管理費用銷售費用營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程

業(yè)外支出業(yè)務(wù)流程CKBOODwasrevisedintheearlymorningofDecember17,2020.、銷售業(yè)務(wù)流程一 、 業(yè)務(wù)目標經(jīng)營目標 費用支出合理 、有效。財務(wù)目標 費用支出 核算真實、準確、完整。合 規(guī)目標 費用支出 符合 國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風險經(jīng)營 風險費用 使用 不當，影響正常經(jīng)營 活動控制不當導致浪費 。財務(wù)風險費用支出 未按規(guī)定核算，導致財務(wù)信息失真。合 規(guī)風險費用支出 不符合 國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1分解落實費用預(yù)算指標 各級財務(wù)部門依據(jù)上級下達的年度 、月度費用預(yù) 算 ，經(jīng)本部門 負責人、本分 （子）公司經(jīng)理（預(yù)算 委員會）批準后，橫向分解 到各 職能部門 ，縱向分解 到相關(guān)責任單位。各部門 、單位負責人是費用 控制的 責任人?！綞RP】分（子）公司財務(wù)部門預(yù)算數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批準的預(yù)算ERP的預(yù)算數(shù)據(jù)，按月下達。實施費用控制各分（子）公司建立費用管理制度，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準后執(zhí)行。費用管理制度包括但不限于差旅費管理、業(yè)務(wù)招待費管理、通訊費管理、運輸（車輛）費管理、銷售服務(wù)費管理、罰款捐贈支出管理、駐外單位費用管理等內(nèi)容。管理制度各項費用的審批權(quán)限。費用支出實行滾動控制，確保全年費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費用或超預(yù)算費用，應(yīng)由費用支出責任部門（負責人）提出開支的目的、計算標準，經(jīng)部門負責人 、分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會）或其授權(quán)單位審核，并由上級單位批準后方可執(zhí)行。人 工成本支出。參見《人 工成本管理業(yè)務(wù)流程》制點。技術(shù)開發(fā)費支出。參見《科技開發(fā)費管理業(yè)務(wù)流程》控制點、、。關(guān)聯(lián)交易支出按照協(xié)議確定的標準執(zhí)行。參見《持續(xù)性（經(jīng)常性）持續(xù)性（非經(jīng)常性）固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報批程序辦理。參見《固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程》控制點。流動資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報批程序辦理。應(yīng)收賬款、存貨的處置參見《應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程》控制點和《存貨管理業(yè)務(wù)流程》控制點。修理費支出。參見《修理費用管理業(yè)務(wù)流程》控制點、。費用核算各級財務(wù)部門負責相容崗位處理?！痉?ERP】各級財務(wù)部門對發(fā)生的各種費用支出， 按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定進行歸集 、分配,計 憑證由不相容崗位人員稽核?！?ERP】 月末各級財務(wù)部門 檢查ERP系統(tǒng)中各 本中心及訂單費用發(fā)生 情況及分配、分攤規(guī) 則，結(jié)算內(nèi)部 訂單。若需更改分配、分攤規(guī) 則， 應(yīng)按規(guī)定 程序?qū)徟?。各級財?wù)部門對 跨期費用， 依據(jù)有關(guān)規(guī)定計 算和分配，由財務(wù)部門 負責人審核后進行 賬務(wù) 處理， 相關(guān)會計 憑證需附計 算依據(jù)。費用 分析分（子）公司財務(wù)部門 及相關(guān)職能部門按 月對費用 預(yù)算執(zhí)行 情況進行 分項目、分明細的 分析，對費用 支出 超預(yù)算的 責任單位提出 警示，對 實際支出 與計劃差異較大的支出 項目分析原因， 并提出 改進 意見， 報經(jīng)理（或總會計 師）審批后落實整改。費用 考核分（子）公司 績效考核部門會 同財務(wù)部門制定 本位費用 控制的 考核獎懲辦法， 經(jīng)分（子）公司 經(jīng)（預(yù)算委員會 ）批準后下發(fā) 執(zhí)行 。分（子）公司績效考核部門按照考核獎懲辦法，至 少每半年對責任單位（部門）費用控制情況進行考 核 。四 、 相關(guān)制度目錄(制 度后標號為《內(nèi)控 手冊配套規(guī)章度匯編》目錄索引號)關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司 內(nèi)部 會計制 度（ 200） 》