2021-2022年山西省陽泉市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)

2021-2022年山西省陽泉市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲股份有限公司于2010年7月21Et在上海證券交易所掛牌上市。2010年12月20日，公司發(fā)布公告說明的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事在首次公開發(fā)行股份前持有的本公司股份自2010年12月21日起可以轉讓，但每年不得超過其所持股份總數(shù)的25％

B.公司發(fā)起人在公司成立時持有的本公司股份自2010年12月21日起可以對外轉讓

C.股東大會通過決議，同意公司視股價情況收購本公司已發(fā)行股份的3％用于未來1年內獎勵本公司職工

D.股東大會通過決議，同意接受債務人乙以其持有的本公司股份作為擔保其債務履行的質押權標的

2.下列法律法規(guī)中，法律效力最低的是()。

A.《中華人民共和國證券法》

B.《中華人民共和國公司登記管理條例》

C.《行政單位國有資產管理暫行辦法》

D.《中華人民共和國公司法》

3.

第

21

題

A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設立的有限責任公司，丁申請A公司為其銀行貸款作擔保，為此A公司召開股東會，甲乙丙丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于會議決議的表述正確的是（）。

4.

5.

6.

第

17

題

下列有關消費稅納稅地點的說法中，表述不正確的是（）。

7.下列各項中，不屬于政府采購人的權利的是（）。

A.要求采購代理機構遵守委托協(xié)議約定

B.有權按照國家有關規(guī)定收取中介服務費

C.依法確定中標供應商

D.對特殊項目實施部門集中采購

8.下列各項中，具有最高法律效力的是()。

A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章

9.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

10.第

16

題

某公司將稅務機關確定的應于2001年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100B.1000C.10000D.4000

11.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2010年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是()。

A.該公司應當在2010年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2010年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數(shù)不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數(shù)，因此該公司可以不召開臨時股東大會

12.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

13.

第

11

題

第一次債權人會議應當在債權申報屆滿后15日內召開，由（）召集和主持。

A.人民法院B.清算組C.債權人會議主席D.債務人上級主管部門

14.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是（）。

A.甲免除乙對自己所負的債務

B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙

C.甲授權乙以甲的名義購買一套住房

D.甲立下遺囑，將個人所有財產遺贈給乙

15.

16.甲公司將其財產向乙保險公司投保。因甲公司要向銀行申請貸款，乙公司依甲公司指示將保險單直接交給銀行。對此，下列說法正確的是（）。

A.因保險單未送達甲公司，保險合同不成立

B.保險單送達銀行時，保險合同成立

C.乙公司同意承保時，保險合同成立

D.甲公司繳納首期保險費時，保險合同成立

17.

第

7

題

普通合伙企業(yè)合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務執(zhí)行造成不利影響的情況下可以退伙，但應當提前通知其他合伙人，提前的期限是（）。

A.7日B.10日C.30日D.60日

18.張某、劉某和魏某共同出資設立一個普通合伙企業(yè)，實繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務時因重大過失造成合伙企業(yè)負債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達成一致。關于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆盏某袚绞剑铝斜硎稣_的是()。

A.平均分配B.由張某自己承擔C.按實繳出資比例1：2：3承擔D.按協(xié)議出資比例承擔

19.某有限責任公司2013年依法成立，2013年度的股東會會議中對修改公司章程的事項作出決議，以下說法正確的是（）。

A.該決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的1/2以上通過

B.該決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

C.該決議必須經(jīng)代表1/2以上表決權的股東通過

D.該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過

20.甲向乙承租－處房屋。2012年4月15日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙因忙于其他事務－直未向甲主張權利。2012年9月30日，乙因外出旅游遇險臥床10天而無法行使請求權。根據(jù)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是（）。

A.自2012年4月15日至2013年4月15日

B.自2012年4月15日至2013年4月25日

C.自2012年4月15日至2014年4月15日

D.自2012年4月15日至2014年4月25日

二、多選題(15題)21.甲、乙合作開發(fā)完成一項發(fā)明，但雙方未就專利申請權相關事項作任何約定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于該項發(fā)明的專利中請權的表述中，正確的有()。

A.對該項發(fā)明申請專利的權利屬于甲乙共有

B.如果甲放棄其專利申請權，乙可以單獨申請

C.如果甲不同意申請專利，乙可以自行申請

D.如果甲準備轉讓其專利申請權，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權利

22.

