重慶市從業(yè)資資格考試《經濟法基礎》預習題(三)

重慶市從業(yè)資資格考試《經濟法基礎》預習題（三）

單選題-1

關于無代價抵償貨物的稅、證管理規(guī)定，下列表述中錯誤的是：

A.如屬國家限制進口商品，與原貨品名、數(shù)量、價值、貿易方式一樣，無論原貨是否

退運境外，均可免予另辦許可證件

B.對外商同意因殘損而削價并補償進口的同品名、同規(guī)格貨物，如價格未超過削價金

額的，可免稅

C.對于車輛、家電等無代價抵償貨物，進口時可免稅，但其留在國內的原貨應視其殘

損程度估價納稅

D.抵償貨物進口申報時，除進口貨物報關單外，應隨附原進口貨物報關單、稅款繳納

證、商檢證書或索賠協(xié)議書

【答案】A

【解析】

［解析］根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國海關進出口貨物征

稅管理辦法》（海關總署第124號令）的有關規(guī)定，殘損、品質不良或規(guī)格不符引起的無代價抵

償貨物進口前應當先辦理被更換的原進口貨物中殘損、品質不良或規(guī)格不符的貨物的有關海關

手續(xù)。原進口貨物的收貨人或其代理人應當辦理被更換的原進口貨物中殘損、品質不良或規(guī)格

不符的貨物的退運出境的報關手續(xù)。被更換的原進口貨物退運出境時不征收出口關稅。被更換

的原進口貨物中殘損、品質不良或規(guī)格不符的貨物不退運出境，但原進口貨物的收貨人愿意放

棄交由海關處理的，海關應當依法處理并向收貨人提供依據(jù)，憑以申報進口無代價抵償貨物。

被更換的原進口貨物中殘損、品質不良或規(guī)格不符的貨物不退運出境且不放棄交由海關處理的,

原進口貨物的收貨人應當按照海關接受無代價抵償貨物申報進口之日適用的有關規(guī)定申報進

口，并繳納進口關稅和進口代征稅，凡屬許可證件管理的商品還應當交驗相應的許可證件。收

發(fā)貨人向海關申報無代價抵償貨物進口時除應當填制報關單和提供其他必須的報關單證外，還

應當提供以下特殊單證：①原進口貨物報關單：②原進口貨物退運出境的出口貨物報關單或

者原進口貨物交由海關處理的貨物放棄處理證明或者已經辦理納稅手續(xù)的單證（短少抵償?shù)某?/p>

外）；⑧原進口貨物稅款繳納書或者《進出口貨物征免稅證明》，④買賣雙方簽訂的索賠協(xié)議。

必要時還要提供商檢證書。根據(jù)以上規(guī)定，除A項外，其他都應該是正確表述。

單選題-2

2009年某市區(qū)化工廠受讓一塊土地，將其建成辦公樓以后與本市區(qū)某房地

產開發(fā)公司交換商品房一幢，雙方簽訂的產權轉移書據(jù)上各自注明辦公樓作價

900萬元、商品房作價1000萬元，化工廠支付補價100萬元?；S受讓土地

使用權支付的相關價款與費用共計350萬元，土地開發(fā)成本100萬元，開發(fā)費用

50萬元（不含印花稅）；房地產開發(fā)公司建造商品房發(fā)生的土地使用費支出200萬

元，房地產開發(fā)成本和費用分別為350萬元和100萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：（該市核定房地產開發(fā)費用

