2021-2022年吉林省白城市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

2021-2022年吉林省白城市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

16

題

某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為180萬元，發(fā)生的三項經費33．50萬元，其中福利費本期發(fā)生28萬元，撥繳的工會經費3萬元。已經取得工會撥繳款專用收據，實際發(fā)生職工教育經費2．50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，三項經費應調整的應納稅所得額為（）萬元。

2.某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得600萬元；假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2013年該居民企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.600B.612．5C.625D.750

3.對事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理的是（）。

A.事業(yè)單位B.各級政府財政部門C.事業(yè)單位的主管部門D.各級政府國有資產監(jiān)督管理機構

4.下列選項中，不屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的是()。

A.發(fā)行股票公司的控股股東的監(jiān)事

B.持有公司3%股份的股東

C.證券監(jiān)督管理機構工作人員

D.證券交易服務機構的有關人員

5.第

11

題

設立有限責任公司必須報經批準的，應當自批準之日起（）向公司登記機關申請設立登記。

A.30日內B.45日內C.60日內D.90日內

6.某普通合伙企業(yè)決定解散，經清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用

B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用

C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用

D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款

7.

第

6

題

上市公司對發(fā)行股票所募資金，必須按招股說明書所列資金用途使用．．改變招股說明書所列資金用途，必須經（）批準。

A.股東大會B.董事會C.國務院證券監(jiān)督管理機構D.證券交易所

8.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

9.

第

24

題

下列選項中，屬于個人獨資企業(yè)應當解散的情形的有（）。

A.投資人決定解散B.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.投資人死亡或者被宣告死亡，投資人沒有法定繼承人D.企業(yè)經營期限屆滿

10.

第

18

題

在訂立政府采購合同的過程中，不屬于合同要約的是（）。

A.采購人或采購代理機構發(fā)出的招標文件

B.采購人或采購代理機構發(fā)出的談判文件

C.采購人或采購代理機構發(fā)出的詢價文件

D.采購入或采購代理機構發(fā)出的成交通知

11.下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。

A.技術進出口合同爭議

B.貸款擔保合同爭議

C.因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議

D.因運輸的商品丟失或損毀引起的爭議

12.

第

25

題

下列各項合同中，屬于《合同法》調整的合同是（）。

13.甲公司向乙銀行申請貸款，還款日期為2020年12月31日。丙公司為該債務提供保證擔保，約定保證方式為連帶責任保證，但未約定保證期間。后甲公司申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書面同意。展期到期，甲公司無力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公司承擔保證責任。根據《民法典》的規(guī)定，下列關于丙公司是否承擔保證責任的表述中，正確的是（）。

A.不承擔，因為乙銀行未在保證期間內請求丙公司承擔保證責任

B.不承擔，因為保證合同無效

C.應承擔，因為保證合同有效

D.應承擔，因為丙公司為連帶責任保證人

14.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2014年度該企業(yè)的利潤總額為600萬元，未經財稅部門核準提取風險準備金20萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2014年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.90B.93C.150D.155

15.2018年3月，甲、乙、丙三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設立A普通合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔損益。8月，A合伙企業(yè)為B企業(yè)的借款提供擔保；12月因B企業(yè)無償債能力，A合伙企業(yè)因承擔保證責任支付1萬元。12月底，甲提出退伙要求，乙、丙同意。經結算，A合伙企業(yè)凈資產為3萬元。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應退還甲的財產數額是（）。

A.2萬元B.1.2萬元C.1萬元D.0.8萬元

16.下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

B.個人獨資企業(yè)具有法人資格

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔有限責任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民

17.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計人應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。

A.財政撥款B.國債利息收入C.債務重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

18.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設立一貿易有限責任公司，注冊資本為100萬元。其草擬的公司章程記載的下列事項中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司由甲同時擔任經理和法定代表人

B.公司不設監(jiān)事會，由乙擔任監(jiān)事

C.股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意

D.甲乙丙丁首次出資額各為5萬元，其余部分出資自公司成立之日起3年內繳足

19.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責，丁就變造后的匯票金額對戊負責

20.根據訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是()。

A.債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起算

B.無民事行為能力人對其法定代理人的請求權，訴訟時效期間自該法定代理終止之日起算

C.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿18周歲之日起算

D.以不作為為義務內容之債的訴訟時效期間，自債務人作為之日開始計算

二、多選題(15題)21.

