2022年廣東省清遠市中級會計職稱經(jīng)濟法

2022年廣東省清遠市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.李某為A合伙企業(yè)的有限合伙人，李某的下列行為中，不合法的是（）。

A.對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議B.對外代表有限合伙企業(yè)C.參與決定普通合伙人入伙D.依法為本企業(yè)提供擔保

2.股份有限公司董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事?？梢蕴嶙h召開董事會臨時會議的條件是代表()以上表決權的股東、()以上董事或者監(jiān)事會提議。

A.1/51/2B.1/102/3C.1/101/3D.1/51/3

3.經(jīng)濟法主體中，受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)()。

A.憲法B.立法法C.民商法D.組織法

4.甲企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，其2017年經(jīng)納稅調整后的所得額為36萬元，該企業(yè)2017年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.3.6B.4.5C.7.2D.9

5.

第

2

題

下列關于上市公司季度報告的編制時間，說法正確的是（）。

6.

第

6

題

A公司與B銀行就借款事宣達成協(xié)議簽訂了一份書面借款合同，后又以A公司的一幢房屋作為抵押簽訂了抵押合同并依法辦理了登記。該抵押權的設立為（）。

7.

第

20

題

破產(chǎn)程序終結后，負責向破產(chǎn)企業(yè)原登記機關辦理注銷登記的機構是（）。

A.人民法院B.管理人C.企業(yè)上級主管部門D.債權人會議

8.

第

21

題

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，不符合營業(yè)稅納稅地點有關規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地納稅

C.企業(yè)提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

9.

10.下列各項行為中，應當征收增值稅的是()。

A.某服裝商店銷售代銷服裝

B.某超市將外購部分飲料作為福利分發(fā)給本公司員工

C.某企業(yè)將外購材料用于本公司不動產(chǎn)在建工程

D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應納稅所得額時準予按利潤總額的—定比例計算限額扣除的是（）。

A.納稅人直接向某學校的捐贈

B.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈

C.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

12.

第

18

題

如果倉儲合同當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確，正確的作法是（）。

13.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息媒體發(fā)布資格預審公告。資格預審公告的期限不得少于（）。

A.3個工作日B.5個工作日C.7個工作日D.10個工作日

14.甲受乙的委托為其保管－物．后該物被盜。經(jīng)查：甲為乙保管的行為是無償?shù)模壹妆９茉撐镆驯M責，無重大過失。就此案．下列說法正確的是（）。

A.甲應全額承擔損害賠償責任B.甲應承擔由此造成損失的50％C.甲應承擔由此造成損失的1／3D.甲不承擔損害賠償責任

15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的費用－律不得重復扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用町以按－般的費用進行扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

16.

第

13

題

合同當事人互負債務，沒有先后履行順序的，一方在對方履行之前有權拒絕其履行要求。合同當事人的這種權利稱為（）。

A.撤銷權B.同時履行抗辯權C.后履行抗辯權D.不安抗辯權

17.根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，下列不屬于公司公開發(fā)行新股條件的是（）。

A.具備健全且運行良好的組織機構

B.最近3年持續(xù)盈利，平均總資產(chǎn)報酬率達到10％以上

C.具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好

D.最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

18.濫用行政權力排除、限制競爭行為的行為主體不包括（）。

A.省級人民政府B.市人民政府C.工商行政管理部門D.國有電信企業(yè)

19.甲于2009年3月5日向乙借款10萬元，由丙作為保證人。合同約定：甲應于2010年3月5日之前償還該借款，未約定保證期間。如果丙為連帶責任保證人，則丙承擔保證責任的期間應截至（）。

A.2010年2月1日B.2010年3月5日C.2010年6月5日D.2010年9月5日

20.甲與乙簽訂－份約定由丙代替甲向乙履行的合同，后丙履行合同不符合約定而構成違約。根據(jù)規(guī)定，該合同應由（）。

A.甲向乙承擔違約責任B.丙向甲承擔違約責任C.丙向乙承擔違約責任D.甲和丙共同向乙承擔違約責任

21.甲、乙、丙擬共同出資50萬元設立一有限責任公司。公司成立后，在其設置的股東名冊中記載了甲、乙、丙三人的姓名與出資額等事項，。但在辦理公司登記時遺漏了丙，使得公司登記的文件中股東只有甲、乙二人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丙不能取得股東資格

