托收結(jié)算方式培訓(xùn)教程

本資料來源第一頁，共六十頁。第4章

托收結(jié)算方式第二頁，共六十頁。理解并掌握托收結(jié)算方式的定義、當(dāng)事人及基本程序掌握跟單托收的收款條件及業(yè)務(wù)程序熟悉托收結(jié)算方式當(dāng)中的資金融通方式、托收風(fēng)險及其控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第三頁，共六十頁。本章提要托收結(jié)算方式概述跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序托收業(yè)務(wù)中資金融通與托收的風(fēng)險第四頁，共六十頁。第一節(jié)托收結(jié)算方式概述一、托收結(jié)算方式的定義

在進(jìn)行托收(collection)結(jié)算時，賣方開具匯票并將其交給當(dāng)?shù)劂y行(托收行)，并提出托收申請，委托該行通過它在進(jìn)口地的代理行(代收行)，代向進(jìn)口商收款。在托收結(jié)算過程中，資金的傳遞方向與貨權(quán)的傳遞方向是相反的，因此托收屬于逆匯法，是出口商或債權(quán)人向進(jìn)口商或債務(wù)人的催收，這點(diǎn)與匯款是不同的。第五頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人及其關(guān)系

(一)托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人主要有四個：

1、委托人(Consignor或Principal)

它是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。在國際貿(mào)易活動當(dāng)中，出口商(exporter)或賣方(seller)充當(dāng)委托人的角色；國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的出票人(drawer)和托運(yùn)人(consignor)指的也是委托人。委托人需填寫托收申請書、并連同托收跟單匯票一并交給銀行委托托收。第六頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

2、托收行(RemittingBank)

托收行是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)委國外銀行代為收款的出口地銀行。由于托收行需將托收匯票和單據(jù)發(fā)送給代收行并委托其收款，因此也稱作寄單行和委托行。在托收業(yè)務(wù)當(dāng)中，托收行將開出托收指示(collectionadvice)，委托代收行代為收款。第七頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述3、代收行(CollectingBank)

代收行是接受托收銀行的委托，代向付款人收款的進(jìn)口地銀行，它是托收匯票的被背書人或收款人，也叫受托行。

4、付款人(Drawee)

付款人是進(jìn)口商(importer)、買方(seller)，是指在委托人提供合格單據(jù)的情況下，根據(jù)合同規(guī)定付款的人，也叫受票人(drawee)。第八頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

上述四個當(dāng)事人是托收業(yè)務(wù)當(dāng)中的最主要的當(dāng)事人，除此之外，國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection)還增加了一個當(dāng)事人，即提示行(PresentingBank)，指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行，代收行可自己任提示行，也可委托與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行作提示行。第九頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(二)托收當(dāng)事人之間關(guān)系及托收的基本程序

1、委托人與付款人的關(guān)系

委托人與付款人的關(guān)系是以他們所訂立的契約為基礎(chǔ)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

2、委托人與托收行的關(guān)系

委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系，依據(jù)是委托人給托收銀行的托收申請書(CollectionApplication)確定的。第十頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

3、托收行與代收行之間的關(guān)系托收行與代收行之間也是委托代理關(guān)系，依據(jù)是托收行給代收行簽發(fā)的托收指示(CollectionAdvice)。

4、代收行與付款人的關(guān)系代收行與付款人之間并不存在契約關(guān)系。付款人對于代收行應(yīng)否付款，并非根據(jù)他對代收行應(yīng)負(fù)的責(zé)任，而是根據(jù)付款人與委托人之間訂立的契約中所承擔(dān)的債務(wù)，即對托收票據(jù)或憑證的付款責(zé)任。第十一頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

托收當(dāng)事人之間的關(guān)系及托收基本程序：

(1)委托人(出口商)按合同規(guī)定向付款人(進(jìn)口商)發(fā)貨。

(2)委托人備齊單據(jù)、開立匯票，向托收行(出口地銀行)發(fā)出委托申請書，委托其代為收款。

(3)托收行接受委托后，再向代收行(進(jìn)口地銀行)寄出托收指示和跟單匯票，委托其代為收款。第十二頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(4)代收行(或提示行)向付款人(進(jìn)口商)提示單據(jù)、匯票，要求其付款(或承兌)。