列支比例為9%,計算結果保留兩位小數(shù)）

化工廠應該繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.116.80

B.121.63

C.140.23

D.171.53

【答案】A

【解析】

［解析］化工廠

單選題-3

甲公司20x7年年初“應交稅費一應交增值稅〃賬戶的借方余額為200萬元，

“應交稅費一未交增值稅”賬戶的貸方余額為100萬元。全年購進貨物、接受勞務

共支付增值稅進項稅額1020萬元（均通過稅務機關的認證、審核），銷售貨物共收

取增值稅銷項稅額3400萬元，12月31日“應交稅費一應交增值稅〃和“應交稅費

一未交增值稅”賬戶的余額均為0,全年無增值稅其他事項。全年公司用銀行存

款向稅務機關繳納城建稅和教育費附加300萬元，繳納房產稅、印花稅和車船稅

80萬元，繳納企業(yè)所得稅800萬元。則甲公司20x7年度現(xiàn)金流量表中“支付的

各項稅費”項目應填列的金額為（）萬元。

A.3460

B.3760

C.3660

D.3360

【答案】A

【解析】

［解析「'支付的各項稅費”項目應填列的金額=3400-1020-200+100+300+80+800=3

460（萬元）。

單選題-4

下列建筑物中，應繳納房產稅的是（

A.某市內的變電塔

B.工礦區(qū)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內的房屋

D.農村的房屋

【答案】C

【解析】

［解析］獨立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、

室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產的范圍。農村的房屋也不屬于房產稅

的征收范圍。

單選題-5

土地增值稅，指對轉讓房地產，即轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附

著物并取得收入的單位或個人征收的稅。土地增值稅按照1994年1月1日起施

行的《土地增值稅暫行條例》征收。

下列情況應征收土地增值稅的是（）o

A.李氏家的自留地以前種水稻，現(xiàn)種麥子

B.房地產公司將棚戶區(qū)收購后蓋了商品房

C.張明獲得他爺爺留給他的三間房子

D.縣政府為了振興教育，向縣一中無償劃撥二公畝的土地建教學樓

【答案】B

【解析】

暫無解析

單選題-6

房產稅實行比例稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為（)°

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.20%

【答案】B

【解析】

［解析］我國現(xiàn)行房產稅采用比例稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房

產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

單選題-7

按照房產稅的有關規(guī)定，房產稅以（）方式繳納。

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

【答案】A

【解析】

［解析］我國房產稅實行按年征收、分期繳納的方式。

單選題-8

居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元,

將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房。同時，居民甲向居民

丙支付差價款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住,

2009年全年租金為5萬元（與市場租金水平相當），居民丙取得房屋后，將此房屋

等價交換給居民丙的同事。（假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計

稅，契稅稅率為3%）甲出租房屋應繳納的房產稅為（）萬元。

A.0

B.0.2

C.0.3

D.0.6

【答案】B

【解析】

本題考查房產稅的計算。出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

5x4%=0.2（萬元）。

單選題-9

以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進

行土地增值稅的清算的是（）o

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

D.直接轉讓土地使用權的

【答案】A

【解析】

［解析］選項B、C、D為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

單選題-10

按照我國的分稅制財政體制，下列選項中（）不屬于中央固定收入。

A.鐵路運輸部繳納的房產稅收入

B.國有商業(yè)銀行總行繳納的營業(yè)稅收入

C.國家郵政局上繳的利潤

D.省屬企業(yè)繳納的消費稅收入

【答案】A

【解析】

暫無解析

單選題-11

某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2003年1月1日將其中的30%用于對外

投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知

當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2003年度應納房產稅（）萬元。

A.24

B.22.8

C.30

D.16.8

【答案】B

【解析】

用房產投資聯(lián)營取得固定收入的，按租金收入計繳房產稅，則該企業(yè)應納房產稅為擁

有的未聯(lián)營部分（按計稅余值計算房產稅）與參與對外聯(lián)營取得固定收入部分（按租金收入計繳

房產稅）兩項之和：未參與聯(lián)營部分的房產原值=2500x（l-30%）=1750（萬元），則兩部分房產稅

之和=1750x（l-20%）xl.2%+50xl2%=22.8（萬元）。

單選題-12

某外資企業(yè)2010年度的經濟業(yè)務相關資料如下（該省規(guī)定按照房產稅原值一

次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米，當?shù)剌d客汽車