B.丙取得股東資格，但不能參與當年的分紅

C.丙取得股東資格，但不能對抗第三人

D.丙不能取得股東資格，但可以參與當年的分紅

22.甲公司與乙空調器廠簽訂一份空調器的買賣合同，約定貨到后7天內付款。后乙空調器廠在交貨前有確切的證據(jù)證明甲公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，面臨破產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，乙空調器廠可以行使的權利是（）。

A.同時履行抗辯權B.后履行抗辯權C.不安抗辯權D.解除合同

23.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權比例為1O％。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權的公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權轉讓所

A.120B.180C.200D.300

24.

25.A公司擬收購B上市公司的部分股份;如無相反證據(jù)，下列各項中，屬于A公司一致行動人的是()。

A.與A公司有合作關系的甲公司

B.為A公司年報提供審計服務的乙會計師事務所

C.為A公司提供貸款的丙銀行

D.為A公司收購方案出具法律意見的丁律師事務所

26.某外國投資者協(xié)議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

27.關于有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權，其他股東主張行使優(yōu)先購買權的期限的說法錯誤的是（）。A.首先以章程規(guī)定的行使期間為準

B.章程沒有規(guī)定或者規(guī)定不明的，一概以通知確定的時間為準

C.通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日

D.通知未明確行使期間的，行使期間為30日

28.甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金的金額為5000萬元。2002年度稅后利潤為3000萬元，該公司當年應當提取的法定公積金數(shù)額為()萬元。

A．150

B．200

C．300

D．500

29.2010年2月，經(jīng)過國務院相關部門批準，甲上市公司擬向境外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行股票，已知其股票定價基準日前20個交易日公司股票均價為每股15元，那么本次發(fā)行股票的最低價格為每股()。

A.12元B.13．5元C.10．8元D.20元

30.甲向某出版社發(fā)送電子郵件，詢問該出版社是否出版了某種圖書，該出版社收到電子郵件后，馬上向甲寄送了一本該種圖書，并按照圖書標價的6折要求甲支付購書款。甲則認為出版社強人所難，不愿意支付貨款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.甲的行為屬于要約B.該出版社的行為屬于要約C.該出版社的行為屬于承諾D.甲應當向出版社支付貨款

二、多選題(20題)31.下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的有()。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當認定為一般納稅人

32.外國甲公司收購中國境內乙公司部分資產(chǎn)，價款為100萬美元，并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2010年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中。不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.2010年6月30日一次支付100萬美元

B.2010年6月30日支付50萬美元，2011年3月30日支付50萬美元

C.2010年9月30日支付80萬美元，2011年6月30日支付20萬美元

D.2011年3月30日一次支付100萬美元

33.

第

29

題

增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷頂稅額時需換算為不含稅銷售額的有（）。

34.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列經(jīng)濟合同中屬于無效合同的有()。

A.甲方以欺詐方式與乙方簽訂的合同，未損害國家利益

B.甲乙訂立的違反社會公共利益的合同

C.乙方未經(jīng)丙方授權，代表丙方與丁方簽訂的合同

D.丙、乙雙方惡意串通簽訂的將乙公司國有資產(chǎn)無償轉讓給丙個人的合同

35.

第

26

題

個人獨資企業(yè)解散時，其財產(chǎn)首先用于清償（）。

A.所欠職工工資B.所欠社會保險費用C.所欠稅款D.其他債務

36.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的有（）。

A.惡意串通損害國家利益的合同B.損害社會公共利益的合同C.顯失公平的合同D.以合法形式掩蓋非法目的的合同

37.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有()。

A．董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的1/2時

B．公司末彌補的虧損達到股本總額的1/3時

C．持有公司股份5%的股東請求時

D．監(jiān)事會提議召開時

38.甲商貿有限責任公司，注冊資本為10萬元，擬減資4萬元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列說法不正確的有()。

A.減資后注冊資本低于法定最低限額，該減資方案不合法

B.對減資決議投反對票的股東，有權要求公司以合理價格回購其股權

C.減資決議應當經(jīng)出席股東會的股東所持表決權2/3以上通過

D.按照法定程序減資后，公司可以按出資比例向股東返還股款

39.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于證券市場主體的有()。

A.證券發(fā)行人B.證券投資者C.證券中介機構D.證券交易場所

40.下列各項中，屬于有限責任公司董事會行使的職權是()。

A.股東之間互相轉讓出資B.聘任公司經(jīng)理并決定其報酬事項C.聘任公司財務部經(jīng)理并決定其報酬事項D.制定公司的具體規(guī)章

41.

