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文檔簡介

建設(shè)工程全過程跟蹤審計實施方案建設(shè)工程全過程跟蹤審計意義伴隨經(jīng)濟不停發(fā)展,建設(shè)工程項目日益增加,基建、修繕工程預決算審計中暴露出來問題也日益突出。怎樣充分發(fā)揮建設(shè)資金投資效益,保護資金使用安全,防止損失浪費,確?;üこ掏旯Q算質(zhì)量,是基建工程審計人員面臨主要課題。實踐和理論探索證實,全過程跟蹤審計方法是對建設(shè)工程風險控制有效方法。1實現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面:1.1有利于嚴格落實和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)審計、建筑、招投標等法律法規(guī),維護一切法規(guī)權(quán)威性及執(zhí)行法規(guī)嚴厲性,防止政策法規(guī)了解和執(zhí)行偏差。1.2有利于監(jiān)督檢驗建設(shè)單位內(nèi)部控制及關(guān)于管理制度,建設(shè)單位認真執(zhí)行經(jīng)同意投資計劃,嚴格恪守建設(shè)程序,實施對建設(shè)項目可行性研究和評價,預防亂上項目、私自開工建設(shè),防止出現(xiàn)投資決議失誤,降低建設(shè)項目決議風險。1.3有利于監(jiān)督建設(shè)工程各行為主體單位。建設(shè)、施工、監(jiān)理、招投標代理、工程咨詢及項目管理等單位,因為所處地位及出發(fā)點不一樣,不可防止地會發(fā)生矛盾或沖突,經(jīng)過跟蹤審計及時協(xié)調(diào),使之各方求同存異、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用,并降低因多方矛盾激化引發(fā)風險。1.4有利于防弊糾錯,維護經(jīng)濟秩序,經(jīng)過跟蹤審計,對存在問題針對性提出審計意見,及時給予糾正,對于舞弊、違紀、違規(guī)行為給予揭露;對于建筑工程中不正之風采取響應(yīng)方法給予阻止,以維護正常經(jīng)濟秩序,確保投資合理使用,促進廉政建設(shè)。降低違規(guī)和領(lǐng)導瀆職犯罪引發(fā)法律經(jīng)濟和領(lǐng)導責任風險。1.5有利于提升建筑工程投資效益,實施全過程跟蹤審計,對工程管理活動和步驟進行評價,提出審計意見和提議,促進加強管理,從而提升投資宏觀、微觀經(jīng)濟效益,針對行業(yè)審計,對投資結(jié)構(gòu),資金投向和投量上問題,提出調(diào)整意見和提議,促進宏觀調(diào)控,提升投資效益。另外,經(jīng)過對審計資料積累和整理,有利于國家宏觀經(jīng)濟信息準確性與可靠性,促進工程建設(shè)和管理法制化、制度化。二、項目階段審計質(zhì)量控制程序

1.1審前控制

(1)審計計劃。制訂審計計劃是確保內(nèi)審質(zhì)量一個主要步驟,抓住企業(yè)內(nèi)部重點、關(guān)鍵點、難點,圍繞經(jīng)濟效益,制訂合理審計計劃并進行科學管理,能夠確保審計質(zhì)量高水平,降低審計風險。

(2)審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計工作主要審計程序,它有利于突出審計重點、把握審計內(nèi)容、防范審計風險。

(3)審計方案。依照充分審前調(diào)查和分析,得出審計關(guān)注點,科學合理地確定審計范圍、內(nèi)容、重點、目標、分工和時間等,形成審計方案。同類項目標審計方案能夠整理成模版,編制方案時能夠依照風險大小及詳細情況進行修改。1.2、審中控制

(1)現(xiàn)場審計。項目組長應(yīng)在實施審計之前對審計人員講明審計目標、重點、程序和關(guān)注重大問題,并實施全過程監(jiān)督。

審計證據(jù)是審計結(jié)論支持要件,也是審計檔案主要組成部分。審計過程中,審計人員應(yīng)及時向項目組長匯報已發(fā)覺問題,撰寫審計日志。審計日志是審計檔案資料組成部分,其審核由項目組長負責。

(2)審計底稿及其復核。依照江蘇煙草審計處統(tǒng)一要求,審計工作底稿編制,在形式上,應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標識一致、統(tǒng)計清楚;在內(nèi)容上,應(yīng)做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結(jié)論明確。各級復核人員應(yīng)明確詳細復核內(nèi)容和負擔對應(yīng)責任,層層把關(guān),級級負責,確保審計工作底稿內(nèi)容覆蓋審計項目標全部,并對底稿反應(yīng)事實不實、證據(jù)不充分、漏項等情況負責。1.3、審后控制

