2023年采購付款內(nèi)部控制制度

采購付款內(nèi)部控制制度工作與生活中常常需要使用到內(nèi)部掌握,付款,制度,選購相關(guān)的資訊，這也正越來越成為工作中的必需，為此收集整理了以下選購付款內(nèi)部掌握制度，歡迎借鑒參考，盼望對大家有所關(guān)心。

篇1:選購付款內(nèi)部掌握制度

選購付款內(nèi)部掌握制度

為加強公司的選購與付款工作，提高選購成效，特制訂本制度。

集團各級單位的選購和付款根據(jù)各自的業(yè)務(wù)狀況另行制訂詳細(xì)制度，報集團財務(wù)部審批后執(zhí)行。

各級單位的選購和付款如需集團公司協(xié)作的，必需執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。

集團公司的選購和付款詳細(xì)方法如下：

選購

選購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、選購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的選購作業(yè)方式辦理選購業(yè)務(wù)。

（1）選購作業(yè)方式包括；

1．定期合同選購：主要用于選購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場價穩(wěn)定的材料。

2.特約廠商選購：主要用于選購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應(yīng)送選購部門審核，不高于市價時予以付款。

3.一般選購：不適用以上兩種方式的選購由選購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。

（2）期限

選購部門應(yīng)根據(jù)請購部門提出的"需要日'辦理選購。選購部門應(yīng)召集有關(guān)部門根據(jù)材料特性、選購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料選購作業(yè)處理期限，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請購呈交批準(zhǔn)及驗收所需時間。

原訂選購作業(yè)處理期限變更時，選購部門應(yīng)專函報告詳細(xì)緣由，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。

（3）詢價

1.選購部門收到"請購單'時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)選購經(jīng)辦人員辦理詢價。

2.選購經(jīng)辦人員收到"請購單'，先推斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明"填單特別，說明欠祥'等字樣后退請購部門修訂。

3.對于加工合同選購項目，選購部門應(yīng)要求廠商填具"成本分析表'連同報價單一并送來，作為議價參考。

4.詢價完成后，選購經(jīng)辦人依據(jù)全部報價資料進行議價。

（4）議價

1.議價時除留意質(zhì)量、價非常，還應(yīng)留意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

2.議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領(lǐng)導(dǎo)核批。

（5）訂購

由選購經(jīng)辦人員于"請購單'上填記訂購日及商定日，再交由選購助理人員填制選購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將"請購單'其次聯(lián)送材料庫以待收料。

預(yù)付定金或選購金額較大，或附有條件的選購項目，選購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存選購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請購部門、收料部門、會計部門。

（6）選購作業(yè)要求：

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1.集團必需指定專人或機構(gòu)負(fù)責(zé)選購，對選購商品的質(zhì)量和價格負(fù)責(zé)。選購的執(zhí)行人必需與倉儲、會計、驗收人分別。

2.大額的選購應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。

3.全部選購要經(jīng)選購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報財務(wù)部和集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.全部選購應(yīng)有合同，如無合同則選購發(fā)起單位和選購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。

5.選購訂單應(yīng)連續(xù)編號。

6.全部選購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則選購發(fā)起單位和選購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。

7.集團應(yīng)指定專人對所購商品進行驗貨和入庫

（7）供應(yīng)廠商管理

1.各項材料的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨家供應(yīng)和總代理等特別狀況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于"供應(yīng)廠商資料卡'存檔備用。

2.對于未達到公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，選購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。

3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同選購人員實地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)力量、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對方。

4.對于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時由選購部門說明緣由，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對方。

驗收

1.驗收部門收到有效的選購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。

2.驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗收單。

3.驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和其次聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，其次聯(lián)送交財務(wù)部。

付款

付款應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同的商定執(zhí)行。

選購執(zhí)行人或選購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報財務(wù)部，財務(wù)部審核并由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

以暫借款選購，選購經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在"請購單'選購記錄欄內(nèi)加蓋"選購部門整理付款章'，以免會計部門重復(fù)付款。

銷售與收款內(nèi)部掌握制度

目的

本規(guī)章用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。

適用范圍

本規(guī)章的適用范圍包括：集團及分公司、控股子公司的銷售業(yè)務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。

連帶保證制度

對于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團分公司、控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司、本地區(qū)、產(chǎn)品類型等特點制定用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風(fēng)險金抵押制度，并上報集團公司備案。

