銀行卡基礎(chǔ)知識培訓(xùn)教材

銀行卡業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材中國工商銀行牡丹卡業(yè)務(wù)測試組2002年4月1第一部分 銀行卡業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識一、牡丹卡主要卡種1、按基本性能區(qū)分牡丹卡按卡片的基本性能區(qū)分主要分為：牡丹準(zhǔn)貸記卡、牡丹貸記卡、牡丹國際卡、牡丹國際借記卡、牡丹紀(jì)念卡、牡丹 IC卡，牡丹牡丹靈通卡。牡丹準(zhǔn)貸記卡：不能夠循環(huán)使用使用額度，存款計(jì)利息。功能：允許本、異地存款、取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)?？擅摍C(jī)使用。牡丹貸記卡：可以循環(huán)使用帳戶的信用額度。存款沒有利息，對于消費(fèi)所產(chǎn)生的貸款有最長 56天，最短25天的免息還款期。功能：允許本、異地存款、取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)?？擅摍C(jī)使用。牡丹國際卡：允許在國外使用的信用卡，具有人民幣和指定一種外幣（美圓、港幣）雙幣種帳戶。其帳戶性質(zhì)為貸記帳戶。功能：允許本、異地存款、取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)?？擅摍C(jī)使用，但必須筆筆索權(quán)。允許在國外取款、消費(fèi)。牡丹國際借記卡：只允許在國外使用的不允許透支使用的外幣卡。功能：只允許在國外取款消費(fèi)。不可以脫機(jī)使用。牡丹專用卡：具有專門用途的卡。一般用于在指定場所消費(fèi)或自動扣費(fèi)業(yè)務(wù)。功能：允許本、異地存款、取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)。但受到發(fā)卡行的限制，發(fā)卡行有權(quán)指定該卡的使用范圍和具有的功能。不可脫機(jī)使用。牡丹紀(jì)念卡：帳戶不允許透支的卡。功能：只允許本地存款、取款、消費(fèi)。但受到發(fā)卡行的限制，發(fā)卡行有權(quán)指定該卡的使用范圍和具有的功能。不可脫機(jī)使用。2牡丹IC卡：具有CPU芯片的卡。智能卡分為多功能 IC卡和單功能IC卡，目前只開發(fā)了單功能的 IC卡。功能：允許本地存款；本、異地取款、消費(fèi)。但受到發(fā)卡行的限制，發(fā)卡行有權(quán)指定該卡的使用范圍和具有的功能?？梢援惖孛摍C(jī)取款、消費(fèi)。牡丹靈通卡：基于儲蓄帳戶，有有則靈通卡和無則靈通卡之分。功能：允許本、異地存款、取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)。不可脫機(jī)使用。2、按信用等級區(qū)分牡丹卡按帳戶的信用等級區(qū)分可分為：金卡、普卡。金卡的信用等級和申辦條件都要高于普卡，同時(shí)也是一種身份和地位的象征。3、按卡片對應(yīng)的帳戶性質(zhì)區(qū)分按卡片所對應(yīng)的帳戶性質(zhì)可分為：商務(wù)卡、個(gè)人卡。商戶卡是單位申領(lǐng)的信用卡。4、按卡片具有的其他特殊用途區(qū)分按卡片具有的其他特殊用途區(qū)分：聯(lián)名卡、認(rèn)同卡。聯(lián)名卡：是與聯(lián)名單位聯(lián)合發(fā)行的一種優(yōu)惠卡，持聯(lián)名卡在聯(lián)名單位消費(fèi)可享受一定的優(yōu)惠?？砂聪M(fèi)金額的比例優(yōu)惠，也可采用聯(lián)名積分的方式進(jìn)行優(yōu)惠。認(rèn)同卡：是與認(rèn)同單位聯(lián)合發(fā)行的一種募捐卡，持用此種卡消費(fèi)，則要按一定比例向認(rèn)同單位進(jìn)行自動捐款。二、銀行卡的主要業(yè)務(wù)1、辦卡的基本流程3持卡人向發(fā)卡機(jī)構(gòu)要求領(lǐng)用銀行卡的過程。申領(lǐng) 審核 開戶 制卡 領(lǐng)卡 啟用。2、掛失、止付業(yè)務(wù)掛失：是持卡人的行為，當(dāng)持卡人卡片丟失后，可以銀行提出對卡片止付要求。止付：是銀行業(yè)務(wù)人員的行為，因各種原因需要取消持卡人再繼續(xù)用卡的資格，而采取的對持卡人卡片進(jìn)行的止付。3、授權(quán)業(yè)務(wù)授權(quán)分為：取款、轉(zhuǎn)帳付出、消費(fèi)、掛失、疑問、緊急取現(xiàn)。4、卡片管理業(yè)務(wù)信用卡、貸記卡：信用卡的有效期通常為兩年，卡片過期、損壞、丟失后，可以向發(fā)卡機(jī)構(gòu)申請補(bǔ)換新的卡片。 對于過期卡、損壞的卡片，如果持卡人沒有特殊的要求，是按原卡號進(jìn)行換卡。對掛失新卡，必須更換卡號。紀(jì)念卡、IC卡：由于是不記名，不掛失的，不提供換卡服務(wù)，對于過期或損壞的可以憑卡片到發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理銷戶。對于丟失的只能作為持卡人的損失。靈通卡：靈通卡是沒有有效期的，對于卡片損壞和丟失的可以再補(bǔ)領(lǐng)一張新卡，對于損壞的也可以按持卡人的要求按原卡號做換卡。5、密碼管理持卡人的密碼錯(cuò)誤次數(shù)由系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定， 當(dāng)連續(xù)密碼輸錯(cuò)次數(shù)超過系統(tǒng)規(guī)定的次數(shù)，系統(tǒng)將自動對持卡人的密碼進(jìn)行安全保護(hù)處理。 即該持卡人的密碼不能再使用，只有通過“重置密碼”和“補(bǔ)打密碼”后，才能夠使用密碼。6、存取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳4持卡人可憑卡片在柜面或 ATM上辦理存、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。存款：柜面允許無卡存款，不使用密碼和證件，異地存款也不收取手續(xù)費(fèi)。ATM存款只支持本地存款。取款：柜面取款可以憑證件取款，也可以憑密碼取款。但憑密碼取款必須要壓印卡片的凸字。異地取款應(yīng)收取手續(xù)費(fèi)，本行職工取款 10000元（含）以下免收手續(xù)費(fèi)的由操作柜員根據(jù)提供的本行工作證輸入職工標(biāo)志， 系統(tǒng)自動免收取款手續(xù)費(fèi)。ATM取款，本中心異地卡是按照卡文件中記錄的職工標(biāo)志進(jìn)行免收手續(xù)費(fèi)，對他中心異地卡目前是按照磁條信息中的職工標(biāo)志進(jìn)行免收手續(xù)費(fèi)的。