2023年度稅務師之稅法一強化訓練試卷B卷附答案

2023年度稅務師之稅法一強化訓練試卷B卷附答案

單選題（共55題）1、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A2、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務機關(guān)申報納稅C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅【答案】B3、下列關(guān)于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】A4、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A5、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B6、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A7、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應繳納增值稅()萬元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B8、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機關(guān)代開【答案】B10、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D11、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C12、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C13、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D14、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B15、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C16、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C17、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B18、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A20、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C21、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B22、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A23、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C24、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B25、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學方法A.絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】B26、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C27、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C28、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D29、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B31、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B32、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C33、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B34、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D35、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A36、下列關(guān)于進境物品進口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B38、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C39、（2013年）2019年6月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A40、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A41、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C42、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A43、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。A.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B44、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A45、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C46、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)【答案】C47、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】C48、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B49、下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A.允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B.提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應納稅額D.增值稅一般納稅人出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】A50、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B51、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D52、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B53、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C54、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C55、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A多選題（共13題）1、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟法都屬于義務性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD2、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD3、氫化可的松結(jié)構(gòu)中引入雙鍵活性增強的位置是A.1位B.11位C.9位D.5位E.7位【答案】A4、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環(huán)境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD5、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的【答案】AD6、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2021年2月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元并通過主管稅務機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場應按120萬元計算確定銷項稅額B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元D.商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】AD7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按（）確認。A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)