第

27

題

下列情形不征收消費稅的有（）。

23.下列擔保合同中，屬于無效擔保的是（）。

A.以公益為目的的事業(yè)單位違反規(guī)定提供擔保

B.公司總經(jīng)理違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，以公司財產為他人提供擔保，第三人知情

C.為外商投資企業(yè)注冊資本、外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務提供擔保

D.未經(jīng)國家有關主管部門批準或者登記。為境外機構向境內債權人提供擔保的

24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

25.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列對被保險人和受益人的表述中，正確的有（）。

A.投保人指定受益人時必須經(jīng)被保險人同意，投保人變更受益人時也必須經(jīng)被保險人同意

B.以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

C.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

D.投保人、被保險人不得作為受益人

26.張先生在談論《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定時講到以下內容，其中正確的有（）。

A.設立個人獨資企業(yè)時，投資人可以個人財產出資，也可以家庭其他成員的財產作為個人出資

B.個人獨資企業(yè)可以設立分支機構

C.個人獨資企業(yè)解散時，可由投資人自行清算，也可由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業(yè)解散清償債務時，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一順序清償

27.根據(jù)有關規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，有關部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利

B.公司解散

C.公司不按規(guī)定公開其財務狀況，且拒絕糾正

D.財務會計報告存在重大會計差錯

28.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過的有()。

A.修改公司章程B.減少注冊資本C.更換公司董事D.變更公司形式

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司召開股東大會審議下列事項時，應當以特別決議方式通過的有（）。

A.增加、減少注冊資本B.上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額的30%C.變更公司形式D.公司章程的修改

30.依據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本

B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣

C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構

D.更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格

31.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務

D.娛樂城為客戶提供服務的同時銷售煙酒飲料

32.

第

26

題

下列各項中，關于企業(yè)所得稅的收入確認日期，提法正確的有（）。

33.債權人甲認為債務人乙怠于行使其債權給自己造成損害，欲提起代位訴訟。下列各項債權中，不得提起代位權訴訟的有（）。

A.安置費給付請求權B.勞動報酬請求權C.人身傷害賠償請求權D.因繼承關系產生的給付請求權

34.根據(jù)經(jīng)濟法主體行為的分類，企業(yè)競爭行為屬于()。

A．單方行為

B．一非單方行為

C．調控行為

D．對策行為

35.

第

32

題

投資者及其一致行動人通過下列方式，擁有權益的股份變動達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當履行公告義務的有（）。

A.證券交易B.協(xié)議轉讓C.行政劃轉D.執(zhí)行法院裁定

三、判斷題(15題)36.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。（）

A.是B.否

39.甲、乙、丙于2005年2月分別出資50萬元、30萬元、20萬元設立一家有限責任公司，2009年12月丙將其部分出資額依法轉讓給丁。2010年3月查實甲在出資時將僅值20萬元的機器設備虛報為50萬元。根據(jù)規(guī)定，除甲應補交其差額外，只有乙和丙應對其承擔連帶責任。（）

A.是B.否

40.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

41.

第

39

題

企業(yè)本年的合并資產負債表，是在上年合并資產負債表的基礎上，通過調整本年發(fā)生的事項而編制的。（）

A.是B.否

42.股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。（）

A.是B.否

43.（2013年）非公開募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產不足以清償其債務時對基金財產的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

44.甲公司的董事為乙公司經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務，不違反《公司法》的規(guī)定。()

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.通過捐贈取得的固定資產，以該資產的原賬面價值為計稅基礎。（）

A.是B.否

47.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業(yè)8月份的銷項稅額是17萬元。（）

A.是B.否

48.未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

49.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須行使轉換權。（）

A.是B.否

50.證券交易當事人買賣的證券必須采用紙面形式；證券交易只能是現(xiàn)貨交易。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙三人合伙經(jīng)營一百貨商店——“晶晶百貨商店”。甲、乙、丙約定的出資比例和分成比例均為4：3：3，負責人為甲。2005年5月，因丙外出，甲與乙商議后與丁簽訂了一份購買合同。因百貨商店流動資金不夠，甲決定向銀行貸款15萬元，銀行要求提供抵押擔保，甲以百貨商店的一輛貨車作抵押，但未辦理登記。后因百貨商店無力償還銀行貸款，銀行欲行使抵押權。