轉(zhuǎn)帳：在柜面上可以實(shí)現(xiàn)卡轉(zhuǎn)卡、卡轉(zhuǎn)靈通卡、卡轉(zhuǎn)對公往來戶的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)出卡可以是本地，也可以是異地。但轉(zhuǎn)入的卡或帳戶必須為本地。 ATM目前只支持本的之間的轉(zhuǎn)帳，和靈通卡卡內(nèi)帳戶之間的轉(zhuǎn)帳。異地卡轉(zhuǎn)出手續(xù)費(fèi)的收取，是根據(jù)轉(zhuǎn)入方的帳戶性質(zhì)判斷是按取款收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)，還是按轉(zhuǎn)帳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)。 如過轉(zhuǎn)入方的帳戶為單位卡或單位往來戶，則按異地轉(zhuǎn)帳的費(fèi)率收取收取費(fèi)，否則按取現(xiàn)費(fèi)率收取手續(xù)費(fèi)。7、消費(fèi)和收單牡丹卡分為可脫機(jī)使用的卡和不允許脫機(jī)使用的卡。 對于允許脫機(jī)使用的卡可以在特約單位壓單消費(fèi)。也可以在POS機(jī)上消費(fèi)。對于不允許脫機(jī)消費(fèi)的卡，則只能夠在POS機(jī)上進(jìn)行消費(fèi)。對于壓單的消費(fèi)，特約單位必須向銀行交單后才能進(jìn)行入帳處理。特約單位向銀行交單的過程就稱為收單。8、銀行卡的促銷業(yè)務(wù)促銷是銀行經(jīng)營管理中使用的一種手段， 在目前國內(nèi)常用的手段有積分管理5和有獎(jiǎng)消費(fèi)活動。消費(fèi)積分是將持卡人的消費(fèi)金額按照一定的折算比例進(jìn)行折算得來。在CB2000系統(tǒng)中設(shè)計(jì)的用于促銷管理的積分有：全部消費(fèi)積分、聯(lián)名消費(fèi)積分、特定消費(fèi)積分。有獎(jiǎng)消費(fèi)是使用 pos進(jìn)行促銷的一種手段，有隨機(jī)中獎(jiǎng)和順序中獎(jiǎng)兩種方式。三、銀行卡的基本概念1、卡片與帳戶的關(guān)系（1）借記帳戶：不允許透支的帳戶。一個(gè)帳戶只有一張卡。（2）準(zhǔn)貸記卡帳戶：允許在一定額度透支。存款計(jì)存款利息，貸卡款沒有免息還款期，采取“利隨本清，先還息后還貸”的還款方式。一個(gè)帳戶可以有多帳不同認(rèn)同、不同聯(lián)名的主卡，一個(gè)主卡可以申辦兩張副卡。（3）貸記卡帳戶：允許在一定額度使用信用額度消費(fèi)和取款， 消費(fèi)有25-56天的免息還款期，取款、轉(zhuǎn)帳不享受免息還款期，但存款也不計(jì)利息。貸記卡的貸卡利息采取每月按時(shí)計(jì)收復(fù)利的計(jì)息方式， 利息同樣享受25天的免息還款期。還款方式是按照一定的順序進(jìn)行還款。 一個(gè)帳戶可以有多帳不同認(rèn)同、 不同聯(lián)名的主卡，一個(gè)主卡可以申辦兩張副卡。2、銀行卡業(yè)務(wù)術(shù)語的含義（1）帳戶信用額度：帳戶允許透支的最大限額。（2）卡片信用額度：卡片允許透支的最大限額。要受到帳戶信用額度的限制。（3）卡片可用信用額度：卡片可以使用的信用額度。6（4）持卡人自定義信用額度：可以由持卡人指定的信用額度。（5）卡片信用額度恢復(fù)周期：允許持卡人使用一定信用額度的時(shí)限。（6）取現(xiàn)透支比例：允許取款透支占帳戶信用額度的比例。（7）對帳單日：發(fā)放對帳單的日期。對貸記卡而言很重要，是扣收利息的日子。（8）到期還款日：最后一個(gè)對帳單日之前消費(fèi)及最低還款額應(yīng)還款的時(shí)限日。到期還款日為對帳但日之后第 25天。對帳單日之前的消費(fèi)在對帳單日未歸還的應(yīng)從消費(fèi)之日起計(jì)算貸款利息。 對于最低還款額沒有歸還的，應(yīng)在營業(yè)終了收取滯納金。對于到期還款日仍超限透支的部分收取超限費(fèi)。（9）最低還款額：到期還款日前應(yīng)歸還的最小金額。最低還款額 =以前累計(jì)未還部分+本月取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳的貸款未還部分 +本月超限消費(fèi)貸款未還部分 +所有限額內(nèi)消費(fèi)貸款未還部分 *10%；2、準(zhǔn)貸記帳戶貸款存、貸款利息計(jì)算準(zhǔn)貸記卡的存款利息的計(jì)算同儲蓄帳戶。貸款利息按貸款日息萬分之五計(jì)算。3、貸記帳戶的貸款利息及費(fèi)用的計(jì)算利息：=已過免息期的貸款按日息萬分之五計(jì)算。對帳單日的前一天扣收。滯納金：=到期還款日前最低還款額未還部分 *5%。到期還款日扣收。超限費(fèi)：=到期還款日的超限透支部分 *5%。到期還款日扣收。貸記帳戶的還款順序：已過免息期利息、已過免息期費(fèi)用（滯納金、超限費(fèi)等）、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、已過免息期消費(fèi)、未過免息期利息、未過免息期費(fèi)用（滯納金、超限費(fèi)等）、未過免息期消費(fèi)等貸款。78第二部分 銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)核算新系統(tǒng)以客戶為中心，建立了一套集儲蓄、對公、銀行卡的同城、異地結(jié)算業(yè)務(wù)于一身的全面、綜合的賬務(wù)處理體系，實(shí)現(xiàn)了綜合網(wǎng)點(diǎn)、綜合柜員、綜合賬務(wù)處理和統(tǒng)一核算。新系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)一的會計(jì)制度和統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，將各專業(yè)使用的會計(jì)科目、機(jī)制憑證、賬簿、報(bào)表等基本會計(jì)核算要素及會計(jì)核算方法統(tǒng)一起來，并采用以地市行為中心的賬務(wù)集中模式， 將所轄分支機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的賬務(wù)納入地市行統(tǒng)一核算。一、新系統(tǒng)的記帳方法綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)改變了老系統(tǒng)全部采用“ 單邊”記帳方法，將所有聯(lián)機(jī)交易（針對客戶的）全部改為“一記雙訖”式記帳方法，確保了聯(lián)機(jī)交易的帳務(wù)的實(shí)時(shí)“借”、“貸”平衡。但為了保留網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)處理的方便性和靈活性，仍保留部分內(nèi)部交易采用“單邊”記帳方式。銀行卡專用的“ 單邊”記帳交易為：“轉(zhuǎn)9帳收入（2811）”、“轉(zhuǎn)帳付出（2813）”、“沖帳（2817）”?！