(5)付款人(進(jìn)口商)驗(yàn)單、付款或承兌匯票后，取得貨運(yùn)單據(jù)并憑單提貨。

(6)代收行收款后根據(jù)托收行的指示匯出貨款，通常是貸記托收行賬戶后，向托收行發(fā)出收妥貸記通知。

(7)托收行收款后將款項(xiàng)付給委托人(出口商)。第十三頁，共六十頁。圖4-1托收當(dāng)事人之間的關(guān)系及托收基本程序4、交單5、匯票付款或承兌6、貸記托收行賬戶以匯出款項(xiàng)并發(fā)出貸記通知3、快郵／航寄托收指示和跟單匯票

2、發(fā)出托收申請書及跟單匯票7、結(jié)匯1、發(fā)貨

托收結(jié)算方式概述委托人代收行托收行付款人第十四頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述三、托收當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)

(一)委托人委托人主要承擔(dān)兩個方面的責(zé)任：一方面作為出口商，他必須履行與進(jìn)口商簽訂的貿(mào)易合同；另一方面，作為委托人，他必須履行與托收行簽訂的委托代理合同。第十五頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述1、貿(mào)易合同下的責(zé)任

(1)按合同規(guī)定發(fā)貨，即出口商必須按合同要求按時、按質(zhì)、按量發(fā)運(yùn)貨物，這是他最主要、最基本的合同義務(wù)，也是跟單托收的前提條件。

(2)提供符合合同要求的單據(jù)。第十六頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述2、委托代理合同下的責(zé)任

(1)填寫托收申請書(或稱托收委托書)。

托收銀行接受委托人申請書后，即構(gòu)成委托代理關(guān)系。

在托收申請書中，委托人必須明確指明下列事項(xiàng)：

①付款人及其賬戶行。

②交單方式。

③收妥貨款的處理方式。

④銀行費(fèi)用的處理。⑤拒付時是否作拒絕證書。⑥拒付時貨物處理辦法。第十七頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(2)開立匯票，在跟單托收的情況下，還需將匯票與相關(guān)單據(jù)一并交給托收行。

(3)對意外情況及時指示。

(4)承擔(dān)收不到貨款的損失。第十八頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(二)托收行

在托收業(yè)務(wù)中，托收行完全處于代理人的地位，因此它只需要嚴(yán)格按照委托人的托收申請書的指示和國際規(guī)則行事。

第十九頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

托收行的具體職責(zé)如下：

1、審查委托申請書、核對單據(jù)，但對單據(jù)相符與單據(jù)有效性不負(fù)責(zé)任。

2、選擇國外代收行。

3、制作并傳遞托收委托書及單據(jù)。

4、接受并傳遞代收行所發(fā)送的信息。第二十頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述

(三)代收行

和托收行一樣，代收行也處于代理人的地位，其基本職責(zé)也是執(zhí)行委托人指示來處理業(yè)務(wù)，具體地說來，代收行有如下職責(zé)：

(1)接受并審核托收行寄來的托收指示，發(fā)出代收回單。

(2)保管好單據(jù)，嚴(yán)格按照托收指示向付款人提交單據(jù)。

(3)及時反饋信息。第二十一頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(四)付款人付款人是進(jìn)口商，其基本和主要義務(wù)就是按貿(mào)易或商務(wù)合同規(guī)定付款，以最終結(jié)清債權(quán)債務(wù)。如果有關(guān)貨物并不符合合同規(guī)定，付款人有權(quán)利拒絕付款。第二十二頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述四、托收結(jié)算方式的種類按照是否附帶貨運(yùn)單據(jù)，托收可分為跟單托收和光票托收。第二十三頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(一)光票托收(CleanBillforCollection)

光票托收是指匯票不附帶單據(jù)的托收。匯票僅附非貨運(yùn)單據(jù)(如發(fā)票、墊款清單)的托收，也屬光票托收。第二十四頁，共六十頁。托收結(jié)算方式概述(二)跟單托收(DocumentaryBillforCollection)

跟單托收是附帶有商業(yè)單據(jù)的托收，在跟單托收的情況下，委托人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)(主要是代表貨物所有權(quán)的提單、保險單)一起交給銀行的委托代收。跟單托收可以帶匯票，也可以不帶匯票。第二十五頁，共六十頁。第二節(jié)跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序