第

28

題

設立公司必須依照《公司法》制定公司章程，公司章程對（）具有約束力。

A.公司B.股東和董事C.監(jiān)事D.經(jīng)理

42.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有()。

A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易

B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件

C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格

D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆眨谠撔畔⒐_前將自己所持有的股份全部轉讓給他人

43.

第

34

題

作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權或專有技術，必須符合下列條件的有（）。

A.能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品的B.能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質量的C.為合資企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的D.能提高勞動生產(chǎn)率的

44.下列行為中，屬于“使用不正當手段吸收存款”的有（）。

A.以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款

B.利用不確切的廣告宣傳

C.利用匯款、貸款或其他業(yè)務手段強迫儲戶存款

D.利用各種名目多付利息

45.根據(jù)有關規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所不能暫停公司債券上市交易的是()。

A.公司有重大違法行為

B.公司最近兩年連續(xù)虧損

C.公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用

D.公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產(chǎn)降至人民幣15000萬元

46.1O.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。

A.境外單位向境內個人提供的完全在境外發(fā)生的服務

B.境外個人向境內單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

C.境內單位提供的標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服各

D.境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

47.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人一方因不可抗力的原因不能履行合同規(guī)定的義務時，可以部分或全部免除違約責任應當具備的條件有()。

A.及時向對方通報不能履行或需要延期履行、部分履行的理由

B.經(jīng)對方當事人同意

C.經(jīng)上級主管機關批準

D.在合理期限內提供證明

48.第

34

題

下列有關在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）。

A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

49.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關于租賃合同解除的表述中,正確的有()

A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動,買受人不愿繼續(xù)出租的,可以解除租賃合同

B.承租人無正當理由未支付寸租金,經(jīng)催告在合理期間內仍不支付的,出租人可以解除合同

C.租賃物危及承租人的安全或健康的,承租人可以隨時解除合同

D.承租人未經(jīng)出積人同意轉積的,出租人可以解除合同

50.

第

30

題

國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列情形中，屬于應當對國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估的有（）。

A.以貨幣資產(chǎn)對外投資B.將資產(chǎn)租賃給非國有單位C.資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣D.確定涉訟資產(chǎn)價值

三、判斷題(10題)51.某外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2009年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2500萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資500萬美元，該外國投資者應該在2009年6月15日前繳清出資。()

A.是B.否

52.證券公司可以為本公司事先預留所代銷的證券和預先購人并留存所包銷的證券。（）

A.是B.否

53.單位負責人為同一人或者存在直接控股、管理關系的不同供應商，不得參加同一合同項下的政府采購活動。（）

A.正確B.錯誤

54.第

41

題

注冊資本為1000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè)，其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。（）

A.是B.否

55.某上市公司董事涉嫌內幕交易，由于案情復雜，國務院證券監(jiān)督管理機構在調查過程中，經(jīng)其主要負責人批準，決定限制該董事的證券買賣30個交易日，該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。()A.是B.否

56.非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內轉讓，轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。()

A.是B.否

57.甲公司訴乙公司買賣合同糾紛一案，因標的額巨大，由A市中級人民法院管轄;A市中級人民法院受理本案后認為本案雖標的額巨大，但事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大，決定適用簡易程序審理本案。A市中級人民法院的做法符合法律規(guī)定。()

A.是B.否

58.

A.是B.否

59.“市場對策權”的主體僅針對企業(yè)，不包括消費者。（）

A.是B.否

60.甲2004年1月1日設立個人獨資企業(yè)A，經(jīng)營一年后A企業(yè)虧損嚴重，2005年2月20日，甲決定解散該企業(yè)并且自行清算并且在規(guī)定時間內向債權人發(fā)出了通知，乙債權人2005年3月1日收到了通知，乙向個人獨資企業(yè)申報債權的期限截止到2005年3月30日。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲將自己的房屋出租給乙，租期為2年，在租賃期間內，甲又與丙簽訂了房屋買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，關于此案表述正確的是（甲應當提前通知乙房屋將要出售、乙在同等條件下有權優(yōu)先于丙購買該房屋）。

62.某內資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.20萬元。另支付運費4萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(2)購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。(3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應收取1／3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內河貨運發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務往來的客戶。(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失。已知：相關票據(jù)在本月通過豐管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1)計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額；(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。

63.