耙挥涬p訖”的帳務(wù)更新方法（銀行卡）：1、如借、貸雙方均為往來戶的，系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新帳戶余額。2、如借、貸雙方有一方為往來戶的，而另一方為內(nèi)部戶的，系統(tǒng)則只實(shí)時(shí)更新往來戶的余額，而對于內(nèi)部戶余額則在批量時(shí)更新。“單邊”記帳方式的帳務(wù)更新方法。所有采用單邊記帳交易，系統(tǒng)均實(shí)時(shí)更新帳戶余額。二、新系統(tǒng)中資金清算的方法及過程綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了本地業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)清算，即通過“ 通存通兌清算”帳戶在清算中心實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)清算。對于銀行卡的異地交易，在受理行貸方實(shí)時(shí)暫掛284，借方實(shí)時(shí)暫掛 167，批量時(shí)全額通過受理網(wǎng)點(diǎn)的“ 異地差額戶”自動清算到資金匯劃網(wǎng)點(diǎn)，資金匯劃網(wǎng)點(diǎn)在次日日間進(jìn)行發(fā)報(bào)。 發(fā)卡行在日間收到來帳的報(bào)單后在批量時(shí)自動清算到發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行自動入帳。在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)不能直接進(jìn)行異地清算，必須通過清算中心網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行集中清算，所以，在新系統(tǒng)中發(fā)卡機(jī)構(gòu)對外的分簽號必須與清算中心網(wǎng)點(diǎn)的分簽號保持一直，即分簽號必須為“ 500”。受理行只有按“500”分簽號進(jìn)行發(fā)報(bào)的業(yè)務(wù)，才能進(jìn)行自動入帳。對于沒有按“ 500”分簽號進(jìn)行發(fā)報(bào)的業(yè)務(wù)必須通過手工進(jìn)行帳務(wù)處理或調(diào)整。三、與銀行卡有關(guān)的帳戶設(shè)置綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，是“通過分離代碼表”實(shí)現(xiàn)自動清算的，相同的業(yè)務(wù)所使10用的專門帳戶的帳號序號及所對應(yīng)的科目號在不同網(wǎng)點(diǎn)必須設(shè)置為完全一致， 否則無法實(shí)現(xiàn)自動入帳。內(nèi)部帳戶的設(shè)置可以通過數(shù)據(jù)移行時(shí)設(shè)立， 也可在新系統(tǒng)下通過“內(nèi)部戶開戶（3010）”交易開立。下面就與銀行卡業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶設(shè)置進(jìn)行說明：1、現(xiàn)金帳戶的設(shè)置及要求在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金是通過“ 柜員錢箱”進(jìn)行管理的。但如果網(wǎng)點(diǎn)有ATM業(yè)務(wù)，還必須設(shè)立“ATM現(xiàn)金專戶”?！肮駟T錢箱”所對應(yīng)的現(xiàn)金帳戶的帳號序號與“ ATM現(xiàn)金專戶”所對應(yīng)的帳號序號不能相同。且要求一個(gè)地區(qū)所有網(wǎng)點(diǎn)“柜員錢箱”所對應(yīng)的現(xiàn)金帳戶的帳號序號必須一致，所有“ ATM現(xiàn)金專戶”所對應(yīng)的帳號序號也必須一致。2、清算帳戶的設(shè)置在整個(gè)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，所有的本地清算業(yè)務(wù)都是通過“ 通存通兌差額戶”帳戶進(jìn)行清算，而所有異地交易都是通過“ 異地差額戶”進(jìn)行清算的，所以，對于同一地區(qū)的所有網(wǎng)點(diǎn)的“ 通存通兌清算”和“異地差額戶”的帳號序號必須完全一致。系統(tǒng)要求在支行網(wǎng)點(diǎn)（二級網(wǎng)點(diǎn)）的所有“ 存放上級頭寸”和“下級存放頭寸”帳戶的帳號序號也必須完全一致。3、其他內(nèi)部帳戶的設(shè)立為了便于管理，銀行卡業(yè)務(wù)對專用帳戶的帳號序號進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，各行一定要按照總行的規(guī)定進(jìn)行帳戶設(shè)置。需要在相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)均開設(shè)的帳戶為：科目號 帳號序號1675201

帳戶名稱異地卡消費(fèi)暫付（包括牡丹卡、外卡的 POS及壓卡消費(fèi)）111675301異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付1675401異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)1675601外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付1675701外卡手續(xù)費(fèi)暫付1675801手工受理異地卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付284992845101異地卡存款暫收2845201特約單位牡丹卡POS消費(fèi)凈收入暫收2845401代收業(yè)務(wù)應(yīng)付款（盤片處理）2845501代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款（盤片處理）4104107101異地金卡工程通兌差額戶4107201本地金卡工程通兌差額戶表外帳戶的設(shè)立，各行可根據(jù)自己的具體情況在相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)開立相應(yīng)的表外帳戶，與銀行卡業(yè)務(wù)有關(guān)的表外帳戶應(yīng)按照銀行卡的專戶進(jìn)行設(shè)置。