題向有關(guān)扁單位和個(gè)人裕進(jìn)行調(diào)查，需索取有關(guān)證舒明材料。有懇關(guān)單位和個(gè)揮人應(yīng)當(dāng)支持貪、協(xié)助審計(jì)招部工作，如身實(shí)向?qū)徲?jì)部廁反映情況，徑提供有關(guān)證胳明材料。順第十六條兇審計(jì)部有灶權(quán)對正在進(jìn)奉行的嚴(yán)重?fù)p嶄害集團(tuán)利益雄，違反財(cái)經(jīng)稼法規(guī)和集團(tuán)丈各項(xiàng)規(guī)章制贏度及釀成嚴(yán)射重?fù)p失的行畜為等，提請起總經(jīng)理作出負(fù)臨時(shí)的制止穴決定。婦第十七條耐對阻撓拖導(dǎo)延、破壞審房計(jì)工作以及柏拒絕提供有廚關(guān)資料的被吸審計(jì)單位，本經(jīng)總經(jīng)理批鑰準(zhǔn)，可以采秘取封存有關(guān)超帳冊、資產(chǎn)炸和凍結(jié)資金倒等臨時(shí)措施鳥，并提出追米究有關(guān)人員詠責(zé)任的建議娛。隱第十八條蹈有權(quán)提出田改進(jìn)管理、找提高效益的饑建議以及糾豪正違反財(cái)經(jīng)卷法紀(jì)行為的貪意見。適對違反財(cái)經(jīng)辣法紀(jì)和公司暮董事會有關(guān)酸決議的單位采和個(gè)人，對涉嚴(yán)重失職造考成重大損失睛的有關(guān)責(zé)任奇人員，可建盟議總經(jīng)理給渾予必要的行易政處分；對族觸犯刑律的頓，可建議移制送司法機(jī)關(guān)何依法追究刑國事責(zé)任。慘第十九條叉審計(jì)部簽券發(fā)的審計(jì)報(bào)肚告、審計(jì)建住議和集團(tuán)總棗經(jīng)理辦公會陰議或董事會床確定的審計(jì)威決定，被審底計(jì)單位必須圣按要求認(rèn)真矮執(zhí)行。審計(jì)疑部有權(quán)督促獨(dú)、檢查被審垃計(jì)單位執(zhí)行堪情況，糾正逗和制止一切潔不正當(dāng)?shù)慕?jīng)滋營活動(dòng)與財(cái)竿務(wù)收支，限俘期改進(jìn)工作控。布第二十條祝對審計(jì)工加作中的重大蔽事項(xiàng)必須向積董事長如實(shí)梨報(bào)告。殘第五章傍審計(jì)工篩作程序首第二十一條氧編制年籍度審計(jì)工作鑰計(jì)劃。隱審計(jì)部在年浴初應(yīng)根據(jù)董姐事會的要求芽和本集團(tuán)公肚司具體情況蚊，確定審計(jì)展重點(diǎn)，編制饞年度審計(jì)工蠅作計(jì)劃，經(jīng)牲執(zhí)行董事批桐準(zhǔn)后執(zhí)行。仆第二十二條榮確定審謙計(jì)對象和制泳訂項(xiàng)目審計(jì)鞋方案。曉審計(jì)部根據(jù)毒批準(zhǔn)的年度誕審計(jì)工作計(jì)躍劃，結(jié)合具檢體情況，確端定審計(jì)對象確，并指定項(xiàng)母目負(fù)責(zé)人。夜項(xiàng)目負(fù)責(zé)人面在對被審計(jì)營單位的生產(chǎn)狠經(jīng)營、財(cái)務(wù)菜收支等情況化初步了解的誠基礎(chǔ)上，編蠟制項(xiàng)目審計(jì)辭方案，確定廈具體的審計(jì)熄時(shí)間、范圍哄和審計(jì)方式洞等，經(jīng)審計(jì)羞部協(xié)理批準(zhǔn)浸后實(shí)施。美第二十三條悼發(fā)出審喝計(jì)通知書。鉛除突擊審計(jì)喊外，審計(jì)部破根據(jù)批準(zhǔn)的達(dá)項(xiàng)目審計(jì)方殘案，成立審謙計(jì)組并在項(xiàng)稍目審計(jì)開始惹三天前，將呼審計(jì)的時(shí)間蘇、范圍、內(nèi)達(dá)容、方式、向要求及審計(jì)喬人員名單等鎮(zhèn)事項(xiàng)通知被汪審計(jì)單位。胸第二十四條泡搜集審于計(jì)證據(jù)。別在審計(jì)過程趁中，審計(jì)人穩(wěn)員要根據(jù)審泉計(jì)工作具體澤要求，科學(xué)盒、嚴(yán)密地搜麻集并分析審介計(jì)證據(jù)，認(rèn)均真編寫審計(jì)射工作底稿，淡記錄審計(jì)過吸程，獲取有畏價(jià)值的審計(jì)傷證據(jù)，并對資審計(jì)中發(fā)現(xiàn)何的問題，可艘隨時(shí)向有關(guān)洗企業(yè)、部門婚和人員提出嘉改進(jìn)意見。流第二十五條遭提出審肉計(jì)報(bào)告，作威出審計(jì)決定辟建議。丟審計(jì)部在對秘審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)電行審計(jì)后，賓應(yīng)進(jìn)行綜合大分析，寫出將審計(jì)報(bào)告初盛稿，征求被頂審計(jì)單位意鞭見。被審計(jì)驟單位應(yīng)當(dāng)自腥接到審計(jì)報(bào)薯告初稿之日歷起五日內(nèi)提話出書面意見鳥；自接到審濾計(jì)報(bào)告五日碼內(nèi)未提出書澇面意見的，消視同無異議除。兼當(dāng)被審計(jì)單吩位對審計(jì)結(jié)在論有不同意獅見時(shí)，首先糟對事實(shí)和數(shù)距據(jù)是否確切綱可以提出補(bǔ)借充意見，經(jīng)鉗審計(jì)組查明革后修改或補(bǔ)鴿充，對審計(jì)傳報(bào)告的法規(guī)楊依據(jù)，處理授建議的內(nèi)容初也可提出不次同的看法，性審計(jì)部可以廊采納或維持遺原報(bào)告結(jié)論破。愚審計(jì)部在征米求補(bǔ)充被審宗計(jì)單位意見啊后，提出正伙式審計(jì)報(bào)告勵(lì)，報(bào)送總經(jīng)磁理審定批示謀，由總經(jīng)理刊辦公會議或綠董事會作出恢審計(jì)決定或爬由審計(jì)部作園出審計(jì)意見困書，抄送被吧審計(jì)單位并報(bào)通知其執(zhí)行交；若需其他建有關(guān)單位或癢部門協(xié)助執(zhí)裙行的，應(yīng)當(dāng)滅制發(fā)協(xié)助執(zhí)安行審計(jì)決定紅通知書。憑第二十六條念檢查審撓計(jì)決定的執(zhí)足行情況。域被審計(jì)單位觸或者協(xié)助執(zhí)盒行的有關(guān)單鄭位、部門應(yīng)橡當(dāng)自審計(jì)意潛見書和審計(jì)渣決定送達(dá)之煉日起一個(gè)月重內(nèi)，將審計(jì)首決定的執(zhí)行鷹情況書面報(bào)么告審計(jì)部。去審計(jì)部應(yīng)當(dāng)本自審計(jì)意見螞書和審計(jì)決碧定送達(dá)之日戴起二個(gè)月內(nèi)柿，檢查審計(jì)臺決定的執(zhí)行嬸情況。拔被審計(jì)單位叉未按規(guī)定期杠限和要求執(zhí)兼行審計(jì)決定劈的，審計(jì)部角應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)節(jié)行；仍不執(zhí)題行的，提請呀總經(jīng)理裁決擺。卷第二十七條羨復(fù)審。不被審計(jì)單位匹對審計(jì)結(jié)論案和決定如有筑異議，應(yīng)在捎收到審計(jì)結(jié)誘論和決定之敏日起五日內(nèi)謀向總經(jīng)理提悉出書面復(fù)審材申請，總經(jīng)舟理對是否有今必要復(fù)審作輪出決定。趁復(fù)審小組人音員由總經(jīng)理表直接指定（委審計(jì)人員與超被審計(jì)單位艘當(dāng)事人回避戲），在總經(jīng)蝶理作出復(fù)審鋼決定之日起淺三十日內(nèi)進(jìn)柔行復(fù)審。銀在復(fù)審中如英發(fā)現(xiàn)隱瞞或看漏審、錯(cuò)審數(shù)等情況，復(fù)史審小組應(yīng)重豪新作出審計(jì)竟結(jié)論。在申州請復(fù)審和復(fù)結(jié)審期間，原抖審計(jì)結(jié)論和查決定應(yīng)照常長執(zhí)行。修復(fù)審小組的差復(fù)審結(jié)論和綠決定為終審遷結(jié)論和決定何，被審計(jì)單花位必須執(zhí)行橫。鍬第二十八條株建立審仆計(jì)檔案。送審計(jì)部辦理切的每一審計(jì)牙事項(xiàng)都必須予按規(guī)定要求旺在審計(jì)結(jié)論儲和決定后一島個(gè)月內(nèi)建立延審計(jì)檔案，泰并妥善保管籠，以備考查仍。渡審計(jì)檔案未巖經(jīng)總經(jīng)理批乓準(zhǔn)不得銷毀澆，亦不得擅坐自借其他單諷位和部門調(diào)鬧閱。蓮第六章錘獎(jiǎng)懲顫第二十九條膽對忠于怪職守，秉公臺辦事，客觀羊公正，實(shí)事雖求是，工作奧成績顯著的絮審計(jì)人員和大對揭發(fā)檢舉毯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)凳律、抵制不餡正之風(fēng)的有恢功人員給予萍表揚(yáng)和物質(zhì)劫獎(jiǎng)勵(lì)，并對恒舉報(bào)人保密匠。殖第三十條丈對有任下列行為之請一的單位、份單位負(fù)責(zé)人賊及直接責(zé)任徐人員，審計(jì)蹦部可報(bào)請執(zhí)日行總經(jīng)理批屋準(zhǔn)，視其情湯節(jié)嚴(yán)重情況層給予警告、柿通報(bào)批評、滑經(jīng)濟(jì)處罰和猛行政處分或召移交司法機(jī)磚關(guān)依法追究五法律責(zé)任：襖（一）拒絕跳提供有關(guān)文語件、帳冊、射憑證、會計(jì)愚報(bào)表、資料拜和證明材料劍的；扎（二）以各塌種手段阻撓北、破壞審計(jì)抓人員行使職從權(quán)，干擾影址響審計(jì)工作關(guān)正常進(jìn)行的認(rèn)；騙（三）弄虛超作假、隱瞞版事實(shí)真相或析提供偽證的仿；須（四）拒不鼻執(zhí)行審計(jì)結(jié)且論和審計(jì)決局定的；燈（五）打擊飄報(bào)復(fù)審計(jì)人桶員和舉報(bào)人糟的。迎第三十一條董審計(jì)人燈員有下列行還為之一的，酸經(jīng)總經(jīng)理批爐準(zhǔn)后，視其托情節(jié)輕重，女可給予警告璃、通報(bào)批評撥、經(jīng)濟(jì)處罰劉和行政處分押或移交司法喬機(jī)關(guān)依法追培究法律責(zé)任放：范（一）利用貞職權(quán)謀取私叼利的；曉（二）弄虛邪作假、徇私囑舞弊的；飼（三）專業(yè)快過失，給集裝團(tuán)造成較大挺損失的；限（四）泄露鑰集團(tuán)秘密的遷。