合伙協(xié)議可否約定Ａ企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙？簡要說明理由。

64.

65.2006年4月10日，A商廈向B服裝廠訂購一批服裝。合同約定，A商廈4月20日前支付全部貨款100萬元，B服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉讓事宜進行約定。A商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，A商廈困忙于改制，將該合同轉讓給C商場，并通知了B服裝廠。

7月10日，C商場要求B服裝廠按期交貨，B服裝廠予以拒絕，稱合同是與A商廈簽訂的，A商廈將合同轉讓給c商場應經(jīng)過B服裝廠同意，未經(jīng)同意，該轉讓行為無效。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)B服裝廠認為A商廈將合同轉讓給C商場應經(jīng)過B服裝廠同意的觀點是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)A商廈將合同轉讓給C商場的行為是否有效？簡要說明理由。

五、綜合題(5題)66.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；

(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。

要求：根據(jù)以上資料分別計算：

(1)該企業(yè)2013年度境內所得的應納所得稅稅額；

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額；

(3)該企業(yè)2013年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

67.根據(jù)證券法律制定的規(guī)定，在特定情形下如無相反證據(jù)，投資者將會被視為一致行動人。屬于該特定情形的有（投資者之間存在股權控制關系、投資者之間存在合伙關系、投資者之間存在聯(lián)營關系）。

68.（7）因乙公司業(yè)務需要，在山西設立分公司，為此，乙公司特地到乙公司所在地的工商登記機關申請登記。

請根據(jù)上述材料，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點（1）所述內容，張某認為其股東人數(shù)不足5人，因此股份有公司的設立無效，張某的說法是否正確？為什么？

（2）根據(jù)本題要點（1）所述內容，公司的股份總額是否符合法律的規(guī)定？請說明理由。

（3）根據(jù)本題要點（2）所述內容，乙公司的監(jiān)事會構成是否正確？多長時間要召開一次監(jiān)事會？為什么？

（4）根據(jù)本題要點（3）所述內容，劉某轉讓股份的行為是否有效？為什么？

（5）根據(jù)本題要點（4）所述內容，公司收購本公司股份的行為有哪些不妥之處？并說明理由。

（6）根據(jù)本題要點（5）所述內容，乙公司召開股東會議的時間及做出的兩個決議是否有效？為什么？

（7）根據(jù)本題要點（6）所述內容，董事會的召集及決議是否合法，并說明理由。

（8）根據(jù)本題要點（7）所述內容，乙公司設立分公司到乙公司所在地的工商登記機關申請登記是否正確？為什么？

（9）假設乙公司召開股東大會，按照《公司法》的相關規(guī)定，如果董事長不履行召集和主持的職務時，乙公司的補救措施有哪些？并說明理由。

69.2013年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費用2萬元，由甲公司在保管到期提取機床時一次付清。8月，甲公司急需向丙公司購進一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機床作抵押，購人丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權將機床變賣，以其價款抵償原材料款。10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉讓機床合同（該轉讓機床的情況已經(jīng)過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內付清貨款。10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化（有證據(jù)證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔保，丁公司沒有給予任何答復。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題。（1）如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使什么擔保權?（2）甲公司向丁公司轉讓已抵押的機床是否合法?說明理由。轉讓價款應如何處理?（3）甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉讓機床合同?說明理由。（4）甲公司能否解除與丁公司訂立的轉讓機床合同?說明理由。

70.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入4800萬元。（2）銷售成本2686萬元。（3）發(fā)生銷售費用1300萬元（其中廣告費820萬元）；管理費用700萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）；財務費用120萬元。（4）銷售稅金320萬元（含增值稅240萬元）。（5）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付環(huán)境污染罰款6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。要求：計算本企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。

六、問答題(1題)71.要求：根據(jù)以上材料結合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)甲是否可以決定解散企業(yè)?說明理由。