第

41

題

下列各項中，可導致合伙企業(yè)解散的情形有（）。

A.2/3合伙人決定解散

B.合伙人已不具備法定人數滿15天

C.合伙企業(yè)被依法吊銷售營業(yè)執(zhí)照

D.合伙協(xié)議約定的合伙目的已經實現(xiàn)

22.第

42

題

根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，須經全體合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人以勞務作為出資

B.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)的部分財產份額

C.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質

D.合伙企業(yè)的執(zhí)行人以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保

23.對于保險標的發(fā)生部分損失的保險合同，以下表述正確的有（）。

A.自保險人賠償之日起30日內，投保人可以解除合同

B.保險標的損失后的殘余部分應作價折算給保險人

C.除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應當提前15日通知投保人

D.合同解除的，保險人應當將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應收的部分后，退還投保人

24.

第

45

題

下列消費稅的納稅地點表述正確的有（）。

25.《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有的行為包括()。A.A.挪用公司資金

B.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲

C.違反公司章程的規(guī)定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保

D.違反公司章程的規(guī)定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易

26.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.將專門購進的貨物一批用于本單位集體福利

B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務

C.將外購的貨物用于交換生產所需材料

D.外購貨物因管理不善發(fā)生損失

27.第

42

題

依照有關法律的規(guī)定，下列股票交易行為中，屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的有（）。

A.A上市公司的董事B，在任職期間，買賣c上市公司的股票，A上市公司、董事B與C上市公司無任何關聯(lián)關系

B.D證券公司的從業(yè)人員E在任職期問，買賣F上市公司的股票，D證券公司、從業(yè)人員E與F上市公司無任何關聯(lián)關系

C.某上市公司的收購人G，在收購行為完成后的第4個月，轉讓其所收購股票的1/3

D.為H股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的I會計師事務所的J注冊會計師，

在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

28.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.向消費者個人銷售貨物B.商場零售煙、酒C.向一般納稅人銷售貨物D.銷售免稅藥品

29.下列選項中，屬于宏觀調控法的部門法的是()。

A.財稅法B.民商法C.金融法D.計劃法

30.某上市公司因重大重組，擬向特定對象非公開發(fā)行股票。根據證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得非公開發(fā)行股票的有（）。

A.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除

B.上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除

C.上市公司最近一年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告

D.上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近12個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

31.根據商標法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為商標使用的有()。

A.三維標志B.具有識別性的聲音C.同中國軍歌近似的標志D.帶有民族歧視性的標志

32.根據增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，增值稅扣繳義務人的有（）

A.境內代理人B.購買者C.境外單位D.境外個人

33.下述有關股東出資的命題符合公司法規(guī)定的有()。

A.公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內繳足;其中，投資公司可以在5年內繳足。

B.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

C.股東一旦交付出資就不得抽逃出資。

D.股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。

34.根據證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，可能誤導投資者

C.公司最近2年連續(xù)虧損

D.公司編制虛假的財務會計報告，可能誤導投資者

35.第

35

題

境外投資者并購境內企業(yè)，投資者應就所涉情形向國家對外貿易經濟合作管理部門和國家工商行政管理部門報告。下列屬于應報告事項的有（）o

A.并購一方當事人當年在中國市場營業(yè)額超過15億元人民幣

B.并購一方當事人在中國的市場占有率已經達到25%

C.并購導致并購一方當事人在中國的市場占有率達到20%

D.一年內并購國內關聯(lián)行業(yè)的企業(yè)累計超過10個

三、判斷題(15題)36.在設立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術作價出資，該專有技術的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20%。()

A.是B.否

37.買賣合同中的“提取標的物單證以外的有關單證和資料"，主要包括保險單、保修單、產品合格證、使用說明書、裝箱單等，但不包括普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票。()

A.是B.否

38.