銷售方案

銷售經(jīng)理應(yīng)依據(jù)公司全年的銷售預(yù)算擬定月/季銷售方案，銷售方案不僅包括以銷售額為主體的預(yù)算數(shù)值，還應(yīng)包括方案的詳細(xì)實施步驟。

銷售方案的編制應(yīng)留意事項：

1.協(xié)作已擬定的銷售方針與政策，來制定方案。

2.擬定銷售方案時，應(yīng)以公司的整體利益為最終動身點，而不能只關(guān)注部門/個人的局部利益。

3.銷售方案的擬定必需以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參加為原則。

4.銷售方案的制定應(yīng)切合實際，并能在實際工作中貫徹實施。

5.銷售方案的實施與管理

（1）經(jīng)理對于銷售方案的徹底實施，必需負(fù)完全的責(zé)任。

（2）擬定方案后，要的確施行，并達成目標(biāo)，方案才有意義。所以，對于銷售方案的實施與管理必需貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理掌握。

銷售合同審批及信用管理

為掌握銷售風(fēng)險，應(yīng)在集團范圍內(nèi)推行標(biāo)準(zhǔn)的合同管理審批制度與信用管理制度。各分公司/子公司應(yīng)設(shè)定分級審批程序及審批權(quán)限：

第一級：銷售經(jīng)理

其次級：負(fù)責(zé)銷售的副總裁

第三級：董事長

第四級：董事會

推行合同審批與信用管理制度應(yīng)達到以下目標(biāo)：

1．強化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險。

2．掌握應(yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財務(wù)管理質(zhì)量。

3．加強欠款追收，削減呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營利潤。

4．規(guī)范賒銷管理，提高公司市場競爭力。

5．建立公司內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度，全面提高公司管理素養(yǎng)。

全部銷售業(yè)務(wù)必需按標(biāo)準(zhǔn)合同文本與客戶簽定銷售合同，并送商務(wù)部進行統(tǒng)一的合同管理；

銷售員填寫手工銷售單一式四聯(lián)，按審批權(quán)限由部門經(jīng)理審批，超過審批額度，由總經(jīng)理進行兩級審批，并留一聯(lián)銷售單；

商務(wù)合同管理員核對銷售單，信用管理員進行信用審核，超出信用額度的銷售單須報信用管理總部審批；

信用管理員依據(jù)手工銷售單錄入網(wǎng)上訂單，同時將銷售單傳真至庫房；

庫管員看到手工銷售單和網(wǎng)上訂單進行核對，核對無誤辦理出庫手續(xù)；如不符，庫管員須查明緣由；

信用管理員確認(rèn)網(wǎng)上訂單已經(jīng)庫管員確認(rèn)發(fā)貨后，輸出一張網(wǎng)上訂單，在銷售單上加蓋"已出庫'章，將銷售單兩聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部；

財務(wù)部以加蓋出庫章的銷售單為憑證，更新庫存明細(xì)及客戶應(yīng)收帳款記錄；

庫管員依據(jù)銷售單、發(fā)貨明細(xì)制作"貨物簽收單'，貨到客戶后要求客戶簽收，將簽收單原件交商務(wù)部合同管理員；

信用管理員協(xié)作銷售人員/銷售部門貨款的催收，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行，并將應(yīng)收帳款的管理與銷售人員的業(yè)績考核掛鉤。

發(fā)票管理制度流程圖

下屬公司發(fā)票管理員持：

1.已開具完并每25份裝訂一冊的發(fā)票存根聯(lián)

2.《發(fā)票領(lǐng)用申請表》

3.交總公司發(fā)票管理員

總公司發(fā)票管理員：

1.核查《發(fā)票領(lǐng)用申請表》

2.核查領(lǐng)票人發(fā)票使用正確狀況，驗舊配新

3.登記《發(fā)票購買及安排臺帳》，明確各管理員責(zé)任，準(zhǔn)時購買補充各類發(fā)票

下屬公司發(fā)票管理員：

1.根據(jù)總公司《發(fā)票開票流程圖》開具發(fā)票

2.于每月29日之前向總公司遞交當(dāng)月《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》，以便總公司匯總統(tǒng)計

總公司發(fā)票管理員：

末匯總登記《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》

每月1日進行抄稅，并將抄稅資料與《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》核對，確定無誤后，交各公司總帳會計備查