(2)甲是否可以自行清算?說明理由。

(3)企業(yè)解散后的債務應由誰承擔?說明理由。

(4)如果A個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務如何解決，說明理由。

參考答案

1.B(1)選項ACD：不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務；(2)選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

2.C

3.C【答案解析】：本題考核經(jīng)濟法主體資格的取得。受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)傳統(tǒng)民商法。【該題針對“經(jīng)濟法的主體”知識點進行考核】

4.A(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2017年應納企業(yè)所得稅稅額=36×50%×20%=3.6(萬元)。

5.C本題考核季度報告的編制時間。根據(jù)規(guī)定，上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的l個月內編制季度報告。

6.D本題考核抵押權的設立。當事人以法律規(guī)定的特定財產(chǎn)抵押，應當辦理抵押物登記，抵押權自登記之日起設立。房屋屬于該法定財產(chǎn)，故該抵押權于登記之日起設立。

7.B解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人應當自破產(chǎn)程序終結之日起10日內，持人民法院終結破產(chǎn)程序的裁定，向破產(chǎn)人的原登記機關辦理注銷登記。

8.C解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應稅勞務的，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關納稅。

9.B

10.A本題考核增值稅的視同銷售行為。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費，不視同銷售，不征收增值稅，且不得抵扣進項稅額?！咎崾尽刻貏e要注意將貨物用于集體福利或個人消費和非應稅項目中不得抵扣的情形與視同銷售情形的區(qū)別，如果將外購的貨物用于的屬于不得抵扣進項稅的情況；如果將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于的才屬于視同銷售。

11.D

12.B本題考核倉儲合同當事人雙方的權利義務。當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確的，存貨人或者倉單持有人可以隨時提取倉儲物，保管人也可以隨時要求存貨人或者倉單持有人提取倉儲物，但應當給予必要的準備時間。

13.CC【解析】本題考核政府采購中預審公告的期限。采用邀請招標方式的，資格預審公告的期限不得少于7個工作日。

14.D本題考核保管合同的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應當承擔損害賠償責任，但保管是無償?shù)?，保管人證明自己沒有重大過失的，不承擔損害賠償責任。

15.D本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目的相關規(guī)定。選項A：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外．企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除，如三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；選項B：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)。不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除；選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除，這里強調合理，并不是均可以扣除。

16.B本題考核點是同時履行抗辯權的概念。同時履行抗辯權是指在雙務合同中應當同時履行的一方當事人有證據(jù)證明另一方當事人在同時履行的時間不能履行或不能適當履行，到履行期時其享有不履行或部分履行的權利。

17.BB【解析】根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應當符合下列條件：①具備健全且運行良好的組織機構；②具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好；③最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；④經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

18.D解析：選項D屬于經(jīng)營者，不屬于濫用行政權力的主體。行政性壟斷的主體一般是指行政機關和法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的組織。

19.D無論是一般保證還是連帶保證，如果雙方對保證期間沒有約定，都是主債務履行期屆滿之日起6個月。（P273）

【該題針對“（2015年）保證期間和保證的訴訟時效”知識點進行考核】

20.A本題考核涉及第三人履行的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定．債務人應當向債權人承擔違約責任。因此，該合同應由甲向乙承擔違約責任。

21.C記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權利；公司應當將股東的姓名或者名稱向公司登記機關登記，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。

22.C解析：本題考核不安抗辯權的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：先履行債務的當事人，有確切的證據(jù)證明對方不能或可能不能履行合同義務時(如：經(jīng)營狀況嚴重惡化)，可以行使不安抗辯權。當事人在行使不安抗辯權時，應及時通知對方中止履行合同。中止履行后，只有對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當?shù)膿＃兄孤男械囊环讲拍芙獬贤?/p>

23.D甲公司應確認股權轉讓所得=500-200=300(萬元)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

24.C

25.A(1)選項A：投資者之間具有合伙、合作、聯(lián)營關系的，如無相反證據(jù)，應界定為一致行動人;(2)選項BD：不屬于推定為一致行動人的情形;(3)選項C：銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排的，如無相反證據(jù)，應界定為一致行動人。

26.C《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

27.B公司章程沒有規(guī)定行使期間或者規(guī)定不明確的，以通知確定的期間為準，通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日。即并非絕對以通知確定的時間為準。