為此發(fā)生糾紛。經(jīng)查：(1)合伙協(xié)議約定，凡10萬元以上的業(yè)務須經(jīng)甲、乙、丙三人一致同意；(2)百貨商店除欠銀行15萬元以外，尚欠庚、申各3萬元債務；(3)百貨商店的財產價值15萬元。

請問；(1)該百貨商店與銀行所簽抵押合同效力如何？為什么？

(2)設銀行、庚、申同時向百貨商店行使債權，百貨商店的財產應如何清償？為什么？

(3)設百貨商店的債權人銀行、庚、申和乙的債權人辛同時向法院起訴，銀行、庚、申主張用合伙財產清償債權，辛主張用乙在合伙財產中的份額清償其債權，法院應優(yōu)先支持誰的訴訟請求？為什么？

(4)設百貨商店的債權人銀行、庚、申向法院起訴后，債權未得到全部清償，能否對丙的個人財產進行追償？為什么？

52.

53.甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產為1億元;（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東;（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。54.1．廣州市甲家具廠設計了一種款式新穎的家具，投放市場后銷路很好，許多廠家相繼仿制。為了維護本廠的利益，該廠于當年2月20日向國家商標局提出“廣州"牌商標的注冊申請。在其申請注冊期間，乙木材廠仍繼續(xù)生產與甲家具廠樣式完全相同的家具，并使用了“廣州"商標(僅文字相同，圖案、字形均不相同)。甲家具廠即向工商行政管理部門提出保護其商標專用權的申請。4月10日，商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請。甲家具廠收到駁回通知后，經(jīng)研究于5月10日提出申請復審。同時，乙木材廠得知甲家具廠沒有取得注冊商標，更無顧忌，繼續(xù)進行生產。要求：根據(jù)以上資料并結合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請是否符合規(guī)定?說明理由。(2)在5月10日甲家具廠申請復審是否符合規(guī)定?說明理由。(3)甲家具廠向工商行政管理機關提出的保護權益請求是否應予受理?說明理由。(4)乙木材廠在甲家具廠的商標注冊申請被駁回后是否可以繼續(xù)生產帶有該種商標的產品?說明理由。

55.A公司于2005年6月在上海證券交易所上市。2009年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關要點如下：

(1)A公司近3年的有關財務數(shù)據(jù)如下：

(2)A公司于2009年1月，在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽良好和業(yè)務往來密切的D公司向銀行一次借款3億元提供了擔保。

(3)A公司于2006年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進行理財，直到2008年11月，E證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司。

(4)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定。

要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)A公司的凈資產收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

(2)A公司為D公司提供擔保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)A公司的委托理財事項是否構成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。

(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關規(guī)定?并說明理由。

五、綜合題(3題)56.

57.某機構投資者對已在上海證券交易所上市的A公司進行調研時，發(fā)現(xiàn)A公司如下信息：(1)甲為A公司的實際控制人，通過B公司持有A公司34％的股份。甲擔任A公司的董事長、法定代表人。2009年8月7日，經(jīng)董事會決議(甲回避表決)，A公司為B公司向C銀行借款4000萬元提供連帶責任保證，并發(fā)布公告予以披露。2010年3月1日，C銀行通知A公司，B公司的借款到期未還，要求A公司承擔保證責任。A公司為此向C銀行支付了4000萬元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期間連續(xù)買人A公司股票，持有A公司股份總額達到3％。A公司為B公司承擔保證責任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股東代表訴訟，要求甲賠償A公司因承擔保證責任造成的損失。甲則辯稱：乙在起訴前未向公司監(jiān)事會提出書面請求，故請求人民法院駁回乙的起訴。(3)2010年3月10日，A公司公告擬于4月1日召開年度股東大會。董事會推薦了3名獨立董事候選人，其中，候選人丙為8公司財務主管，候選人丁持有A公司股份總額1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事會書面提出年度股東大會臨時提案，要求罷免甲的董事職務。A公司董事會當即拒絕將該臨時提案列為年度股東大會審議事項。3月25日，乙聯(lián)合持有A公司股份總額8％的股東張某，共同公告擬于4月1日在同一地點召開A公司臨時股東大會。4月1日，A公司的兩個“股東大會”在同一酒店同時召開。出席“年度股東大會”的股東所持A公司股份總額為35％，出席“臨時股東大會”的股東所持A