（八）收款

辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。

保證全部貨幣資金都必需如數(shù)、準(zhǔn)時地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、準(zhǔn)時地將現(xiàn)金存入銀行。財務(wù)部門要嚴(yán)格審核銀行匯款通知單。

辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。

辦理銷貨退回和現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)必需經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批，并保證與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，負(fù)責(zé)實物接收、保管的人員應(yīng)與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分別。

注銷壞賬提取壞賬預(yù)備

對于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種緣由無法支付貨款的狀況，公司應(yīng)明確緣由，樂觀獵取充分的證據(jù)，依據(jù)合理的理由的確認(rèn)為某項貨款再也無法收回，應(yīng)根據(jù)公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并準(zhǔn)時進行正確的會計處理。

篇2:科大內(nèi)部掌握審計方法

南中科大內(nèi)部掌握審計方法

第一章總則

第一條為進一步完善學(xué)校內(nèi)部掌握體系，規(guī)范內(nèi)部掌握審計工作，保障審計工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號--高校內(nèi)部審計》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范(試行)》和《第2201號內(nèi)部審計詳細(xì)準(zhǔn)則-內(nèi)部掌握審計》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本方法。

其次條本方法所稱內(nèi)部掌握，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實現(xiàn)學(xué)校進展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的平安完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動合法合規(guī)，通過制定制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行的防范和管控。

第三條本方法所稱內(nèi)部掌握審計，是指學(xué)校審計處依法依規(guī)對學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性和運行的有效性做出的審查和評價。

第四條開展內(nèi)部掌握審計工作時應(yīng)遵循以下原則與方法：

(一)內(nèi)部掌握審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合;

(二)內(nèi)部掌握審查與風(fēng)險管理審查相結(jié)合;

(三)內(nèi)部掌握審查與促進推動內(nèi)部掌握自我評估相結(jié)合;

(四)內(nèi)部掌握審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合;

(五)依據(jù)不同的審計對象，審計目標(biāo)和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。

第五條審計處依據(jù)實際狀況，既可獨立開展內(nèi)部掌握審計，也可將其與其他審計類型結(jié)合實施。必要時可以托付社會審計機構(gòu)進行內(nèi)部掌握審計，由審計處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌握。

其次章內(nèi)部掌握審計內(nèi)容

第六條內(nèi)部掌握審計應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)部掌握全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部掌握。主要包括學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計兩個方面：

(一)學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計

全面調(diào)查了解掌握環(huán)境、風(fēng)險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌握要素，重點評價內(nèi)部掌握工作的組織狀況、內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行狀況、內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置狀況。加強對學(xué)校重大決策部署貫徹落實狀況的跟蹤審計與專項審計調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校進展和風(fēng)險防控中的作用。

(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計

主要包括各業(yè)務(wù)層面管理制度和機制的建立與執(zhí)行狀況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置狀況等進行審計調(diào)查。重點審計預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握狀況。

第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌握審計

第七條掌握環(huán)境審計的主要內(nèi)容

(一)學(xué)校是否建立內(nèi)部掌握制度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌握工作;

(二)學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別;

(三)"三重一大'集體決策制度的建立健全和落實執(zhí)行狀況;

(四)是否建立健全集體討論、專家論證和技術(shù)詢問相結(jié)合的議事決策機制;是否建立健全決策事項督辦制度;

(五)是否建立健全內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督;

(六)是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實行歸口管理。

第八條風(fēng)險評估審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立經(jīng)濟活動風(fēng)險評估制度，能否精確?????識別與推斷學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險;

(二)是否建立學(xué)校風(fēng)險預(yù)警、防范機制，是否把經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌握的依據(jù);

(三)是否建立學(xué)校突發(fā)大事應(yīng)急機制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)大事。

第九條掌握活動審計的主要內(nèi)容

是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府選購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度和決策機制制度。

第十條信息與溝通審計的主要內(nèi)容

(一)是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度進行會計記錄和財務(wù)報告編制，是否定期開展財務(wù)分析，并傳達給管理層;

(二)是否建立了內(nèi)部掌握管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋主要業(yè)務(wù)掌握及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán);

(三)是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進行了平安策略的愛護;

(四)是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際狀況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時進行信息公開;

(五)是否建立有效的信息傳遞與反饋機制。

第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求;

(二)是否定期或不定期對學(xué)校內(nèi)部掌握的健全性和有效性進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部掌握存在的問題并提出改進建議;