28.C

29.B解析：本題考核上市公司非公開發(fā)行股票中定價的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％。

30.B構成要約應當同時具備兩個條件：(1)內容具體確定；(2)表明一經(jīng)接受即受約束的意思表示。在本題中，甲只是詢問是否出版，并無“一經(jīng)接受即受約束的意思表示”，其行為僅構成要約邀請；相反，出版社的行為則構成要約。

31.ABC本題考核增值稅納稅人放棄免稅權的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明’報主管稅務機關備案；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

32.BCDBCD【解析】對通過收購國內企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金，并按實際繳付的出資額的比例分配收益。選項A符合規(guī)定；選項B前6個月支付的比例低于60%；選項C總期限超過了1年；選項D前6個月支付的比例為0。

33.ABCD本題考核含稅銷售收入的判斷。選項A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并人銷售額征稅。

34.BD本題考核無效合同的范圍。一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的屬于無效合同；未損害國家利益的則屬于“可撤銷合同"，因此選項A不正確；行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，屬于“效力待定合同”，因此選項C不正確。

35.AB法律規(guī)定，個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：（1）所欠職工工資和社會保險費用；（2）所欠稅款；（3）其他債務。

36.ABD解析：《合同法》規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：①一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；②惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；③以合法形式掩蓋非法目的；④損害社會公共利益；⑤違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定；⑥無行為能力人訂立的合同，限制行為能力人訂立的與其年齡、智力和健康狀況不相適應的合同，行為人在神志不清的狀態(tài)下訂立的合同。選項C屬于可撤銷合同。

37.BD

38.ABC(1)選項A：對一般的有限責任公司，現(xiàn)行法律已經(jīng)沒有注冊資本最低限額的要求;(2)選項B：減資決議不屬于適用異議股權回購的決議;(3)選項c：減資決議應當經(jīng)有限責任公司全體股東所持表決權2/3以上通過。

39.ABCD

40.BC【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核有限責任公司董事會的職權。有限責任公司股東之間可以互相轉讓出資，不必經(jīng)股東會或董事會決議；選項D則為經(jīng)理的職權。

41.ABCD解析：依照《公司法》規(guī)定，公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理均具有約束力。

42.ABCD解析：本題考核證券市場禁止的交易行為。選項A屬于制造虛假信息行為；選項B屬于欺詐客戶行為；選項C屬于操縱證券市場行為；選項D屬于內幕交易行為。這四項都是禁止的證券交易行為。

43.ABDC選項為機器設備及物料出資應符合的條件。

44.ABCD本題考核儲蓄存款業(yè)務規(guī)則。下列做法屬于“使用不正當手段吸收存款”：以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲費；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其他業(yè)務手段強迫儲戶存款；利用各種名目多付利息、獎品或其他費用。

45.D公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元。本題中，公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產(chǎn)降至人民幣15000萬元，凈資產(chǎn)仍在最低限額以上，故不能暫停公司債券上市。

46.CD(1)選項AB：不征收增值稅(而非免征增值稅)；(2)選項CD：免征增值稅。

47.AD根據(jù)《合同法》的規(guī)定，一般免責事由為不可抗力，當事人一方因不可抗力不能履行合同的，應當及時通知對方，以減輕可能給對方造成的損失，并應當在合理期限內提供證明。

48.ABCD根據(jù)規(guī)定，出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

49.BCD買賣不破租賃,選項A不符合規(guī)定。

50.BCD以非貨幣資產(chǎn)對外投資應當對國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

51.Y

52.N本題考核證券公司承銷證券的方式。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司不得為本公司事先預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。

53.Y

54.N

55.Y本題考核內幕交易法律責任。在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日；案情復雜的，可以延長15個交易日。

56.Y

57.N只有基層人民法院和它的派出法庭才可能適用簡易程序。

58.N

59.N本題考核接受調控和規(guī)制的主體的權利。消費者權利，是消費者的“市場對策權”。

60.Y本題考核個人獨資企業(yè)清算時債權的申報期限。根據(jù)規(guī)定，債權人應當自接到通知之日起30日內，未接到通知的應當在公告之日起60日內，向投資人申報其債權?！驹擃}針對“個人獨資企業(yè)的清算”知識點進行考核】