只需在發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)的帳戶為：科目號帳號序號帳戶名稱167991675101紀(jì)念卡開戶暫付1675501智能卡有初始值開戶暫付1675901智能卡存疑戶1677101異地金卡工程POS消費(fèi)暫付1677201本地金卡工程POS消費(fèi)暫付1677301異地金卡工程ATM取款暫付1677401本地金卡工程ATM取款暫付1677501異地金卡工程ATM錯(cuò)帳暫掛戶1677601異地金卡工程POS錯(cuò)帳暫掛戶1677701本地金卡工程ATM取款暫掛戶1677801本地金卡工程POS消費(fèi)暫掛戶284992845301特約單位靈通卡POS消費(fèi)凈收入暫收2845601外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤2845701異地卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)分潤2845801異地卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)分潤2845901單位卡銷戶暫收2846001利息稅暫收2846101認(rèn)同費(fèi)暫收2847101異地金卡工程POS消費(fèi)退貨暫收2847201本地金卡工程POS消費(fèi)退貨暫收2847301異地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)分潤暫收2847401本地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)分潤暫收2847501異地金卡工程ATM錯(cuò)帳暫掛戶2847601異地金卡工程POS錯(cuò)帳暫掛戶2847701本地金卡工程ATM錯(cuò)帳暫掛戶2847801本地金卡工程POS錯(cuò)帳暫掛戶2847901本地金卡工程POS消費(fèi)暫收2848001本地金卡工程ATM取款暫收2848301本地金卡工程異地卡ATM取款手續(xù)費(fèi)501995015101個(gè)人信用卡利息收入125015201商務(wù)信用卡利息收入5015301個(gè)人貸記卡利息收入5015401商務(wù)貸記卡利息收入5015501個(gè)人國際卡利息收入5015601商務(wù)國際卡利息收入511085115101年費(fèi)、換卡、補(bǔ)打密碼、重置密碼、工本費(fèi)收入5115201掛失手續(xù)費(fèi)5115301特約單位手工壓單消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（包括異地卡、外卡）5115401金卡工程ATM取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)5115501特約單位POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（包括異地卡、外卡、智能卡）5115601批量換卡手續(xù)費(fèi)5115701牡丹靈通卡POS特約單位手續(xù)費(fèi)5115801代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)5115901異地牡丹卡、外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)5117101異地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入（本代他）5117201本地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入（本代他）5117301異地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)分潤（他代本）5117401本地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)分潤（他代本）5117501異地金卡工程ATM取款手續(xù)費(fèi)分潤（本代他）5117601本地金卡工程ATM取款手續(xù)費(fèi)分潤（本代他）5117701異地金卡工程ATM取款手續(xù)費(fèi)分潤（他代本）5117801本地金卡工程ATM取款手續(xù)費(fèi)分潤（他代本）515995155101其他營業(yè)外收入—滯納金5155201其他營業(yè)外收入—超限費(fèi)601996015101有初始發(fā)行值智能卡6015201有初始發(fā)行值紀(jì)念卡602996025101存款單6025201取款單6025301轉(zhuǎn)帳單6025401簽購單6025501退貨單6025601收費(fèi)單6025701匯計(jì)單6025801萬事達(dá)信用卡金卡6025901萬事達(dá)信用卡普通卡6026001威士信用卡金卡6026101威士信用卡普通卡6026201專用卡6026301靈通卡6026401牡丹萬事達(dá)彩照金卡6026501牡丹萬事達(dá)彩照普通卡6026601牡丹威士彩照金卡6026701牡丹威士彩照普通卡6026801牡丹紀(jì)念卡6026901牡丹智能卡6027001威士牡丹貸記商務(wù)金卡6027101威士牡丹貸記商務(wù)普卡136027201威士牡丹貸記個(gè)人金卡6027301威士牡丹貸記個(gè)人普卡6027401萬事達(dá)國際商務(wù)金卡6027501萬事達(dá)國際商務(wù)普通卡6027601威士國際商務(wù)金卡6027701威士國際商務(wù)普通卡6027801萬事達(dá)國際個(gè)人金卡6027901萬事達(dá)國際個(gè)人普通卡6028001威士國際個(gè)人金卡6028101威士國際個(gè)人普通卡6028201牡丹卡定期存單613996135101信用卡作廢卡6135201貸記卡作廢卡6135301國際卡作廢卡6135401專用卡作廢卡6135501靈通卡作廢卡6135601紀(jì)念卡作廢卡6135701智能卡作廢卡6135801已作廢密碼信封621996215101卡中心質(zhì)押憑證6215201網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)押憑證6215301抵押憑證6215401已打未發(fā)信用卡6215501已打未發(fā)貸記卡6215601已打未發(fā)國際卡6215701已打未發(fā)專用卡6215801已打未發(fā)靈通卡6215901已打未發(fā)紀(jì)念卡6216001已打未發(fā)智能卡6216101已打未發(fā)密碼信封6216201沒收卡623996235101卡中心質(zhì)押憑證6235201網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)押憑證6235301抵押憑證四、有關(guān)銀行卡業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄及業(yè)務(wù)處理方法：（一）存款交易（2801）1、本地卡存款①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）貸：255 