國際貿(mào)易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據(jù)交單條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。第二十六頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序一、付款交單(D/P，Documentsagainstpayment)

付款交單是指代收行以進(jìn)口商的付款為條件向進(jìn)口商交單。付款交單對于出口商的好處在于，由于交付貨運(yùn)單據(jù)是在付清貨款之后，如果匯票遭拒付，代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)仍在代收行手中，出口商仍對貨物有支配權(quán)，故風(fēng)險較小。第二十七頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序

按付款時間的不同，付款交單可分為三種方式：

1、即期付款交單(D/Patsight)

在這種方式下，賣方開具即期匯票并通過銀行向買方提示，買方見票后即需馬上付款，并在付清款項(xiàng)后才能領(lǐng)取單據(jù)。這種方式也稱為“憑單據(jù)現(xiàn)付”。第二十八頁，共六十頁。4、付款5、交單3、提示匯票要求付款2、航寄托收指示和跟單匯票

1、托收申請書及跟單匯票7、款項(xiàng)貸記委托人賬戶貨物裝船跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序委托人代收／提示行托收行付款人6、匯交所收的貨款

圖4-2即期付款交單程序第二十九頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序

2、見票遠(yuǎn)期付款交單(D/Pat……daysaftersight)

在這種方式下，賣方開具遠(yuǎn)期匯票，比如：60天遠(yuǎn)期匯票。代收行把此匯票向買方提示，買方見票后僅須“承兌”此票?！俺袃秴R票”這一術(shù)語的含義是買方作出承諾在見票日后60天保證付款。匯票一到期，買方向代收行支付貨款，后者向其交付單據(jù)。第三十頁，共六十頁。6、付款票要求付款5、到期日提示匯7、交單4、承兌匯票3、提示匯票承兌2、航寄托收指示和跟單匯票

1、托收申請書及跟單匯票9、款項(xiàng)貸記委托人賬戶貨物裝船跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序委托人代收／提示行托收行付款人8、匯交所收的貨款

圖4-3遠(yuǎn)期付款交單程序第三十一頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序

3、板期付款交單(D/Pat……daysafterdate)

板期付款交單與見票遠(yuǎn)期付款交單大致相同，其區(qū)別在于，前者付款期限開始于出票日，而后者付款期限開始于匯票的提示之日。第三十二頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序二、承兌交單D/A(DocumentagainstAcceptance)

在承兌交單條件下，代收行只憑付款人對遠(yuǎn)期跟單匯票履行承兌手續(xù)后(即在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期或加上到期日并簽字)，即可將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，而不必等到付清貨款之后。承兌交單流程見下圖：第三十三頁，共六十頁。7、付款票要求付款6、到期日提示匯5、交單4、承兌匯票3、提示匯票要求承兌2、航寄托收指示和跟單匯票

1、托收申請書及跟單匯票9、款項(xiàng)貸記委托人賬戶貨物裝船跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序委托人代收／提示行托收行付款人8、匯交收妥的貨款

圖4-4承兌交單流程第三十四頁，共六十頁。跟單托收的交單條件和業(yè)務(wù)程序

承兌交單項(xiàng)下，只使用遠(yuǎn)期匯票，其匯票的付款到期日的計算又分為：

(一)出票后若干天D/Aat…daysafterdate(二)見票后若干天D/Aat…daysaftersight(三)發(fā)貨后若干天D/Aat…daysafterB/Ldate匯票付款期限通常從30天到150天。第三十五頁，共六十頁。第三節(jié)托收業(yè)務(wù)中資金融通與托收的風(fēng)險一、銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通托收雖屬于商業(yè)信用，但銀行仍可以通過多種方式向出口商和進(jìn)口商提供資金融通，這也是托收與匯款之間的顯著差別之一。第三十六頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險(一)托收出口押匯(CollectionBillsPurchased)