第

37

題

事業(yè)單位國有資產評估工作應當委托上級審計機構進行。（）

A.是B.否

39.資合公司以有限責任公司為典型；其在一定程度上具有資合公司的特點。人合公司指以股東個人的財力、能力和信譽作為信用基礎的公司，其典型形式為股份有限公司。人合公司的信用依賴于股東個人，股東對公司債務承擔有限連帶責任，共同設立公司以相互信任為前提。()

A.是B.否

40.公司在任何情況下都不得收購本公司的股份。（）

A.是B.否

41.根據《企業(yè)國有資產法》規(guī)定，關聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務負責人、普通職工等人員及其親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（）

A.是B.否

42.貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納服務增值稅。()

A.是B.否

43.某中外合作經營企業(yè)在合同中約定外國合作者在合作期限內先行回收投資，當該企業(yè)合作期滿時，對合作企業(yè)的全部固定資產，中方合作者有優(yōu)先購買的權利。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.除合伙協(xié)議另有約定，有限合伙企業(yè)的有限合伙人不得自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。（）

A.是B.否

46.

第

32

題

企業(yè)采用補償貿易方式引進國外設備時，應按設備、工具、零配件等的價款以及國外運雜費的外幣金額和規(guī)定的匯率折合為人民幣確認長期應付款。（）

A.是B.否

47.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門決定。（）

A.是B.否

50.增值稅中提到的年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙雙方訂立買賣合同，甲為出賣人，乙為買受人，約定收貨后10日內付款。則如果甲行使不安抗辯權，表述不正確的是()。

A.甲有確切證據證明乙方經營狀況嚴重惡化

B.甲聽乙的競爭對手說乙逃避債務

C.甲在報紙上發(fā)現(xiàn)乙方有喪失商業(yè)信譽的情況

D.甲濫用不安抗辯權，給乙造成的損失，要承擔違約責任

52.2002年4月，甲租用乙的一間平房經營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。

2003年7月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。

當年10月，甲與乙結算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲是否有權要求扣除維修費用？簡要說明理由。

(2)甲是否有權解除租賃合同？簡要說明理由。

53.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月生產經營業(yè)務如下：

(1)進口設備一臺，關稅完稅價格為72000元，已取得海關進口增值稅專用繳款書;設備入關后為運回企業(yè)所在地支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1600元，稅額176元。

(2)購進生產用A材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額136000元。同時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元，稅額5500元;取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元，稅額1800元。

(3)銷售自產B產品給某專賣店，收取不含稅銷售額1560000元;同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費120000元，稅額13200元。

(4)直接向消費者個人零售B產品，并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額836550元。

(5)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的A材料有2.5%被盜，經主管稅務機關確認作為損失處理。

已知：關稅稅率12%，設備、A材料、B產品均適用17%增值稅稅率;上述業(yè)務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1)請計算甲企業(yè)進口設備應繳納的增值稅;

(2)請計算甲企業(yè)2017年4月的銷項稅額;

(3)請計算甲企業(yè)2017年4月應向主管稅務機關繳納的增值稅。

54.中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設立A中日合資經營企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。

甲公司為此擬定了一份投資計劃。該計劃部分要點如下：

(1)A企業(yè)投資總額為1000萬美元，注冊資本為450萬美元。甲公司出資額為252萬美元，占注冊資本的56％。

(2)乙公司以先進的機器設備作為出資的一部分，作價120萬美元，同類機器設備當時的國際價格為100萬美元。

(3)A企業(yè)設立董事會為最高權力機構，董事長由日方擔任，副董事長由中方擔任。經營管理機構中設總經理1人，副總經理2人?？偨浝碛芍蟹綋吻覟锳企業(yè)的法定代表人。

要求：根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計劃中的不合法之處，并簡要說明理由。

55.乙公司認為其已給甲公司發(fā)出撤銷函件，故買賣合同未成立，雙方因此發(fā)生爭議。

要求：

根據《合同法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約還是要約邀請？簡要說明理由。

(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回復的函件是否構成承諾？簡要說明理由。

(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由是否成立？簡要說明理由。

五、綜合題(3題)56.某居民企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：

(1)廣告費支出8000萬元。

(2)業(yè)務招待費支出350萬元。

(3)實發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經費160萬元。

(4)專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元(未形成無形資產計人當期損益)。

(5)計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

(7)獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額0

(2)計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。

(3)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(4)計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額。

(5)計算資產減值損失準備金應調整的應納稅所得額并說明理由。

(6)計算投資收益應調整的應納稅所得額并說明理由。

(7)計算財政補助資金應調整的應納稅所得額并說明理由。

(8)計算向民政部門捐款應調整的應納稅所得額。

57.

