城投集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(模板)

**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度PAGE4***城投集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則……………2第二章財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)…………2第三章財(cái)務(wù)審計(jì)人員崗位工作職責(zé)…3第四章財(cái)務(wù)審批程序…………………6第五章貨幣資金管理…………………8第六章固定資產(chǎn)管理…………………9第七章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理……………10第八章費(fèi)用報(bào)銷制度…………………11第九章財(cái)務(wù)分析與策劃………………13第十章會(huì)計(jì)檔案管理…………………13第十一章財(cái)務(wù)保密制度…………………14第十二章附則……………15第一章總則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，保證資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史（實(shí)際）成本入賬，如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民幣為記賬本位幣。第二章財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)1、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的資本運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作。2、依法處理集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并及時(shí)整理歸檔。3、編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算。4、制訂集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度。5、負(fù)責(zé)調(diào)配和管理集團(tuán)公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金，及時(shí)組織資金回籠和本息償還，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，提高資金使用效益。6、及時(shí)匯總、合并集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，按季、按年撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。7、對(duì)集團(tuán)公司所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)人員崗位職責(zé)一、總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管集團(tuán)公司及子公司資本營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)管理工作。2、組織制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法，確定集團(tuán)公司及所屬子公司會(huì)計(jì)管理體系；組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。3、參與集團(tuán)公司發(fā)展重大決策。對(duì)集團(tuán)公司重大投資、融資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。4、組織擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行。5、組織制定集團(tuán)公司財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案。6、依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。7、組織編制和審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算，擬訂集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。8、組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。協(xié)助總經(jīng)理完成城市建設(shè)、園區(qū)建設(shè)、土地儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)等融資任務(wù)，科學(xué)調(diào)度資金，確保市區(qū)城市建設(shè)及集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)資金需要，及時(shí)組織到期本息償還。9、監(jiān)督集團(tuán)公司及其子（分）公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律以及董事會(huì)決議，確保集團(tuán)公司資金按規(guī)定使用，確保內(nèi)部和外部往來(lái)清晰，確保集團(tuán)公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全。10、協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、工商、銀行、國(guó)土、審計(jì)等外部關(guān)系以及與子（分）公司、分支機(jī)構(gòu)、有關(guān)捆綁借款單位、企業(yè)之間的關(guān)系，確保集團(tuán)公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。二、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。2、建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，利用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師提出合理化建議。3、組織實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支核算，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作；組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施。4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，協(xié)助和配合總會(huì)計(jì)師做好集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，為集團(tuán)公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的資本營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理服務(wù)。5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，財(cái)務(wù)管理工作流程，成本歸集分配制度。6、財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助和配合部長(zhǎng)工作；主持財(cái)務(wù)部工作期間代行財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)職責(zé)。三、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)（一）主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金核算、土地儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)核算以及各類財(cái)務(wù)報(bào)表的合并匯總及編報(bào)。2、負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3、負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理工作，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批、手續(xù)是否齊全以及原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，方可入賬。