出口貨物退稅的申報時限_第1頁
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出口貨物退稅的申報時限主講人：楊躍勝出口貨物退稅申報時限企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口（以報關(guān)單上的“出口日期”為準(zhǔn)）之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報逾期的，企業(yè)不得申報免退稅未按期申報退稅需繳納增值稅銷項稅。上述貨物屬于應(yīng)稅消費品的，還須按消費稅有關(guān)規(guī)定進行申報。出口貨物退稅申報時限出口貨物退稅申報時限一般納稅人銷項稅額銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率未按期申報退稅繳納增值稅銷項稅案例：A出口企業(yè)2015年10月13日出口服裝FOB金額117000.00美元，因故未在180天規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，造成未按期申報出口退稅，匯率6.3231元/美元，計算需繳納的增值稅銷項稅？

銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）

×法定增值稅稅率銷項稅額=(117000×6.3231)÷(1+17%)×17%

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