餐飲業(yè)財務(wù)管理制度

餐飲業(yè)財務(wù)管理制度總則、為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財務(wù)政策，控制財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《公司財務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)公司財務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點，特定本辦法。、本制度是公司財務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。、財務(wù)管理的目的是：不斷提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司價值的最大化。、財務(wù)管理的對象是經(jīng)營過程中的資金運動和所產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系。、財務(wù)管理的職能是針對管理對象所進(jìn)行的預(yù)測、計劃、決策、控制和分析。、加強(qiáng)財務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：建立原始記錄的填報及管理制度；建立定額管理制度；建立計量驗收制度；建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點制度；建立財務(wù)預(yù)算、決算編制制度；建立財務(wù)收支審批制度。財務(wù)管理體制第七條、財務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實行集權(quán)與分權(quán)管理相結(jié)合，資金集中控制的財務(wù)管理體制。第八條、公司法定代表人在公司財務(wù)活動中的權(quán)力和義務(wù)。嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律，法則及財經(jīng)紀(jì)律。組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營活動，擬定公司重大財務(wù)決策。建立、健全公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員；支持公司財務(wù)人員對的貫徹執(zhí)行《會計法》，開展財務(wù)管理活動和會計核算工作。組織制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并采用措施，保證實行。保證公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。依法納稅，自覺接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。對公司會計資料的合法性、規(guī)范性、真實性，一慣性負(fù)責(zé)。第九條、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合公司法人開展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)工作。組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)財務(wù)制度，規(guī)定財務(wù)人員自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律。提出設(shè)立財務(wù)會計崗位的建議，組織制定財務(wù)人員崗位責(zé)任制，開展財務(wù)管理工作。組織編制公司財務(wù)收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監(jiān)督等方面的工作。參與公司的重要經(jīng)營決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。審核公司重要財務(wù)收支事項和財務(wù)報告，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展財務(wù)分析活動。第十條、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)制度開展各項財務(wù)工作，自覺遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。做好財務(wù)收支計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。認(rèn)真編寫公司財務(wù)報告，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)評價指標(biāo)，搞好公司財務(wù)評價工作。全面參與公司各項經(jīng)營決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，促進(jìn)公司合理使用資金，充足發(fā)揮各項資產(chǎn)效能，提高理財水平。擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。第十一條、公司各級財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，學(xué)習(xí)掌握與公司財務(wù)活動相關(guān)的財政、財務(wù)、稅收、會計等國家政策法規(guī)，促使公司財務(wù)活動規(guī)范合理，自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律。第十二條、公司各部門及下屬公司在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務(wù)部門。貫徹本部門財務(wù)預(yù)算。定期檢查分析本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)管理制度。接受財務(wù)部門在財務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條、公司各經(jīng)營單位的一切財務(wù)活動直接由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財務(wù)核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和進(jìn)行帳外經(jīng)營。第三章資金的籌集與管理第十四條、資金籌集資金籌集的原則集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管理。成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。風(fēng)險收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，考慮貨幣的時間價值，采用防范措施，使收益和風(fēng)險相匹配。融資方式和財務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運用財務(wù)杠桿，保持良好償債能力。以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要擬定籌資數(shù)量和籌資時間，根據(jù)資金來源平衡資金支出。資金籌集方式涉及：吸取投資者投資，即股權(quán)籌資。銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。制定合理的利潤分派政策，把部分利潤留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。第十五條、資金管理實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門應(yīng)根據(jù)擬定的年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度表，送財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)資金來源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計劃報告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度，實行公司內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。第十六條、資本金的管理公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產(chǎn)出資的，以中介機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金額作為實收資本入帳。第十七條、資本公積金的管理公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類記錄資本公積金明細(xì)帳。第十八條負(fù)債的管理公司對各類負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債；財務(wù)部對各種負(fù)債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時核對并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類匯總情況。第四章流動資產(chǎn)第十九條、流動資產(chǎn)涉及貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金涉及庫存鈔票、銀行存款和其他貨幣資金。公司經(jīng)營活動中所發(fā)生的一切鈔票收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《鈔票管理暫行條例》及其實行細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫存資金日清月結(jié)，一切營業(yè)性鈔票收入，都應(yīng)于當(dāng)天最遲次日送存銀行，不允許坐支。各經(jīng)營公司由財務(wù)部負(fù)責(zé)營業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經(jīng)營部門設(shè)若干專職收銀員，每日營業(yè)結(jié)束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業(yè)收入日報表”，連同所收支票、信用卡、鈔票等按規(guī)送交財務(wù)部。帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫存鈔票與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵庫，月末編制庫存鈔票盤存表，報財務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對各收銀點實行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明因素，并書面報告財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行解決。公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用鈔票的款項以外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進(jìn)行核對，對帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第二十一條、往來結(jié)算的管理建立健全往來款項管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和財務(wù)部門各自在往來結(jié)算管理上的責(zé)任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評估等平常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任，健全制度，及時采用措施組織催收。第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。第二十三條、存貨的管理存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，涉及各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。