(1)審計匯報。審計匯報是審計工作最終結(jié)果,其質(zhì)量控制應(yīng)做到:內(nèi)容全方面完整;審計師對審計匯報真實性、正當性負責,被審單位管理當局對會計報表公允性、真實性、正當性負責;審計證據(jù)要充分適當,符合客觀、公正標準;實施三級復核;召開審計匯報見面會,溝通審計信息,完善審計匯報。

(2)審計檔案歸檔。審計檔案歸檔質(zhì)量控制標準包含審計資料完整性是否符合要求、審計資料裝訂是否符合要求、審計資料歸檔清單簽字是否完善等。加強審計檔案質(zhì)量控制,是整個項目質(zhì)量控制補充步驟。三、全過程跟蹤審計工作重點1、前期準備階段(1)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計基建程序?qū)徲嫅?yīng)以國家工程項目開工前基建管理程序符合性審計為主,重點審計以下內(nèi)容:A、重點檢驗建設(shè)工程前期是否有項目提議書、可行研究匯報、國家關(guān)于部門同意投資估算,審核項目立項程序是否合規(guī),審批手續(xù)是否完備、正當;審核建設(shè)項現(xiàn)在期征地、拆遷等前期工作合規(guī)正當性;B、檢驗項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位招投標確定過程,以及審計局指定分包工程招投標和按《招投標法》要求應(yīng)進行招投標加工材料、設(shè)備材料采購集其余服務(wù)項目。C、審計建設(shè)項目是否全方面推行協(xié)議制;審核項目各項經(jīng)濟協(xié)議內(nèi)容有效性、真實性;審核所定施工協(xié)議或協(xié)議書中責權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款方法、獎罰、保修及時效等是否全方面、合規(guī),是否成立、合理;施工協(xié)議中主要條款是否與招標文件、中標條件相符;審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定協(xié)議是否正當合規(guī),收費是否合理。2、決議階段:投資項目可行性研究和審計是決定和影響投資最主要階段,在這個階段要做出關(guān)于投資方案、投資實施方向性決議,這個決議不但要明確回答擬建項目是否應(yīng)該投資和推薦很好投資選擇,為投資決議提供科學依據(jù),還應(yīng)是深入規(guī)劃、設(shè)計和實施工程項目方案指導標準、框架和基礎(chǔ)。重點是審計投資估算和資金籌措,主要是審查建設(shè)資金安排是否合理、估算和概算內(nèi)容是否完整、指標選取是否合理、資金起源有沒有正常起源渠道、貸款有沒有償還能力、投資回收期是否正確等等。3、設(shè)計階段:在項目做出決議后,控制工程造價關(guān)鍵就在于設(shè)計。通常工程項目采取兩個階段進行設(shè)計,即“初步設(shè)計”和“施工圖設(shè)計”。工程設(shè)計制約著固定資產(chǎn)投資效益。在建設(shè)資金總額確定情況下,為達成有限資金取得最大效益,必須對建設(shè)方案進行評價,評價基本標準是技術(shù)上先進和經(jīng)濟上合理。經(jīng)濟上合理前提條件是工程預算編制準確。設(shè)計概算審計主要是審查概算編制依據(jù)合規(guī)性、概算編制準確性和概算總體主要內(nèi)容真實性。3.1概算審查審查建設(shè)項目概算編制情況,包含編制依據(jù)、范圍、內(nèi)容、深度等是否符合國家關(guān)于要求;審查概算套用定額、標準是否適用,套用定額子目和單價等是否準確無誤;概算編制工程規(guī)模、標準、內(nèi)容和概算總投資及細項與立項、可研階段有沒有出入,有沒有增項、漏項,編制中有沒有“高估冒算”情況。3.2施工圖預算審查主要審查預算編制依據(jù)是否合理,工程量計算是否準確,套用定額子目和單價等是否準確無誤,工程取費是否合理等,關(guān)注預算是否存在超概算問題,假如超概算,分析超概算原因,提議按相關(guān)程序及時調(diào)整概算或調(diào)整設(shè)計方案。4、招投標及協(xié)議訂立階段重點審查招標文件、工程量清單和招標控制價、配合甲方做好清標工作、施工協(xié)議主要條款等。