牧第七章統(tǒng)附則臉第三十二條丑本辦法儉如有與國家悄頒發(fā)的審計(jì)鳴法規(guī)相抵觸舞的，以國家登頒發(fā)的審計(jì)戀法規(guī)為準(zhǔn)。扇第三十三條炮本辦南法若有未盡遮事宜，可由片審計(jì)部報(bào)總口經(jīng)理批準(zhǔn)后慧補(bǔ)充修訂，慚其解釋權(quán)屬氣審計(jì)部。樣第三十四條等本辦法著自總經(jīng)理辦燙公會議或董嶺事會審議批裕準(zhǔn)之日起執(zhí)鋪行，修訂時(shí)養(yǎng)亦同。管第二部分碑內(nèi)部蓄審計(jì)具體規(guī)蹤范搜內(nèi)部審計(jì)具禍體規(guī)范第１標(biāo)號哈——窩審計(jì)方案編無制規(guī)范溉第一條韻為了規(guī)范審單計(jì)方案的編逐制，及時(shí)、盡有序、高效違地執(zhí)行審計(jì)良業(yè)務(wù)，保證學(xué)審計(jì)工作質(zhì)不量，根據(jù)散xxxx集動(dòng)團(tuán)然《內(nèi)部審計(jì)環(huán)辦法》，制本定本規(guī)范。己第二條喘本規(guī)范所稱諷審計(jì)方案，離是指審計(jì)部雀為了使審計(jì)斯組能夠順利奶完成項(xiàng)目審記計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)衡到預(yù)期審計(jì)大目的，在執(zhí)得行審計(jì)程序躬之前編制的艘具體審計(jì)項(xiàng)牲目工作計(jì)劃酬。富第三條抄本規(guī)范所稱念審計(jì)方案編價(jià)制，是指審汽計(jì)方案的編除寫、修訂、歪審核、批準(zhǔn)碧和調(diào)整。洞第四條勸審計(jì)部實(shí)施匹審計(jì)時(shí)，應(yīng)顏當(dāng)根據(jù)年度嬌審計(jì)項(xiàng)目計(jì)警劃或指令和值被審計(jì)單位爛的情況及預(yù)嶺計(jì)審計(jì)工作蕉的復(fù)雜程度筋，決定是否歷編制審計(jì)方沫案。羽預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)箱間短、審計(jì)最目標(biāo)單一、驚情況簡單的康審計(jì)項(xiàng)目，蒸可以不編制跟審計(jì)方案。況第五條秘審計(jì)方案由灣審計(jì)組編寫灰，實(shí)行審計(jì)衫組組長負(fù)責(zé)丹制。獲第六條稱審計(jì)組編制訂審計(jì)方案時(shí)疊，應(yīng)當(dāng)考慮顧項(xiàng)目審計(jì)的繞要求、審計(jì)涉成本效益和煙可操作性，茶并對審計(jì)重麻要性、財(cái)會圣及經(jīng)營活動(dòng)片的風(fēng)險(xiǎn)程度康進(jìn)行適當(dāng)評遲估。燃第七條痰審計(jì)人員可螺以同被審計(jì)雄單位的有關(guān)亡人員就審計(jì)刷方案的某些牧要點(diǎn)和某些渾審計(jì)程序進(jìn)傍行討論，使暈被審計(jì)單位互有關(guān)人員配哪合審計(jì)程序粘的執(zhí)行及有仰關(guān)協(xié)調(diào)工作娛，但獨(dú)立編吊制審計(jì)方案棒仍是審計(jì)人段員的責(zé)任。錘第八條怖審計(jì)組編寫恭審計(jì)方案前極，應(yīng)當(dāng)調(diào)查項(xiàng)了解被審計(jì)震單位的下列辭情況，并要嚴(yán)求被審計(jì)單叫位提供有關(guān)杯資料：決（一）業(yè)務(wù)梅性質(zhì)、經(jīng)營痛規(guī)模與特點(diǎn)余及管理組織抹結(jié)構(gòu)；肝（二）經(jīng)營啄情況與經(jīng)營金風(fēng)險(xiǎn)；志（三）合同有、協(xié)議、章含程、營業(yè)執(zhí)最照、法人代照碼證、稅務(wù)屑登記證、貸磚款證等法律龜性文件；虛（四）計(jì)劃損審計(jì)期間的槐各種經(jīng)濟(jì)活座動(dòng)合同和分區(qū)析性資料、購各項(xiàng)預(yù)算及莫執(zhí)行情況；秧（五）銀行些帳戶、會計(jì)總報(bào)表及其他偏有關(guān)的會計(jì)鼻資料；撓（六）財(cái)務(wù)蛇會計(jì)機(jī)構(gòu)及羨工作情況；喚（七）相關(guān)坡內(nèi)部控制制桃度；鞭（八）相關(guān)林的重要會議笛記錄；忍（九）前次仇接受審計(jì)、池檢查的情況裕；牢（十）有關(guān)咸行業(yè)和財(cái)經(jīng)紗政策及宏觀練經(jīng)濟(jì)形勢對笛被審計(jì)單位疫的影響；霧（十一）其蒙他與編制審貓計(jì)方案相關(guān)惕的重要情況稿。叢第九條匹審計(jì)組編寫海審計(jì)方案時(shí)贈，應(yīng)當(dāng)收集溜、了解與審素計(jì)事項(xiàng)有關(guān)漸的法律、法刃規(guī)、規(guī)章、葬政策和其他費(fèi)文件資料。姥第十條許審計(jì)組對曾誦經(jīng)審計(jì)的單生位，應(yīng)當(dāng)注井意利用原有耕的審計(jì)檔案赴資料。亦第十一條率審計(jì)方案村的主要內(nèi)容遺包括：碼（一）編制取審計(jì)方案的蹈依據(jù)；作（二）被審倒計(jì)單位的名腸稱和基本情藍(lán)況；鳥（三）審計(jì)榆目的、審計(jì)忽范圍及審計(jì)麗策略；格（四）重要陡財(cái)會及經(jīng)濟(jì)少活動(dòng)問題及捆重點(diǎn)審計(jì)區(qū)緩域；仙（五）審計(jì)揭工作進(jìn)度及顛時(shí)間預(yù)算；么（六）審計(jì)派組組成及人雷員分工；瀉（七）重要網(wǎng)性水平的確舊定及風(fēng)險(xiǎn)的找評估；淚（八）需被包審計(jì)單位配聚合支持的事坊項(xiàng)；考（九）編制順審計(jì)方案的醋日期；艷（十）其他蘿有關(guān)內(nèi)容。忘第十二條初審計(jì)方案鼠應(yīng)當(dāng)由審計(jì)能部協(xié)理審核按和批準(zhǔn)。賣第十三條杠對審計(jì)方疲案，應(yīng)審核房以下主要事移項(xiàng)：桂（一）審計(jì)鉗目的、審計(jì)嚷范圍及重點(diǎn)方審計(jì)領(lǐng)域的革確定是否恰笨當(dāng)；睛（二）時(shí)間師預(yù)算是否合匹理；役（三）審計(jì)臺小組成員的蹄選派與分工羞是否恰當(dāng)；藏（四）對被灰審計(jì)單位的轟內(nèi)部控制制劑度的信賴程楚度是否恰當(dāng)野；?。ㄎ澹忎徲?jì)重要性的臉確定及風(fēng)險(xiǎn)哭的評估是否誓恰當(dāng)；冒（六）審計(jì)叼程序能否達(dá)墻到審計(jì)目標(biāo)汁；壁（七）審計(jì)側(cè)程序是否適糾合各審計(jì)項(xiàng)朱目的具體情短況；稿（八）其他掛需要審核的盜事項(xiàng)。吧第十四條味審計(jì)方案蜻應(yīng)當(dāng)在具體猴實(shí)施前下達(dá)科至審計(jì)小組榜的全體成員合。浮第十五條序?qū)徲?jì)組在牧實(shí)施審計(jì)過舅程中，發(fā)現(xiàn)紹審計(jì)方案不決適應(yīng)實(shí)際需泳要時(shí)，可以蘋根據(jù)具體情夏況按照規(guī)定今及時(shí)調(diào)整。悠第十六條林審計(jì)組調(diào)盈整審計(jì)方案修，應(yīng)當(dāng)向?qū)徃庇?jì)部協(xié)理說韻明調(diào)整的理株由，書面提盞出調(diào)整建議贏，報(bào)經(jīng)審計(jì)斷部協(xié)理同意拐后實(shí)施。俘第十七條擱審計(jì)組在錯(cuò)特殊情況下憤不能按前條畏規(guī)定辦理調(diào)郵整審計(jì)方案臂簽批手續(xù)的延，可以口頭部請示審計(jì)部細(xì)協(xié)理同意后嚴(yán)，調(diào)整并實(shí)濱施審計(jì)方案谷。項(xiàng)目審計(jì)潔結(jié)束時(shí)，審頁計(jì)組應(yīng)當(dāng)及鴨時(shí)補(bǔ)辦簽批首手續(xù)。售第十八條憤審計(jì)組應(yīng)惑當(dāng)將編制審蠅計(jì)方案形成仁的資料歸入福審計(jì)檔案。披第十九條喊審計(jì)方案開的執(zhí)行情況格應(yīng)當(dāng)作為檢變查、考核項(xiàng)巷目審計(jì)質(zhì)量瓣的重要內(nèi)容宰。鞭第二十條瘋本規(guī)范由活審計(jì)部負(fù)責(zé)王解釋和修改圖。熔第二十一條悟本規(guī)范測自蔽2008年罩7月1日起陣施行。怨附件：秋xxxx集若團(tuán)復(fù)審計(jì)工作方疼案基本格式殊附件：收xxxx集托團(tuán)瞇審計(jì)工作方餡案基本格式芽xxxx集艙團(tuán)濕審計(jì)部文件隔瀉閱勝傍濟(jì)眨錯(cuò)菜遮治亭拔審計(jì)工作方熊案陰被審計(jì)單位緣名稱：近膽驟倍挽編制人：愈眠審計(jì)項(xiàng)目名溪稱：錘朗漫侵英審批人卻：奇審計(jì)方式：悉出善哨氧騙日庸期：晚審計(jì)期間或容會計(jì)截止日敞：前門藝索引印號：鹽一、審計(jì)目希的：傲二、審計(jì)范怖圍：吊三、重點(diǎn)財(cái)億會及經(jīng)濟(jì)活恩動(dòng)問題及重壺點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域祝：種四、人員分田工：至五、審計(jì)計(jì)浮劃程序：男內(nèi)部審計(jì)具狹體規(guī)范第２綠號屢──鑼審計(jì)通知書止規(guī)范抵第一條吼為了規(guī)范審哈計(jì)通知書的糧編發(fā)，明確言審計(jì)通知書摸的內(nèi)容，根董據(jù)看xxxx集臥團(tuán)傾《內(nèi)部審計(jì)欺辦法》，制處定本規(guī)范。查第二條杯本規(guī)范所稱疫審計(jì)通知書研，是指審計(jì)窩部在實(shí)施審壓計(jì)或要求企夫業(yè)、部門自具查前向被審巧計(jì)單位通知嗚有關(guān)實(shí)施審垂計(jì)、自查的更范圍、內(nèi)容拿、時(shí)間等事耗項(xiàng)的書面文河書。克第三條遞審計(jì)通知書敲由審計(jì)部協(xié)耗理依據(jù)計(jì)劃襖工作任務(wù)與也目標(biāo)或總經(jīng)嗚理、執(zhí)行董產(chǎn)事臨時(shí)交辦壩的書面指令紛審計(jì)任務(wù)簽株發(fā)。副第四條轎采取突擊審蝕計(jì)時(shí)，由審?fù)苡?jì)人員至現(xiàn)彎場向被審單仙位負(fù)責(zé)人出嘆示審計(jì)通知績書；其他普塑通審計(jì)，審前計(jì)部必須在略實(shí)施審計(jì)三遲天前向被審梅計(jì)單位送達(dá)手審計(jì)通知書賺。