4、負(fù)責(zé)對(duì)銀行印章的分管及網(wǎng)銀支付審核、對(duì)賬相關(guān)工作。5、負(fù)責(zé)對(duì)各部門相關(guān)報(bào)表填報(bào)工作。6、負(fù)責(zé)稅收籌劃及每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理稅務(wù)納稅申報(bào)工作。7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的裝訂、保管工作；負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)檔案的分類索引工作。（二）內(nèi)審會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)建立建全公司項(xiàng)目管理臺(tái)賬，便于項(xiàng)目資金支付的動(dòng)態(tài)管理。2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金及土地收儲(chǔ)資金支付前的審核查對(duì)工作，形成有效的資金撥付事前監(jiān)督機(jī)制。3、配合工程管理部辦理對(duì)公司已完工項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，協(xié)助資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部辦理完工后固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)手續(xù)。4、負(fù)責(zé)與土地收儲(chǔ)經(jīng)營(yíng)部對(duì)接，完善土地臺(tái)賬，配合主管會(huì)計(jì)做好土地成本結(jié)轉(zhuǎn)工作。5、負(fù)責(zé)內(nèi)審業(yè)務(wù)檔案管理工作。6、協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好其它相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。（三）出納崗位工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理，做好每月銀行賬戶的資金核對(duì)工作及銀行憑證的收集整理工作。2、負(fù)責(zé)審核涉及資金收付的所有原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理有關(guān)資金收付，保證報(bào)帳手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，合法合規(guī)。3、負(fù)責(zé)銀行貸款還本付息工作，協(xié)助催收各貸款用款單位及時(shí)歸還貸款本息。4、負(fù)責(zé)登記公司現(xiàn)金、銀行存款輔助日記賬，按時(shí)與會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、對(duì)單位資金的運(yùn)行情況負(fù)責(zé)保密，分清資金渠道，合理開(kāi)支費(fèi)用。6、負(fù)責(zé)公司空白發(fā)票、支票、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章等實(shí)物保管。7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)原始憑證的整理移交給主管會(huì)計(jì)入賬工作。第三章財(cái)務(wù)審批程序一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，實(shí)行資金拔付審核制度。拔付城建資金時(shí)要按照支出預(yù)算及工程進(jìn)度，經(jīng)公司工程管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批、簽字，方可拔付。項(xiàng)目代建單位向公司申請(qǐng)項(xiàng)目建設(shè)資金時(shí)，要按規(guī)定提供相關(guān)資料，包括工程招投標(biāo)手續(xù)、合同(含工程合同、原材料采購(gòu)合同、監(jiān)理合同)、階段性工程監(jiān)理報(bào)告、工程進(jìn)度情況說(shuō)明、工程款項(xiàng)支付審批單(工程管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字)。支付土地收儲(chǔ)資金時(shí)，要提供土地收儲(chǔ)資金拔付審批單，經(jīng)土地收儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，方可支付。二、實(shí)行費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算審批制度。各部室需要購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品、小汽車進(jìn)行修理之前，要提出費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，才能開(kāi)支。未提出預(yù)算報(bào)告的，開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)一律不予報(bào)銷。公司日常經(jīng)費(fèi)支出由分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字予以報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定。三、實(shí)行支出審批分級(jí)管理制度。單筆支出金額在50000元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理審批簽字；單筆金額在50000元以上的由公司董事長(zhǎng)審批簽字；代建項(xiàng)目支出金額50萬(wàn)元以上需要報(bào)請(qǐng)市政府簽批。四、對(duì)于銀行貸款資金使用嚴(yán)格執(zhí)行隨城投[2009]38號(hào)文件《***城投集團(tuán)有限公司城市建設(shè)項(xiàng)目貸款資金使用管理辦法》。五、財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和經(jīng)理辦公會(huì)議精神，分清資金渠道，統(tǒng)一安排管理各類資金。對(duì)專項(xiàng)資金做到專戶管理，?？顚Ｓ?，不得相互擠占挪用。對(duì)土地收儲(chǔ)資金做到使用有計(jì)劃、有審批手續(xù)。第四章貨幣資金管理一、現(xiàn)金管理1、出納必須對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)審計(jì)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并實(shí)行登記制度，以保證賬實(shí)相符。經(jīng)管人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款或長(zhǎng)款時(shí)，要及時(shí)查清原因，并如實(shí)向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)，不準(zhǔn)私自處理。2、現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)公司核定的庫(kù)存，限額為人民幣伍萬(wàn)元，現(xiàn)金的開(kāi)支范圍為:職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)。4、嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)，公司各類收入要及時(shí)存入銀行，不得私自存放。5、存取數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須二人以上共同存取。二、銀行存款管理1、公司銀行帳戶按照精簡(jiǎn)、實(shí)用的原則，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后依法開(kāi)設(shè)。2、公司銀行帳戶只供本公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，預(yù)留領(lǐng)導(dǎo)印鑒由出納保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)指定他人代管。4、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納統(tǒng)一到開(kāi)戶銀行購(gòu)買并登記；支票在使用時(shí)簽發(fā)，不得事先蓋章備用；支票必須妥善保管，不得隨意亂放；發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，在積極查找的同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)，其中發(fā)票被盜還應(yīng)及時(shí)向公安部門報(bào)案；對(duì)過(guò)期、作廢支票要加蓋作廢戳記，按照支票號(hào)碼勾對(duì)注銷，完整保存。