61.（甲應當提前通知乙房屋將要出售、乙在同等條件下有權優(yōu)先于丙購買該房屋）

62.(1)可以抵扣的進項稅額=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(萬元)(2)銷項稅額=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(萬元)(3)應繳納的增值稅稅額=31.45－17.30=14.15(萬元)【解析】(1)購進的固定資產(chǎn)(挖掘機)進項稅額可以抵扣，其運費也可以計算抵扣進項稅；(2)當期購進的低值易耗品的1／5因管理不善而丟失，其對應的進項稅額不得抵扣；(3)將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，視同銷售，應根據(jù)該納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格計算銷項稅額；(4)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天(與當期實際收到多少貨款無關)；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

63.合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

64.

65.答案：

(1)B服裝廠認為A商廈將合同轉讓給C商場應經(jīng)過B服裝廠同意的觀點不符合法律規(guī)定。

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權人轉讓權利，不需要經(jīng)債務人同意。

A商廈將合同轉讓c商場的行為有效。

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權人轉讓權利的，不需要經(jīng)債務人同意，但應當通知債務人；債務人接至g債權轉讓通知后，債權讓與行為就生效。

66.(1)

研究開發(fā)費用加計扣除＝40×50％＝20(萬元)，調減應納稅所得額20萬。

企業(yè)之間支付的管理費用，不能扣除，調增應納稅所得額30萬。

對外捐贈的扣除限額＝600×12％＝72(萬元)

對外捐贈的納稅調增額＝(100—72)＋6＝34(萬元)

“三費”應調增所得額：

工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3(萬元)，實際撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，未超過扣除限額，不用調整。

職工福利費扣除限額＝150×14％＝21(萬元)，實際支出23萬元，應當調增應納稅所得額2萬元。

職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2．5％＝3．75(萬元)，實際支出6萬元，應當調增應納稅所得額＝6—3．75＝2．25(萬元)

從證券投資基金分回的收益不納稅。調減68萬元。

境內應納稅所得額＝600＋30—20＋34＋2＋2．25－68＝580．25(萬元)

應納企業(yè)所得稅＝580．25×25％＝145．06(萬元)

(2)

A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20％＝60(萬元)

A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25％＝75(萬元)

A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額＝75—60＝15(萬元)

(3)應補繳的所得稅稅額＝145．06＋15—100＝60．06(萬元)

67.（投資者之間存在股權控制關系、投資者之間存在合伙關系、投資者之間存在聯(lián)營關系）

68.（1）張某的說法不正確。根據(jù)《公司法》規(guī)定，設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發(fā)起人。本題中的發(fā)起人為四人，符合法律規(guī)定。

（2）不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。本題中的實收股本總額2.1億元則高過了公司凈資產(chǎn)的2億元。

（3）乙公司的監(jiān)事會構成不正確。根據(jù)《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會應當包括職工代表，且其比例不低于1／3.監(jiān)事會每年度至少召開一次會議。

（4）劉某轉讓股份的行為無效。因為劉某作為乙公司的董事，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。2006年2月，劉某的轉讓行為有效，但這時劉某持有的股份只剩下160萬股，那么，在第二年，其轉讓的股份則不得超過160×25%=40萬股。所以，再次轉讓50萬股超過了法定限額40萬股，不符合法律規(guī)定。

（5）公司收購本公司股份的行為有三處不合法。其一，公司收購本公司股份用于獎勵給本公司職工的，其收購的股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之五，而本題中乙公司則超出了這一數(shù)額。其二，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出，而不是稅前利潤。其三，公司所收購的股份應當在一年內轉讓給職工，而按照本題中的時間（2006年2月28日—2007年3月3日），已經(jīng)超過一年。

（6）乙公司召開股東會議的時間有效。根據(jù)《公司法》規(guī)定，召開股東大會，應在召開二十日前通知各股東，所以，本題中的時間（4月3日一4月24日）是正確的。至于股東大會做出的分立決議是無效的。因為，依前一小題，公司在2006年4月24日時，尚未將其收購的股份轉讓給職工，那么公司自身持有本公司股份1500萬股，而公司自身所持有的股份是沒有表決權的，所以持贊同票中的1500萬股是無效的表決，那么贊同的比例就達不到2／3以上。所以，關于公司分立的