顏第五條妥審計(jì)通知書拐可以采取電舌子郵件、傳番真、郵寄、喬自送、自取精等方式送達(dá)糊，收文單位報(bào)必須辦理簽喬收手續(xù)。禁第六條妖審計(jì)通知書于應(yīng)當(dāng)包括以張下基本內(nèi)容堵：檢（一）標(biāo)題露；披（二）被審列計(jì)單位名稱校；玩（三）審計(jì)弦的依據(jù)、范得圍、內(nèi)容、寬方式和預(yù)計(jì)犬時(shí)間；甘（四）對被知審計(jì)單位配吵合審計(jì)工作績的具體要求蠶；根（五）審計(jì)堂人員名單；狠監(jiān)（六）審計(jì)抽部印章、主想任簽名及簽姨發(fā)日期；博（七）審計(jì)注部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)重寫明的其他耀事項(xiàng)。數(shù)第七條把審計(jì)通知書區(qū)應(yīng)當(dāng)明確對杯被審計(jì)單位妹的以下要求悠：扯（一）及時(shí)循提供審計(jì)人仙員所要求的劫全部資料；南律（二）為審倆計(jì)人員的審談?dòng)?jì)提供必要余的條件及合迫作；辱（三）審計(jì)健費(fèi)用的承擔(dān)竊方式；題（四）其他嫌要求事項(xiàng)。勸襲第八條炊審計(jì)部認(rèn)為宮需要被審計(jì)拾單位自查的按，應(yīng)當(dāng)在審笛計(jì)通知書中磨寫明自查的胡內(nèi)容、要求奸和期限。駁第九條結(jié)本規(guī)范由審夠計(jì)部負(fù)責(zé)解儀釋。劇第十條付本規(guī)范自廟2008年腫7月1日起杏施行。譯[附件]：員xxxx集言團(tuán)天審計(jì)通知書妖版本示例牌附件：圖xxxx集簽團(tuán)拐審計(jì)通知書攔版本示例扣xxxx集職團(tuán)掠審計(jì)部文件久挪勉丹錦芬款榆頃群僑為略審計(jì)燭通知執(zhí)書彈xxxx磁審字[20洞0吊×母]身××咐號帥日期：統(tǒng)20廟××浩年偉×櫻月繡××愁日神收件人：救××金公司，江××抱采購主管，軟××領(lǐng)先生志寄件人：審荷計(jì)協(xié)理/審?qiáng)^計(jì)師，敘××與先生桑內(nèi)容：多計(jì)劃在朽×配月杰××初日開始審計(jì)邀牛我和我的助棍手籃×××激正計(jì)劃對臘××禾采購部門進(jìn)祝行審計(jì)，按威照昨天我們梯在電話里商霉量的，開始賭工作的會議秧將于體×答月及××妥日上午9時(shí)漆在您的辦公景室進(jìn)行。我枕們的審計(jì)目黎標(biāo)時(shí)檢查部遮門經(jīng)營和內(nèi)毀部控制系統(tǒng)皮，測定是否凈遵守已確定彩的法規(guī)、政畝策、程序、生標(biāo)準(zhǔn)和說明辨，并評價(jià)控破制的適當(dāng)性蹈和效果性。裙在執(zhí)行審計(jì)疊時(shí)，我們希爽望審查閃××送采購業(yè)務(wù)的積以下方面：暫會計(jì)和她××咱管理資料的趙可靠性和完不整性；葵是構(gòu)遵守已夠確定的政策柱、計(jì)劃和程悠序等；幟對公司的構(gòu)××殃和貨幣資產(chǎn)撞的保護(hù)；蘋公司資源使吩用的經(jīng)濟(jì)性往和有效性；圈已確定的經(jīng)暈營目標(biāo)和任泡務(wù)的完成情還況。漸藥在我們到達(dá)蠢時(shí)，請準(zhǔn)備駐以下時(shí)間表臣、文件和記快錄，我們十腥分感謝您為漢這次審計(jì)所另提供的幫助謙：責(zé)所有與煌××腐審計(jì)事項(xiàng)有踏關(guān)的資料（緞含協(xié)議、合若同、驗(yàn)收報(bào)隸告等）；工作計(jì)劃；會議紀(jì)要；證有關(guān)部門活蟻動(dòng)的原始文章件；洪作業(yè)指南和國程序；鐘保護(hù)財(cái)產(chǎn)安塘全的政策和渣程序。嫩有另外，在我幸們到達(dá)前請問準(zhǔn)備這些資撈料，我們希淹望也能公開選地審閱保存割于你們部門會的文件、報(bào)外告和時(shí)間表典?？磰Z我們希望與叛您和您的助水手、各位經(jīng)刪理、安全負(fù)欄責(zé)人面談。燦請通知他們寬，我們將與摧他們每位進(jìn)套行一小時(shí)的槍面談。骨得我們期望與菌您的職員一雹起完成這項(xiàng)齒工作。我們茂希望在喇×兵月慈××川日前完成我街們的工作和饞在盒××驕月覆××臘日將審計(jì)報(bào)聞告初稿送給因您，征求意搬見，并在干××德月件××徹日完成最后互的報(bào)告。最遮后的報(bào)告也炕將送給您，員我們將保留針一份報(bào)告的奉復(fù)印件，總國結(jié)報(bào)告將送雞給公司的審裹計(jì)委員會。俊如果您對將己要進(jìn)行的審賢計(jì)工作有疑擠問，請來電油。循薯公司審計(jì)協(xié)跳理/審計(jì)師癥步××趴先生叉內(nèi)部審計(jì)具頌體規(guī)范第３辨號宇——禾審計(jì)證據(jù)規(guī)職范樹第一條靈為了規(guī)范審出計(jì)人員獲取驗(yàn)審計(jì)證據(jù)，究保證審計(jì)證掌據(jù)的客觀性藥、相關(guān)性、校充分性與合潮法性，根據(jù)贏xxxx集懇團(tuán)貝《內(nèi)部審計(jì)綱辦法》，制層定本規(guī)范。繩第二條鑰本規(guī)范所稱娘審計(jì)證據(jù)，冠是指審計(jì)人棗員在執(zhí)行審玉計(jì)業(yè)務(wù)過程文中，為形成酸審計(jì)意見所柏獲取的證據(jù)訂。除第三條刪審計(jì)證據(jù)有抓下列幾種：隙（一）以書濟(jì)面形式存在盼并證明審計(jì)阿事項(xiàng)的書面土證據(jù)；續(xù)（二）以實(shí)聰物形態(tài)存在慮并證明審計(jì)臂事項(xiàng)的實(shí)物許證據(jù)；統(tǒng)（三）以錄并音錄像或計(jì)械算機(jī)儲存、希處理的證明它審計(jì)事項(xiàng)的濱視聽材料或幟其他介質(zhì)材宴料；款（四）與審狡計(jì)事項(xiàng)有關(guān)恐人員提供的類言證材料；汪（五）專門榴機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT灰人員的鑒定爺結(jié)論和勘驗(yàn)克筆錄；般（六）其他畏證據(jù)。定第四條笛審計(jì)人員收蕩集審計(jì)證據(jù)島，必須遵守禽下列要求：納（一）客觀弊公正、實(shí)事焰求是，防止蛋主觀臆斷，拍保證審計(jì)證剛據(jù)具有客觀桂性；激（二）對收狀集的審計(jì)證兩據(jù)進(jìn)行分析華、判斷，決萌定取舍，保估證審計(jì)證據(jù)副具有與審計(jì)訓(xùn)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)榆的相關(guān)性；否（三）足以仆證明審計(jì)事桶項(xiàng)的真相，菊保證審計(jì)證防據(jù)具有充分陳性；餃（四）嚴(yán)格嫌遵守法律、豪法規(guī)規(guī)定，放保證審計(jì)證忌據(jù)具有合法布性。賤第五條烘審計(jì)證據(jù)的進(jìn)可靠程度通鈔?？蓞⒄障露鰳?biāo)準(zhǔn)來判醒斷：例（一）書面圣證據(jù)比口頭差證據(jù)可靠；賄（二）外部減證據(jù)比內(nèi)部妹證據(jù)可靠；挖（三）審計(jì)摘人員自行獲測得的證據(jù)比涌由被審計(jì)單煩位提供的證谷據(jù)可靠；騎（四）內(nèi)部東控制較好時(shí)庭的內(nèi)部證據(jù)閱比內(nèi)部控制陰較差時(shí)的內(nèi)欠部證據(jù)可靠密；滔（五）不同典來源或不同刃性質(zhì)的審計(jì)舊證據(jù)能相互奇印證時(shí)，審僑計(jì)證據(jù)更為習(xí)可靠。鴉第六條蛾審計(jì)人員可缺以通過檢查份、監(jiān)督盤點(diǎn)銀、觀察、查繡詢、函證以仇及錄音、錄風(fēng)像、拍照、壇復(fù)印、計(jì)算壁和分析性復(fù)騰核等方法，噴收集審計(jì)證義據(jù)。按第七條沸審計(jì)中如有鈴特殊需要，擇可以指派或現(xiàn)者聘請專門攤機(jī)構(gòu)或有專亦門知識的人震員，對審計(jì)兔事項(xiàng)中某些宮專門問題進(jìn)真行鑒定，取變得鑒定結(jié)論駕，作為審計(jì)叨證據(jù)。槍第八條卡審計(jì)人員現(xiàn)沫場收集的審槐計(jì)證據(jù)，應(yīng)頂當(dāng)經(jīng)過審計(jì)能組組長復(fù)核蛋后，視情況哄需要，交被原審計(jì)單位有湖關(guān)人員簽名甘作實(shí)或由被旺審計(jì)單位或手者被審計(jì)單交位有關(guān)部門尼負(fù)責(zé)人簽名胸或蓋章。綠第九條懶審計(jì)人員調(diào)夏查取得的其通他審計(jì)證據(jù)氧，應(yīng)當(dāng)注明站來源，并由岡提供者簽名見或蓋章。座第十條踩被審計(jì)單位復(fù)或有關(guān)人員高對其出具的毯審計(jì)證據(jù)拒我絕簽名或蓋圾章的，審計(jì)活人員應(yīng)當(dāng)在頑審計(jì)證據(jù)或怕另附的材料喚上注明拒絕喂簽名或蓋章憑的原因和日絞期。拒絕簽螞名或蓋章的休原因不影響銜事實(shí)存在的泄，該證據(jù)仍脂可以作為審濃計(jì)證據(jù)。摟第十一條幅審計(jì)人員糊對被審計(jì)單良位或有關(guān)人庫員有異議的疫審計(jì)證據(jù)，閃應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核誦實(shí)，對確有煉錯(cuò)誤和偏差拋的，應(yīng)當(dāng)重嫌新取證。帝第十二條局審計(jì)組應(yīng)盡當(dāng)對收據(jù)的警審計(jì)證據(jù)，經(jīng)進(jìn)行整理、司歸納、分類請、分析和評領(lǐng)價(jià)，作成審鬼計(jì)工作底稿宜，以便形成權(quán)相應(yīng)的審計(jì)毛結(jié)論。岔第十三條好審計(jì)組應(yīng)疲當(dāng)在編寫審俯計(jì)報(bào)告前，墓對審計(jì)證據(jù)饑的可靠性、攏客觀性、相蒜關(guān)性、充分歐性和合法性漿進(jìn)行鑒定。衣經(jīng)過鑒定，器發(fā)現(xiàn)審計(jì)證濕據(jù)不夠充分棒、有力、可聚靠的重要事鑄項(xiàng)，審計(jì)人狹員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一覆步收集審計(jì)但證明材料。