商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文

第頁共頁商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文經(jīng)濟(jì)不斷開展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也在不斷增加。正是由于顧客的需求度不斷增大，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多，同時引起的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯。為了將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低，為了提升銀行會計(jì)的信息質(zhì)量，也為了進(jìn)步銀行會計(jì)人員的責(zé)任感，商業(yè)銀行可以采取加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的方式。如今，我國商業(yè)銀行的工作重點(diǎn)都放在了加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施上面。一、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因要想制定一套完好的方案和政策，就必需要明確商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因。我國金融機(jī)構(gòu)(如：城市性商業(yè)銀行)的上級單位是央行，它是對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展監(jiān)管的主要單位。但是，由于經(jīng)濟(jì)市場的迅速開展、金融體制的逐步創(chuàng)新，導(dǎo)致了一些新的問題的出現(xiàn)，這對央行來說，在處理事務(wù)方面也承受了挑戰(zhàn)。央行所制定的各類法規(guī)機(jī)制過于陳舊，已經(jīng)無法適用于新的風(fēng)險(xiǎn)，例如:會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、制度執(zhí)行力度和人員崗位牽制的減弱等問題。詳細(xì)可以從兩個方面分析^p：1、就其外部原因分析^p，目前，大多數(shù)企業(yè)單位都采取電算化的方式在會計(jì)方面。但我國的商業(yè)銀行在貫徹制度要求時缺少嚴(yán)肅性和重要性，在電算化會計(jì)上缺失重要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識；2、分析^p其主要內(nèi)部原因，就是大局部商業(yè)銀行只注重銀行業(yè)務(wù)的開展，對內(nèi)部工作人員的管理監(jiān)視強(qiáng)度不夠，導(dǎo)致了內(nèi)部工作人員不熟悉會計(jì)結(jié)算的操作程序和業(yè)務(wù)流程，也沒有很好的會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，更不清楚風(fēng)險(xiǎn)加以防范的著重點(diǎn)和方向[1]。二、解析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題〔一〕銀行工作人員缺乏會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識銀行工作人員的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱主要原因就是工作人員不能嚴(yán)格按照銀行的管理機(jī)制來標(biāo)準(zhǔn)自身的行為。防范意識的缺乏主要表如今以下幾個方面：工作人員下班后不能將存有重要信息的電腦進(jìn)展關(guān)機(jī)；會計(jì)人員分開保險(xiǎn)箱時忘記上鎖；保管工作印章的員工亂發(fā)印章；柜臺員工換崗時信息傳達(dá)不清楚等等。所以說，為了加強(qiáng)工作人員的防范意識，就要加強(qiáng)對工作人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，完善內(nèi)部管理體制?！捕炽y行工作人員不標(biāo)準(zhǔn)的操作流程銀行的工作人員特別是會計(jì)人員在工作的過程中會有一定的操作流程，但大局部人卻不能按照業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展操作，從而會引發(fā)一些風(fēng)險(xiǎn)問題，這主要表如今：不能掌握最新的會計(jì)法規(guī)；按照經(jīng)歷辦理業(yè)務(wù)；不好好檢查票據(jù)；對一些文件錯誤蓋章等不良現(xiàn)象，這也造就了潛在風(fēng)險(xiǎn)的生成。〔三〕尚未健全的崗位體系目前，不健全的合理高效運(yùn)轉(zhuǎn)的崗位體系出現(xiàn)的原因就是金融文化建立步伐的緩慢、人員素質(zhì)和道德修養(yǎng)的低下、崗位輪換和職工輪崗制度的不合理等，從而導(dǎo)致了人員分配的不合理，影響了會計(jì)人員的穩(wěn)定性，阻礙了會計(jì)工作的順利性。這主要表如今：在人員調(diào)配方面，將一些熟悉業(yè)務(wù)的會計(jì)人員調(diào)配到信貸部門，卻把一些學(xué)歷低下、素質(zhì)差的人分到會計(jì)崗位上?！