公司股份總額為40％。后者通過了對甲的董事罷免案，并選舉乙為A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司與乙達成股權轉讓協(xié)議。4月23日，A公司、B公司和乙聯(lián)合公布了該協(xié)議內容：8公司將所持A公司27％的股份轉讓給乙，轉讓后8公司仍持有A公司7％的股份；同時，乙向A公司全體股東發(fā)出要約，擬另行收購A公司已發(fā)行股份的5％。隨后，甲辭職，乙被股東大會選舉為董事。(6)2010年6月3日，A公司董事會通過決議，決定購買乙控制的C公司100％的股權，該交易金額達到A公司資產總額的25％。12月6日，A公司董事會又通過決議，決定購買乙所持D公司的全部股權，該交易金額達到A公司資產總額的20％。上述兩項交易完成后，A公司的主營業(yè)務轉換為汽車零配件生產。(7)在上述兩項股權交易公告前，A公司的股價均出現(xiàn)了異常波動。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)：乙借用他人賬戶，于2010年6月1日至12月3日期間大量買人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事會開會期間，電話委托買入A公司股票1萬股；A公司董事會秘書庚在電梯中聽到公司高管議論公司重組事宜后，于12月3日買人公司股票2000股。因受市場環(huán)境影響，上述人員買人A公司股票后均未獲利，其中，乙賬面虧損達3億元；戊賬面虧損2萬元；庚已賣出股票，虧損2000元。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：(1)A公司董事會為8公司提供擔保的決議是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)乙是否具備對甲提起股東代表訴訟的資格?甲請求人民法院駁回乙起訴的理由是否成立?并分別說明理由。(3)丙、丁是否符合A公司獨立董事的任職資格?并分別說明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的臨時提案是否應被列為A公司年度股東大會審議事項?4月1日，乙與股東張某共同召集A公司臨時股東大會的程序是否合法?并分別說明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事會通過的購買乙所持D公司股權的決議是否符合規(guī)定?并說明理由。(6)乙、戊、庚是否存在內幕交易行為?并說明理由。

58.甲公司(增值稅一般納稅人)，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，其他相關數(shù)據(jù)如下：(1)廣告費支出450萬元、與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出15萬元、企業(yè)為研究新技術發(fā)生研究開發(fā)費用20萬元：(2)營業(yè)外支出50萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐款6萬元；(3)計入成本、費用中的實發(fā)的合理工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元：(4)12月購置并投入使用(安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)目錄)規(guī)定的安全生產專用設備1臺,投資額81.9萬元.要求:計算甲公司2013年應納企業(yè)所得稅稅額

參考答案

1.C(1)選項A：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓；(2)選項B：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓；(3)選項C：將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，所收購的股份應當在1年內轉讓給職工；(4)選項D：公司不得接受以本公司的股票作為質押權的標的。

2.C解析：本題考核經(jīng)濟法的淵源。具有最高效力的是憲法；法律效力僅次于憲法的是法律；其次是行政法規(guī)；再次是地方性法規(guī)及部門規(guī)章等。本題選項A、D為法律，選項B為行政法規(guī)，選項C為部門規(guī)章。

3.D

4.C

5.D

6.A本題考核納稅地點。納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

7.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是采購人的權利。選項B是采購代理機構的權利。

【該題針對“政府采購當事人”知識點進行考核】

8.A憲法具有最高的法律效力，是國家的根本大法，是經(jīng)濟法的基本淵源。

9.A(1)不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額應調增應納稅所得額；(2)交通違章罰款不得扣除，應調增應納稅所得額；(3)對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(4)2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

10.B解析：(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%。(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為12月6日-12月15日，共計10日)。(3)滯納金=20萬元×0.05%×10天=1000元。

11.AA【解析】本題有兩個考點：一個是股份有限公司董事會人數(shù)的要求，另一個是臨時股東大會召開的要求。該公司董事會人數(shù)雖然符合5～19人的要求，但是董事人數(shù)已不足該公司章程所定人數(shù)的2/3，應當召開臨時股東大會，但應當在該情形發(fā)生之日起2個月內召開，即2010年11月30日前。

12.A交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

13.A根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起15日內召開。

14.B本題考核民事法律行為的種類。單方法律行為是根據(jù)一方當事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。選項A，債務的免除，只要債權人作出意思表示，債務免除即可發(fā)生法律效力；選項B是贈與合同，需要雙方當事人意思表示一致才能成立；選項C的授權行為是單方法律行為，只要被代理人作出授權的表示，授權即可發(fā)生效力；選項D的遺囑，只要行為人作出意思表示，遺囑便發(fā)生效力。