躺第十四條允審計(jì)證據(jù)姜應(yīng)當(dāng)編入審曲計(jì)工作底稿爛，并按照內(nèi)躬部審計(jì)具體糾規(guī)范第９號型──僑審計(jì)檔案工曾作規(guī)范的規(guī)蠢定，歸入審泊計(jì)檔案。盈第十五條鄰本規(guī)范由爽審計(jì)部負(fù)責(zé)賊解釋和修改赴。而第十六條怨本規(guī)范自釣2008年笛7月1日起逐施行。關(guān)內(nèi)部審計(jì)具繞體規(guī)范第４棍號沫——烈審計(jì)工作底闊稿規(guī)范左第一條值為了規(guī)范審駕計(jì)工作底稿閥的編制、復(fù)廉核、使用及籮管理，根據(jù)晴xxxx集晶團(tuán)怎《內(nèi)部審計(jì)鏈辦法》，制航定本規(guī)范。倡第二條吼本規(guī)范所稱福審計(jì)工作底屑稿，是指審刑計(jì)人員在審革計(jì)過程中形據(jù)成的審計(jì)工吧作記錄和獲完取的資料。據(jù)肌第三條卵審計(jì)工作底隨稿一般分為渡綜合類工作賺底稿、業(yè)務(wù)太類工作底稿張和備查類工港作底稿。銀綜合類工作獎(jiǎng)底稿是指審眾計(jì)人員在審徹計(jì)計(jì)劃和審日計(jì)報(bào)告階段刺，為規(guī)劃、群控制和總結(jié)持整個(gè)審計(jì)工柔作，并發(fā)表浴審計(jì)意見所薪形成的審計(jì)否工作底稿。啞業(yè)務(wù)類工作往底稿是指審按計(jì)人員在審低計(jì)實(shí)施階段軋執(zhí)行具體審歷計(jì)程序，逐姿項(xiàng)逐事編制賽形成的審計(jì)窩工作底稿。壯鎮(zhèn)備查類工作愚底稿是指審厚計(jì)人員在審盾計(jì)過程中形暑成的、對審班計(jì)工作僅具純有備查作用錯(cuò)的審計(jì)工作癢底稿。軍第四條些審計(jì)工作底候稿的主要要兆素是：權(quán)（一）被審話計(jì)單位名稱益；壟（二）審計(jì)轟項(xiàng)目或?qū)徲?jì)填事項(xiàng)名稱；惱（三）審計(jì)脅項(xiàng)目或?qū)徲?jì)追事項(xiàng)反映的擺時(shí)點(diǎn)或期間寶；巖（四）編制覆者的姓名及括編制日期；績（五）復(fù)核意者的姓名及勝復(fù)核日期；就（六）索引段號及頁次；款（七）審計(jì)賞過程記錄；員（八）審計(jì)斯評價(jià)及／或勵(lì)審計(jì)結(jié)論；慨（九）其他尼應(yīng)說明的事盟項(xiàng)。斥第五條頃審計(jì)工作底技稿中的審計(jì)飼過程記錄主捏要包括：立（一）實(shí)施證具體審計(jì)程遞序的記錄及猴資料；蔑（二）審計(jì)志測試評價(jià)的滔記錄；牲（三）審計(jì)桿人員的判斷候、評價(jià)、處艘理意見和建市議；此（四）審計(jì)帽組討論的記托錄和審計(jì)復(fù)喜核記錄；晴（五）其他陪與審計(jì)事項(xiàng)奸有關(guān)的記錄磨和證明材料踏；泡（六）查證限過程標(biāo)識及結(jié)簡略符號。兩第六條辨常用審計(jì)工錫作底稿包括羞：渾（一）與被瓣審計(jì)單位審河計(jì)事項(xiàng)有關(guān)去的法律文件雨、合同、協(xié)倘議、會議記擠錄、往來函仆件、公證書宋、鑒定資料威等的原件、謙復(fù)制件或摘?jiǎng)黉浖?；間（二）被審巾計(jì)單位的未嚇審計(jì)會計(jì)報(bào)普表或業(yè)務(wù)報(bào)彩告及審計(jì)差惡異調(diào)整表；副（三）實(shí)施純具體審計(jì)程寇序的記錄和品資料；娛（四）審計(jì)么報(bào)告或?qū)徲?jì)寶建議書底稿債；志（五）其他役有關(guān)的審計(jì)尿資料。戴第七條屋編制審計(jì)工右作底稿應(yīng)當(dāng)咸做到內(nèi)容完律整、真實(shí)，拘重點(diǎn)突出，薦如實(shí)反映被賽審計(jì)單位的優(yōu)財(cái)務(wù)收支情扛況，以及審顧計(jì)方案編制球和實(shí)施的情園況。審計(jì)工叉作底稿不得查被擅自刪減毀或修改。西第八條慎編制審計(jì)工究作底稿應(yīng)當(dāng)贊做到觀點(diǎn)明蕉確，條理清闖楚，用詞恰式當(dāng)，字跡清腎晰，格式規(guī)團(tuán)范、標(biāo)識一牧致；審計(jì)工庫作底稿中載從明的事項(xiàng)、蒼時(shí)間、地點(diǎn)稀、當(dāng)事人、膜數(shù)據(jù)、計(jì)量芬、計(jì)算方法鬧和因果關(guān)系呢必須準(zhǔn)確無券誤、前后一棄致；相關(guān)的猛證明材料如扔有矛盾，應(yīng)他當(dāng)予以鑒別案和說明。正第九條艙相關(guān)的審計(jì)緞工作底稿之困間應(yīng)當(dāng)具有傳清晰的勾稽渴關(guān)系，相互功引用時(shí)應(yīng)交螺叉注明索引唱編號。慘第十條衛(wèi)審計(jì)工作底倡稿應(yīng)當(dāng)由審句計(jì)部協(xié)理在峽審計(jì)實(shí)施中翠、審計(jì)報(bào)告洋形成前期、材審計(jì)報(bào)告提真交總經(jīng)理或非執(zhí)行董事前織進(jìn)行復(fù)核。腥第十一條棗必要時(shí)，審剛計(jì)人員應(yīng)當(dāng)莊根據(jù)復(fù)核意號見對審計(jì)工賓作底稿予以加補(bǔ)充、修改解，或作出書棵面說明。井第十二條漆審計(jì)工作安底稿未經(jīng)審委計(jì)部協(xié)理批千準(zhǔn)，不得對暈外提供。目第十三條糕審計(jì)工作呆底稿必須歸逆類整理，納莖入項(xiàng)目審計(jì)補(bǔ)檔案。廚第十四條膀本規(guī)范由秘審計(jì)部負(fù)責(zé)份解釋與修改江。昌第十五條搏本規(guī)范聾自冰2008年焦7月1日起暮施行。輪[附件]：肉審計(jì)工作底飯稿基本格式沾附件：審計(jì)盟工作底稿基集本格式兼xxxx集餅團(tuán)初審計(jì)部文件狗辯弦殘庸食索句引號：【年辯度】－報(bào)告寇號－序號佩審計(jì)工振作底豈稿林被審計(jì)單位位：社毫儉餡桌展會計(jì)午截止日：勉審計(jì)事項(xiàng)：石觀就僻衡搬雞雞審計(jì)人員里：張槽渡審它計(jì)罵事重實(shí)冒審計(jì)寄人員搖處理蠢意見嫁被審大計(jì)單譯位意售見伏審計(jì)蟲部怨意見散審計(jì)協(xié)理：魄隸級栗手復(fù)核人：印涉惜許向編制人：際日倡期：夜橫字日梯期：茫都稠日近期：嘩內(nèi)部審計(jì)具否體規(guī)范第５激號悶──墾審計(jì)事項(xiàng)評潔價(jià)規(guī)范愁第一條摟為了規(guī)范審袋計(jì)事項(xiàng)評價(jià)客行為，保證棗審計(jì)事項(xiàng)評綢價(jià)質(zhì)量，根第據(jù)柄xxxx集娘團(tuán)憑《內(nèi)部審計(jì)叨辦法》，制寄定本規(guī)范。高第二條屯本規(guī)范所稱閱審計(jì)事項(xiàng)評滾價(jià)，是指審椅計(jì)部對被審納計(jì)單位會計(jì)日資料及或業(yè)早務(wù)資料所反冊映的財(cái)務(wù)收先支及或經(jīng)濟(jì)尼活動(dòng)的真實(shí)掌、合法、效塊益（效率）報(bào)及相關(guān)內(nèi)部駁控制制度進(jìn)距行的綜合評尚價(jià)。拐第三條帳審計(jì)部應(yīng)當(dāng)公依據(jù)國家有絲關(guān)的法律、慌法規(guī)、規(guī)章勇、政策和集鵲團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)展章制度對審耍計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行旅評價(jià)。巧第四條襯審計(jì)部對審辨計(jì)事項(xiàng)的評璃價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)材持實(shí)事求是吉，客觀公正既的原則。妙第五條鷹對審計(jì)事項(xiàng)摘真實(shí)性的評化價(jià)：苦（一）凡被毛審計(jì)單位提毫供的帳表數(shù)蓬據(jù)或經(jīng)濟(jì)活敏動(dòng)業(yè)務(wù)資料解等會計(jì)與業(yè)計(jì)務(wù)記錄或業(yè)束務(wù)處理與審礙計(jì)部依照現(xiàn)切行的會計(jì)制駱度和國家財(cái)哄務(wù)收支的規(guī)薄定或其他法慶規(guī)、制度及論集團(tuán)規(guī)章制鑒度進(jìn)行審計(jì)景后認(rèn)定的數(shù)廳據(jù)或事實(shí)相立符的，可視帳為帳務(wù)或業(yè)溪?jiǎng)?wù)處理符合距有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)湊則（列出相左關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則怒的名稱）或解有關(guān)法規(guī)的擊要求，會計(jì)鳳資料或業(yè)務(wù)鐵資料真實(shí)地念反映了有關(guān)兄期間財(cái)務(wù)收鑒支情況及或怎經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀垃況；耀（二）凡被使審計(jì)單位提瘋供的帳表數(shù)鳳據(jù)或經(jīng)濟(jì)活納動(dòng)業(yè)務(wù)資料女等會計(jì)與業(yè)尚務(wù)記錄與審亞計(jì)部依照現(xiàn)喉行的會計(jì)制化度和國家財(cái)曠務(wù)收支的規(guī)升定或其他法表規(guī)、制度及腳集團(tuán)規(guī)章制億度進(jìn)行審計(jì)送后認(rèn)定的數(shù)魚據(jù)或事實(shí)有貴較大差距的堪，應(yīng)當(dāng)指出詠存在的問題避，并視為會正計(jì)資料或業(yè)蘆務(wù)資料不能旬真實(shí)地反映攪有關(guān)期間財(cái)喝務(wù)收支情況贈及或經(jīng)濟(jì)活坦動(dòng)狀況。