菜摹炽y行的內(nèi)部管理制度不完善在環(huán)境逐步變化和市場競爭逐步劇烈的雙重壓力下，銀行的內(nèi)部管理制度也出現(xiàn)了一系列問題，其主要原因表如今兩個方面:1、局部銀行管理人員認(rèn)為內(nèi)部管理機(jī)制的設(shè)立和會計(jì)人員無關(guān)；會計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)；對崗位之間的聯(lián)絡(luò)重視力度不大；對一些繁瑣的手續(xù)不加以重視；不能充分認(rèn)識會計(jì)的職能等；2、銀行的工作人員對業(yè)務(wù)操作流程的不熟悉；銀行監(jiān)視和管理機(jī)制的不完善；不健全的銀行表格；各式管理票據(jù)制度的不標(biāo)準(zhǔn)等[2]?！参濉炽y行內(nèi)部檢查監(jiān)視體制不能完全發(fā)揮作用商業(yè)銀行內(nèi)部檢查監(jiān)視體制往往監(jiān)視范圍小、監(jiān)管人員少、檢查力度不夠，就會忽略一些業(yè)務(wù)的檢查。再加上，監(jiān)視體制缺乏方案性，往往都是“上級布置，下級應(yīng)付?！痹谝恍┗鶎?，會計(jì)崗位通常是會計(jì)主管擔(dān)任工作，但往往會計(jì)主管會由于接待稅務(wù)、央行和上級檢查而分開崗位，臨時代班會由于業(yè)務(wù)不熟而出現(xiàn)一系列問題；銀行有專職和兼職人員對會計(jì)人員進(jìn)展輔導(dǎo)，卻總會出現(xiàn)專職不專、兼職不兼得現(xiàn)象，這都是因?yàn)殂y行內(nèi)部管理體系的'未能充分發(fā)揮作用。三、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要方法在上述的問題探究中，我們理解到了商業(yè)銀行所出現(xiàn)的各種問題，為了使商業(yè)銀行可以安康的開展，我們應(yīng)該做到高度關(guān)心會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過高效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來加快商業(yè)銀行的開展?！惨弧臣訌?qiáng)員工培訓(xùn)力度，提升銀行會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)1、加強(qiáng)人才投資強(qiáng)度，加強(qiáng)員工的崗位培訓(xùn)和員工職業(yè)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的知識更新速度，采用請進(jìn)來和送出去的方法，來漸漸培訓(xùn)一個創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。更改銀行的用人制度，為銀行引進(jìn)競爭性機(jī)制，采用公平、公正、公開的上崗制度，盡量注重挖掘具備管理才能、風(fēng)險(xiǎn)意識、創(chuàng)新才能、信息意識和競爭意識的全面人才。在市場經(jīng)濟(jì)興旺的新形勢下，為了全面開展金融效勞、加快銀行業(yè)務(wù)的開展，商業(yè)銀行需要培育一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能過硬、管理程度突出的會計(jì)隊(duì)伍，整個隊(duì)伍要進(jìn)步防范意識，員工之間要互相鼓勵學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)知識，理解更新會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識。2、銀行內(nèi)部的工作人員還應(yīng)該樹立正確全面的思想觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。首先，培養(yǎng)會計(jì)人員的自我約束才能，進(jìn)步會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，增強(qiáng)其職業(yè)道德修養(yǎng)。要具有針對性的對會計(jì)人員進(jìn)展教育，使其深入掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能流程，進(jìn)步商業(yè)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。同時，還要對會計(jì)人員進(jìn)展嚴(yán)格的挑選，挑選出新形勢下合適從事會計(jì)工作的員工[3]。其次，從高層入手，商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)者，要起到良好的帶頭作用，樹立一個好典范。建立一個健全的風(fēng)險(xiǎn)管理防范機(jī)制，全方位的進(jìn)步員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。最后，采取獎懲的方式來鼓勵所有的內(nèi)部工作人員遵守銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度，保障所有的業(yè)務(wù)工程都按照一定的程序進(jìn)展，使得風(fēng)險(xiǎn)從根本上得到了防范?！