企業(yè)內部審計制度

企業(yè)內部審計制度1.概述企業(yè)內部審計制度是指企業(yè)為確保內部管理規(guī)范、規(guī)范財務管理、防范風險等目的，設立審計機構、制定審計規(guī)章制度，通過有計劃有重點地對公司經營、財務管理等方面進行全面監(jiān)督、檢驗和評價。2.內部審計立項和審計計劃編制2.1內部審計立項內部審計立項是指將核查的對象加入內部審計計劃，并由審計機構對其審核。企業(yè)根據實際管理需要及監(jiān)管要求等因素，對審計立項進行評價、篩選確認、編制審計計劃。2.2審計計劃編制編制審計計劃時，需考慮以下因素：審計范圍：應根據實際情況確定審計對象；審計周期：應根據實際情況確定審計周期；審計方法：應根據實際情況選擇和確定合適的審計方法；審計依據和程序：應根據實際情況及審計要求編制相應的審計依據和程序，以保證審計工作的準確性和可驗證性。3.內部審計實施內部審計的實施應注意以下要點：3.1審計計劃執(zhí)行應按照預定的審計計劃及時間表執(zhí)行審計工作，確保審計作業(yè)按計劃開展，不違反審計工作程序和規(guī)定，結果可靠、可重復。在審計過程中應如實記錄審計采樣的數據，并將數據與審計結果核實，以便發(fā)現問題和錯誤。3.2審計工作底稿和文件內部審計實施過程中，應對審查所用的證據和相關文件歸檔，以備日后查閱和參考。3.3審計風險控制審計過程中應重視風險控制工作，避免造成損失。在發(fā)現問題時，應及時報告上級領導和有關部門或依據程序通報給有關部門領導。遇有緊急情況，應及時報告，采取有效措施予以解決。3.4審計報告審計報告是全面、客觀地反映企業(yè)財務、管理狀況和審計結果的重要文件。審計報告應包括：審計范圍；審計目標；審計時間和地點；審計程序、方法及意見形成過程；審計結果；審計建議；簽名日期等內容。3.5審計文件管理應成立審計文件管理小組，建立相關管理規(guī)定，確保審計文件真實可靠、保密性好，并建立審計文件檔案，以便查詢、整理、分析和歸檔。4.內部審計實效性評價內部審計實效性評價是對內部審計的目標、程序、方法、資料、結果等進行綜合評價的過程，以確定內部審計的實效性，發(fā)現和解決存在的問題，為內部審計機構提供改進和完善的建議和措施，保障企業(yè)內部管理質量。內部審計實效性評價對象主要包括：審計對象是否符合審計計劃和程序的要求；審計調查是否詳盡、準確；審計結論是否唯一、正確、完整和合理；審計報告的安排和論述是否恰當；審計推進是否按照計劃執(zhí)行等等。5.結論企業(yè)內部審計制度具有重要的功能和作用，是保障企業(yè)管理規(guī)范、完善