活期儲蓄存款14②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）貸：410 通存通兌差額戶2、異地卡存款①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：101 現(xiàn)金貸：284（2845101） 異地卡存款暫收批量時(shí)分錄：借：284（2845101）異地卡存款暫收貸：410 異地差額戶②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（分錄同上）（二）取款交易（2803）1、本地卡取款①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：255 活期儲蓄存款貸：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 通存通兌差額戶貸：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）2、異地卡取款①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)15借：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付167（1675401） 異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)貸：101 現(xiàn)金 （柜員錢箱專戶）511（5115901）異地牡丹卡、外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶（資金匯劃）貸：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付貸：167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付167（1675401） 異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)貸：101 現(xiàn)金 （柜員錢箱專戶）通存通兌差額戶（卡中心網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)分錄：借：410通存通兌差額戶貸：511（5115901）異地牡丹卡、外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)）批量時(shí)分錄：借：410異地差額戶貸：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付貸：167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)（三）轉(zhuǎn)帳交易（2805）1、本地卡轉(zhuǎn)出16①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款貸：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款（或貸：255或410 靈通卡帳戶或貸：相關(guān)對公帳戶或 410 對公帳戶）②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 通存通兌差額戶貸：410 通存通兌差額戶（或貸：255或410 靈通卡帳戶或貸：相關(guān)對公帳戶或 410 對公帳戶）2、異地卡轉(zhuǎn)出①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)貸：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款（或貸：255或410 靈通卡帳戶或貸：相關(guān)對公帳戶或 410 對公帳戶）511（5115901 ）異地牡丹卡、外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付貸：167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)17②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)貸：410 通存通兌差額戶 本地信用卡（或貸：255或410 靈通卡帳戶或貸：相關(guān)對公帳戶或 410 對公帳戶）通存通兌差額戶（手續(xù)費(fèi)部分）（卡中心網(wǎng)點(diǎn)分錄：借：410通存通兌差額戶（手續(xù)費(fèi)部分）貸：511（5115901）異地牡丹卡、外卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)）批量時(shí)分錄：借：410異地差額戶貸：167（1675301）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳暫付貸：167（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)（四）收單交易（2825）1、特約單位入帳帳號為單位卡帳戶①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款（本地卡）或167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付貸：249特約單位帳戶（凈收入）511（5115301） 特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）18批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 通存通兌差額戶 （本地信用卡）或167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付貸：410 通存通兌差額戶410 通存通兌差額戶 （手續(xù)費(fèi)部分）（發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)分錄：借：410 通存通兌差額戶貸：511（5115301） 特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付2、特約單位入帳帳號為往來戶①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款（本地卡）或167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付（異地卡）貸；410通存通兌差額戶或相關(guān)帳戶511（5115301） 