存貨的計價方法①國內(nèi)購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價。②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價成本按進(jìn)口商品在購進(jìn)中發(fā)生的實際成本計算，涉及進(jìn)價、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價以及支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費等。③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。④投資者投入的存貨，按評估或者協(xié)議協(xié)議確認(rèn)的價值計價。⑤盤盈的存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。⑥接受捐贈的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加公司承擔(dān)的運送、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價；若無發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場價計價。⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法擬定成本。⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。存貨的計價方法一經(jīng)擬定不能隨意變動。存貨采購、領(lǐng)用的管理（1）、進(jìn)必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額和結(jié)算方式等，并報公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金；采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。采購的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務(wù)部審核記帳。（2）、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制財務(wù)部根據(jù)倉庫驗收入庫單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營部門填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時直接計入部門成本。餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計入餐飲成本。經(jīng)營部門對領(lǐng)用和自行采購的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財務(wù)部成本核算員會同經(jīng)營部門對領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實地盤點，編制盤點表，由財務(wù)部辦理“假退庫”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。（3）物料用品、低值易耗品的管理見實行細(xì)則。第五章固定資產(chǎn)第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運送工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在2023元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。第二十五條、固定資產(chǎn)的計價按照取得時的實際成本計價。購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金擬定；進(jìn)口設(shè)備、家具等的計價還應(yīng)涉及支付的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費稅等。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中的實際發(fā)生的所有支出擬定。3、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價值入帳，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑證所列金額（涉及增值稅稅額）加上由公司承擔(dān)的運送費、保險費、安裝調(diào)試費等入帳。4、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入帳。第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值*1.6%第二十七條、提取折舊時按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增長的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1、購進(jìn)手續(xù)。各部門每年將所需購置的設(shè)備、財產(chǎn)購置計劃與工程部門協(xié)商后，提交財務(wù)部初審平衡，由財務(wù)部根據(jù)各部門計劃和公司發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，報至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應(yīng)嚴(yán)格按照計劃外物資請購簽批程序進(jìn)行。對未按照計劃購置或計劃外未經(jīng)審批批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕報帳。2、固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由有關(guān)部門會同財務(wù)部驗收，同時設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行具體登記，實行誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，保證固定資產(chǎn)的完整。3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門會同財務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。4、固定資產(chǎn)清查盤點制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽頭會同有關(guān)部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明因素，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單，由工程和財務(wù)部核算，提出解決意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進(jìn)行財務(wù)解決。第二十九條、固定資產(chǎn)修理1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和平常修理。2、各部門的平常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費用由工程部按部門劃分，報財務(wù)部審核后，計入有關(guān)部門當(dāng)期費用。3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預(yù)算報告交財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批。對未列在修理計劃中，但又的確需要大修理的臨時性項目，應(yīng)填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營必須緊急搶修的項目，事后應(yīng)補填緊急修理報告書報財務(wù)部和總經(jīng)理。4、大修理費用計入當(dāng)期費用。第六章、遞延資產(chǎn)的管理第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能所有計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關(guān)規(guī)定不計入固定資產(chǎn)購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用。第七章、成本、費用的管理第三十一條、成本費用的管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員必須重視和加強(qiáng)成本費用管理，嚴(yán)格控制消費性支出，通過成本和費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)成節(jié)約各項費用支出、減少成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目的責(zé)任制，實行成本、費用總額控制辦法。財務(wù)部設(shè)專職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財務(wù)人員，經(jīng)營部門要設(shè)專職的計量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗，逐步試行單項成本核算。第三十三條、制定各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費開支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費開支標(biāo)準(zhǔn)、車輛電話等的使用規(guī)定等。第三十四條、匯集、計算和考核營業(yè)費用等期間費用情況見附件二。第八章收入、利潤及其分派的管理第三十五條、收入重要涉及餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。第三十六條、銷售預(yù)測，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場變化、新開發(fā)項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預(yù)測、分析和營銷計劃報告書，報財務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)成各職能部門，財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評選、考核，根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計劃。第三十七條、銷售平常管理制度。營銷部門在進(jìn)行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業(yè)收入實現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行公司的價格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對旅游團(tuán)隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂協(xié)議前報至財務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。第三十八條、建立利潤預(yù)測與分析制度，明確盈虧平衡點的擬定程序和方法，建立基本利潤、目的利潤的擬定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目的管理，職工收入與目的利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。第三十九條、明確營業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支規(guī)定，控制營業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營業(yè)活動對利潤的影響。第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計算繳納所得稅。公司發(fā)生年度虧損，可用下一年