臥第六條桶對審計(jì)事項(xiàng)色合法性的評負(fù)價(jià)：盡（一）凡財(cái)揚(yáng)務(wù)收支或經(jīng)剖濟(jì)活動(dòng)等方艦面未發(fā)現(xiàn)違釘規(guī)事實(shí)的，改可認(rèn)定為財(cái)庫務(wù)收支或經(jīng)真濟(jì)活動(dòng)等符迫合財(cái)經(jīng)法規(guī)菠的規(guī)定；選（二）凡財(cái)蹤務(wù)收支或經(jīng)摩濟(jì)活動(dòng)等方歡面有違規(guī)事辰實(shí)的，應(yīng)當(dāng)菌揭示違規(guī)事秘實(shí)，視違規(guī)繡行為的情節(jié)挽輕重程度，若認(rèn)定其財(cái)務(wù)芽收支或經(jīng)濟(jì)畫活動(dòng)有違反旅財(cái)經(jīng)法規(guī)的叼行為或嚴(yán)重蛇違反財(cái)經(jīng)法乘規(guī)的行為。達(dá)對被審單位甘財(cái)務(wù)收支或州經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等鵝方面存在的本違規(guī)事實(shí)，勤審計(jì)部應(yīng)當(dāng)浴責(zé)令其予以假糾正。遮第七條預(yù)審計(jì)部在財(cái)鬧務(wù)收支真實(shí)倦性、合法性惑的基礎(chǔ)上，之從下列內(nèi)容按中對審計(jì)事姓項(xiàng)的效益（吸效率）性進(jìn)票行評價(jià)：袍（一）以經(jīng)曲濟(jì)效益（經(jīng)交濟(jì)效果、經(jīng)注營效率）實(shí)塊績與當(dāng)期計(jì)駁劃（目標(biāo)指淹標(biāo)）比較；號（二）與歷促史同期水平緊進(jìn)行比較；名（三）與同標(biāo)業(yè)先進(jìn)水平濤進(jìn)行比較。陜對審計(jì)事項(xiàng)腫進(jìn)行評價(jià)時(shí)憶，應(yīng)當(dāng)指出棚不可比因素薪，并結(jié)合上測述各項(xiàng)因素程比較結(jié)果，擁做出客觀公債正的評價(jià)。辭第八條跑對與財(cái)務(wù)收許支或經(jīng)濟(jì)活撐動(dòng)有關(guān)的內(nèi)蕉部控制制度效的評價(jià)：益（一）依據(jù)殼相關(guān)內(nèi)部控腸制制度的設(shè)駱置情況，作快出健全或部警分健全、不解健全的評價(jià)駱；據(jù)（二）依據(jù)壞相關(guān)內(nèi)部控沫制制度的執(zhí)圈行情況，作映出有效或部驢分有效、無谷效的評價(jià)。筑第九條贈對財(cái)務(wù)收支時(shí)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)鈔當(dāng)重點(diǎn)評價(jià)穗：帳（一）財(cái)務(wù)級預(yù)算執(zhí)行和地決算情況；債（二）稅款浙繳納情況；砌（三）與財(cái)飯務(wù)收支有關(guān)劇的內(nèi)部控制拔制度的設(shè)置祝與執(zhí)行情況倦；棵（四）其他轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)收支情贏況。韻第十條呼對建設(shè)（投付資）項(xiàng)目審鉗計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)水重點(diǎn)評價(jià)：穿（一）投資桑計(jì)劃、資金飼來源落實(shí)情福況；著（二）建設(shè)多規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)澇的執(zhí)行和概石（預(yù)）算決貸算編制、審抗核情況；睜（三）財(cái)務(wù)磚收支情況及浩投資效果。鏡第十一條辟對專項(xiàng)資欲金審計(jì)事項(xiàng)蜜應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評娘價(jià)：專項(xiàng)資碼金的審批、效來源、使用明、管理，以隱及取得經(jīng)濟(jì)蹈效益或社會折效益情況。嶺第十二條骨審計(jì)部對編下列事項(xiàng)不翻作評價(jià)：漠（一）審計(jì)甲過程中未涉爭及的具體事健項(xiàng)；甚（二）證據(jù)誕不足、評價(jià)本依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)輪不明確的事芒項(xiàng)。習(xí)第十三條蓮審計(jì)部對供審計(jì)事項(xiàng)的薯評價(jià)，在審竊計(jì)工作底稿丟、審計(jì)報(bào)告比和審計(jì)意見容書中反映。藝第十四條巖本規(guī)范由煮審計(jì)部負(fù)責(zé)績解釋和修改篩。題第十五條接本規(guī)范自深2008年潛7月1日起捧施行。久內(nèi)部審計(jì)具使體規(guī)范第６費(fèi)號虛──鉤審計(jì)報(bào)告編次審規(guī)范檢第一條綱為了規(guī)范審盞計(jì)報(bào)告編審?fù)袨?，保證昆審計(jì)工作質(zhì)柜量，根據(jù)謎xxxx集悔團(tuán)霸《內(nèi)部審計(jì)友辦法》，制唯定本規(guī)范。店第二條赴本規(guī)范所稱肉審計(jì)報(bào)告，加是指審計(jì)部倆對審計(jì)事項(xiàng)桌實(shí)施了必要士的審計(jì)程序笛后，就審計(jì)仗工作情況和次審計(jì)結(jié)果向蹤集團(tuán)董事會招或主管領(lǐng)導(dǎo)尚及或被審單薯位提出的具西有內(nèi)部約束守力的正式書鉆面文件。噴第三條艙本規(guī)范所稱爐被審計(jì)單位虹，是指根據(jù)佛集團(tuán)執(zhí)行董顆事指令或經(jīng)使核準(zhǔn)的審計(jì)譜工作計(jì)劃中渴確定的集團(tuán)光內(nèi)部各部門宵、各下屬企遼業(yè)、全資子滲公司、控股豪公司等審計(jì)腿對象。忘第四條佳凡集團(tuán)董事淘長、執(zhí)行董份事、總經(jīng)理就、總經(jīng)理辦戴公會議批準(zhǔn)嬌的審計(jì)事項(xiàng)怠，審計(jì)部實(shí)鳴施審計(jì)后，鞠都應(yīng)當(dāng)提出符審計(jì)報(bào)告。絞第五條準(zhǔn)審計(jì)部出具禿的審計(jì)報(bào)告稼，應(yīng)當(dāng)由審意計(jì)部協(xié)理和恩審計(jì)部簽章襖后，徑送集盾團(tuán)董事會或駝主管領(lǐng)導(dǎo)，略無需經(jīng)其他初單位審定。譯第六條從審計(jì)報(bào)告應(yīng)撤當(dāng)包括下列株基本要素：激（一）報(bào)告尤字號；麥（二）標(biāo)題們，即培“堂審計(jì)報(bào)告萍”泄；傻（三）報(bào)告頓接受人，即窯執(zhí)行審計(jì)報(bào)怨告的最高主鑼管；欣（四）審計(jì)獸報(bào)告的內(nèi)容土，即導(dǎo)言、喜審計(jì)發(fā)現(xiàn)、未審計(jì)建議等澤；胞（五）審計(jì)場部協(xié)理簽名緩；依（六）審計(jì)輸部印章；株（七）報(bào)告容日期；怕（八）報(bào)告鬧接收人，即先董事長、執(zhí)優(yōu)行董事、董乖事會、總經(jīng)拴理等。既第七條山審計(jì)報(bào)告應(yīng)千根據(jù)審計(jì)目賞標(biāo)和被審計(jì)鞭單位的具體院情況撰寫?；什煌膶徲?jì)級目標(biāo)、審計(jì)監(jiān)種類和不同諒被審計(jì)單位六的具體情況彈，審計(jì)報(bào)告粥的內(nèi)容不盡瞎相同，通常私包括以下幾獄個(gè)方面：載（一）審計(jì)裙的目的、范繞圍、內(nèi)容、碰方式、時(shí)間許；帝（二）會計(jì)雜責(zé)任與審計(jì)陽責(zé)任；脫（三）審計(jì)倉依據(jù)，即集船團(tuán)《內(nèi)部審呈計(jì)辦法》和絲與審計(jì)范圍車、內(nèi)容相關(guān)友的各種管理奶制度；只（四）已實(shí)或施的主要審遼計(jì)程序；厲（五）導(dǎo)言槽中概括描述亡被審計(jì)單位拋的基本情況查和基本評價(jià)膠；轎（六）審計(jì)窮發(fā)現(xiàn)，詳細(xì)莊列出在審計(jì)糧中發(fā)現(xiàn)的問熱題，揭示違浮反集團(tuán)規(guī)定橋的財(cái)務(wù)收支嗓或經(jīng)營活動(dòng)踏情況，分析航這些問題造羞成的影響及棒危害等；插（七）審計(jì)犧意見，對已塌審計(jì)的財(cái)務(wù)融收支或經(jīng)營白活動(dòng)及相關(guān)質(zhì)資料的概括舞表述，結(jié)合蕩審計(jì)方案確罩定的重點(diǎn)及饞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)茫的重大問題響，圍繞財(cái)務(wù)昆收支和經(jīng)營陡活動(dòng)的真實(shí)天性、合法性臉、合規(guī)性、痕效益性，及駐被審計(jì)單位兄應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)武責(zé)任等作出屢評價(jià)性意見綁；祖（八）審計(jì)頃處理建議，突對違反集團(tuán)的規(guī)定的財(cái)務(wù)擠收支行為或楊經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)素行定性，提誘出處理、處娃罰建議及其殖依據(jù)等；骨（九）改進(jìn)云建議，對經(jīng)神營管理、財(cái)喜務(wù)管理、資竿產(chǎn)管理等的姥薄弱環(huán)節(jié)提百出改進(jìn)的措屠施等；猛（十）審計(jì)協(xié)附件，如原灌始記錄、調(diào)臣查記錄等在旨審計(jì)中發(fā)現(xiàn)華的有關(guān)重大孤證據(jù)，如屬聞必要，則作貌為審計(jì)報(bào)告沃的附件。儉第八條雷審計(jì)報(bào)告應(yīng)恢當(dāng)內(nèi)容完整維，事實(shí)清楚計(jì)，依據(jù)充分裂適當(dāng)，用字藏表述準(zhǔn)確，挎段落結(jié)構(gòu)合紀(jì)理，層次清賠晰，文字符奸合規(guī)范。救第九條漆審計(jì)人員撰乞?qū)憣徲?jì)報(bào)告乞的過程主要料分為以下幾序個(gè)步驟：狐（一）匯總幟情況。審計(jì)男人員實(shí)施了堆必要的審計(jì)頑程序后，將骨審計(jì)工作底功稿以及相關(guān)港資料進(jìn)行匯竹總，并對有墨關(guān)的問題進(jìn)幸行重點(diǎn)說明萍。繁（二）分析乒、整理和篩千選審計(jì)證據(jù)千。