(三)是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進建議和處理看法督促整改落實。

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握審計

第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全預(yù)算管理制度，對各類經(jīng)濟活動實行預(yù)算管理;

(二)預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)精確?????，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范;

(三)是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算支配各項收支，有效發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用;

(四)是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制，是否加強決算管理，確保決算真實、完整、精確?????;

(五)是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績效管理機制。

第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分別;

(二)各項收入是否準(zhǔn)時、足額入賬，集中核算;是否存在設(shè)立賬外賬、"小金庫'的現(xiàn)象;

(三)是否嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)進行收費，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象;

(四)各項支出是否經(jīng)過必要的審批程序;大額度支出是否經(jīng)過集體爭論打算;

(五)是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。

第十四條選購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全選購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)是否對選購業(yè)務(wù)實行預(yù)算與方案管理;

(三)達到學(xué)校集中選購限額標(biāo)準(zhǔn)的選購項目，是否根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)，并根據(jù)權(quán)限簽訂選購合同;

(四)集中選購項目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄;

(五)是否建立預(yù)算編制、選購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制;是否對選購業(yè)務(wù)實施歸口管理。

第十五條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)是否對資產(chǎn)實施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實行分類管理;

(三)是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否準(zhǔn)時登記、入賬，是否定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符;

(四)各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處置等是否根據(jù)規(guī)定程序進行審批、執(zhí)行;

(五)是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理;

(六)是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否準(zhǔn)時、全面、精確?????，投資處置是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定報批;

第十六條建設(shè)項目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全建設(shè)項目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)建設(shè)項目的方案、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報批手續(xù);

(三)勘察、設(shè)計、施工等單位是否根據(jù)規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同;

(四)是否根據(jù)經(jīng)審批的投資方案進行建設(shè)資金管理，實行專款專用;如有投資概算調(diào)整，是否根據(jù)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn);是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超方案使用建設(shè)資金的現(xiàn)象;

(五)建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序;是否根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算;

(六)建設(shè)項目竣工后，是否根據(jù)規(guī)定的時限準(zhǔn)時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容

(一)是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別;

(二)簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象;

(三)合同的訂立、履行、變更以及價款結(jié)算等是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

(四)是否對合同實施歸口管理，包括合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計等;

(五)是否建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;

(六)合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按商定條款或依法進行，處理是否準(zhǔn)時。

第五章內(nèi)部掌握審計的組織與實施

第十八條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌握審計項目，列入年度審計工作方案，報校長批準(zhǔn)后實施。

第十九條審計處成立審計組，在實施內(nèi)部掌握審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。如有特別狀況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施審計。

其次十條被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體應(yīng)樂觀協(xié)作審計工作。根據(jù)審計要求，準(zhǔn)時供應(yīng)審計所需的資料，并對資料的真實性、完整性做出書面承諾。

其次十一條內(nèi)部掌握審計主要包括下列程序

(一)審計預(yù)備。審計組在實施現(xiàn)場審查之前，應(yīng)要求被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體提交內(nèi)部掌握自查報告，充分收集被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌握設(shè)計和運行相關(guān)的資料;

(二)編制方案。審計組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌握資料及內(nèi)部掌握自查報告，確定審計的詳細(xì)內(nèi)容及重點，編制審計方案;

(三)審計實施。審計組應(yīng)當(dāng)綜合運用訪談、問卷調(diào)查、專題爭論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，重點關(guān)注內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性、運行有效性;

(四)缺陷認(rèn)定。審計組應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部掌握制度審計結(jié)果，結(jié)合被審計單位或業(yè)務(wù)活動責(zé)任主體的自查狀況，綜合分析后提出內(nèi)部掌握制度缺陷認(rèn)定看法，根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以認(rèn)定;

(五)做出評價。對被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌握制度健全性、合理性和運行有效性做出評價。在評價時，根據(jù)項目的性質(zhì)和需要，既可以對全部掌握要素進行評價，也可以只對部分掌握要素進行評價;

(六)提出審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌握制度的健全性、合理性和運行有效性的審計結(jié)論，內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定看法，以及改進內(nèi)部掌握和加強風(fēng)險管控的建議等。

其次十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)獵取的證據(jù)資料，對內(nèi)部掌握缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定看法，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(一)重大缺陷，是指一個或者多個掌握缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)峻偏離掌握目標(biāo)。

(二)重要缺陷，是指一個或者多個掌握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟后果低于