4.1招標文件審核檢驗招標文件內(nèi)容是否正當、合規(guī),是否全方面、準確地表述招標項目標實際情況;檢驗招標文件是否全方面、準確表述招標人實質(zhì)性要求;檢驗采取工程量清單報價方式招標時,其清單是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》要求填制,是否設(shè)定了招標控制價,審核招標控制價是否合理;檢驗施工現(xiàn)場實際情況是否符合招標文件要求;檢驗投標保函額度和送達時間是否符合招標文件要求;檢驗投標文件送達時間是否符合招標文件要求、法人代表簽章是否齊全,有沒有存在將廢標作為有效標問題。A、依照審計局要求和關(guān)于國家和地方要求主要審核招標單位編制招標文件:審核招標文件內(nèi)容完整性;招標程序合理、正當性;評標、定標工作公正、公平性;B、審核施工招標文件計價要求、協(xié)議主要條款;審核施工招標工程審批手續(xù)、資金起源、設(shè)計文件及其余技術(shù)資料。4.2工程量清單、招標控制價審核A、審核工程量清單,依照設(shè)計要求重點審核工程量清單工程量及分部分項工程量清單項目特征和工作內(nèi)容;B、審核招標控制價計價程序是否合理,編制是否合規(guī)、正確;C、審核暫估材料價格是否準確;D、檢驗招標控制價是否超出施工圖預算或超出工程概算,分析超出原因,確屬超概算情況,及時開啟調(diào)概程序。4.3監(jiān)督開標、評標、定標是否合規(guī)不作為招標小組組員,但監(jiān)督開標、評標、定標整個過程是否合規(guī)。檢驗是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度,是否按制度對違規(guī)行為進行處罰;檢驗開標程序是否符合相關(guān)法規(guī)要求;檢驗評標標準是否公正,是否存在對某一投標人有利而對其余投標人不利條款;檢驗是否對投標策略進行評定,是否考慮投標人在類似項目及其余項目上投標報價水平;檢驗各投標人投標文件,對低于標底報價合理性進行評價;檢驗中標人承諾采取新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進,是否有利于確保質(zhì)量、加緊速度和降低投資水平;檢驗對于投標價低于標底標書是否進行答辯和澄清,以及答辯和澄清內(nèi)容是否真實、合理;檢驗定標程序及結(jié)果是否符合要求;檢驗中標價是否異??拷鼧说?,是否有可能發(fā)生泄漏標底情況;檢驗與中標人訂立協(xié)議是否有悖于招標文件實質(zhì)性內(nèi)容。4.4幫助做好清標工作不作為招標小組組員、但獨立地審查及分析收到全部投標文件和回標文件中投標報價部分,詳細分析投標總價、投標單位、非平衡報價,并提供造價方面標函分析匯報,為招標小組提供可比較標函審核意見。A、幫助審計局做好開標工作,投標單位、評標小組、參加招標小組管理人員到現(xiàn)場監(jiān)督、見證;B、分析和審核全部收到投標文件,并在合理時間(滿足審計局招標進度要求)內(nèi)為審計局提供詳細投標文件分析匯報;包含對招標文件響應(yīng)性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等很多方面比較,提供結(jié)論與提議,并負責匯總其余顧問單位之意見;編制綜合評標匯報供審計局決議參考;5、施工階段嚴格監(jiān)督推行施工協(xié)議條款,加強工程驗工計量,嚴格控制工程資金使用,按要求出具各種報表;對工程實施中新增單價及時核定;對工程過程中現(xiàn)場簽證及時計量、計價,確保對投資動態(tài)調(diào)整等。5.1協(xié)議實施審查重點關(guān)注在項目建設(shè)過程中是否嚴格按照協(xié)議條款給予實施;對施工過程中出現(xiàn)新情況提議相關(guān)方及時以補充協(xié)議、會議紀要方式給予補充完善;與工程投資相關(guān)補充協(xié)議條款、會議紀要及其它相關(guān)決議是否與原協(xié)議及招標文件相符等,如有不符合條款,及時給予指出并分析產(chǎn)生原因及對工程投資產(chǎn)生影響。5.2大宗材料及設(shè)備采購審查設(shè)備和材料采購審計目標主要包含:審查和評價采購步驟內(nèi)部控制及風險管理適當性、正當性和有效性;采購資料依據(jù)充分性與可靠性;采購步驟各項經(jīng)營管理活動真實性、正當性和有效性等。對于審計局自行實施大宗材料及設(shè)備采購主要審查:是否按要求組織招標,招投標文件及協(xié)議是否經(jīng)過咨詢審核,是否堅持招投標程序合規(guī)性及市場競爭充分性。