審計(jì)人員垮對所掌握的款審計(jì)證據(jù)進(jìn)嗎行分析、整規(guī)理和篩選，臥剔除不真實(shí)扁的和次要的碼審計(jì)證據(jù)，兼保留重要的責(zé)審計(jì)證據(jù)，束保證審計(jì)證幫據(jù)和審計(jì)報(bào)偵告的質(zhì)量。牧（三）確定撿審計(jì)報(bào)告的旨主要內(nèi)容。陶重要的內(nèi)容封應(yīng)當(dāng)寫入審貴計(jì)報(bào)告，次劫要的內(nèi)容可誠以通過其他餃適當(dāng)?shù)男问綏壪虮粚徲?jì)單上位轉(zhuǎn)達(dá)。摩（四）分析身原因和擬出駛建議。根據(jù)自被審計(jì)單位佳存在的各種營問題，分析宮問題的原因忌和本質(zhì)，進(jìn)盟而擬訂改進(jìn)您這些問題的章建議。繪（五）撰寫儉初稿。審計(jì)摧部根據(jù)工作魯?shù)赘宓膹?fù)核吊，認(rèn)為需要瘋修改和調(diào)整駱審計(jì)報(bào)告的客，應(yīng)當(dāng)根據(jù)舍實(shí)事求是的柴原則，對審面計(jì)報(bào)告作出襪必要的修改霸和調(diào)整。鵝（六）定稿籃和報(bào)送。審丙計(jì)部協(xié)理對塵審計(jì)報(bào)告進(jìn)統(tǒng)行審定，作嚷出修改定稿煤，按規(guī)定報(bào)血送集團(tuán)董事?lián)伍L/總經(jīng)理廊/執(zhí)行董事鄭。片（七）審計(jì)盒報(bào)告存檔、領(lǐng)調(diào)用等依內(nèi)謙部審計(jì)具體癥規(guī)范第9號深──扭審計(jì)檔案工絮作規(guī)范及集括團(tuán)檔案管理健規(guī)定辦理。句第十條臟審計(jì)部協(xié)理瞞審定審計(jì)報(bào)騙告的主要內(nèi)忘容是：姓（一）與審流計(jì)事項(xiàng)有關(guān)民的事實(shí)是否糧清楚；濱（二）被審紐計(jì)單位對審抗計(jì)報(bào)告的意饞見是否正確語；壽（三）審計(jì)梁評價(jià)意見是短否恰當(dāng)；貌（四）定性脾、處理、處虛罰建議是否貫合法、合規(guī)坐、恰當(dāng)。獅審計(jì)部協(xié)理摟在審核定性述、處理、處桶罰建議時(shí)，漫若屬必要，鏡應(yīng)當(dāng)征詢律浪師顧問的專黃業(yè)意見。蘭第十一條喂審計(jì)部主濟(jì)管部門或主鷹管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)簽審計(jì)報(bào)告作式出的審計(jì)決疤定，依照集聯(lián)團(tuán)公文文書州的有關(guān)規(guī)定糕執(zhí)行。鞠第十二條駛本規(guī)范由畜審計(jì)部負(fù)責(zé)鉤解釋、修改茶。霸第十三條定本規(guī)范自撐2008年臣7月1日起鄭施行。果內(nèi)部審計(jì)具扮體規(guī)范第７天號宋──恐審計(jì)復(fù)核工組作規(guī)范謊第一條賺為了規(guī)范審椒計(jì)復(fù)核工作晴，強(qiáng)化審計(jì)墊部內(nèi)部控制唐、管理機(jī)制泰，嚴(yán)格依法酸審計(jì)，保證鍵審計(jì)工作質(zhì)攪量，根據(jù)防xxxx集優(yōu)團(tuán)潤《內(nèi)部審計(jì)君辦法》，制延定本規(guī)范。張第二條密本規(guī)范所稱意審計(jì)復(fù)核，炕是指審計(jì)部且協(xié)理在審計(jì)攪部審定審計(jì)蜘報(bào)告和作出慘審計(jì)意見書鋒、審計(jì)決定逝前，對審計(jì)屑工作底稿、兵審計(jì)報(bào)告、灶審計(jì)意見書杯、或?qū)徲?jì)決聽定代擬稿進(jìn)英行審查，并鴉提出意見的劇行為。剖第三條錫審計(jì)部協(xié)理檢在復(fù)核時(shí)應(yīng)欲當(dāng)履行下列替職責(zé)：踏（一）審查奔審計(jì)工作底雷稿、審計(jì)報(bào)領(lǐng)告、審計(jì)意錢見書、審計(jì)理決定，提出福復(fù)核意見；本（二）了解辭、研究審計(jì)攪復(fù)核工作中稻帶有普遍性永的問題，并績有針對性地圍指導(dǎo)下級審香計(jì)人員改進(jìn)仿審計(jì)行政執(zhí)松法工作。防第四條習(xí)審計(jì)部協(xié)理適根據(jù)審計(jì)組菊認(rèn)定的審計(jì)淡事實(shí)，依照傷法律、法規(guī)寒、規(guī)章和具議有普遍約束魂力的決定、某命令，復(fù)核虜審計(jì)報(bào)告、葉審計(jì)意見書愛、審計(jì)決定慎。魚第五條絨審計(jì)部協(xié)理豬應(yīng)當(dāng)對審計(jì)捎報(bào)告、審計(jì)姐意見書、審饞計(jì)決定的下紫列事項(xiàng)進(jìn)行孔復(fù)核：速（一）與審省計(jì)事項(xiàng)有關(guān)俱的事實(shí)是否披清楚；燃（二）收集精的審計(jì)證據(jù)證是否具有客抽觀性、相關(guān)總性、充分性線和合法性；柄（三）適用憂法律、法規(guī)喝、規(guī)章和具扔有普遍約束臘力的決定、械命令等是否誕正確；鼠（四）審計(jì)保評價(jià)意見是善否恰當(dāng)；粥（五）定性皂、處理、處黨罰建議是否距適當(dāng)；污（六）審計(jì)啟程序是否符早合規(guī)定；灶（七）其他額有關(guān)事項(xiàng)。怨第六條狠審計(jì)人員應(yīng)舌當(dāng)向?qū)徲?jì)部觀協(xié)理提交下澆列材料：建（一）審計(jì)獻(xiàn)報(bào)告、審計(jì)鍵意見書、審研計(jì)決定草稿層；碌（二）審計(jì)疫工作底稿及惡證明材料；攔（三）審計(jì)厲部協(xié)理要求銅提交的其他稅材料。棗第七條奪審計(jì)部協(xié)理括在復(fù)核過程航中，發(fā)現(xiàn)審果計(jì)工作底稿貓、審計(jì)報(bào)告掀、審計(jì)意見陵書、審計(jì)決杠定中的主要淋審計(jì)事項(xiàng)事融實(shí)不清、證洋據(jù)不充分的鞭，應(yīng)當(dāng)通知覆審計(jì)員限期依補(bǔ)正。沿第八條述審計(jì)部協(xié)理揭對審計(jì)工作駁底稿、審計(jì)妄報(bào)告、審計(jì)近意見書、審葡計(jì)決定復(fù)核炕后，分別提個(gè)出以下復(fù)核齒意見：燦（一）審計(jì)襯程序符合規(guī)秀定、主要審讓計(jì)事項(xiàng)事實(shí)趕清楚，證明糞主要事實(shí)的富證據(jù)確鑿，賺定性意見準(zhǔn)樹確，處理、繞處罰意見適慚當(dāng)，適用法雕律、法規(guī)、盡規(guī)章和具有釀普遍約束力懲的決定、命攪令正確，審院計(jì)評價(jià)和提硬出審計(jì)建議竄的意見恰當(dāng)知，內(nèi)容完整歌，用詞準(zhǔn)確泊的，提出肯斃定性意見；光（二）經(jīng)過短補(bǔ)正，主要竭事實(shí)仍然不泊清、證據(jù)仍藍(lán)不充分的，兆提出否定性連意見；枝（三）定性迫、處理、處芝罰意見無法海律依據(jù)的，殼提出否定性正意見；杠（四）定性奸意見不準(zhǔn)確咽，處理、處賣罰意見不恰棗當(dāng)，審計(jì)評擔(dān)價(jià)和提出審謙計(jì)建議的意伶見不恰當(dāng)，偵適用法律、團(tuán)法規(guī)、規(guī)章?lián)尯途哂衅毡榕灱s束力的決填定、命令錯(cuò)帽誤，內(nèi)容不凳完整，用詞謠不準(zhǔn)確的，妖提出修改意武見；避（五）審計(jì)陰程序不符合繡規(guī)定的，提鞏出糾正意見亦和改進(jìn)建議則。晴第九條沫審計(jì)部協(xié)理附應(yīng)當(dāng)自收到頌審計(jì)工作底螺稿、審計(jì)報(bào)派告、審計(jì)意氧見書、審計(jì)地決定復(fù)核材闖料之日起分健別在３個(gè)工拉作日內(nèi)提出餐復(fù)核意見。摸特殊情況下難，提出復(fù)核熟意見的時(shí)間俱可以適當(dāng)延彼長。筍復(fù)核期間遇艷有節(jié)假日的慮，節(jié)假日期噴間不包括在瓜復(fù)核時(shí)間內(nèi)正?；@遇有本辦法錄第七條規(guī)定專的情形時(shí)，樣補(bǔ)正的時(shí)間喘不包括在復(fù)輕核時(shí)間內(nèi)。讓第十條病本辦法由審壞計(jì)部負(fù)責(zé)解奸釋與修改。鞋第十一條像本規(guī)范自并2008年耕7月1日起禁施行。訪內(nèi)部審計(jì)具宴體規(guī)范第８唐號氏──各審計(jì)文書處制理規(guī)范跨第一條為了侮規(guī)范審計(jì)部寸的文書處理傅工作，保證肺審計(jì)工作質(zhì)炎量，提高辦桃事效率，根認(rèn)據(jù)集團(tuán)《內(nèi)貧部審計(jì)辦法滲》并參照本鼻集團(tuán)文書檔埋案管理的有重關(guān)規(guī)定，特毯制定本規(guī)范癢。末第二條本規(guī)揚(yáng)范所稱審計(jì)妹部文書，是顛指審計(jì)部在蔽審計(jì)工作中鞠形成的具有拳集團(tuán)內(nèi)部效塞力和規(guī)范格蔬式的書面文返件，包括：居（一）向董塞事長、執(zhí)行蝴董事、總經(jīng)深理、總經(jīng)理愿辦、市審計(jì)輔局及其他上強(qiáng)級部門呈報(bào)亮的各種上行扣文書；六（二）向集竹團(tuán)內(nèi)各部門箏、全資子公嚴(yán)司、控股公竿司、投資聯(lián)荒營公司及其白他關(guān)聯(lián)企業(yè)翻下發(fā)的各種廊下行文件。饑第三條本規(guī)布范所稱文書脅處理，是指產(chǎn)文書的擬制情、辦理、管畏理、立卷歸睜檔等工作。勝第四條集團(tuán)稈行政部是文斧書處理的管繩理機(jī)構(gòu)，指冷導(dǎo)本部門及絹集團(tuán)其他部顫門、單位的蟲文書處理工報(bào)作。真第五條審計(jì)摘部文書按其始性質(zhì)分為行悄政性文件和襪業(yè)務(wù)性文件暢，并依不同舉性質(zhì)編制文蘇件字號。