要求：根據公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)公司成立時擬定的注冊資本數額是否符合法律規(guī)定？有限責任公司的最低資本限額為多少？

(2)股東的出資方式和出資額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(3)公司董事會決定增設市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經理的決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(4)董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(5)王某任B公司常務副總經哩，負責B公司生產經營活動的行為是否符合規(guī)定？并說明理由。

(6)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(7)甲企業(yè)是否應該補足出資，乙和丙是否對甲出資不實承擔責任？股東會對免除甲企業(yè)補足出資義務的決議是否符合規(guī)定？分別說明理由。

58.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2012年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：

(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產計人當期損益)。

(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。

(3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶(非關聯(lián)方)全年借款利息700萬元，年利率為7％，金融機構同期同類貸款利率為6％。

(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費：105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”，職工教育經費支出20萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。

(2)計算新產品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。

(3)計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。

(4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。

(5)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。

(6)分別計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。

(7)計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。

參考答案

1.A本題考核工資和三項經費的稅前扣除標準。福利費扣除限額為180×14%=25．2(萬元)，實際發(fā)生28萬元，準予扣除25．2萬元，納稅調增2．8萬元；工會經費扣除限額=180×2%=3．6(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據實扣除，不用納稅調整；職工教育經費扣除限額=180×2．5%=4．5(萬元)，實際發(fā)生2．50萬元，可以據實扣除，不用納稅調整；應調增應納稅所得額2．8萬元。

2.B一個納稅年度內，對符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）x50%]x25%=612.5（萬元）。

3.C本題考核事業(yè)單位國有資產管理體制。事業(yè)單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理，各級政府財政部門對事業(yè)單位的國有資產實施綜合管理。事業(yè)單位的主管部門負責對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理，故選項C正確。

4.B本題考核點是內幕人員。持有公司5%以上股份的股東為內幕人員。

5.D法律、行政法規(guī)或者國務院決定規(guī)定設立有限責任公司必須報經批準的，應當自批準之日起90日內向公司登記機關申請設立登記。

6.D財產清償順序：1.清算費用；2.合伙企業(yè)職工工資；3.社會保險費用和法定補償金；4.繳納所欠稅款；5.清償債務。6.合伙企業(yè)財產依法清償后仍有剩余時，對剩余財產按合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或約定不明的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實際出資比例分配；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。

7.A擅自改變招股文件中所列募集資金用途而未經股東大會認可，則不予核準。

8.D本題考核買賣合同所有權的轉移。標的物的所有權自標的物交付時起轉移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬于出賣人。

9.ABC本題考核個人獨資企業(yè)解散的情形。個人獨資企業(yè)沒有經營期限的約定，解散的情形中不包括企業(yè)經營期限屆滿。

【該題針對“個人獨資企業(yè)的解散情形”知識點進行考核】

10.D本題考核點是政府采購合同的訂立。采購人或采購代理機構發(fā)出的招標文件、談判文件、詢價文件是合同要約。

11.C（1）選項A:適用4年的訴訟時效期間；（2）選項B:適用2年的普通訴訟時效期間；（3）選項D:“寄存的”商品丟失為1年，“運輸的”商品丟失為2年。

12.B本題考核《合同法》的適用范圍。婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定。融資租賃合同屬于《合同法(分則)》列明的有名合同。中華人民共和國境內的企業(yè)、個體經濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者之間，以及國家機美、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者之間建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。

13.A（1）未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月（2021年1月1日~2021年6月30日）。（2）債權人與債務人變更主債權債務合同的履行期限，未經保證人書面同意的，保證期間不受影響；（3）連帶責任保證的債權人未在保證期間請求保證人承擔保證責任的，保證人不再承擔保證責任。

14.B(1)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：(2)未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業(yè)2014年應納的企業(yè)所得稅=(600+20)×15%=93(萬元)。

