會計初級經(jīng)濟法第四章個人所得稅法律制度同步練習(xí)

第四章個人所得稅法律制度一、單項選擇題.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是〔〕。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得.著名設(shè)計師李某于2021年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為〔〕元。A.1280B.1240C.1440D.1600.以下關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的選項是〔〕。A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額.張先生為一名工程師，2021年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為〔〕元。A.16000B.18600C.22000D.25000.某企業(yè)雇員王某2021年10月29日及企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為〔〕元。A.3725B.3985.04C.4800D.1655.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用〔〕。A.適用3%—45%的超額累進稅率B.適用5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.適用5%-45%的超率累進稅率7.以下各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有〔〕。A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B.財產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費所得D.稿酬收入8.以下各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是〔〕。A.在中國境內(nèi)無住所B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于工資、薪金所得工程的是〔〕。A.年終加薪B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.差旅費津貼10.某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，那么其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為〔〕元。A.0B.25200C.28000D.3000011.以下所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次〞的使用正確的選項是〔〕。兒利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次D.作家的作品在報紙上連載20期，那么以每期的收入作為一次12.張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某〔〕。A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅13.某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅〔〕元。A.1176B.1344C.1232D.1760.中國公民黃先生2021年1?12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2021年獎金應(yīng)納個人所得稅〔〕。A.4975元B.5275元C.3495元D.7735元.某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為〔〕元。A.3520B.3680C.4600D.4900.以下不屬于個人所得稅免稅工程的是〔〕。A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費C.被拆遷人取得的拆遷補償款D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金17.公司職工取得的用于購置企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為〔〕。A.工資薪金所得B.特許權(quán)使用費所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.利息股息紅利所得.以下各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是〔〕。A.專利權(quán)B.著作權(quán)^稿酬D.非專利技術(shù).以下關(guān)于所得來源確實定，說法錯誤的選項是〔〕。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地20.根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，以下說法中不正確的選項是〔〕A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報二、多項選擇題住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅三、判斷題四、不定項選擇題程師張先生2021年10月份的收入情況如下：〔1〕每月工資收入為5300元；〔2〕向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；〔3〕為某企業(yè)進展產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；〔4〕因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下1~4小題：個人所得稅稅率表〔工資、薪金所得適用〕級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率〔％〕速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元302超過1500至4500元的局部超過1455至4155元的局部101053超過4500至9000元的局部超過4155至7755元的局部205554超過9000至35000元的局部超過7755至27255元的局部2510055超過35000至55000元的局部超過27255至41255元的局部3027556超過55000至80000元的局部超過41255至57505元的局部3555057超過80000的局部超過57505元的局部4513505<1>、張答案局部一、單項選擇題1答案］:A［解析］：此題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。［該題針對“個人所得稅的征稅范圍〞知識點進展考核］2答案］:B［解析］：此題考核特許權(quán)使用費所得個人所得稅的計算。特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=5000*〔1-20%〕乂0%+［3000-800］乂0%=1240〔元〕。［該題針對“稿酬特許權(quán)使用費利息股息紅利所得〞知識點進展考核］3答案］:D［解析］:此題考核財產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項A,財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方；選項B,對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定；選項C,個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于財產(chǎn)租賃所得〃的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。［該題針對“財產(chǎn)租賃所得〃知識點進展考核］4答案］:B［解析］：此題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進展產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應(yīng)納稅額=〔30000+50000〕x［1-20%］>40%-7000=18600〔元〕。