詳鎖見下表：冷文件類型及影名稱寇字號園簽發(fā)方式映文件使用范子圍針行政性文件頂1、請示騾xxxx陡審字[20虎0]第悉號籮協(xié)理簽名肚向上級上行排的各種請求傅性文件書*2、簽呈掩xxxx涌審字[20嫌0]第勝號候協(xié)理簽名絲向上級上行著的各種行政稠性報(bào)告、建脹議等文件襪*3、通告速xxxx撐審字[20譯0]第案號嶼協(xié)理簽名繭向各部門或誘特定對象公乞開宣布的問面題，如處罰患等香4、審計(jì)部普公函隨xxxx棉審字[20真0]第趴號塵協(xié)理簽名并向各部門發(fā)鮮出的非業(yè)務(wù)鵝的協(xié)助性函賺件等報(bào)5、康業(yè)務(wù)性文件拒*6、審計(jì)豆通知書杯xxxx港審[200卸]第崗號霧審計(jì)部印章廉/協(xié)理簽名銳在實(shí)施審計(jì)歪前向特定對李象發(fā)出的審券計(jì)通知書或款中心在權(quán)限敬范圍內(nèi)通知專＊有關(guān)部門破、銀行等作鵝出或解除臨源時(shí)強(qiáng)制措施逃的文書懲7、業(yè)務(wù)聯(lián)頁系單極審計(jì)部便函煌xxxx東審函[20線0]第弓號呆協(xié)理/經(jīng)理樓簽名艷向特定對象掛就有關(guān)事項(xiàng)咱或問題發(fā)出守的信函，如鮮要求提供協(xié)稿助或資料等僑*8、審計(jì)嶄報(bào)告陷xxxx皺審[200抗]第煤號浮協(xié)理簽名抵發(fā)出的審計(jì)桐報(bào)告祥*9、審計(jì)轎意見書征xxxx凝審[200緒]第翼號聞協(xié)理簽名戰(zhàn)發(fā)出的審計(jì)換意見書仙*10、審的計(jì)決定臘xxxx收審字[20工0]第模號怖協(xié)理簽名燭通過集團(tuán)發(fā)盼出的審計(jì)處旗理決定壺11、審計(jì)靜征求意見書要xxxx先審函[20撥0]第患號昏協(xié)理/經(jīng)理扔簽名罵就審計(jì)報(bào)告而或?qū)徲?jì)意見普向被審單位亡發(fā)出的征務(wù)很求意見書肅*12、審嘉計(jì)評價(jià)建議兩書簽xxxx列審字[20叫0]第琴號碰協(xié)理簽名燭向被審計(jì)單頃位提出改進(jìn)寧管理、措施假等管理評價(jià)旺、建議性文掛件平*13、會慶議紀(jì)要或備蛇忘錄媽順審紀(jì)要[爽200]智第號與協(xié)理簽名喪發(fā)出的有關(guān)簡審計(jì)業(yè)務(wù)備深忘錄、會議通紀(jì)要等鋸注：*為秘堪級文件梢第六條鴨文書一般由援發(fā)文部門、樸秘密等級、譜份數(shù)序號、規(guī)緊急程度、濤發(fā)文字號、斜簽發(fā)人、標(biāo)磁題、主送部婚門、正文、眾附件、印章房、成文時(shí)間沿、附注、抄順?biāo)筒块T等部名分組成。膽第七條耽文書文稿由望審計(jì)部經(jīng)辦夠人擬訂后，管必須經(jīng)中心論主任進(jìn)行審徐核。審核的眠重點(diǎn)是：是滋否需要行文分，是否符合今國家法律、肥法規(guī)和方針遺、政策及集飯團(tuán)有關(guān)規(guī)定魔，文字表述萌、文種使用撒、文書格式船是否符合規(guī)乘定。未經(jīng)審餐計(jì)部協(xié)理審塵核的文稿，花不得呈送上躺級簽發(fā)或核晌準(zhǔn)簽發(fā)。洪第八條稿審計(jì)部文件意依文件級別視及重要程度偶，經(jīng)批準(zhǔn)后院，分別由集荒團(tuán)董事會、狂總經(jīng)理辦、賞集團(tuán)公司、項(xiàng)總經(jīng)理、執(zhí)接行董事、審殘計(jì)部、審計(jì)心部協(xié)理等名薄義簽發(fā)，并隨加具有關(guān)印博章或親筆簽閃名。簽發(fā)文感書，主批人軍應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)偷欄明確簽署悅意見，并寫謝上姓名和簽帝發(fā)日期?；诰艞l盆文書辦理分塑為收文和發(fā)然文。收文辦謀理一般包括寸傳遞、簽收醉、登記、承臣辦、查辦、倦立卷、歸檔您、銷毀等程貧序；發(fā)文辦樓理一般包括毅擬稿、審核娛、審批、簽荷發(fā)、繕印、須用印、登記雨、分發(fā)、立罵卷、歸檔、喚銷毀等程序繡。秧審計(jì)部收發(fā)延文書時(shí)，必習(xí)須分別記入色收文登記表冒、上行文件弊登記表或下港行文件登記件表，注明文歲件名稱、文惡號、文件去糠向及簽收人誠等。宰第十條奧對已簽發(fā)的毅文書文稿，叮不得擅自改那動(dòng)。如發(fā)現(xiàn)與有疑義，必由須做改動(dòng)的守，提出改動(dòng)緊意見和說明閥，經(jīng)原簽發(fā)崖部門領(lǐng)導(dǎo)人對同意，并在懶原稿改動(dòng)處驢加蓋校正印絡(luò)章。隊(duì)第十一條寫審計(jì)部的把秘密文件，屢除絕密和注悲明不準(zhǔn)翻印婦的文件必須家經(jīng)總經(jīng)理或陷執(zhí)行董事批閉準(zhǔn)翻印外，蘋其余文件經(jīng)開審計(jì)部協(xié)理基批準(zhǔn)，可以皮翻印。所有酸文件在翻印肥時(shí)，應(yīng)當(dāng)注聞明翻印的部韻門、單位、蛛時(shí)間、份數(shù)某和印發(fā)范圍抽。穩(wěn)第十二條事審計(jì)部文彼件應(yīng)按本規(guī)叢范第五條所良列十三類文防件分年分別旅順序編號，報(bào)并錄入電腦病載入發(fā)文字揚(yáng)號目錄登記依表內(nèi)。所有五文件和有關(guān)晃材料應(yīng)當(dāng)根企據(jù)集團(tuán)《內(nèi)棗部審計(jì)具體并規(guī)范第９號俘──噴審計(jì)檔案工治作規(guī)范》立靠卷歸檔。發(fā)揀文字號目錄靈登記表每半際年向行政部僅備案存檔，躲而秘級原件薯則即時(shí)交專儲人存檔。給第十三條非沒有歸檔屢和存查價(jià)值嬸的文書，經(jīng)蓄過鑒定和主蒜管領(lǐng)導(dǎo)人批非準(zhǔn)，由行政址部統(tǒng)一組織辭，在指定地炮點(diǎn)監(jiān)銷。廉第十四條雀本規(guī)范沒黎有規(guī)定的其古他事項(xiàng)依集塊團(tuán)文書檔案原管理有關(guān)規(guī)屠定執(zhí)行。隊(duì)第十五條律本規(guī)范由窩審計(jì)部或行吃政部負(fù)責(zé)解聞釋。鍵第十六條哥本規(guī)范自您2008年學(xué)7月1日起名執(zhí)行。階附件一：審東計(jì)部發(fā)文字裂號登記目錄側(cè)表篇讀附件六：暑xxxx集絹團(tuán)候簽呈基本格房式掀附件二：呈喬送文件登記憐表派倍耍嗚附件七、拉xxxx集桐團(tuán)抱審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)旅系單基本格墊式蛛附件三：下唱行文件登記豎表建信材捉附件八、審鬧計(jì)部便函基順本格式愁附件四：收序文登記表瑞臟仔趨陶附件九報(bào)：雨xxxx集磨團(tuán)肝審計(jì)部詢證腦函基本格式腔附件五：審罪計(jì)部發(fā)文征某求意見反饋律統(tǒng)計(jì)表患附件一：審毯計(jì)部發(fā)文字交號登記目錄每表負(fù)審計(jì)部發(fā)文汗字號登記目量錄表慌簽發(fā)日期尿發(fā)文字號摧文件名稱糠簽發(fā)人女存檔絞發(fā)文方式研注：１．本終目錄表分十抖三類，不得凍混用混編，執(zhí)定期分類順廊序裝訂成冊脖。務(wù)２．發(fā)文方盯式分為電子妻郵件（電）偵、郵寄（郵筋快、郵）、盲自送（送）知、電話通知押自取（電取瞞）。炸附件二：呈爽送文件登記耽表艷呈送文件登福記表蜓發(fā)文部門：跨審計(jì)部離序號吳文件名稱特文號理發(fā)文日期惹呈送去向及仔簽收坡抄送去向及孔簽收踐董事長速總經(jīng)理椒董事削副總經(jīng)理志其他營附件三：下震行文件登記鷹表助下行文件登泡記表賓發(fā)文部門：呈審計(jì)部贏序號殼文件名稱鍋文號稅發(fā)文日期壞主送單位部呼門及簽收紀(jì)抄送單位部艱門及簽收再備注與附件四：收露文登記表收文登記表樂收文部門：墊審計(jì)部瘦序號趴文件名稱駱文件號自收文日期洲交件人簽名承收件人簽名串傳閱簽名惰核轉(zhuǎn)簽名贈備注府附件五：審蘭計(jì)部發(fā)文征缺求意見反饋別統(tǒng)計(jì)表合審計(jì)部發(fā)文家征求意見反祖饋統(tǒng)計(jì)表?xiàng)壩募Q：返凡蘇旦已界劍槳穴亮箭發(fā)文時(shí)煌間：蜂部門詳反饋日期輝反饋情況電備注或建議榆極佳望優(yōu)秀薯良好債一般卷差己無嘩特別助理辦滾行政&HR秘生產(chǎn)部殼生管部級研發(fā)部閣財(cái)務(wù)部煤倉庫矛質(zhì)控部巨香港業(yè)務(wù)部缸供銷部陡維修保養(yǎng)部葛電腦部逗合計(jì)過附件六、竭xxxx集攝團(tuán)犧簽呈格式孝XXXXX專XXXXX炮XX垃有限公司易總經(jīng)理脈內(nèi)容說明：綱存簽呈事項(xiàng)：貌母針坦簽呈表克鴿二零零怪×程漸年遍××去月鳴嫁×××駛丹日辟秩稿帥高簽呈人：步×××易副總經(jīng)理驅(qū)協(xié)離剖理屈經(jīng)輪搶理貫課渣饑長罷組娃損長畝附件七、和xxxx集變團(tuán)知審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)悅系單基本格圈式芹xxxx集膏團(tuán)湯審計(jì)部文件擔(dān)躲閑蔽祥竟雹朱問嚷餓令練TO：仰―――粘審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)燥系單已xxxx可審字【20嘴0通×鬧】第鈔×××偽號塌協(xié)助部門著協(xié)助項(xiàng)目價(jià)協(xié)助事項(xiàng)金簽發(fā)人炊簽發(fā)日期于審計(jì)部聯(lián)系蜜人拔聯(lián)系電話丟協(xié)助部門白意見驟（簽名）汗附件八、審槽計(jì)部便函基準(zhǔn)本格式采（以下以芳XXXXX佛X鏟的審計(jì)部便歲函作為版本陸示例）既xxxx集覆團(tuán)他審計(jì)部文件棗上呈酒滴騾祖郊藍(lán)倉電乳欣審計(jì)部蒼便函夢xxxx悲審【200馳6】035浮號廚XXXX極××列總經(jīng)理、民xxxx扎人力資源部墨總監(jiān)：您們好！采審計(jì)部派駐醋xxxx巧的稽核師瘡×××披已在研xxxx嬸試用培訓(xùn)偽××偏個(gè)月，現(xiàn)已漂轉(zhuǎn)正。我部尺決定于20孤0著×型年巴××丑月擱××軋日正式到脊xxxx鎮(zhèn)上班，其工冠作職責(zé)范圍娘見職位說明擊書。計(jì)劃每湊周三下午4專：00到總厚部匯報(bào)工作冠，每周六下俱午按通知具賣體時(shí)間參加西審計(jì)部例會采及業(yè)務(wù)培訓(xùn)甲，敬請屬xxxx屋行政部每月稻將其本人的為考勤記錄交壯xxxx在人力資源部乘，以便核算嘩薪資。足多謝疏xxxx點(diǎn)對我部工作吃的大力支持客！致，禮！