大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法

XXXX大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法第一條為了規(guī)范XXXX大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作，提高委托審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、教育部和XXXX大學(xué)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條列入XXXX大學(xué)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目辦理委托審計(jì)事項(xiàng)，適用本辦法。本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)，是指學(xué)校根據(jù)審計(jì)工作需要，將建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)委托給包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的行為。第三條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)、期間審計(jì)、竣工決算審計(jì)以及全過程跟蹤審計(jì)。第四條XXXX大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作歸口學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)管理。第五條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計(jì)費(fèi)用、監(jiān)督委托過程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題等。學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)可結(jié)合實(shí)際情況，確定委托審計(jì)管理工作職責(zé)的具體內(nèi)容。第六條XXXX大學(xué)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置專門崗位，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理工作（委托人）。第七條學(xué)校接受上級(jí)審計(jì)部門對(duì)本校建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。第八條學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員辦理委托審計(jì)管理工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)紀(jì)律，遵循公開、公平、公正原則。第九條委托人可以采取指定委托、競爭性談判委托、招投標(biāo)委托等方式選擇受托人，報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)集體研究確定。指定委托是指委托人指定一家符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的社會(huì)審計(jì)組織為受托人的方式。指定委托適用于涉及國家安全或具有行業(yè)特殊規(guī)定的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。競爭性談判委托是指委托人選擇三家以上符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的社會(huì)審計(jì)組織，通過談判確定受托人的方式。競爭性談判委托適用于指定委托和招投標(biāo)委托范圍以外的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。招投標(biāo)委托是指委托人根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》的要求確定符合本辦法第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的受托人的方式。招投標(biāo)委托適用于概算投資額在5000萬元以上或根據(jù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算審計(jì)基本費(fèi)用在20萬元以上以及其他依法需要實(shí)行招投標(biāo)委托的建設(shè)項(xiàng)目的委托審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條采取招投標(biāo)委托方式確定受托人的，委托審計(jì)招投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》等法律和法規(guī)。第十一條委托人選擇受托人應(yīng)遵循審計(jì)質(zhì)量高、信譽(yù)好、服務(wù)優(yōu)、價(jià)格低的原則，且選擇的受托人應(yīng)符合以下要求：（一）具有中華人民共和國法人資格；（二）具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽(yù)；（三）注冊資本不低于50萬元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于100萬元；（四）有5名以上注冊會(huì)計(jì)師；（五）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定的其他條件。委托人采取招投標(biāo)方式選擇的受托人，除滿足本條第一款第（一）、（二）、（五）項(xiàng)條件外，其注冊資本不得低于100萬元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于400萬元，且有10名以上注冊會(huì)計(jì)師。第十二條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)業(yè)務(wù)涉及工程造價(jià)審計(jì)的，委托人選擇的受托人還應(yīng)符合以下要求：（一）從事概算投資額在5000萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)的，應(yīng)具有建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)甲級(jí)資質(zhì)或教育主管部門頒發(fā)的相應(yīng)等級(jí)證書，且有5名以上從事過建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊造價(jià)師；（二）從事上述第（一）項(xiàng)以外的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)的，應(yīng)具有建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)乙級(jí)以上資質(zhì)或教育主管部門頒發(fā)的相應(yīng)等級(jí)證書，且有3名以上從事過建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊造價(jià)師。第十三條具有以下情形之一的社會(huì)審計(jì)組織，委托人不得委托其實(shí)施審計(jì)：（一）不具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的；（二）受到審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察、稅務(wù)、工商、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管等有關(guān)部門查處且尚未解除從業(yè)限制的；（三）依據(jù)本辦法第二十四條規(guī)定受到從業(yè)限制的。第十四條委托審計(jì)費(fèi)用在國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由委托人與受托人協(xié)商確定。委托審計(jì)費(fèi)用按照國家有關(guān)規(guī)定列支。第十五條擬實(shí)行委托審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)填寫《建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》，提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)建議，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方可辦理委托審計(jì)的相關(guān)事宜?！督ㄔO(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》中涉及的相關(guān)資料由委托人或有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門提供。第十六條確定受托人后，委托人應(yīng)填寫《社會(huì)審計(jì)組織資質(zhì)備案表》，與受托人協(xié)商簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。第十七條委托人應(yīng)當(dāng)向受托人及時(shí)提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料。第十八條委托人應(yīng)在《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》中要求受托人在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)制度作出明確表述。第十九條建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)工作完成后，委托人應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)檔案。檔案主要包括：1、《建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理審批表》2、委托審計(jì)招投標(biāo)資料3、《社會(huì)審計(jì)組織資質(zhì)備案表》4、《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》5、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。第二十條受托人未按規(guī)定實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)報(bào)告時(shí)，委托人應(yīng)要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。第二十一條受托人提供的審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論意見不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，委托人應(yīng)終止委托審計(jì)業(yè)務(wù)，停止支付審計(jì)費(fèi)用。第二十二條對(duì)存在以下問題的社會(huì)審計(jì)組織，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按以下要求進(jìn)行處理，并在機(jī)構(gòu)內(nèi)部予以通報(bào)：（一）未按要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（二）提供的審計(jì)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論意見不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（三）存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的，三年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（四）有關(guān)部門在事后檢查中發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問題，給學(xué)校造成損失和不良影響的，五年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)；（五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù)的，不得再次委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。第二十三條委托人不按本辦法規(guī)定實(shí)施委托審計(jì)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其改正，并責(zé)