15.C

16.C投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意“承?！保ｋU合同成立；保險單送達何處對合同是否成立、何時成立并無影響。

17.C本題考核點是合伙企業(yè)的退伙。退伙人應當提前30日通知其他合伙人。

18.C普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。

19.D修改公司章程的決議屬于有限責任公司的特別決議，根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的特別決議事項，必須經(jīng)代表2／3以上表決權的股東通過。

20.A本題考核訴訟時效中止。根據(jù)規(guī)定，拒付或延付租金的，適用特別訴訟時效期間，即為當事人從知道或應當知道權利被侵害之日起1年，所以選項CD的表述錯誤；阻礙訴訟時效進行的障礙只有發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月，才導致訴訟時效的中止，所以選項B的表述錯誤。

21.ABD解析：本題考核技術開發(fā)合同。根據(jù)規(guī)定，合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定外，申請專利的權利屬于合作開發(fā)的當事人共有，因此選項A的說法正確；合作開發(fā)的當事人一方聲明放棄其共有的專利申請的，可由另一方單獨申請，因此選項B的說法正確；合作開發(fā)的當事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利，因此選項C的說法錯誤；合作開發(fā)的當事人一方轉讓其共有的專利申請權的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利，因此選項D的說法正確。

22.AD本題考核自產自用消費稅的規(guī)定。選項A和D屬于自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的情況，不計算繳納消費稅。

23.ABCD4個選項所述擔保合同均無效。

24.ABD解析：本題考核無形資產稅務處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。

25.ABC選項D：投保人、被保險人可以為受益人。

26.BCD根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定，投資人設立個人獨資企業(yè)時，可以個人財產出資，也可以家庭共有財產作為個人出資，而不是以家庭其他成員的財產作為個人出資。以家庭共有財產作為個人出資的，投資人應當在設立(變更)登記申請書上予以注明，個人獨資企業(yè)設立分支機構，應當由投資人或者是委托的代理人向分支機構所在地的登記機關申請設立登記。個人獨資企業(yè)解散，可由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。個人獨資企業(yè)解散后，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一清償順序。

27.ABC解析：本題考核終止股票上市的規(guī)定。財務會計報告存在重大會計差錯不屬于上市公司股票終止上市的情形。

28.ABD解析：本題考核有限責任公司股東會的議事規(guī)則。股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。

29.ABCD選項B：上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

30.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。

【該題針對“商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】

31.ABD本題考核增值稅混合銷售。選項A不屬于在一項銷售行為中既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，不屬于混合銷售，屬于兼營行為；選項8銷售汽車，并提供修理服務均屬于應征增值稅的項目，不屬于混合銷售。選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售行為。

32.ABC選項D，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)；選項E，采取產品分成方式取得收入的按照企業(yè)分得產品的E1期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。

33.ABCD專屬于債務人自身的債權是指基于扶養(yǎng)關系、撫養(yǎng)關系、贍養(yǎng)關系、繼承關系產生的給予請求權和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。

[解題技巧]具有特定人身關系的債權不能代位。

34.BD

35.ABCD本題考核權益披露。

36.Y本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

37.Y

38.N本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當事人任意選擇的事實，而非法定的事實。

39.Y本題考核有限責任公司股東出資不實的責任。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權的實際價額顯著低于公司章程所定價額時，應當由交付出資的股東補交其差額，公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。因此，本題應由乙和丙對其承擔連帶責任。

40.Y

41.N企業(yè)本年的合并資產負債表是在本年的個別資產負債表的基礎上編制出來的。

42.N向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的，為公開發(fā)行。

43.Y本題考核非公開募集基金。題目表述正確。

44.N公司的董事、高級管理人員未經(jīng)股東會、股東大會同意或者章程許可，不得自營或者為他人經(jīng)營與其任職公司同類的營業(yè)，否則所得收入應當歸公司所有，并可由公司給予處分。

45.Y

46.N通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

因此，本題表述錯誤。

47.N本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價外收入，應并入銷售額計算納稅。因此甲企業(yè)8月份的銷項稅額=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7萬元。

48.Y

49.N可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時，債券持有人擁有選擇權，可以選擇轉換，也可以選擇不轉換。因此，本題表述錯誤。

