習(xí)題16全講義第10消費(fèi)稅

經(jīng)典考題與典型例題分知識(shí)點(diǎn)3：應(yīng)納稅額的計(jì)【例題9·單選題】2018年10月三臺(tái)豪華轎車(chē)，其中一臺(tái)為4S店購(gòu)入的含增為從某汽車(chē)廠家的定制款汽車(chē)，排量均4.0以上，不含稅出廠價(jià)300萬(wàn)元。小汽車(chē)的生4.040%。則相關(guān)各方總計(jì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）【答案】4S所以，4S170。【例題10·多選題】在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，A市的委托B縣的甲企業(yè)加工A型實(shí)木地賬也不能出示消費(fèi)稅完稅證明下列關(guān)于征管行為的表述中正確的（。要求補(bǔ)AB【答案】，【解析】本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，委托戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，A型實(shí)木地板城建稅的稅率為5%，B，知識(shí)點(diǎn)4：已納消費(fèi)稅的 【答案】金鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣藍(lán)寶石戒面已納消費(fèi)稅?！纠}2·多選題】下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中 D.購(gòu)進(jìn)已稅桿身為原料生產(chǎn)的球桿【答案】（口訣：表舅笑有點(diǎn)土得了不含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元，該漆飾地板是由 注明價(jià)款360萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（5%）（2016【答案】期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=450×知識(shí)點(diǎn)5：消費(fèi)稅退免【例題多選題下列應(yīng)稅消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的 【答案】知識(shí)6：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間同基本一消費(fèi)稅特有規(guī)定：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為提貨的當(dāng)天 ）（2016【答案】，期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義，務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為提貨的當(dāng)天 ）（2014天【答案】【解析】選項(xiàng)B：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為提貨的當(dāng)天；C收手續(xù)的當(dāng)天選項(xiàng)E采取賒銷(xiāo)方式且無(wú)合同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消品的當(dāng)天。題分（1）1月從國(guó)口一批高檔香水精，支付給國(guó)外的貨價(jià)98萬(wàn)元、國(guó)外稅金8.9萬(wàn)元、自己的采購(gòu)人傭金1萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)前的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)15萬(wàn)元（取得填發(fā)的進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)13萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)前的費(fèi)和費(fèi)2萬(wàn)元（取得填發(fā)的繳款書(shū)）。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入26020%。該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）【答案】該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）萬(wàn)元【答案】 ）萬(wàn)元【答案】該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）【答案】【例題2·綜合分析題】某酒業(yè)公司（一般，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，20179輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運(yùn)費(fèi)28000元，取得；用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料（含稅價(jià)款）136890元，雙350000用；本期支付電費(fèi)取得，注明價(jià)款為180000元，本期支付水費(fèi)取得用，注明13800元，經(jīng)核，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/；，（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類(lèi)白酒的從價(jià)消費(fèi)稅稅率20%，，根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)業(yè)務(wù)（2）A（）【答案】 ）元【答案】業(yè)務(wù)（9）因糧食霉?fàn)€變質(zhì)應(yīng)作的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額金額為（）【答案】 酒業(yè)公司本月應(yīng)向繳納的為 ）元【答案】（1 （1+17%×17%+13×6880×17% （1+17%） 17%=156128.99（元 實(shí)際準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 該酒業(yè)公司本月應(yīng)向繳納的消費(fèi)稅為（）元【答案】【解析】本月應(yīng)向繳納的消費(fèi)稅 （1+17%）×20%+13×2000×0.5+13×6880× ÷（1+17%）×20%+16×2000 D.因自然而損失的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處【答案】【例題3·綜合分析題】某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為一般，201710稅注明稅額0.22萬(wàn)元。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一間庫(kù)房，合同約定本月支付全部含稅50萬(wàn)元，A200500B2003004S1.814配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一。1.8值稅，注明稅額1.16萬(wàn)元。B310準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的有（）200B【答案】【解析選項(xiàng)B將應(yīng)消費(fèi)品用“換取生產(chǎn)資料消費(fèi)資料投資入股抵償方面的按同類(lèi)消費(fèi)稅的最高計(jì)稅而不用平均價(jià)格選項(xiàng)C乙煙絲廠有同類(lèi)費(fèi)品的那么用該同類(lèi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)即可不需要組價(jià)計(jì)稅乙煙絲廠代收繳消費(fèi)稅=2600500×%÷10000=3（萬(wàn)元）。甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）【答案】甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（