審計情況說明書范本

第頁共頁審計情況說明書范本審計情況說明書范本審計情況說明書篇1我們承受ABC股份〔以下簡稱“ABC公司”〕的委托，審計了2023年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表，2023年度的利潤及利潤分配表和所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕增減變動表及現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。根據(jù)財政部印發(fā)的《關(guān)于改良和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的假設(shè)干規(guī)定》〔財企[2023]5號〕、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)那么〉的通知》〔國資發(fā)評價[2023]173號〕等文件的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將ABC公司的審計情況報告如下：一、本年度會計報表的年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的情況及主要原因【根據(jù)重要性原那么進展披露，按子企業(yè)歸納合并說明，文字描繪簡捷而明了，詳細撰寫內(nèi)容可詳見單戶企業(yè)的審計情況說明；該項無披露內(nèi)容那么刪除表格并說明“無”】二、按照國家政策開展清產(chǎn)核資工作、主輔別離、債務(wù)重組、改制改組、破產(chǎn)出售、資產(chǎn)處置、債轉(zhuǎn)股等工作，根據(jù)有關(guān)部門批復文件調(diào)整會計賬務(wù)情況?！九稌r按公司實際相關(guān)會計處理填寫，假設(shè)沒有開展上述工作那么說明“無”】【根據(jù)重要性原那么進展披露，按子企業(yè)歸納合并說明，文字描繪簡捷而明了，詳細撰寫內(nèi)容可詳見單戶企業(yè)的審計情況說明】三、企業(yè)在本年度財務(wù)決算中根據(jù)會計師事務(wù)所對上年度財務(wù)決算出具的審計意見予以會計賬務(wù)調(diào)整情況?！続BC公司上年度會計報表已經(jīng)XXX會計師事務(wù)所/本所〔上年度由本所審計〕審計，并出具XXX號〔指審計報告的文號〕審計報告，審計意見類型為XXX，詳細意見如下：XXX本年度ABC公司針對上述意見進展了如下會計賬務(wù)調(diào)整：XXXX?！勘灸甓華BC公司針對上述意見進展改良的情況：XXXX?！俊炯僭O(shè)公司未對上述意見進展財務(wù)調(diào)整，那么披露：“本年度ABC公司對上述意見未進展相關(guān)會計賬務(wù)調(diào)整”?！俊驹擁棢o披露內(nèi)容那么說明“無”】四、企業(yè)在本年度財務(wù)決算中根據(jù)會計師事務(wù)所審計意見進展的主要賬務(wù)調(diào)整事項?！靖鶕?jù)重要性原那么進展披露；“審計調(diào)整原因”必須詳細、準確地加以描繪；“調(diào)整分錄及調(diào)整金額”必須準確無誤；國資委統(tǒng)一委托工程需要披露所有的賬務(wù)調(diào)整事項，并將標題中“主要”刪除】金額單位：人民幣XXX元【假設(shè)本年度審計過程中無審計調(diào)整事項，那么說明“無”】五、本年度審計未調(diào)整事項。【主要披露金額明確的審計保存、否認事項和未調(diào)整不符事項〔指“審計差異調(diào)整表-未調(diào)整不符事項匯總表”中有關(guān)內(nèi)容〕等；凡保存、否認事項需要說明對企業(yè)財務(wù)狀況的影響金額】【按子企業(yè)歸納合并說明，要求文字描繪簡捷而明了，詳細撰寫內(nèi)容可詳見單戶企業(yè)的審計情況說明】【假設(shè)本年度審計過程中無審計未調(diào)整事項，那么說明“無”】六、本年度審計不確認事項【主要披露無明確金額的審計保存、否認事項和無法表示意見的`事項等，應(yīng)盡可能說明對企業(yè)財務(wù)狀況的影響程度】【按子企業(yè)歸納合并說明，要求文字描繪簡捷而明了，詳細撰寫內(nèi)容可詳見單戶企業(yè)的審計情況說明】【假設(shè)本年度審計過程中無審計不確認事項，那么說明“無”】七、其他重大事項【按子企業(yè)歸納合并說明，要求文字描繪簡捷而明了，詳細撰寫內(nèi)容可詳見單戶企業(yè)的審計情況說明】【主要披露需要說明或者恰當反映的其他事項，要求文字描繪簡捷而明了；假設(shè)無此項，那么說明“無”】審計情況說明書篇2關(guān)于FBO、MRO工程情況說明。