5、核對(duì)銀行存款余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，定期與銀行進(jìn)行核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。6、嚴(yán)格結(jié)算辦法，實(shí)行“五不準(zhǔn)”。即：不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用；不準(zhǔn)將支票做抵押；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)堅(jiān)持“貨比三家”的原則，選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商，要求參加政府集中采購(gòu)的按照集中采購(gòu)原則處理，對(duì)于5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目必須采取政府統(tǒng)一采購(gòu)方式進(jìn)行。二、固定資產(chǎn)核算1、財(cái)務(wù)審計(jì)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)時(shí)，必須嚴(yán)格核對(duì)合同、發(fā)票、實(shí)物是否相符，必要時(shí)應(yīng)索取招投標(biāo)文件、上網(wǎng)詢價(jià)等方式進(jìn)行復(fù)審。2、建立固定資產(chǎn)卡片，臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬、物一致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為5%，折舊年限按照稅法統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。工程財(cái)務(wù)管理工程財(cái)務(wù)管理的目的是為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益。1、配備專門的會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí)。2、價(jià)款支付控制建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，建立完整的在建工程項(xiàng)目臺(tái)賬，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。第七章費(fèi)用報(bào)銷制度一、費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)首先需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核后，出納方可支付。會(huì)計(jì)人員支付前首先要審核是否超出標(biāo)準(zhǔn)，是否符合相關(guān)規(guī)定，其次要審核原始憑證的真實(shí)性，合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。二、借款規(guī)定公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列“借支單”，借支單格式以購(gòu)買的專用單據(jù)格式為準(zhǔn)。借款限額應(yīng)該不超出所提報(bào)預(yù)算金額。借款人員到財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)銷時(shí)，必須結(jié)清剩余款項(xiàng)，“前不清、后不借”，有特殊情況需要公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。財(cái)務(wù)人員對(duì)出差人員報(bào)銷憑證進(jìn)行審核時(shí)以報(bào)銷憑證為準(zhǔn)，同時(shí)參考《借款單》所列項(xiàng)目進(jìn)行審核。個(gè)人借支不得超過(guò)1年時(shí)間，超過(guò)1年時(shí)間未歸還的，從本人應(yīng)發(fā)工資中扣還。三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定因公務(wù)出差可以預(yù)先借款，手續(xù)按照第二條“借款規(guī)定”辦理，差旅費(fèi)報(bào)銷需要填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，具體格式以購(gòu)買的專用格式為準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)會(huì)核算中心規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷人將差旅報(bào)銷單填寫完，連同報(bào)銷原始憑證提交給主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實(shí)性、合法性。出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥席據(jù)實(shí)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車軟臥席需要公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)、火車軟臥只報(bào)銷票價(jià)的50%。凡當(dāng)日出差當(dāng)日返還，中途需自費(fèi)在外就餐的，市區(qū)外每人每天補(bǔ)助15元，不報(bào)銷午休費(fèi)用，市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)助。出差期間住宿標(biāo)準(zhǔn)及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下:因工作需要，帶公司車輛出差，司機(jī)與出差人員享受同樣住宿標(biāo)準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助按業(yè)務(wù)人員執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷單須先經(jīng)分管部門負(fù)責(zé)人審閱簽字，再交財(cái)務(wù)審核方予報(bào)銷。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)必須四單齊全：公務(wù)來(lái)函、派餐單、發(fā)票、菜單。個(gè)人不得將用于個(gè)人目的的招待費(fèi)用在公司報(bào)銷。招待費(fèi)若有其它相關(guān)規(guī)定并且與本制度不相沖突的，以最新規(guī)定為準(zhǔn)。第八章財(cái)務(wù)分析與策劃財(cái)務(wù)審計(jì)部每季對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。1、對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議。2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議。3、對(duì)公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。第九章會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案由主管會(huì)計(jì)管理。兩年以后移交公司檔案室統(tǒng)一保管。2、會(huì)計(jì)檔案分會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類、其它類，按年分類分單位整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。3、會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。4、其他單位調(diào)閱檔案時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意。5、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，要編造銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀，并請(qǐng)有關(guān)部門監(jiān)銷。6、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出的檔案要在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和保管清冊(cè)中列明。7、會(huì)計(jì)