50.N

51.答案：

(1)抵押合同并未生效。以車輛抵押韻，必須到運輸工具的登記部門辦理登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。本案中合伙與銀行簽訂的抵押合同一直未辦理登記，故該合同并未生效。

(2)銀行、庚、申同時向百貨商店行使債權時，應以百貨商店的財產按比例清償；不足部分，由各合伙人承擔無限連帶責任。因為銀行與合伙企業(yè)之間的抵押合同并未生效，銀行并未享有抵攙權，故其債權為無擔保的普通債權，不具有優(yōu)先受償?shù)男Я?。銀行、庚、申三人的債權并無優(yōu)劣之分，應按比例平等受償。同時，合伙企業(yè)應先以自己的財產償還所負債務；不足部分，由各

合伙人再以個人財產承擔無限連帶責任。

(3)法院應優(yōu)先支持百貨商店的債權人的訴訟請求。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，合伙企業(yè)對其債務，應先以其全部財產進行清償；各個合伙人對其個人債務，應先以其在合伙企業(yè)出資以外的個人財產進行清償。這是因為，對于各合伙人在合伙財產中的份額，當合伙企業(yè)債權人與合伙人個人債權人的利益存在沖突時，應優(yōu)先滿足合伙企業(yè)債權人的請求。

(4)能對丙的個人財產進行追償。合伙企業(yè)對其債務應先以其財產進行清償。合伙企業(yè)財產不足清償?shù)狡趥鶆盏?，各合伙人以其個人財產承擔無限連帶清償責任。

52.

53.（1）甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬元的擔保，超過了其資產總額的30%，因此需要由股東大會審議，董事會無權作出決議。（2）甲公司不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司的獨立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨立董事的任職資格。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，甲公司董事會在對丙公司進行投資的表決中，參加會議的6名董事會成員有4人同時為丙公司董事，有2名董事為無關聯(lián)關系董事，不足3人，因此，應當將該事項提交上市公司股東大會進行審議。所以董事會通過向丙公司的投資方案不合法。54.【答案】(1)商標局駁回甲家具廠的商標注冊申請符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標使用，已經(jīng)注冊使用的地名商標有效?！皬V州"牌顯然違反該條規(guī)定，故不得注冊為商標。(2)甲家具廠申請復審不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對駁回申請、不予公告的商標，申請人不服的，可以在收到通知15日內申請復審，由商標評審委員會做出終局決定。因此，就當事人享有權利方面來說，甲家具廠有權申請復審，但因其超出l5日期限，復議申請不予受理。(3)甲家具廠向工商行政管理機關提出的保護權益請求應不予受理。甲家具廠在注冊申請未獲核準之前，并未取得商標專用權，法律對其商標不予保護，且其商標本身違法，所以工商行政管理部門對甲家具廠的請求不予受理。(4)乙木材廠不可以繼續(xù)生產帶有該種商標的產品。甲家具廠的注冊商標申請被駁回后，雖然甲家具廠未取得商標專用權，但由于該商標本身違法，不僅甲家具廠不得繼續(xù)使用，乙木材也不得繼續(xù)使用。

55.(1)A公司的凈資產收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定上市公司增發(fā)股票時最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據(jù)。在本題中A公司最近3個會計年度的凈資產收益率分別為7．74％、6．80％和6．24％平均為6．93％高于6％的法定要求。(2)A公司為D公司提供擔保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30％的應當由股東大會作出決議并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。在本題中A公司為D公司3億元的銀行貸款提供的擔保超過了其最近一期資產總額(98755萬元)的30％應當由股東大會特別決議作出決議而A公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。(3)A公司的委托理財事項不構成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定上市公司增發(fā)新股時除金融類企業(yè)外最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中由于E證券公司在2008年11月將委托理財資金全額返還A公司A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。在本題中A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。(1)A公司的凈資產收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個會計年度的凈資產收益率分別為7．74％、6．80％和6．24％，平均為6．93％，高于6％的法定要求。(2)A公司為D公司提供擔保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，上市公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。在本題中，A公司為D公司3億元的銀行貸款提供的擔保，超過了其最近一期資產總額(98755萬元)的30％，應當由股東大會特別決議作出決議，而A公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。(3)A公司的委托理財事項不構成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中，由于E證券公司在2008年11月將委托理財資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。(4)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關規(guī)定。根據(jù)