托收出口押匯是指在托收業(yè)務(wù)中，出口商將代表貨權(quán)的提單及其他單據(jù)抵押給銀行，并從銀行得到扣除押匯利息及費(fèi)用后的有追索權(quán)的墊款的方式；或者指銀行有追索權(quán)的向出口商購買跟單匯票或全套貨權(quán)單據(jù)的行為。第三十七頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動，出口商據(jù)此得以盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，有時考慮匯率變動因素，出口商還可以規(guī)避匯率變動風(fēng)險，而銀行可獲得手續(xù)費(fèi)和押匯利息。在出口押匯當(dāng)中，押匯行是具備追索權(quán)的，一般在押匯合同中會對銀行的追索權(quán)做出明確規(guī)定，如果銀行未能按時從國外收回貨款，有權(quán)要求出口商立即歸還融資本息。第三十八頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

押匯金額可以是出口應(yīng)收賬款的全額，也可以是應(yīng)收賬款的一定比例，視出口商的需求及押匯銀行在風(fēng)險方面的考慮而定。托收業(yè)務(wù)中的出口押匯對于銀行來說有比較大的風(fēng)險。如匯率變動風(fēng)險、進(jìn)出口商的信用風(fēng)險等。因此銀行對托收出口押匯的要求往往很嚴(yán)格，如要求進(jìn)口商資信良好、押匯單據(jù)必須是全套貨權(quán)單據(jù)，同時還要收取較高的押匯利息和手續(xù)費(fèi)。第三十九頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險(二)貸款(Advanceagainstcollection)

托收項(xiàng)下貸款相當(dāng)于部分貨款作押匯，但與押匯還有不同，出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，待其到期日還貸。第四十頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

(三)使用融通匯票貼現(xiàn)融資(Accommodation)

1、對出口商的融資出口商可使用融通匯票貼現(xiàn)獲得融資，具體程序如下：

(1)出口商開出遠(yuǎn)期融通匯票，以托收行為受票人，出口商為出票人和收款人，并以托收跟單匯票作為融通匯票質(zhì)押品，一并交給托收行；

(2)托收行將托收跟單匯票寄至代收行，委托代收行將跟單匯票提示給受票人(進(jìn)口商)要求受票人承兌；第四十一頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險(3)托收匯票受票人（進(jìn)口商）承兌匯票后，代收行向托收行寄回承兌通知書；

(4)托收行收到代收行寄來的承兌通知書后，自行承兌融通匯票，并將融通匯票送達(dá)貼現(xiàn)公司請求貼現(xiàn)；

(5)貼現(xiàn)公司貼進(jìn)融通匯票；

(6)貼現(xiàn)公司將貼現(xiàn)凈款支付給出口商；第四十二頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險(7)托收匯票到期日，托收行收到通過代收行轉(zhuǎn)來的進(jìn)口商支付的貨款，以此貨款來備付融通匯票；

(8)融通匯票到期日，貼現(xiàn)公司向托收行提示融通匯票，要求付款；

(9)托收行將事先準(zhǔn)備的貨款付給貼現(xiàn)公司。第四十三頁，共六十頁。9、付票款8、到期提示融通匯票，要求付款5、貼現(xiàn)4、承兌融通匯票，并交至貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)7、收貨款

3、托收匯票承兌通知

2、托收跟單匯票

1、托收跟單匯票、6、付凈款

托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險出口商（出票人、收款人）代收行托收行（受票人、承兌人）貼現(xiàn)公司融通匯票圖4-5利用融通匯票貼現(xiàn)對出口商融資的程序第四十四頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

2、對進(jìn)口商的融資當(dāng)進(jìn)口商收到代收行的通知書要求他付款時，進(jìn)口商可以進(jìn)行融資，具體程序如下：

(1)進(jìn)口商在信用額度下向代收行開出遠(yuǎn)期融通匯票，要求代收行承兌；

(2)代收行承兌融通匯票；

(3)進(jìn)口商將承兌后融通匯票送達(dá)貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)；第四十五頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險(4)貼現(xiàn)公司對融通匯票進(jìn)行貼現(xiàn)；