［該題針對“勞務(wù)報酬所得〃知識點進展考核］5答案］:D［解析］：此題考核因解除勞動合同取得補償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的局部=87500-10000X5=57500〔元〕；折合月工資收入=57500g=6388.89〔元〕。解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=［〔6388.89-3500〕X10%-105］>9=1655.001〔元〕。［該題針對“工“資薪金所得〃工程應(yīng)納稅額的計算〃知識點進展考核］6答案］:A［解析］：從2021年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％-45％的超額累進稅率［該題針對“工“資、薪金〃所得的稅率及應(yīng)納稅額〃知識點進展考核］7［答案］:A［解析］:此題考核個人所得稅的稅率。選項A適用于五級超額累進稅率，選項BC.D均適用于比例稅率。［該題針對“個人所得稅的稅率〞知識點進展考核］8［答案］:D［解析］：此題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準，無法判定；選項B屬于非居民納稅人；選項C屬于非居民納稅人。［該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人〞知識點進展考核］9［答案］:A［解析］：此題考核工資、薪金工程中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。［該題針對“工資薪金包括的工程〞知識點進展考核］10［答案］:B［解析］：此題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200〔元〕［該題針對“個人所得稅扣除工程〞知識點進展考核］11［答案］:A［解析］：酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次；設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照每次提供勞務(wù)的收入作為一次計征；作家的作品在報紙上連載20期，那么以連載的總收入作為一次計征。［該題針對“個人所得稅“次〞的規(guī)定〞知識點進展考核］12［答案］:D［解析］：此題考核個人所得公益性捐贈的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200〔元〕，捐贈的扣除限額=2200x30%=660〔元〕，所以應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540〔元〕。［該題針對“個人所得稅捐贈扣除〞知識點進展考核］13［答案］:C［解析］：此題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=〔3000+3000+5000〕x〔1—20%〕x20%x〔1—30%〕=1232〔元〕。［該題針對“個人所得稅的計算〞知識點進展考核］14［答案］:C［解析］：此題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。36000-12=3000〔元〕，適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，因為月工資4200元高于費用扣除額，所以獎金應(yīng)納個人所得稅=36000x10%-105=3495〔元〕。［該題針對“個人所得稅的計算〞知識點進展考核］15［答案］:B［解析］：此題考核勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計算。平面設(shè)計師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額=23000x〔1-20%〕=18400元，小于20000元，那么應(yīng)繳納個人所得稅=18400x20%=3680〔元〕。［該題針對“個人所得稅的計算〞知識點進展考核］16［答案］:D［解析］：此題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］17［答案］:A［解析］：此題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購置企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得〞工程計征個人所得稅。［該題針對“個人所得稅稅目〞知識點進展考核］18［答案］:C［解析］：此題考核個人所得稅特許權(quán)使用費所得稅目。稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅。［該題針對“個人所得稅稅目〞知識點進展考核］19［答案］:B［解析］：此題考核所得來源確實定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。［該題針對“所得來源確實定〞知識點進展考核］20［答案］:C［解析］：此題考核個人所得稅的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報納稅。［該題針對“納稅期限〞知識點進展考核］二、多項選擇題1［答案］:BCD［解析］：此題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得〞應(yīng)稅工程繳納個人所得稅。［該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定〞知識點進展考核］2［答案］:ACD［解析］：此題考核費用扣除標準。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售〔營業(yè)〕收入15%的局部，可據(jù)實扣除；超過局部，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。［該題針對“個體工商戶及企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得〞知識點進展考核］3［答案］:ABCD［解析］：此題考核工資薪金所得工程的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。［該題針對““工資、薪金〞所得的稅率及應(yīng)納稅額〞知識點進展考核］4［答案］:AD［解析］：此題考核個人所得稅納稅人判定標準。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。［該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人〞知識點進展考核］5［答案］:BC［解析］：此題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。［該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)〞知識點進展考核］6［答案］:ABC［解析］:此題考核個人所得稅中適用超額累進稅率形式的所得。選項AC適用于五級超額累進稅率，選項B適用于九級累進稅率，應(yīng)選項ABC均適用超額累進稅率。［該題針對“個人所得稅的稅率〞知識點進展考核］7［答案］:ACD［解析］：此題考核個人所得稅中每次收入確實定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。［該題針對“個人所得稅“次〞的規(guī)定〞知識點進展考核］8［答案］:ABD［解析］：此題考核個人所得稅“次〞的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)及以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。［該題針對“個人所得稅“次〞的規(guī)定〞知識點進展考核］9［答案］:ABCD［解析］：此題考核個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度〔指1月1日到12月31日〕，臨時離境一次不超過30天并且累計不超過90天，才能被認定為居民納稅人。因此選項ABC.D都不符合要求。［該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人〞知識點進展考核］10［答案］:AC［解析］：非居民納稅人的判定有兩個標準〔1〕在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人〔2〕在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。BD選項屬于居民納稅人。［該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人〞知識點進展考核］11［答案］:BD［解析］：此題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額及比例相結(jié)合的方法扣除費用。