車船稅每年每輛60元）：

⑴年初購入辦公樓一棟，面積200平方米，價值400萬元。其中價值100

萬元的部分用作企業(yè)辦醫(yī)院。

(2)擁有土地1000平方米，其中綠化占地500平方米。綠化占地面積中有60%

為街心花園，并向周圍居民開放。

⑶企業(yè)將臨街廠房的一間小屋出租給李某開超市使用，月租金為2000元。

(4)企業(yè)在3月份購入載客汽車5輛，其中1輛專屬幼兒園使用，1輛專屬某

小學使用。

該企業(yè)發(fā)生的第⑴筆業(yè)務應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.28800

B.38400

C.48000

D.36000

【答案】A

【解析】

［解析］企業(yè)辦醫(yī)院的自用房屋免納城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應納房產稅二房產稅計稅余

值X適用稅率=房產原值x(l.原值減除率)X適用稅率

=(4000000-1000000)x(l-20%)xl.2%=28800(7G)o故本題答案為A。

單選題口3

4月份應抵扣的進項稅額是()元。

A.8500

B.8507

C.8570

D.8563

【答案】C

【解析】

外購生產用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8500元可以抵扣；支付運費可以按照運費

發(fā)票所注明的運費和建設基金合計數(shù)計稅，其扣除率為7%,所以4月份應抵扣的進項稅額

=8500+（900+100）x7%=8570元。

單選題-14

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關于房產稅的表述，正確的是（）o

A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由房產所有人繳納房產稅

B.對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產的，以房產原值的10%?30%為計稅依據(jù)

C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據(jù)

D.對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上

房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅

【答案】D

【解析】

［解析］選項A,應該是以實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅；選項

B應該以房屋原價的50%?60%為應稅房產原值，在此基礎上再扣除原值減除比例，才是房產

稅的計稅依據(jù)；選項C,納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值，要作

為計稅依據(jù)。

單選題-15

下列各項中，應當征收房產稅的是（）o

A.行政機關所屬的招待所使用的房產

B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產

【答案】A

【解析】

暫無解析

多選題-16

下列選項中，關于稅金和利潤的審查的說法正確的有（）o

A.評估中對稅金的審查主要包括三個方面：項目所涉及的稅種是否都已計算；計算公

式是否正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定

B.進入項目總投資的有投資方向調節(jié)稅、設備進口環(huán)節(jié)所交的增值稅和關稅

C.進入產品成本的有土地使用稅、房產稅、車船牌照使用稅、增值稅

D.從銷售收入中扣除的有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、土地

增值稅、教育費附加

E.從利潤中扣除的有企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅

【答案】A,B,D

【解析】

評估中對稅金的審查主要包括三個方面，即：項目所涉及的稅種是否都已計算；計算公式

是否正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。所以，選項A的敘述是正確的。

多選題-17

下列關于土地增值稅的特點表述中，正確的有（

A.以轉讓房地產的增值額為計稅依據(jù)

B.征稅面比較廣

C.采用扣除法和評估法計算增值額

D.實行超率累進稅率

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］本題考核土地增值稅的特點。我國土地增值稅的特點：⑴在房地產轉讓環(huán)節(jié)征收；

⑵以房地產轉讓實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù)；（3）征稅范圍比較廣；（4）采用扣除法和評估法計算

增值額；⑸實行超率累進稅率。

多選題-18

下列有關房產稅表述中正確的有（）。

A.個體工商戶營業(yè)用房，免征房產稅

B.非營利性老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房

產

D.對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發(fā)

企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅

E.納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅

【答案】B,C,D

【解析】

［解析］個人擁有的非營業(yè)用的房產，免征房產稅，營業(yè)性質的用房不免稅，所以選項A

錯誤。納稅人因房屋大修連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅，所以選項E錯

誤。

多選題-19

下列房產屬于免征房產稅的是（）o

A.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)生產用房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產