特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）19批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 通存通兌差額戶 （本地信用卡）或167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付貸：410 通存通兌差額戶 或相關(guān)帳戶410 通存通兌差額戶 （手續(xù)費(fèi)部分）（發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)分錄：借：410通存通兌差額戶（手續(xù)費(fèi)部分）貸：511（5115301） 特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付3、特約單位在他行開戶①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn)借：249或255 其他活期存款或活期儲蓄存款（本地卡）或167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付（異地卡 0貸；284（2845201） 特約單位牡丹卡 POS消費(fèi)凈收入暫收511（5115301）特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）20批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付暫掛284的特約單位凈收入款項(xiàng)，次日通過手工提出交換。將資金劃往特約單位的開戶行。②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 通存通兌差額戶 （本地信用卡）或167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付貸：284（2845201） 特約單位牡丹卡 POS消費(fèi)凈收入暫收410 通存通兌差額戶 （手續(xù)費(fèi)部分）（發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi)分錄：借：410通存通兌差額戶（手續(xù)費(fèi)部分）貸：511（5115301） 特約單位手工壓卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（284（2845601） 外卡收單總行手續(xù)費(fèi)分潤）批量時(shí)分錄：借：410 異地差額戶貸：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付（五）銷戶（3105）1、個(gè)人卡銷戶①準(zhǔn)貸記個(gè)人卡銷戶借：255 （銷戶本金）（存款利息）21貸：101 現(xiàn)金借：101 現(xiàn)金（應(yīng)繳利息稅金額）貸：284（2846001）利息稅暫收②個(gè)人貸記卡借：255 （應(yīng)付貸款利息金額）貸：501 （5015301）貸記個(gè)人卡利息收入借：255 （銷戶時(shí)本金-利息）貸：101 現(xiàn)金2、單位卡銷戶①準(zhǔn)貸記單位卡銷戶借：249 （銷戶本金）（存款利息）貸：410 通存通兌差額戶 或284 單位卡銷戶暫收或本網(wǎng)點(diǎn)往來戶②個(gè)人貸記卡借：249 （應(yīng)付貸款利息金額）貸：501 （5015401）貸記個(gè)人卡利息收入借：255 （銷戶時(shí)本金-利息）貸：410 通存通兌差額戶 或284 單位卡銷戶暫收或本網(wǎng)點(diǎn)往來戶（六）ATM交易1、本地信用卡22同取款會計(jì)分錄2、本地靈通卡借：255（交易網(wǎng)點(diǎn)開戶的靈通卡）或410通存通兌差額戶（他網(wǎng)點(diǎn)開戶的靈通卡）貸：101ATM現(xiàn)金專戶3、異地信用卡、國際卡、外卡、異地靈通卡借：167（1675301 或1675601）異地卡或外卡取款暫付（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)貸：101ATM現(xiàn)金專戶通存通兌差額戶或511取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入批量時(shí)分錄：借：410異地差額戶貸：167（1675301或1675601）異地卡或外卡取款暫付（1675401）異地牡丹卡取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)4、他行卡（金卡總中心金卡）①發(fā)卡中心網(wǎng)點(diǎn) ATM借：167 (1677301) 異地金卡工程ATM取款暫付貸：101 ATM現(xiàn)金專戶②營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：410 （4107101） 異地金卡工程清算戶貸：101 ATM現(xiàn)金專戶發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄：23借：167 (1677301) 異地金卡工程ATM取款暫付貸：410 （4107101） 異地金卡工程清算戶（七）POS消費(fèi)的會計(jì)分錄1、本地卡借：255或249 或410通存通兌差額戶（他網(wǎng)點(diǎn)開戶靈通卡）貸：284（2845201）特約單位POS消費(fèi)凈收入511（5115501 或5115601）POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)2、異地卡、異地靈通卡、外卡借：167（1675201） 異地卡消費(fèi)暫付貸：284（2845201）特約單位POS消費(fèi)凈收入（5115501或5115601）POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)批量時(shí)分錄：借：410異地差額戶貸：167（1675201）異地卡消費(fèi)暫付3、他行卡（金卡總中心）借：167 （1677101） 異地金卡工程POS消費(fèi)暫收貸：284（2845201）特約單位POS消費(fèi)凈收入511（5115501 或5115601）POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)（2847301）異地金卡工程POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)暫收(八)IC卡交易1、IC卡存款分錄同本地卡存款242、IC卡取款分錄同信用卡取款3、IC卡預(yù)付劃撥①現(xiàn)金劃撥借：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）貸：特約單位凈收入戶手續(xù)費(fèi)收入②電子錢包劃撥借：255或410通存通兌差額戶貸：特約單位凈收入戶手續(xù)費(fèi)收入4、IC卡批量充值①對電子錢包帳戶批量充值借：284 代理業(yè)務(wù)暫收款戶貸：255（IC卡電子錢包帳戶）②對預(yù)付帳戶批量充值借：284 代理業(yè)務(wù)暫收款戶貸：特約單位凈收入戶手續(xù)費(fèi)收入（九）緊急取現(xiàn)的處理新系統(tǒng)對異地緊急取現(xiàn)仍需手工處理，處理流程如下：可以通過2019（內(nèi)部戶現(xiàn)金支出）交易，25借：16700 其他應(yīng)收款貸：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）然后通過手工提交并發(fā)送報(bào)文，在網(wǎng)點(diǎn)做如下分錄：借：410 異地差額戶貸：16700—其他應(yīng)收款（十）ATM加鈔及出鈔處理1、直聯(lián)方式ATM通過內(nèi)部戶現(xiàn)金支出 2019交易，將加鈔金額記入 101ATM現(xiàn)金專戶。