15.B本題甲、乙、丙三人約定按出資比例（2：2：1）分配和分擔損益，則應退還甲的財產數額是3÷5×2＝1.2萬元。注意：這里不用看題目條件中是否說明“已經支付1萬元”，而是看“凈資產3萬元”這個詞。凈資產，就是總資產-總負債。所以這個凈資產3萬元，是已經減去了所有負債的（包括擔保的1萬元）?？梢灾苯佑脙糍Y產3萬元進行計算。

16.A解析：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任，并且個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。

17.C(1)選項A：屬于“不征稅收入”；(2)選項BD：屬于“免稅收入”。

18.D解析：(1)選項A：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任；(2)選項B：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1—2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，不設立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題；(3)選項C：有限責任公司的股東對外轉讓股權時，先看公司章程的規(guī)定，只有公司章程未規(guī)定，才適用《公司法》的規(guī)定(經其他股東過半數同意)；(4)選項D：有限責任公司“全體股東”的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內繳足，其中投資公司可以在5年內繳足。

19.D如果當事人（甲、乙）簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人（丁）簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別當事人（丙）是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

20.D選項D：以不作為為義務內容之債的訴訟時效期間，自債權人知道或者應當知道債務人作為之日開始計算。

21.CD（1）選項A應當由“全體”合伙人決定解散；（2）選項B合伙人已不具備法定人數滿30天。

22.ACD解析：合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)的部分財產份額，只需“通知”其他合伙人。

23.ACD本題考核保險合同。保險標的發(fā)生部分損失的，自保險人賠償之日起30日內，投保人可以解除合同；除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應當提前15日通知投保人，合同解除的，保險人應將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應收的部分后，退還投保人。

24.ABC本題考核消費稅的納稅地點。委托加工的應稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款，委托個體經營者加工的應稅消費品除外。

25.ABCD解析：《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；(3)違反公司章程的規(guī)定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保；(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；(5)未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)違反對公司忠實義務的其他行為。

26.AD

27.BC依照有關法律規(guī)定，證券公司工作人員在任期或者法定限期內，不得買賣股票，所以B項不符合規(guī)定。在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓。所以C項不符合規(guī)定。

28.ABD（1）選項A：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅入零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品的不得開具增值稅專用發(fā)票；（3）選項D：銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。

29.ACD解析：本題考核經濟法的體系。宏觀調控法包括三個部門法：即財稅法、金融法和計劃法。

30.ABD【解析】選項C：上市公司最近一年及最近一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發(fā)行股票；但所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

31.AB本題考核商標的注冊。選項CD屬于不得作為商標使用的標志。

32.AB在中國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

綜上，本題應選AB。

33.ABD本題重點考察有限責任公司和股份有限公司不得抽逃出資的有關規(guī)定。依照有關法律規(guī)定，有限責任公司成立后，股東不得抽逃出資。注意股東不得抽逃出資，不等于禁止股東轉讓股權。股份有限公司的發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。注意比較兩種公司的不同點。本題中，C項錯在“股東一旦交付出資”就不得抽逃出資。正確的命題應當是公司成立后不得抽逃出資。

34.BD(1)選項A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應暫停上市；(2)選項C：上市公司最近3年連續(xù)虧損時，應暫停上市。

35.ADAD選項為資產并購需報送的文件。

36.Y

37.N本題考核買賣合同的規(guī)定?！疤崛说奈飭巫C以外的有關單證和資料"，主要應當包括保險單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產品合格證、質量保證書、質量鑒定書、品質檢驗證書、產品進出口檢疫書、原產地證明書、使用說明書、裝箱單等。

38.N本題考核點是事業(yè)單位國有資產評估。事業(yè)單位國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行。

39.N

40.N本題考核公司收購股份的規(guī)定。根據規(guī)定，公司一般情況下不得收購本公司的股份，但是減少注冊資本等情況下可以收購本公司的股份。

41.N《企業(yè)國有資產法》所稱的關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)；并不包含普通職工及其親屬、普通職工及其親屬所有或實際控制的企業(yè)。