E.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分

【答案】A,B,E

【解析】

［解析］納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產

稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房

產，免征房產稅；對其他專業(yè)銀行等金融機構（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經

中國人民銀行批準設立的其他金融組織）和保險公司的房產，均應按規(guī)定征收房產稅。

多選題-20

在世界經濟中，管理國際金融、國際投資和國際貿易的支柱是（）

A.國際貨幣基金組織

B.聯(lián)合國

C.世界銀行

D.世界貿易組織

E.國際金融公司

【答案】A,C,E

【解析】

第二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建世界經濟秩序，促進世界貿易的發(fā)展，在聯(lián)合國的倡

議下創(chuàng)立了國際經濟組織機構體系，從而產生了國際貨幣基金（簡稱IMF）、世界銀行（WorldBank）

和關稅與貿易總協(xié)定（簡稱GATT現(xiàn)稱世界貿易組織，即WorldTradeOrganization,簡稱WTO）。

目前，這三個組織在世界經濟中的作用越來越大，成為管理國際金融、國際投資和國際貿易的

三大支柱。

多選題-21

下列有關房產稅的納稅義務發(fā)生時間，表述錯誤的是（）。

A.納稅人自建房屋用于生產經營的，自房屋建成之日起繳納房產稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產稅

E.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋

權屬證書之次月起計征房產稅

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］納稅人自建房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅；納稅人委

托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產稅；房地產開發(fā)企業(yè)將建造

的商品房出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產稅。

多選題-22

下列房產可以免征房產稅的是（）o

A.個人所有的房產

B.宗教寺廟、公園、國家機關、部隊等自用的房產

C.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、幼兒園等自用的房產

D.高等學校興辦的校辦工廠、企業(yè)、招待所等自用的房產

E.房產因大修而停用的，大修期間可以免征房產稅

【答案】B,C

【解析】

提示：個人所有的非營業(yè)性的房產可以免征房產稅。中、小學校及高等用于教學及科研等

本身業(yè)務的房產免征房產稅，但是學校興辦的校辦工廠、校辦企業(yè)、招待所等的房產應按規(guī)定

征收房產稅。房產因大修而停用超過半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間

可以免征房產稅。

多選題-23

依照房產稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.對投資聯(lián)營的房屋，以房產的余值為計稅依據(jù)

B.房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備

C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

D.對融資租賃的房屋，以房產的余值為計稅依據(jù)

【答案】B,C

【解析】

暫無解析

多選題-24

下列有關民事訴訟中實行公開審判的表述不正確的是（）o

A.案件的審理、合議庭的評議、判決的宣告應當公開

B.對于涉及國家秘密的案件不公開審理，但宣判要公開

C.對于涉及個人隱私的案件，人民法院應當根據(jù)當事人申請不公開審理

D.離婚案件只能不公開審理

【答案】A,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-25

關于稅法構成要素，下列說法正確的有（）。

A.個人所得稅部分采用超額累進稅率，土地增值稅全部采用超率累進稅率

B.征稅對象是區(qū)分一種稅與另一種稅的重要標志

C.稅目是課稅對象的具體化，流轉稅的稅種均有稅目

D.納稅地點主要根據(jù)不同稅種征稅對象的特點，以及征收管理的方便程度來確定

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］流轉稅的稅種并不是均有稅目，增值稅就沒有稅目。

多選題-26

下列各項目中，應征收土地增值稅的有（）。

A.以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉移的

B.被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的

C.以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯(lián)營

D.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的

【答案】A,D

【解析】

被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的、以土地（房地產）作價人股進行投資或作為聯(lián)

營均不征收土地增值稅。

多選題-27

根據(jù)我國《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護建設稅的計稅依據(jù)

是納稅人實際繳納的（）的稅額。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產稅

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額。

多選題-28

在我國現(xiàn)行財政體制下，下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.關稅

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］按稅收的管理權限和使用權限為標準分類，稅收可以分為：①中央稅，是指由中

央政府征收和管理使用或由地方政府征收