通航管委會與北京中航天宇公司簽訂協(xié)議，協(xié)議規(guī)定FBO、MRO工程由中航天宇公司投資建立，在建立工程中，中航天宇公司內(nèi)部出現(xiàn)問題，無法繼續(xù)建立FBO、MRO工程，由于第二屆飛行大會的日益臨近，通航管委會決定繼續(xù)建立，同時管委會面臨資金緊張的問題，因此強行壓低了FBO、MRO工程的裝修工程招標價，在建立過程中發(fā)現(xiàn)招標價格無法完成招標清單規(guī)定的內(nèi)容，在這種情況下出現(xiàn)了配電柜安裝工程、外墻裝飾、塑鋼窗安裝及零散工程在招標范圍外進展?？紤]到資金工期等問題，所以決定招標范圍外工程繼續(xù)與中標單位合作。特此說明。關(guān)于202_-202_年度縣以上投資所有建立工程情況的說明。我單位的2023-2023年度縣以上投資的所有建立工程均未辦理施工答應(yīng)證。經(jīng)發(fā)改審批立項的有FBO工程，給排水管網(wǎng)及配套工程，10千伏配電工程，其余均未立項。做測繪的有：CBD土方平整工程、預留停機坪土方平整工程。有施工圖設(shè)計的有：FBO工程、給排水管網(wǎng)及配套工程，其余均未做設(shè)計或者測繪。有監(jiān)理的工程：FBO、MRO裝修工程、CBD土方平整工程、給排水管網(wǎng)及配套工程、10千伏配電工程。特此說明。關(guān)于與中航天宇投資管理工程合作及土地置換等相關(guān)情況的說明。2023年12月9日，法庫縣政府與北京中航天宇投資管理簽訂《法庫縣政府與中航天宇投資管理合作框架協(xié)議》，協(xié)議約定雙方合作中航天宇北方總部工程〔包括通航機場根底設(shè)施建立、通航運營、航空地產(chǎn)及旅游等工程的開發(fā)〕、航展及航空體育節(jié)的合作。中航天宇于2023年9月初建立完成了FBO綜合效勞樓、MRO航空效勞中心的主體框架，這時候，中航天宇公司內(nèi)部出現(xiàn)問題，沒有進展后續(xù)建立。通航管委會接手進展了內(nèi)部裝修。2023年12月27日，通航管委會與中航天宇公司簽訂了《法庫財湖機場工程置換開發(fā)用地協(xié)議》，雙方約定：通航管委會用位于沈陽市法庫縣通航園區(qū)內(nèi)財湖南側(cè)，土地面積約為160000平方米的商業(yè)效勞用地置換財湖機場綜合辦公樓〔FBO〕、機庫、新建滑行道及C聯(lián)絡(luò)道等所有地上建筑物和MRO的局部建筑。中航天宇用于置換的資產(chǎn)無詳細的資產(chǎn)清單，無評估價格。特此說明。關(guān)于FBO綜合效勞樓、MRO。航空效勞中心裝修工程情況說明。2023年4月12日，遼寧建工集團在《沈陽通用航空產(chǎn)業(yè)基地FBO綜合效勞樓、MRO航空效勞中心裝修工程》的公開招標中中標。中標內(nèi)容為沈陽通用航空產(chǎn)業(yè)基地FBO綜合效勞樓、MRO航空效勞中心裝修工程，F(xiàn)BO綜合效勞樓約5539平方米，MRO航空效勞中心約220平方米。中標金額為1930402.39元。2023年4月27日，沈陽通用航空產(chǎn)業(yè)基地管理委員會與遼寧建工集團簽訂《建立工程施工合同》，約定由遼寧建工集團進展該工程的施工。在工程的施工過程中，遼寧建工集團發(fā)現(xiàn)該中標金額進展全部施工明顯缺乏，故陸續(xù)與通航管委會簽訂了一系列合同。包括配電柜安裝、外墻保溫及涂料粉刷、消防管網(wǎng)及消防栓、電線鋪設(shè)、檢查井、電纜溝砌筑、分線箱、室內(nèi)電氣改造、樓內(nèi)外樓梯白鋼扶手、圍欄、室內(nèi)上下水改造工程、潔具衛(wèi)具、采暖工程、塑鋼窗安裝工程。合同價款共323.334萬元。關(guān)于合同簽訂及結(jié)算審核情況說明。在通航管委會的2023-2023年政府投資建立工程中，管委會與施工單位簽訂的施工合同中約定的合同價款為雙方大致認可的金額，未編制相應(yīng)的工程預算。后期在提交給造價中介機構(gòu)編制結(jié)算審核時的預算為工程建立完成后補做。特此說明。審計情況說明書篇3一、企業(yè)根本情況企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、構(gòu)造和年度變化情況及原因分析^p；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工本錢、薪酬程度等根本情況。二、消費經(jīng)營情況分析^p〔一〕企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析^p。〔二〕按主要業(yè)務(wù)板塊分析^p本年消費經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量〔出口額、進口額〕的增減變化和原因分析^p，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及開展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響?！踩称渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析^p。