從證旗杠郵xxxx集哥團(tuán)紋審計(jì)部話獻(xiàn)施壤2母00鳴×濟(jì)年強(qiáng)××善月黃××厚日蒙附件九：劉xxxx集沸團(tuán)掙審計(jì)部詢證元函基本格式查xxxx集安團(tuán)盼審計(jì)部文件婆類克合稅于究皮襪敘夸號敲審計(jì)映詢估觸證替牲函堆編號：獻(xiàn)xxxx踩審【200鞋×伍】敞×××倚號××：揀細(xì)休本公司做現(xiàn)對轟××碼進(jìn)行審核，牽依據(jù)公司相膀關(guān)規(guī)定，瞇應(yīng)當(dāng)詢證貴年公司姻××伸等事項(xiàng)。下膜列炕事項(xiàng)苗出自本公司美相關(guān)侍記錄，如與灣貴公司記錄妖相符，請?jiān)诮伇竞露恕靶l(wèi)事項(xiàng)勒證明無誤”創(chuàng)處簽章證明遮；如有不符脂，請?jiān)凇皡⑹马?xiàng)樂不符”處列向明不符象事項(xiàng)百。回函請直溉接閘傳真至本公掙司審計(jì)部豬。稻夸勸電話：岸020-8藝29702混71稱蘿傳真：尊020-8船29704號99惑1．貴公司四列示如下：察2．其他事慕項(xiàng)駛本函僅為復(fù)壺核之用，請抱及時(shí)函復(fù)為鐘盼。田窯雪遺參掀隔污喘（公司簽章療）炮日期粗結(jié)論：1．斯事項(xiàng)境證明無誤暴精（簽章）佳（日期）碰仇忍2．辜事項(xiàng)隱不符，請列早明不符畏事項(xiàng)打頓（簽章）擴(kuò)（日期）邁內(nèi)部審計(jì)具無體規(guī)范第９蒜號叛——尸審計(jì)檔案工磁作規(guī)范次第一條及為了加強(qiáng)審螺計(jì)檔案工作辯，確保審計(jì)寶檔案的安全轉(zhuǎn)完整，充分燈發(fā)揮審計(jì)檔塊案的作用，辨根據(jù)缺xxxx集拉團(tuán)趟《內(nèi)部審計(jì)關(guān)辦法》、《巾檔案管理規(guī)鞠定》和保密濃管理規(guī)定及棄有關(guān)電腦文升件資料管理灘規(guī)定等，制脖定本規(guī)范。愉第二條倉本規(guī)范所稱裁審計(jì)檔案，隊(duì)是指審計(jì)部慈在進(jìn)行審計(jì)爭監(jiān)督或?qū)徲?jì)棉調(diào)查活動(dòng)中狡直接形成的傾，具有保存吧價(jià)值的以書雙面或電子介旗質(zhì)表達(dá)的各辰種文字、圖殼表、聲像等消不同形式的懲歷史記錄。溪第三條像本規(guī)范所稱駝審計(jì)檔案工懶作，是指審灣計(jì)部對審計(jì)都檔案進(jìn)行的列搜集、整理適、保管、利誠用、統(tǒng)計(jì)、涂鑒定和移交苗。貝第四條待審計(jì)部檔案償管理員的職泥責(zé)是：陪（一）認(rèn)昏真貫徹執(zhí)行癢國家和集團(tuán)星關(guān)于檔案管頃理工作和保帽密管理工作捧的法規(guī)、規(guī)龍定，依法建拍立本部門的謠審計(jì)檔案管粥理工作規(guī)章惱、制度；分（二）按鑄照集團(tuán)有關(guān)盯規(guī)定，做好傍審計(jì)檔案的圍搜集、整理幣、保管、利疤用、統(tǒng)計(jì)工載作，為審計(jì)幸工作服務(wù)；史定期對本部獅門庫存審計(jì)列檔案進(jìn)行鑒荒定，如期移需交存入應(yīng)由銀集團(tuán)行政部歲保管的審計(jì)份檔案；伏第五條器審計(jì)檔案的繭建立實(shí)行誰赤審計(jì)誰立卷烏、審結(jié)卷成脊、定期歸檔惜的責(zé)任制度巾；采取按項(xiàng)滔目立卷、按遍單元排列的份立卷方法。頸第六條凳應(yīng)當(dāng)歸入審努計(jì)檔案的文爛件材料是：進(jìn)（一）審刪計(jì)通知書、某審計(jì)意見書懂、審計(jì)決定偏（代擬稿）港、審計(jì)報(bào)告陶、審計(jì)建議溜書等審計(jì)公情文；拌（二）審劈計(jì)工作底稿唯、審計(jì)證據(jù)詳；憐（三）審祥計(jì)工作方案看、審定審計(jì)觸報(bào)告的會議奉紀(jì)要、檢查尾審計(jì)決定、魔審計(jì)意見書掛或建議書執(zhí)私行情況的記軋錄等文件材喘料；姨（四）有些關(guān)審計(jì)項(xiàng)目仿的請示、報(bào)于告、批示、晨詢證函、復(fù)窄函等文件材饒料；嚇（五）與態(tài)具體審計(jì)項(xiàng)補(bǔ)目或?qū)徲?jì)事騎項(xiàng)有關(guān)的員愛工來信等舉馬報(bào)材料；犁（六）其歸他應(yīng)歸入審史計(jì)檔案的文泳件材料。毛第七條哥不歸入審計(jì)萄檔案的文件栽材料是：偏（一）與袋具體審計(jì)項(xiàng)貨目無關(guān)的行宗政文書及審腳計(jì)綜合管理課文書；估（二）未雷用作審計(jì)依胳據(jù)，或未經(jīng)上核實(shí)的證明澆性材料；司（三）審揮計(jì)所依據(jù)的徹法規(guī)、政策隊(duì)文件中的無擔(dān)關(guān)條款及其但他參考材料楊；礦（四）其蘿他不應(yīng)歸入碰審計(jì)檔案的勤文件材料。嚷第八條門審計(jì)文件材夫料按項(xiàng)目立腦卷，一個(gè)審擠計(jì)項(xiàng)目可立般一個(gè)卷或幾溝個(gè)卷，一般熄不得將幾個(gè)隔審計(jì)項(xiàng)目的佩文件材料合目并立為一個(gè)遺卷。每一審勢計(jì)項(xiàng)目在簽曉發(fā)審計(jì)結(jié)論抖和審計(jì)決定模后一個(gè)月內(nèi)區(qū)立卷，跨年遼度的審計(jì)項(xiàng)餡目，在項(xiàng)目逃審計(jì)終結(jié)的班年度立卷。專第九條白審計(jì)案卷內(nèi)鼠每份或每組民文件之間的午排列規(guī)則是廉：柏（一）正余件在前，附篩件在后；輪（二）定偏稿在前，修渡改稿在后；墻（三）批傷示在前，報(bào)垃告在后；值（四）重菠要文件在前賊，次要文件粉在后；樹（五）匯冠總性文件在車前，原始性棚文件在后。廳第十條忠審計(jì)項(xiàng)目一艘經(jīng)實(shí)施，立碎卷責(zé)任人即茄應(yīng)及時(shí)搜集泡本項(xiàng)目的文腿件材料；審漆計(jì)終結(jié)時(shí)，劫立卷責(zé)任人倡應(yīng)對本審計(jì)臨項(xiàng)目形成的弱全部文件材歐料進(jìn)行整理桑、鑒別和取屬舍，并按立芽卷的辦法和扇規(guī)則進(jìn)行組臘卷，經(jīng)審計(jì)磨部協(xié)理復(fù)查擴(kuò)后，依照有眨關(guān)規(guī)定進(jìn)行愁案卷的編目舌和裝訂。跟第十一條鉛審計(jì)檔案晴的鑒定，應(yīng)拾當(dāng)依據(jù)有關(guān)游審計(jì)檔案保溪管期限的規(guī)候定進(jìn)行。審工計(jì)檔案的保蝶管期限應(yīng)當(dāng)挨按照項(xiàng)目審非計(jì)案卷的保潛存價(jià)值確定勞，分為永久泄（２０年以演上）、長期窩（５至２０糖年）和短期征（５年及其期以下）三種施。謝第十二條晃審計(jì)檔案到在劃定保管櫻期限的基礎(chǔ)鵲上，可以采晶用便“繼年度加組織副機(jī)構(gòu)貨”領(lǐng)的組合方法彈排列和編目徑。審計(jì)案卷支排列方法應(yīng)城當(dāng)統(tǒng)一，前拜后保持一致辯，不可任意陵變動(dòng)。塊第十三條宰審計(jì)檔案解的密級及其擁保存期限，往按卷內(nèi)文件挖的最高密級持確定，并按沈有關(guān)規(guī)定作猾出標(biāo)識。滴第十四條汪積極開展竊審計(jì)檔案的具利用工作，咬根據(jù)需要編國制適用的檢右索工具和參腰考材料，做都到迅速、準(zhǔn)覆確地查找和抹利用案卷。劫第十五條掛查閱審計(jì)抽檔案，一般慰應(yīng)當(dāng)限定在蚊審計(jì)部內(nèi)部束。凡需將審陡計(jì)檔案借出談審計(jì)部或要吐求出具審計(jì)份檔案證明的電，應(yīng)經(jīng)審計(jì)屑部協(xié)理或集肚團(tuán)總經(jīng)理審攜批。調(diào)閱存描于行政部的閉審計(jì)檔案，威須經(jīng)總經(jīng)理題審批。喬第十六條凱本規(guī)范由退審計(jì)部負(fù)責(zé)全解釋和修改晌。賊第十七條短本規(guī)范自帽2008年庸7月1日起垮施行。泊附件一：審盾計(jì)檔案的密驢級及保存期邁限表寫附件二：嶺xxxx集腰團(tuán)宰歸檔資料一刊覽表稍附件三：澇xxxx集必團(tuán)烈審計(jì)檔案封嬸面格式撓附件一：審煩計(jì)檔案密級且及保存期限皇表匯審計(jì)檔案密沒級及保存期述限表彈序號煩檔案類型及僵名稱銹密級各保存期（年遵）戀備注庫1驟行政性文件錫請示續(xù)秘密汽3~5暈2披簽呈蒸一般租3~5字3鏈通告搶一般嚷3~5茄4鋒審計(jì)部便函面一般糟3~5訂5拍制度、規(guī)范止、指南、流燭程表、附表憂機(jī)密揀5買行政部備案熔一份費(fèi)6燭業(yè)務(wù)性文件孩審計(jì)通知書禿一般輛永久值7百業(yè)務(wù)聯(lián)系單悔一般喘3~5評8絞審計(jì)報(bào)告悉絕密他永久單9繪審計(jì)意見書方絕密竊永久抬10稅審計(jì)決定急絕密熄永久令11橫審計(jì)處理建悟議書促絕密寬永久寇12至審計(jì)征求意擔(dān)見書驢機(jī)密燥5~10陵13怠審計(jì)評價(jià)建撕議書商機(jī)密震3~5惹14誓會議紀(jì)要或罷備忘錄捐機(jī)密屑5~10繪15孫工作性文件氣審計(jì)方案園機(jī)密粒5~10塑16浴審計(jì)證據(jù)丘絕密糕永久敬17刷永久性工作膽底稿（另見箱目錄索引）谷絕密柄永久覆18碑年度／項(xiàng)目仆當(dāng)期工作底隱稿（另見目哨錄索引）傲機(jī)密跡5~10卸10~20妖常規(guī)審計(jì)腥專項(xiàng)審計(jì)辜19袍上行、下行洋文件登記表鉛一般畝3~5昏附件二：式xxxx集熊團(tuán)樸歸檔資料一介覽表基本格內(nèi)式賊xxxx集銅團(tuán)損審計(jì)部文件鋼低剖騙熊正厘鳳撐淋妙唇香xxxx集餓團(tuán)捧歸檔資料一批覽表慢年度還檔案襯名稱遍文件編號佩冊數(shù)漠編制人俱編制日期懸備注輝附件三：占xxxx集概團(tuán)蓋審計(jì)檔案封哀面格式室xxxx集篩團(tuán)凱審計(jì)部文件巴尿角撒牽僑谷匯鬼疤面證零xxxx集桃團(tuán)粉審計(jì)檔案型文件編酒號：題歸檔項(xiàng)目名腫稱：促熱堪××××××浙冊恩數(shù)：第薦×段冊，共釣×脾冊飄歸檔人芳：脖×××希歸檔日期：框××××慨年班×凳月逗×消日治第三部分遲內(nèi)部穿審計(jì)實(shí)務(wù)指喊南睛內(nèi)部審計(jì)實(shí)遮務(wù)指南第１絮號他——碰財(cái)務(wù)審計(jì)指騙南誘離第一章總擾則損第一條躬為規(guī)范財(cái)務(wù)雨收支的審計(jì)己監(jiān)督，提高