捕惩晟沏y行內(nèi)控體系，防止制度破綻出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)興旺、金融機(jī)構(gòu)完善的背景下，就商業(yè)銀行如何有效加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理才能，通過以下幾個方面進(jìn)展完善：1、完善崗位內(nèi)部控制體系的建立，實(shí)現(xiàn)崗位互相監(jiān)查機(jī)制。會計(jì)崗位責(zé)任制需本著互相制約、責(zé)任分工的原那么，做到單據(jù)保管、財(cái)務(wù)記錄和現(xiàn)金的別離，從而保障資金使用的平安性和明確性。2、創(chuàng)立包含權(quán)利制衡機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)視機(jī)制、內(nèi)部檢查機(jī)制、內(nèi)部責(zé)任機(jī)制、辭職責(zé)任追究制和人員管理機(jī)制為一體的大體系，高效的發(fā)揮各個機(jī)制的作用，不斷完善工作中出現(xiàn)的問題，并在發(fā)現(xiàn)問題后及時彌補(bǔ)完善。3、合理正確利用穿插輪流檢查的原那么，施行員工年假制和崗位輪換制，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的層級受權(quán)制度，在不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制和業(yè)務(wù)流程的過程中，使銀行里的每個人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處在一種被監(jiān)視的狀態(tài)下，長期就形成一種制度化的行為習(xí)慣。4、在對原有內(nèi)部控制制度進(jìn)展完善的同時，銀行還需完善進(jìn)的內(nèi)部控制制度，可以通過創(chuàng)立一個嚴(yán)格的考核機(jī)制來對會計(jì)人員進(jìn)展才能考核。所謂考核機(jī)制的創(chuàng)立就需要做到組建專門的監(jiān)視部門，定期監(jiān)視檢查銀行的會計(jì)部門、定期監(jiān)視制度的執(zhí)行情況、下級對上級負(fù)責(zé)等等。5、改變商業(yè)銀行的現(xiàn)有內(nèi)部控制體制，重新分工梳理各類業(yè)務(wù)管理委員會的職能，鼓勵委員會舉辦相應(yīng)的活動來發(fā)揮自己職能的影響力[4]。〔三〕進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立銀行內(nèi)部核算體系銀行業(yè)務(wù)的范圍不同，處理的方式也會有所不同，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的不同特點(diǎn)，我們可以把會計(jì)業(yè)務(wù)分成聯(lián)行和核算兩個局部，同時，在崗位的設(shè)置方面要突出“責(zé)權(quán)結(jié)合”的原那么，設(shè)立記賬、復(fù)核、評價(jià)、事后監(jiān)視等崗位。在防范風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，要創(chuàng)立慎重的受權(quán)審批制度，施行“職責(zé)別離”，把所有的業(yè)務(wù)操作都?xì)w納于受權(quán)審批中來。商業(yè)銀行要想快速穩(wěn)定開展肯定離不開一個健全的內(nèi)部核算體制，所以，商業(yè)銀行需要在制度制定和制度執(zhí)行兩方面要有相對應(yīng)的完善的機(jī)制，而且，商業(yè)銀行的工作人員必須遵守制度進(jìn)展嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作，在工作過程中，仔細(xì)看管每一張票據(jù)，進(jìn)展有制度的登記交接、認(rèn)真填寫每一項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表，會計(jì)人員也本質(zhì)公正、公平、公開的態(tài)度進(jìn)展計(jì)算效勞。與此同時，銀行要將電算化充分合理應(yīng)用于工作中，加強(qiáng)電子化建立，盡量防止人為操作，早日實(shí)現(xiàn)自動化，總體進(jìn)步會計(jì)工作者的計(jì)算程度和會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識?！菜摹臣訌?qiáng)業(yè)務(wù)管理機(jī)制，防止業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)破綻銀行可以通過嚴(yán)格管理監(jiān)查日常業(yè)務(wù)；創(chuàng)立高效的管理機(jī)制；控制監(jiān)管財(cái)務(wù)核算、賬戶管理、低質(zhì)押品管理、客戶身份認(rèn)證、資金支付以及票據(jù)審核等重要環(huán)節(jié)來有效的防止業(yè)務(wù)出現(xiàn)破綻，也降低了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[5]。1、對票據(jù)進(jìn)展管理。銀行的工作人員必須把已經(jīng)質(zhì)押、貼現(xiàn)的票據(jù)收入庫或者放入保險(xiǎn)箱來雙人保管。