借：101 ATM現(xiàn)金專戶貸：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）如果對ATM剩余現(xiàn)金做入庫處理，可通過內(nèi)部戶現(xiàn)金收入 2018進(jìn)行記帳。借：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）貸：101 ATM現(xiàn)金專戶2、前置機(jī)方式 ATM通過ATM加鈔交易2815，增加ATM錢箱余額。借：101 ATM現(xiàn)金專戶貸：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）如果對ATM剩余現(xiàn)金或存款機(jī)內(nèi)現(xiàn)金做入庫處理， 可通過ATM現(xiàn)金出庫交易2816進(jìn)行記帳。借：101 現(xiàn)金（柜員錢箱專戶）貸：101 ATM現(xiàn)金專戶五、銀行卡業(yè)務(wù)軋帳表的記法26綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用按柜員軋帳取代傳統(tǒng)的按科目軋帳的方式。 柜員按照自己所完成的交易，進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、單筆、表外） ，分別按借貸發(fā)生筆數(shù)和發(fā)生金額與主機(jī)中記載的記錄進(jìn)行核對。 柜員只有在核對正確后，且除表外業(yè)務(wù)外借貸的發(fā)生額一致、主機(jī)錢箱的余額與實(shí)物錢箱完全相符 （現(xiàn)金余額、配款）時(shí)，才是真正的帳務(wù)軋平。下面對具體的軋帳原則進(jìn)行說明：1、所有現(xiàn)金類的交易，只按柜員錢箱的現(xiàn)金增減情況進(jìn)行軋帳。如交易造成柜員錢箱現(xiàn)金增加，則將該筆業(yè)務(wù)記入“ 現(xiàn)金”的貸方發(fā)生額，否則記入“現(xiàn)金”的借方發(fā)生額。2、所有“一記雙訖”的非現(xiàn)金交易，按實(shí)際交易金額分別記入“ 轉(zhuǎn)帳”的借貸發(fā)生額。3、一筆交易在原則上只參加一次軋帳統(tǒng)計(jì)，對與某些交易中所涉及的自動分錄的帳務(wù)則不參加柜員軋帳。例如：異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)；銷戶時(shí)利息稅等。4、對于一對多的交易或多對多的交易，則按柜員記帳的實(shí)際發(fā)生筆數(shù)進(jìn)行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。例如：收單和批量充值交易。5、附：銀行卡交易軋帳表的記法。27牡丹卡交易軋帳表筆數(shù)記載一覽表交易交易名稱現(xiàn)金現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)帳單筆單筆軋帳金額碼借方貸方借方貸方借方貸方筆數(shù)筆數(shù)筆數(shù)筆數(shù)筆數(shù)筆數(shù)2801存款（牡丹卡）1存款金額2803取款（牡丹卡）1取款金額(外卡：實(shí)付現(xiàn)金額)2805轉(zhuǎn)帳（牡丹卡）11轉(zhuǎn)帳金額2811轉(zhuǎn)帳收入（牡丹卡）1記帳金額2813轉(zhuǎn)帳付出（牡丹卡）1記帳金額282817沖帳（牡丹卡）沖貸方1沖帳金額2817沖帳（牡丹卡）沖借方1沖帳金額2823預(yù)付劃撥（錢包帳戶）11劃撥金額2823預(yù)付劃撥（現(xiàn)金帳戶）1劃撥金額2825收單（牡丹卡）多筆1收單合計(jì)金額2831批量充值（IC卡）1多筆批量充值合計(jì)金額2837充值（IC卡）1充值金額2839取款（IC卡）1取款金額3105銷戶（牡丹卡）個(gè)人卡1銷戶本金+利息-利息稅3105銷戶（牡丹卡）單位卡11銷戶本金+利息3115IC卡銷戶1銷戶本金（帳戶余額）1503補(bǔ)換卡（牡丹卡）11手續(xù)費(fèi)金額1512補(bǔ)打密碼（牡丹卡）11手續(xù)費(fèi)金額1515止付（牡丹卡）11手續(xù)費(fèi)金額1517掛失止付（牡丹卡）11手續(xù)費(fèi)金額1519重置密碼（牡丹卡）11手續(xù)費(fèi)金額說明：1．柜員軋帳應(yīng)按柜員所有實(shí)際記帳憑證（包括聯(lián)機(jī)打印憑證）進(jìn)行軋帳。1．所有交易金額為實(shí)際柜面交易金額。2．管理類交易 1503至1998，只有自動從帳戶扣收手續(xù)費(fèi)時(shí)，記載軋帳表方法如上。3．批量沖值（預(yù)付帳戶）對柜員而言應(yīng)同批量沖值（錢包帳戶） 。六、銀行卡業(yè)務(wù)的錯(cuò)帳處理29（一）借貸發(fā)生額不平在日計(jì)表中體現(xiàn)為“掛帳”，借方發(fā)生額大掛 284（錯(cuò)帳掛帳戶），貸方發(fā)生額大掛167（錯(cuò)帳掛帳戶）。對于該類錯(cuò)帳只要找出錯(cuò)帳原因，次日通過“ 沖帳”（內(nèi)部戶、卡帳戶）交易將錯(cuò)帳沖回即可。（二）總分不平在日計(jì)表中反映為該科目所在行的最后置“ *”標(biāo)志。按昨日余額加“ 貸”減“借”計(jì)算出的總帳余額與打印出的總帳余額的差額就是總分不平的差額。總分不平的原因：1、借記帳戶的單邊帳；2、貸記帳戶、準(zhǔn)貸記帳戶昨日余額更新錯(cuò)誤或帳戶狀態(tài)異常；找出錯(cuò)誤原因，通過主機(jī)數(shù)據(jù)調(diào)整解決。如出現(xiàn)總分不平后，在當(dāng)月內(nèi)沒有找出錯(cuò)誤原因，或未做相應(yīng)的處理。則當(dāng)月打印的月計(jì)表也不平。如在當(dāng)年內(nèi)沒有找出錯(cuò)誤原因， 或未做相應(yīng)的處理。則當(dāng)年打印的年計(jì)表也不平。