大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)實(shí)施辦法（試行）

PAGEPAGE3XXXX大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)實(shí)施辦法（試行）第一條為規(guī)范學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理審計(jì)，保障科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性和有效性，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，保障學(xué)校科研工作健康有序開展。根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《XXXX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（X大審計(jì)[20XX]1號(hào)）及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的各項(xiàng)制度，對(duì)學(xué)校各類科研經(jīng)費(fèi)管理的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)我校各類科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理及提高其使用效益。第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的范圍：1.各種按計(jì)劃下?lián)艿目v向科研經(jīng)費(fèi)管理情況；2.國(guó)內(nèi)外合作單位委托研究的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理情況；3.學(xué)校劃撥的科研經(jīng)費(fèi)管理情況；4.學(xué)校劃撥的科研項(xiàng)目配套經(jīng)費(fèi)管理情況；5.學(xué)校引進(jìn)人才科研啟動(dòng)費(fèi)管理情況；6.其他渠道取得的科研經(jīng)費(fèi)管理情況等。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的主要內(nèi)容：1.科研經(jīng)費(fèi)是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算；2.科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是否健全、適當(dāng)和有效；3.科研經(jīng)費(fèi)支出是否遵循項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)；4.科研經(jīng)費(fèi)中直接經(jīng)費(fèi)及間接經(jīng)費(fèi)開支的合理性，其間接經(jīng)費(fèi)是否按照學(xué)校及國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；5.科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，重大科研經(jīng)費(fèi)支出是否按規(guī)定經(jīng)科研管理部門簽字批準(zhǔn)；6.需學(xué)校配套資金的項(xiàng)目是否按規(guī)定撥付到位；7.使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理；8.科研項(xiàng)目活動(dòng)既定目標(biāo)的適當(dāng)性、相關(guān)性、可行性和實(shí)現(xiàn)程度，以及未能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況及其原因；9.科研項(xiàng)目活動(dòng)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等的實(shí)現(xiàn)情況；10.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可按照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要采取下列方式：1.科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。此類審計(jì)主要是指按照主管部門科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定，須經(jīng)由審計(jì)處審簽后方能上報(bào)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)項(xiàng)目。其具體審簽范圍，按照國(guó)家及科研項(xiàng)目主管部門有關(guān)規(guī)定確定。2.學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“自審”）。此類審計(jì)主要是指審計(jì)處根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用狀況，重點(diǎn)抽查部分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、使用及財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。3.委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。此類審計(jì)是指科研項(xiàng)目在結(jié)題驗(yàn)收之前，按照經(jīng)費(fèi)主管部門的要求，需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)將要進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。4.其他審計(jì)。第六條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)組織方式1.科研經(jīng)費(fèi)決算審簽和自主安排的審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)處組織實(shí)施。

2.按規(guī)定需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)處組織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位或被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書，做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，科技處、課題負(fù)責(zé)人、所在學(xué)院和科研管理部門應(yīng)積極配合，并限期提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部文件和資料。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入調(diào)查、了解科研項(xiàng)目情況，審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告。第十條內(nèi)部審計(jì)人員可運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論、意見和建議。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)以適當(dāng)方式提供咨詢服務(wù)，改善被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。第十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地做出審計(jì)職業(yè)判斷。應(yīng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)