2023年5月稅務師之稅法一高分通關題庫A4可打印版

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單選題（共50題）1、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B2、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】B3、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優(yōu)于舊法B.特別法優(yōu)于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優(yōu)于實體法【答案】C4、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B5、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A6、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A7、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B8、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B9、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A10、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C11、下列有關營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅C.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅D.期租業(yè)務按有形動產租賃繳納增值稅【答案】D12、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C13、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B14、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。A.7.34B.16.1C.7.38D.17.00【答案】B15、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B16、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A17、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.農業(yè)灌溉用水B.魚粉C.衛(wèi)生殺蟲劑D.森林砍伐機械【答案】B18、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D19、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C20、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C21、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關總署C.商務部D.國務院關稅稅則委員會【答案】D22、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）A.在我國境內開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進口金屬礦產的個體經營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C23、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。A.舊房產的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產的重置成本D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費【答案】C24、2020年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C25、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，買方負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格為（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C26、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A27、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D28、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2020年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D29、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B30、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C31、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C32、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C33、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B34、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B35、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C36、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D37、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業(yè)務收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業(yè)務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A38、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A39、2019年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D40、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B41、某成品油生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A42、2020年9月，某煙廠向農戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】B43、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A44、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A45、（根據2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A46、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C47、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票D.經國家稅務總局、省稅務局大數(shù)據分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的【答案】A48、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B49、我國某公司2021年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D50、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納【答案】D多選題（共20題）1、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續(xù)生產酒心巧克力C.化妝品廠將自產的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門E.實木地板廠將自產的實木素板用于加工實木地板【答案】ABCD2、資源稅的納稅義務人包括()。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業(yè)E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC3、Lieberman-Burchard反應遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應，區(qū)別二者可根據A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色C.反應速度不同，三萜皂苷反應快，甾體皂苷反應慢D.反應速度不同，甾體皂苷反應快，三萜皂苷反應慢E.以上說法都不對【答案】A4、根據現(xiàn)行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產小汽車C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛【答案】C5、以下哪些說法與前藥的概念不符A.前藥是一些無藥理活性的化合物B.前藥修飾是藥物潛伏化的一種方法C.前藥在生物體內經代謝后轉化為活性藥物D.前藥設計可以改變藥物的物理化學性質E.前藥即軟藥【答案】6、關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務規(guī)范性文件可以設定減稅.免稅，不得設定行政處罰B.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關C.稅務規(guī)范性文件只約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身D.稅務規(guī)范性文件由制定機關負責解釋E.稅務規(guī)范性文件不得使用“條例”“實施細則”“通知”“批復”等名稱【答案】BD7、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發(fā)性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D8、下列關于稅收立法的表述中正確的有（）。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務規(guī)章解釋效力低于稅務規(guī)章C.稅收法律由全國人大及其常委會制定D.稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性【答案】CD9、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.濕租業(yè)務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產經營租賃服務【答案】AD10、下列應稅資源中，可采用從價計征或從量計征方式計算資源稅的有（）。A.地熱B.砂石C.天然鹵水D.海鹽E.礦泉水【答案】ABC11、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD12、下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是內部非行政執(zhí)法E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督【答案】BD13、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC1