餐飲業(yè)財務管理制度

餐飲業(yè)財務管理制度總則、為了加強公司財務管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財務政策，控制財務風險，依據(jù)《公司財務通則》、《旅游飲食服務公司財務制度》，結合本公司特點，特定本辦法。、本制度是公司財務管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關規(guī)定和原則制訂。、財務管理的目的是：不斷提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司價值的最大化。、財務管理的對象是經(jīng)營過程中的資金運動和所產(chǎn)生的財務關系。、財務管理的職能是針對管理對象所進行的預測、計劃、決策、控制和分析。、加強財務管理必須做好以下基礎工作：建立原始記錄的填報及管理制度；建立定額管理制度；建立計量驗收制度；建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點制度；建立財務預算、決算編制制度；建立財務收支審批制度。財務管理體制第七條、財務管理是公司管理的中心工作，公司實行集權與分權管理相結合，資金集中控制的財務管理體制。第八條、公司法定代表人在公司財務活動中的權力和義務。嚴格遵守國家的有關法律，法則及財經(jīng)紀律。組織公司領導班子集體研究重大經(jīng)營活動，擬定公司重大財務決策。建立、健全公司的財務機構，配備必要的財務人員；支持公司財務人員對的貫徹執(zhí)行《會計法》，開展財務管理活動和會計核算工作。組織制定公司內(nèi)部財務管理辦法，并采用措施，保證實行。保證公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。依法納稅，自覺接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。對公司會計資料的合法性、規(guī)范性、真實性，一慣性負責。第九條、公司財務負責人協(xié)助、配合公司法人開展工作，具體負責本公司的財務工作。組織財務人員學習貫徹國家有關財經(jīng)法規(guī)財務制度，規(guī)定財務人員自覺遵守財經(jīng)紀律。提出設立財務會計崗位的建議，組織制定財務人員崗位責任制，開展財務管理工作。組織編制公司財務收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監(jiān)督等方面的工作。參與公司的重要經(jīng)營決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。審核公司重要財務收支事項和財務報告，領導財務部門開展財務分析活動。第十條、公司財務部門負責公司的會計核算和財務管理工作。嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)，財務制度開展各項財務工作，自覺遵守和維護財經(jīng)紀律。做好財務收支計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。認真編寫公司財務報告，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的財務評價指標，搞好公司財務評價工作。全面參與公司各項經(jīng)營決策工作，審查有關經(jīng)濟協(xié)議，促進公司合理使用資金，充足發(fā)揮各項資產(chǎn)效能，提高理財水平。擬定公司內(nèi)部財務管理制度。第十一條、公司各級財務人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》，學習掌握與公司財務活動相關的財政、財務、稅收、會計等國家政策法規(guī)，促使公司財務活動規(guī)范合理，自覺遵守財經(jīng)紀律。第十二條、公司各部門及下屬公司在經(jīng)營管理過程中，應互相配合，嚴格貫徹執(zhí)行有關財經(jīng)紀律和財務制度。認真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務部門。貫徹本部門財務預算。定期檢查分析本部門財務預算的執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度。接受財務部門在財務工作上的指導和監(jiān)督。第十三條、公司各經(jīng)營單位的一切財務活動直接由財務部具體負責，納入財務核算，不準私設小金庫和進行帳外經(jīng)營。第三章資金的籌集與管理第十四條、資金籌集資金籌集的原則集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務部集中審批，統(tǒng)一管理。成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益。風險收益原則：融資應進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，采用防范措施，使收益和風險相匹配。融資方式和財務結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務結構，科學合理地運用財務杠桿，保持良好償債能力。以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要擬定籌資數(shù)量和籌資時間，根據(jù)資金來源平衡資金支出。資金籌集方式涉及：吸取投資者投資，即股權籌資。銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權籌資。制定合理的利潤分派政策，把部分利潤留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。第十五條、資金管理實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門應根據(jù)擬定的年度業(yè)務經(jīng)營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進度表，送財務部審核。財務部根據(jù)資金來源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計劃報告公司領導批準后下達執(zhí)行。實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制度，實行公司內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。第十六條、資本金的管理公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產(chǎn)出資的，以中介機構評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金額作為實收資本入帳。第十七條、資本公積金的管理公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產(chǎn)等建立相應的管理制度，分類記錄資本公積金明細帳。第十八條負債的管理公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債；財務部對各種負債的歸還期、利息支付期應及時核對并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類匯總情況。第四章流動資產(chǎn)第十九條、流動資產(chǎn)涉及貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金涉及庫存鈔票、銀行存款和其他貨幣資金。公司經(jīng)營活動中所發(fā)生的一切鈔票收支業(yè)務應嚴格按照《鈔票管理暫行條例》及其實行細則制定的收支范圍執(zhí)行。庫存資金日清月結，一切營業(yè)性鈔票收入，都應于當天最遲次日送存銀行，不允許坐支。各經(jīng)營公司由財務部負責營業(yè)資金的管理工作，設專職稽核員負責各收銀員的業(yè)務指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經(jīng)營部門設若干專職收銀員，每日營業(yè)結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業(yè)收入日報表”，連同所收支票、信用卡、鈔票等按規(guī)送交財務部。帳務主管應定期檢查出納員的庫存鈔票與帳薄是否相符，嚴禁以“白條”抵庫，月末編制庫存鈔票盤存表，報財務部經(jīng)理。帳務主管或稽核員應對各收銀點實行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明因素，并書面報告財務部經(jīng)理進行解決。公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用鈔票的款項以外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結算。公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的所有銀行結算業(yè)務，出納員要及時逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務主管與出納共同進行，帳務主管負責編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第二十一條、往來結算的管理建立健全往來款項管理制度，明確業(yè)務經(jīng)營部門和財務部門各自在往來結算管理上的責任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評估等平常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權債務明細表。財務部指定專人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查責任，健全制度，及時采用措施組織催收。第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5‰提取壞帳準備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準備金。第二十三條、存貨的管理存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，涉及各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。存貨的計價方法①國內(nèi)購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價。②境外構入的商品進價成本按進口商品在購進中發(fā)生的實際成本計算，涉及進價、進口關稅、外匯差價以及支付委托外貿(mào)部門代理進口的手續(xù)費等。③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。④投資者投入的存貨，按評估或者協(xié)議協(xié)議確認的價值計價。⑤盤盈的存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。⑥接受捐贈的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加公司承擔的運送、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價；若無發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場價計價。⑦存貨的領用或發(fā)出，采用加權平均法擬定成本。⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。存貨的計價方法一經(jīng)擬定不能隨意變動。存貨采購、領用的管理（1）、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額和結算方式等，并報公司總經(jīng)理審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金；采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。采購的存貨應取得有效發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務部審核記帳。（2）、的品種數(shù)量金額明細核算制財務部根據(jù)倉庫驗收入庫單按品種、數(shù)量、金額、登記明細帳，憑各經(jīng)營部門填制的“領料單”發(fā)出存貨，在領用時直接計入部門成本。餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計量使用等有關人員簽字后，直接計入餐飲成本。經(jīng)營部門對領用和自行采購的小宗存貨應建立領用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財務部成本核算員會同經(jīng)營部門對領用后未消耗的原輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務部辦理“假退庫”手續(xù)，減當月成本。待下月初再行沖回。（3）物料用品、低值易耗品的管理見實行細則。第五章固定資產(chǎn)第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設備的物品，單位價值在2023元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。第二十五條、固定資產(chǎn)的計價按照取得時的實際成本計價。購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金擬定；進口設備、家具等的計價還應涉及支付的進口關稅、增值稅、消費稅等。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中的實際發(fā)生的所有支出擬定。3、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價值入帳，或根據(jù)捐贈者提供的有關憑證所列金額（涉及增值稅稅額）加上由公司承擔的運送費、保險費、安裝調(diào)試費等入帳。4、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入帳。第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值*1.6%第二十七條、提取折舊時按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增長的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1、購進手續(xù)。各部門每年將所需購置的設備、財產(chǎn)購置計劃與工程部門協(xié)商后，提交財務部初審平衡，由財務部根據(jù)各部門計劃和公司發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，報至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門應當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未按照計劃購置或計劃外未經(jīng)審批批準的資產(chǎn)購置，財務部有權拒絕報帳。2、固定資產(chǎn)購入后應由有關部門會同財務部驗收，同時設立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進行具體登記，實行誰使用誰管理誰負責的經(jīng)濟責任制，保證固定資產(chǎn)的完整。3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關部門會同財務部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。4、固定資產(chǎn)清查盤點制度。為強化固定資產(chǎn)管理，由財務部牽頭會同有關部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明因素，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單，由工程和財務部核算，提出解決意見，報總經(jīng)理批準后，按制度規(guī)定分別進行財務解決。第二十九條、固定資產(chǎn)修理1、固定資產(chǎn)修理應根據(jù)有關技術標準規(guī)定劃分為大修理和平常修理。2、各部門的平常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財務部審核后，計入有關部門當期費用。3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告交財務部審核，報總經(jīng)理審批。對未列在修理計劃中，但又的確需要大修理的臨時性項目，應填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部和總經(jīng)理。4、大修理費用計入當期費用。第六章、遞延資產(chǎn)的管理第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能所有計入當年損益，應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關規(guī)定不計入固定資產(chǎn)購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。第七章、成本、費用的管理第三十一條、成本費用的管理是財務管理的重要內(nèi)容，公司各級領導和財務人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過成本和費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達成節(jié)約各項費用支出、減少成本、提高經(jīng)濟效益。第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目的責任制，實行成本、費用總額控制辦法。財務部設專職負責成本核算和成本管理的財務人員，經(jīng)營部門要設專職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎上，積極探索積累經(jīng)驗，逐步試行單項成本核算。第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開支標準、服裝費開支標準、交際應酬費開支標準、車輛電話等的使用規(guī)定等。第三十四條、匯集、計算和考核營業(yè)費用等期間費用情況見附件二。第八章收入、利潤及其分派的管理第三十五條、收入重要涉及餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現(xiàn)的營業(yè)收入，應按實際價格核算，當期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當期營業(yè)收入。第三十六條、銷售預測，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場變化、新開發(fā)項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預測、分析和營銷計劃報告書，報財務部審核由總經(jīng)理審定后，將有關指標分解下達成各職能部門，財務部負責計劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對執(zhí)行情況進行分析、評選、考核，根據(jù)實際情況適當調(diào)整下季度計劃。第三十七條、銷售平常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業(yè)收入實現(xiàn)情況，加強與財務部的溝通聯(lián)系，要嚴格執(zhí)行公司的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應在制訂協(xié)議前報至財務部、總經(jīng)理批準后方可辦理。第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點的擬定程序和方法，建立基本利潤、目的利潤的擬定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目的管理，職工收入與目的利潤等經(jīng)濟指標掛鉤。第三十九條、明確營業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支規(guī)定，控制營業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營業(yè)活動對利潤的影響。第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計算繳納所得稅。公司發(fā)生年度虧損，可用下一年