工作人員還要嚴(yán)格按照二級審核制度來進(jìn)展貼現(xiàn)票據(jù)的操作，更要對商業(yè)銀行的承諾票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)展檢驗(yàn)，在付款的同時要通過電子驗(yàn)印系統(tǒng)檢查匯票專用章和企業(yè)印鑒的真?zhèn)?。總之，要仔?xì)檢查票據(jù)和資金的真?zhèn)巍?、要加強(qiáng)對重要事項(xiàng)的審核管理。對不是銀行內(nèi)部的會計(jì)人員，不能讓他代交、代領(lǐng)、代送物品〔如：憑證、印鑒卡、印章等〕；一般需要出示身份證辦理的業(yè)務(wù)，都要進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)核查公民身份系統(tǒng)進(jìn)展驗(yàn)證，切忌不能因?yàn)槭倾y行內(nèi)部人員、熟悉客戶或內(nèi)部人員推薦就對其放棄身份證辦理業(yè)務(wù)；不能向柜臺提供大量的空白憑證，客戶賬戶借款發(fā)放、簽發(fā)銀行承兌匯票、低質(zhì)押品出入庫、凍結(jié)解凍等業(yè)務(wù)要按照合理的程序辦理。3、管理銀行賬戶。嚴(yán)格的控制空白憑證的出售數(shù)量，對存款余額少、注冊資金少的企業(yè)，一定不能超過結(jié)算需要售出憑證；切勿讓記賬人員從事對賬工作，商業(yè)銀行需要把定期余額對賬和不定期明細(xì)對賬相結(jié)合，對未達(dá)賬的工程要及時查明原因并進(jìn)展賬務(wù)調(diào)整；堅(jiān)持復(fù)核審查制度，對新開立賬戶進(jìn)展嚴(yán)格的審核程序，對資料不齊全和有疑點(diǎn)的企業(yè)要仔細(xì)嚴(yán)格審查。4、管理銀行支付業(yè)務(wù)。不經(jīng)過復(fù)核辦理的業(yè)務(wù)制止辦理支付業(yè)務(wù)，其中也包括大額現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，大額儲蓄業(yè)務(wù)也要換人復(fù)核；制止大額支付單人驗(yàn)印付款、在同城票據(jù)交換完畢后復(fù)核驗(yàn)印、支付業(yè)務(wù)先記賬后驗(yàn)印；一般人民幣或者等值外幣10萬元〔含〕以上進(jìn)展轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時和客戶進(jìn)展確認(rèn)，與此同時，做好書面記錄?！参濉硠?chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)測量預(yù)警機(jī)制，控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)為了控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)立以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)測量預(yù)警機(jī)制。目前，電子化的廣泛應(yīng)用已經(jīng)為我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化開展提供保障，成為了商業(yè)銀行開展奮斗的全新方向，也是銀行建立的關(guān)鍵性的物質(zhì)根底。唯一缺乏的是，缺乏對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析^p判斷，所以應(yīng)該遵守銀行不斷努力開展的趨勢，不斷創(chuàng)新，加強(qiáng)產(chǎn)品，以此來控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國的商業(yè)銀行目前應(yīng)該清楚自身管理體系的不完善，努力做到對管理機(jī)制的嚴(yán)格遵守。創(chuàng)立一個高效的銀行會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體制，制定一套具有可操作性、符合實(shí)際情況、全面簡潔的評價(jià)制度，來將銀行會計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、分析^p、監(jiān)視和反映等作用充分表現(xiàn)出來；為了更好的控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的方式、方便對風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)狀況進(jìn)展分析^p檢測，可以創(chuàng)立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，采取相對應(yīng)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的措施。完畢語：由于顧客的需求度不斷增大，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多，同時引起的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯。為了將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低，為了提升銀行會計(jì)的信息質(zhì)量，也為了進(jìn)步