（三）余額不銜接通過每日打印出的余額不銜接清單反映。 余額不銜接的帳戶全部為準(zhǔn)貸記帳戶或貸記帳戶，主要是由于單邊帳造成。對與該類錯(cuò)帳的處理過程為：1、找出錯(cuò)帳原因；2、通過1522交易將帳戶的余額控制數(shù)調(diào)整為與昨日余額一致。3、以昨日余額為準(zhǔn)做補(bǔ)記帳處理。30第三部分 批量的處理與流程綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的批量，與原舊系統(tǒng)的批量作業(yè)有很大程度的改變，既將舊系統(tǒng)中一些日間完成的工作轉(zhuǎn)為批量處理， 將原每天處理的工作改為動戶處理。 且增加了許多批量自動處理的作業(yè)。將舊系統(tǒng)中一些需要次日手工再處理的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為在批量時(shí)自動實(shí)現(xiàn)。特別是將舊系統(tǒng)中各不同專業(yè)的獨(dú)立的帳務(wù)批量處理改為各專業(yè)的帳務(wù)處理最終由會計(jì)批量統(tǒng)一完成。銀行卡的日常批量處理可分為當(dāng)日的日批量業(yè)務(wù)和作為次日業(yè)務(wù)處理的 “首筆批量業(yè)務(wù)”。如果為月底日或年底日，在日批量結(jié)束后還要做月批量和年批量處理。“首筆批量業(yè)務(wù)”是指在日處理結(jié)束后，按照批量的產(chǎn)生的結(jié)果，在當(dāng)日帳務(wù)處理結(jié)束后，再進(jìn)行批量處理的過程。對于“ 首筆批量業(yè)務(wù)”所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)將作為次日業(yè)務(wù)處理。例如： POS消費(fèi)后特約單位的自動入帳；認(rèn)同費(fèi)的自動入帳；批量計(jì)息等。在新系統(tǒng)對往來戶的帳務(wù)處理，是采取動戶處理的方式。所以在處理一個(gè)會計(jì)日內(nèi)的首筆金融交易之前，必須對往來戶中的一些內(nèi)容進(jìn)行更新處理。 系統(tǒng)將這類業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容放在“ 初筆交易模塊”中完成。初筆交易模塊的內(nèi)容系統(tǒng)把帳戶在一個(gè)工作日之內(nèi)的第一筆金融交易稱為初筆交易， 在初筆交易之前需要對帳戶進(jìn)行一些更新處理， 這些處理通過初筆交易模塊實(shí)現(xiàn)。 牡丹卡帳戶的初筆模塊包含以下功能。1、準(zhǔn)貸記帳戶（批量完成）判斷帳戶的昨日存款余額是否大于 0。如果大于0，則對個(gè)人帳戶不做處理，31只更新帳戶的“最后金融交易日期”為批量工作日期。對準(zhǔn)貸記單位帳戶，計(jì)算存款積數(shù)等于帳戶“昨日存款余額”ד最后金融交易日”到“批量日期”為止的天數(shù)，然后累加到原帳戶的存款積數(shù)中， 然后再更新帳戶的“最后金融交易日期”為批量工作日期。如帳戶的昨日余額小于 0，則計(jì)算貸款積數(shù)等于帳戶“ 昨日存款余額（取正數(shù)）”ד最后金融交易日期”到“批量日期”或“停息日（當(dāng)停息日期小于等于批量工作日期時(shí)）”為止的天數(shù)，然后累加到帳戶的貸款積數(shù)中。置帳戶最后金融交易日為批量工作日期。對帳戶的昨日余額等于 0，只更新帳戶的“最后金融交易日期”為批量工作日期。2、貸記帳戶（批量完成）判斷帳戶的昨日存款余額是否大于 0。如果大于0，則對個(gè)人帳戶不做處理，只更新帳戶的“最后金融交易日期”為批量工作日期。對貸記單位帳戶，計(jì)算存款積數(shù)等于帳戶“昨日存款余額”×（“批量日期”-“最后金融交易日”），然后累加到原帳戶的存款積數(shù)中， 然后再更新帳戶的“最后金融交易日期”為批量工作日期。否則，判斷帳戶的“應(yīng)計(jì)息貸款余額”是否為0，如不為0，計(jì)算貸款積數(shù)等于帳戶的“應(yīng)計(jì)息貸款余額”×（“批量日期”或“停息日（當(dāng)停息日期小于等于批量工作日期時(shí)）”-“最后金融交易日”），然后累加到帳戶的貸款積數(shù)中，置帳戶最后金融交易日為批量工作日期。如帳戶的“ 應(yīng)計(jì)息貸款余額”等于0，只置帳戶最后金融交易日為批量工作日期。3、借記專用帳戶（聯(lián)機(jī)完成）32將帳戶的“上日余額”置為當(dāng)前“帳戶余額”，置帳戶最后金融交易日為聯(lián)機(jī)工作日期。下面介紹一下銀行卡批量的主要業(yè)務(wù)：一、日批量的主要業(yè)務(wù)1、止付名單的回傳處理按照總行回傳的止付名單的信息，對本區(qū)域的信息進(jìn)行核對，對于核對不符的打印“止付錯(cuò)誤記錄清單”，并做相應(yīng)的處理；對他區(qū)域的止付信息，按照總行回傳記錄進(jìn)行更新。2、IC卡的脫機(jī)消費(fèi)批上送處理IC卡脫機(jī)消費(fèi)后，將脫機(jī)消費(fèi)的記錄通過 POS前置機(jī)上送主機(jī)做記帳處理，IC卡的脫機(jī)消費(fèi)可分為電子錢包的脫機(jī)消費(fèi)和預(yù)付錢包的脫機(jī)消費(fèi)。對預(yù)付錢包的脫機(jī)消費(fèi)，系統(tǒng)只按照交易明細(xì)更新 IC卡帳戶的預(yù)付錢包的余額。不做帳務(wù)處理。對電子錢包的脫機(jī)消費(fèi)批上送記錄做以下會計(jì)分錄：借：255（IC卡帳戶）貸：284 （POS消費(fèi)特約單位凈收入暫收戶）（POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入）3、批量來帳處理①來帳貸報(bào)處理只更新帳戶的余額控制數(shù)，按來帳的實(shí)際交易類型記載交易日志。對入帳成功的打印“聯(lián)行來帳貸報(bào)成功入帳清單” 和“聯(lián)行來帳貸報(bào)非正常入帳清單”，對于未入帳的打印“聯(lián)行來帳貸報(bào)未入帳清單”會計(jì)分錄： 借：410 異地差額戶33貸：255或249或貸：284 （未入帳）②來帳借報(bào)處理按照來帳清單，有授權(quán)號碼的先銷授權(quán)記錄，再更新帳戶的余額控制數(shù)，按來帳的實(shí)際交易類型記載交易日志。 對入帳成功的打印“聯(lián)行來帳借報(bào)成功入帳清單”和“聯(lián)行來帳借報(bào)非正常入帳清單”，對于未入帳的打印“ 聯(lián)行來帳借報(bào)未入帳清單”會計(jì)分錄： 借：255或249或借：167 （未入帳）貸：410 異地差額戶③總中心金卡工程來帳處理對于“他代本”的金卡工程來帳，處理方式同來帳借報(bào)的處理。對于“本代他”的來帳（貸報(bào)），應(yīng)按來帳金額和交易方式?jīng)_減 167中金卡工程“本代他”的掛帳金額。對于金卡工程的手續(xù)費(fèi)來帳