(5)進(jìn)口商將融通匯票的貼現(xiàn)款支付給代收行；

(6)代收行將凈款作為貨款支付給托收行；

(7)進(jìn)口商待進(jìn)口貨物銷售完畢后，將所得貨款交付代收行，以作備付融通匯票；

(8)融通匯票到期日，貼現(xiàn)公司要向代收行提示融通匯票，要求付款；

(9)代收行將從進(jìn)口商處收來的貨款支付給貼現(xiàn)公司。第四十六頁，共六十頁。9、付票款8、融通匯票到期提示6、支付凈款

7、進(jìn)口貨物售后款還匯票到期款5、付凈款2、承兌1、開遠(yuǎn)期融通匯4、貼現(xiàn)3、送承兌后的融通匯票托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險進(jìn)口商代收行貼現(xiàn)公司托收行票要求承兌圖4-6利用融通匯票貼現(xiàn)對進(jìn)口商融資的程序第四十七頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

(四)信托收據(jù)(T/R)

在付款交單方式中，進(jìn)口商如想在付款以前先行提貨，可以開立信托收據(jù)(TrustReceipt)交給代收行，憑以借出單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款后償還代收銀行，換回信托收據(jù)。這種做法叫做“見票后若干天付款交單，以開出信托收據(jù)換取單據(jù)(D/Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments,簡稱D/P,T/R)”,具體程序如下圖：第四十八頁，共六十頁。圖4-7見票后若干天付款交單，以開出信托收據(jù)換取單據(jù)7、付款6、到期日提示匯票和5、交單4、將已承兌匯票和信托收據(jù)交代收行3、提示匯票要求承兌8、匯交收妥的貨款

2、航寄托收指示及跟單匯票1、跟單匯票9、款項(xiàng)貸記委托入賬貨物裝船托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險委托人代收行托收行付款人信托收據(jù)要求付款第四十九頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

憑信托收據(jù)提取的貨物其產(chǎn)權(quán)仍屬于銀行，進(jìn)口商處于代為保管貨物的地位，稱為被信托人(Trustee)或代保管人(Bailee)。其義務(wù)是：第一，將信托收據(jù)項(xiàng)下貨物和其他貨物分開保管；第二，出售的貨款應(yīng)交付銀行或暫代銀行保管，但在賬目上須與自有資金分別開列；第三，不得將該項(xiàng)貨物抵押給他人。第五十頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

代收行是信托人(Truster)，其權(quán)利是：第一，可以隨時取消信托，收回借出的商品；第二，如商品已被出售，可以隨時收回貨款；第三，如進(jìn)口商借貨后倒閉清理，對該項(xiàng)貨物或貨款有優(yōu)先債權(quán)。憑信托收據(jù)給予進(jìn)口商資金融通，一般是由進(jìn)口商提出，并經(jīng)代收行同意。第五十一頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險二、托收的風(fēng)險跟單托收把代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)交付與貸款的收付結(jié)合起來，除人的信用外，還有物的保障，較之原先的匯款結(jié)算方式進(jìn)了一步，但它仍屬商業(yè)信用，托收中的銀行只是一般的代理人，他們對托收過程中的一切風(fēng)險、費(fèi)用和意外事故等不承擔(dān)任何費(fèi)用。而進(jìn)出口雙方能否取得按合同規(guī)定的貨款或按期收到規(guī)定貨物，都分別取決于對方的資信。第五十二頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險

總體說來，跟單托收是一種有利于進(jìn)口商不利于出口商的結(jié)算方式。托收中進(jìn)口商也面臨著付款或承兌后憑單提到的貨物與合同不符，或者貨物為次貨、假貨的風(fēng)險；但是相對而言，出口商的風(fēng)險更大，主要體現(xiàn)在如下幾個方面:第五十三頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險1、市場風(fēng)險

貨物發(fā)運(yùn)后，進(jìn)口地貨價下跌，進(jìn)口商不愿承兌或付款交單，就可能借口貨物規(guī)格不符合要求，或包裝不良，要求降價。

2、國家風(fēng)險

進(jìn)口國政治或經(jīng)濟(jì)等原因?qū)е逻M(jìn)口政策變化，進(jìn)口商無法領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或申請不到進(jìn)口所需外匯，以致貨物抵達(dá)進(jìn)口地時，無法進(jìn)口，或進(jìn)口商手中沒有可支付的外匯。第五十四頁，共六十頁。托收業(yè)務(wù)中的資金融通與托收的風(fēng)險3、進(jìn)口商風(fēng)險進(jìn)口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款。

4、慣例風(fēng)