2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育考試題

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督

B.業(yè)務(wù)抽查

C.專項審計

D.風(fēng)險評估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十五條。2.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記

B.紀委書記

C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子

D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A

B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。3.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A．

財務(wù)報告的可靠性

B．

經(jīng)營活動的效率和效果

C．

相關(guān)法律法規(guī)的遵循性

D．

不發(fā)生貪污腐敗行為

A

B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》

B.《中華人民共和國公司法》

C.《中華人民共和國證券法》

D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A

B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。5.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院

B.人民代表大會

C.最高人民法院

D.全國政協(xié)答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。11.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作

B.預(yù)算管理情況

C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。12.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中

B.全面

C.分類

D.整合

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。13.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理

B.政府采購活動管理

C.驗收管理

D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。14.單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析

B.決算歸檔

C.預(yù)算分析

D.績效評價

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。15.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化

B.信息化

C.高效化

D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理

B.B.收支業(yè)務(wù)管理

C.政府采購業(yè)務(wù)管理

D.資產(chǎn)管理

E.建設(shè)項目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。2.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通

B.事項識別

C.目標制定

D.風(fēng)險反應(yīng)

E.監(jiān)控

A

B

C

D

E

答案解析：A、E選項在五要素論里已經(jīng)包括了。3.事業(yè)單位的支出包括（）。A.事業(yè)支出

B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位的補助支出

D.上繳上級支出

E.項目支出

A

B

C

D

E

答案解析：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中有關(guān)支出的界定。4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關(guān)

B.各級人大機關(guān)

C.各級檢察機關(guān)

D.各民主黨派機關(guān)

E.人民團體和事業(yè)單位

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二條。5.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置

B.資產(chǎn)使用

C.資產(chǎn)處置

D.資產(chǎn)評估

E.產(chǎn)權(quán)界定

A

B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)

B.資產(chǎn)安全和使用有效

C.財務(wù)信息真實完整

D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗

E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四條。7.單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立（）的全過程預(yù)算績效管理機制。A.預(yù)算編制有目標

B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控

C.預(yù)算完成有評價

D.評價結(jié)果有反饋

E.反饋結(jié)果有應(yīng)用

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十四條。8.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點包括（）。A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清

B.各項收入未按法定項目和標準征收

C.未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù)

D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)對應(yīng)收項目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。9.合同一般分為（）。A.民事合同

B.經(jīng)濟合同

C.勞動合同

D.行政合同

E.調(diào)解合同

A

B

C

D

E

答案解析：合同的種類。10.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。A.

梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程

B.

明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

C.

系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險

D.

確定風(fēng)險點

E.

選擇風(fēng)險應(yīng)對策略

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

2.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。4.單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。5.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。6.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

7.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。8.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。9.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

10.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

11.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。12.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設(shè)立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。13.單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對

錯

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其