42.N貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

43.N本題考核中外合作經營企業(yè)經營期屆滿剩余財產的處置。中外合作經營企業(yè)在合同中約定外國合作者在合作期限內先行回收投資的，當該企業(yè)合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產應全部無償歸中國合作者所有。

44.N本題考核有限責任公司出資的規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，有限責任公司以貨幣出資的金額不得低于注冊資本的30%。本題該公司注冊資本為2000萬元，以貨幣出資的金額為350萬元。低于注冊資本的30%。

45.N有限合伙企業(yè)的有限合伙人可以國營或者同他人合作經營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

46.Y企業(yè)采用補償貿易方式引進國外設備時，應該將外幣價款折合為人民幣確認長期應付款。

【該題針對“長期應付款的核算”知識點進行考核】

47.Y

48.N

49.N各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出。報本級政府決定。

因此，本題表述錯誤。

50.N本題考核增值稅年應稅銷售額。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

51.BB【解析】根據規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情況之一的，可以行使不安抗辯權，中止合同履行：①經營狀況嚴重惡化；②轉移財產、抽逃資金，以逃避債務；③喪失商業(yè)信譽；④有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。當事人沒有確切證據中止履行的，應當承擔違約責任。

52.(1)甲有權扣除維修費用。根據規(guī)定出租人應當履行租賃物的維修義務但當事人另有約定的除外承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的承租人可以自行維修維修費用由出租人承擔。本題中房屋出現(xiàn)倒塌危險的甲要求乙維修乙未答復甲可以自行請人維修但維修費用應由乙承擔。(2)甲有權解除租賃合同。根據規(guī)定租賃物危及承租人的安全或者健康的即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格承租人仍然可以隨時解除合同。本題中乙的房屋經維修后仍有倒塌危險危及甲的人身安全因此甲有權解除合同。(1)甲有權扣除維修費用。根據規(guī)定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外，承租人在租賃物需要維修時，可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人承擔。本題中，房屋出現(xiàn)倒塌危險的，甲要求乙維修，乙未答復，甲可以自行請人維修，但維修費用應由乙承擔。(2)甲有權解除租賃合同。根據規(guī)定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。本題中，乙的房屋經維修后仍有倒塌危險，危及甲的人身安全，因此甲有權解除合同。53.(1)甲企業(yè)進口設備應繳納的增值稅=72000×(1+12%)×17%=13708.8(元);(2)甲企業(yè)2017年4月的銷項稅額=1560000×17%+836550÷(1+17%)×17%=386750(元);

【解析】一般納稅人“銷售”貨物，不論向購買方開具增值稅專用發(fā)票，還是開具普通發(fā)票，均應依法確認銷項稅額;在“購進”時才考慮取得普通發(fā)票的，不得抵扣進項稅額(有特殊規(guī)定除外)。

(3)甲企業(yè)2017年4月應向主管稅務機關繳納的增值稅=386750-13708.8-176-(136000+5500+1800)×(1-2.5%)-13200=219947.7(元)。

【解析】一般納稅人“支付”的運費，不論是采購過程中支付的運費，還是銷售過程中支付的運費，應考慮能否抵扣進項稅額;而“收取”的運費，則應考慮如何確認銷項稅額。

54.(1)注冊資本與投資總額的比例不合法。根據規(guī)定，注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。題目中注冊資本為450萬美元，那么投資總額不得超過900萬美元。題目中投資總額是1000萬美元不合法。

(2)乙公司出資的設備作價不合法。根據規(guī)定，作為外國合營者出資的機器設備的作價，不得高于同類機器設備當時的國際市場價格。

(3)總經理擔任A企業(yè)的法定代表人不合法。根據規(guī)定，合營企業(yè)中，董事長是合營企業(yè)的法定代表人。

55.(1)甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，要約應具備內容具體確定并表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。本題中，2007年7月1日甲公司向乙公司發(fā)出的函件具備訂立合同的數量、價格、標的物品種、質量、交貨方式等主要條款，并表明了經乙公司同意即受該意思表示的約束。

(2)乙公司向甲公司回復的函件不構成承諾。根據規(guī)定，受要約人對要約的內容做出實質性變更的，為新要約。本題中，乙公司對要約內容中的價格條款進行了變更，屬于實質性變更，因此不構成承諾，應為新要約。

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