〔四〕消費經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析^p〔一〕企業(yè)盈利情況分析^p，包括盈利構(gòu)造，各業(yè)務(wù)板塊效益奉獻，效益增減變化的主要原因?！捕潮惧X費用變動的主要因素，包括原材料費用、能費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響?！踩扯愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等?！菜摹硶嬚?、會計估計變更的原因及其對效益的影響?！参濉潮灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析^p對企業(yè)效益及財務(wù)風險的影響程度。〔六〕虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因?！财摺称髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利才能相關(guān)指標的年度間比照分析^p和行業(yè)對標。四、現(xiàn)金流情況分析^p〔一〕經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況?！捕撑c上年度現(xiàn)金流量情況進展比擬分析^p，包括現(xiàn)金流規(guī)模和構(gòu)造，流入的主要來〔經(jīng)營、投資或籌資〕，流出的主要用處〔投資、籌資〕，分析^p盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標?！踩硨ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。五、所有者權(quán)益變動情況分析^p〔一〕會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕的變動情況及原因?！捕乘姓邫?quán)益〔或股東權(quán)益〕本年初與上年末因其他原因變動情況及原因?！踩乘姓邫?quán)益〔或股東權(quán)益〕本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。六、重大事項說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收買、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)〔產(chǎn)權(quán)〕轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進展詳細說明和分析^p。七、風險及內(nèi)控管理情況〔一〕風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況?！捕筹L險和內(nèi)控管理制度及施行情況。八、問題整改情況企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。九、有關(guān)工作建議對改良財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。審計情況說明書篇4〔一〕稅收征管和稅收政策執(zhí)行方面1.對未按規(guī)定在工商注冊地和消費經(jīng)營地辦理稅務(wù)登記的納稅人違規(guī)征收稅款。經(jīng)落實，5戶納稅人均辦理以表代證登記，屬于稅務(wù)所稅管員管理把關(guān)不嚴，已全部注銷，以后對于此類問題，我局將加強管理，堅決杜絕。2.違背屬地征管原那么，對個別納稅人征收稅款。今后將嚴格按照屬地原那么，征收稅款，在建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)實行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票后，更進一步做好工程登記，報驗登記的監(jiān)控管理。3.未按照規(guī)定核定納稅人定額征收稅款。對未按規(guī)定執(zhí)行核定征收規(guī)定的情況，在202_年進展了有效管理，根據(jù)市局提供的查詢比對模板進展監(jiān)控，定期比對核實進展補稅和定額調(diào)整。4.未及時按規(guī)定調(diào)整納稅人稅款入庫級次。此問題屬于工作忽略大意所致，已進展調(diào)整，同時要求加強稅款入庫級次認定管理。5.存在預繳稅款的問題。該問題確實存在，現(xiàn)已進展了稅款抵頂，今后要杜絕預繳稅款的情況發(fā)生。6.稅收征管中，對虛報繳稅控制不嚴。此問題涉及的幾個詳細業(yè)務(wù)，確實存在，但由于對政策掌握不夠準確，導致錯誤確定納稅義務(wù)人，今后要加強稅收政策業(yè)務(wù)學習，保證稅款應(yīng)征盡征。7.個別減免稅審批未