國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考第3次作業(yè)練習(xí)形考任務(wù)題庫及答案

國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考第3次作業(yè)練習(xí)形考任務(wù)題庫及答案正確答案：(1272-636)÷(1+6%)×6%=36(萬元)正確答案：100×50×(1+10%)×13%=715(元)不得扣除的是()。8.趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、為24000元，無其他扣除項目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至1扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520,趙某全年已預(yù)繳個人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補或應(yīng)(161600-60000-20000-24000)×10%-2520-23000=-19760(元)正確答案：(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)正確答案：30000×20%=6000(元)扣率為3%;超過36000至144000的部分預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)2520,減除費用為60000元/年，正確答案：(10000×12-60000-2000×12-1000×12+8000)×3%-510=450(元)的是()。正確答案：(60000-60000×30%)×20%=8400(元)除的是()。正確答案：5000×(1-20%)×70%×20%=560(元)計算，正確的是()。正確答案：32.7÷(1+9%)×9%-16×9%=1.26(萬元)18.趙某于2021年3月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得另一項特許權(quán)使用費收入4500元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過4000元的，減除800元的費用，超過4000元的，減除20%的費用。趙某上述收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。正確答案：(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)19.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是()21.2021年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過20000元的預(yù)扣率為20%,超過20000元到50000元的預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000。每次收入超過4000元的，減除費用20%。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅正確答案：30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)22.趙某是我國公民，在甲公司工作。2021年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。已知：綜合確的是()。正確答案：80000+40000×(1-20%)+60000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=161600(元)正確答案：X國丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日離境24.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費及中介費等各項費用共計8萬元(發(fā)票為證)。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%,則趙某應(yīng)繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是()。25.某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150予扣除數(shù)額的下列計算中，正確的是()。正確答案：150+1000×5%+45=245(萬元)26.甲食品生產(chǎn)企業(yè)(不屬于小型微利企業(yè))2015年發(fā)生虧損20萬元，2016年盈利12萬元，2017年虧損1萬元，2018年盈利4萬元，2019年虧損5萬元，2020年盈利2萬元，2021年盈利38萬元。則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。正確答案：(38-1-5)×25%=8(萬元)27.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下正確答案：100×12.5%×20%+150×50%×20%=17.5(萬元)30.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債萬元，接受乙公司投資取得投資款1000萬元。則該企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是()。正確答案：2000+500+400+30=2930(萬元)42.下列關(guān)于“經(jīng)營所得”個人所得稅的表述中，正確的有()。43.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，錯誤的有()。正確答案：非居民個人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳正確答案：扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得的稅務(wù)處理中，正確的有()。46.下列個人所得中，