［該題針對“個人所得稅扣除工程〞知識點進展考核］12［答案］:ABC［解析］:此題考核個人所得稅稅前扣除工程。選項D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的工程。［該題針對“個人所得稅扣除工程〞知識點進展考核］13［答案］:ABC［解析］：此題考核公益性捐贈的稅前扣除。個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進展的以下公益救濟性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除〔1〕向紅十字事業(yè)的捐贈〔2〕向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈〔3〕向公益性青少年活動場所〔其中包括新建〕的捐贈〔4〕向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。［該題針對“個人所得稅捐贈扣除〞知識點進展考核］14［答案］:BD［解析］：此題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］15［答案］:ABD［解析］：此題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2021年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］16［答案］:CD［解析］：此題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。孤老人員的所得以及因自然災(zāi)害的損失是屬于個人所得稅減征工程。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及外籍個人取得的探親費用屬于個人所得稅免稅工程。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］17［答案］:ABD［解析］：此題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅工程。［該題針對“個人所得稅稅目〞知識點進展考核］18［答案］:ABC［解析］：個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費〞所得征收個人所得稅的。［該題針對“個人所得稅稅目〞知識點進展考核］19［答案］:AD［解析］：此題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承當(dāng)不同的納稅義務(wù)。［該題針對“居民納稅人的判定〞知識點進展考核］20［答案］:BCD［解析］：此題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。［該題針對“加成征收的規(guī)定〞知識點進展考核］三、判斷題1［答案］:N［解析］：此題考核個人所得稅征稅規(guī)定。對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。［該題針對“個人所得稅的根本原理〞知識點進展考核］2［答案］:N［解析］：此題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。［該題針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓偶然所得和其他所得〞知識點進展考核］3［答案］:N［解析］：此題考試特許權(quán)使用費工程包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費〞所得工程繳納個人所得稅。［該題針對“稿酬特許權(quán)使用費利息股息紅利所得〞知識點進展考核］4［答案］:Y［解析］：［該題針對“應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定〞知識點進展考核］5［答案］:N［解析］:此題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4x〔1一20%〕=1.92〔萬元〕，不超過2萬元，不應(yīng)實行加成征收方法計算個人所得稅。［該題針對“勞務(wù)報酬所得〞知識點進展考核］6［答案］:Y［解析］：［該題針對“勞務(wù)報酬所得〞知識點進展考核］7［答案］:N［解析］：此題考核個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得。出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得〞工程征稅。［該題針對“個體工商戶及企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得〞知識點進展考核］8［答案］:N［解析］：此題考核關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅規(guī)定。對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參及企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利〞工程征收個人所得稅。［該題針對““工資、薪金所得〞其他特殊規(guī)定〞知識點進展考核］9［答案］:N［解析］：此題考核個人所得稅中居民納稅人的標準。判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人。［該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人〞知識點進展考核］10［答案］:Y［解析］：此題考核個人所得稅納稅地點。題目的表述是正確的。［該題針對“個人所得稅納稅申報〞知識點進展考核］11［答案］:Y［解析］：個人所得稅的特點之一就是采取課源制和申報制兩種征納方法進展征稅。［該題針對“個人所得稅納稅申報〞知識點進展考核］12［答案］:N［解析］：此題考核個人所得稅的捐贈扣除。個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前全額扣除。［該題針對“個人所得稅捐贈扣除〞知識點進展考核］13［答案］:Y［解析］：此題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。應(yīng)繳納的個人所得稅=1000x20%=200〔元〕。［該題針對“個人所得稅的計算〞知識點進展考核］14［答案］:N［解析］：此題考核個人領(lǐng)取原提存的住房公積金等的免征規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，根本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］15［答案］:Y［解析］：此題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定：省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。［該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定〞知識點進展考核］16［答案］:N［解析］：此題考核個人所得稅的稅目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣〔競價〕取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得工程征收個人所得稅。［該題針對“個人所得稅稅目〞知識點進展考核］17［答案］:N［解析］：此題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。［該題針對“居民納稅人的判定〞知識點進展考核］18［答案］:Y［解析］：［該題針對“應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定〞知識點進展考核］四、不定項選擇題1<1>［答案］:B［解析］：工資收入應(yīng)納個人所得稅=〔5300－3500〕x10%－125=55〔元〕<2>［答案］:C［解析］:C［解析］特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000x〔1—20%〕x20%=960〔元〕<3>［答案］:A［解析］：產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000x〔1—20%〕x30%—2000=10000〔元〕獲得保險公司賠償免征個人所得稅。張先生2021年應(yīng)納個人所得稅合計=4440＋9