對于協(xié)議約定由承包方采購主要裝飾材料及設(shè)備需在施工過程中進行認價審查:所采購材料及設(shè)備品牌、性能是否與設(shè)計(或?qū)徲嬀忠螅┫喾希陥蟛牧霞霸O(shè)備單價是否與市場相符合。設(shè)備和材料采購審計主要包含以下內(nèi)容:A、檢驗是否編制了采購計劃,編制采購計劃依據(jù)是否合規(guī)、有效,設(shè)備、材料供給計劃中所編列各種設(shè)備、工具、器具、材料種類、規(guī)格、型號和數(shù)量等是否與同意基本建設(shè)計劃、設(shè)計文件相符,有沒有編列設(shè)計文件和基本建設(shè)計劃以外工程物資;B、檢驗所確定采購地點是否合理;C、檢驗采購程序是否規(guī)范,是否按照同意文件要求采購方式進行采購,采購過程是否按照國家相關(guān)要求進行;D、檢驗采購同意權(quán)與采購權(quán)、驗收入庫、付款、辦理退貨等不相容職務(wù)分離及相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效,各部門之間是否形成了相互制約、相互監(jiān)督機制;E、檢驗建設(shè)單位是否按照同意基本建設(shè)計劃和工程物資采購供給計劃與供貨單位訂立協(xié)議;(抽查工程定貨單,查看其訂貨是否與年度計劃相一致,有沒有多購、少購、重購、漏購以及有計劃外工程物資購置協(xié)議)F、檢驗采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉標準來確定供給方;(重點檢驗建設(shè)單位工程物資采購是否經(jīng)過真正意義上招標競價,即:評標方法是否已在招標文件中要求,評標過程中是否按照招標文件中評標方法進行,確定中標單位是否合理、有效,采購價格是否合理。)G、檢驗協(xié)議訂立是否有效,供貨商是否為中標單位,協(xié)議訂立流轉(zhuǎn)程序是否執(zhí)行到位符合要求;檢驗設(shè)備和材料規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價、包裝方式、結(jié)算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款要求是否齊全、嚴謹、完整;H、檢驗協(xié)議內(nèi)容是否得到全方面、嚴格推行,協(xié)議變更是否合理、有效;I、檢驗對新型設(shè)備、新材料采購是否進行實地考查、資質(zhì)審查、價格合理性分析及專利權(quán)真實性審查;5.3工程進度款審核主要審核:是否符合申報程序,所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符;計量計價方式及支付方法是否與協(xié)議約定相符;是否存在重復申報或虛報現(xiàn)象;工程預付款是否按協(xié)議約定扣回等;預防超付工程款現(xiàn)象發(fā)生。A、審核“進度付款報審資料”,并提供付款提議;B、審核當期應(yīng)付款時,應(yīng)針對不一樣承包商計算應(yīng)扣除預付備料款、甲供材料及設(shè)備款、對應(yīng)百分比工程預留尾款及其余應(yīng)扣款項,形成實際應(yīng)付款金額數(shù)據(jù);C、對以協(xié)議約定百分比按施工形象進度來計算付款金額項目,應(yīng)重點查對實際完成施工進度形象,同時查對其計算百分比和口徑準確性;D、按實際完成施工形象進度工作量和協(xié)議約定計價依據(jù)計算付款金額項目,要按施工設(shè)計圖紙和監(jiān)理簽認并經(jīng)核實資料進行計算,按協(xié)議約定計價依據(jù)進行核價;E、在項目“協(xié)議執(zhí)行情況表”中統(tǒng)計、更新進度付款情況,及時立案。5.4工程變更和工程簽證審核主要審核其程序是否到位,變更是否合理、真實及準確,依據(jù)是否充分。A、對工程變更主要審核:是否符合工程變更同意程序,變更內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符,工程變更引發(fā)造價改變是否能作為結(jié)算依據(jù)。B、對工程簽證主要審核:是否符合工程簽證管理程序和同意權(quán)限,簽證內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符,計量計價方式是否與協(xié)議關(guān)于條款約定相符或另做合理約定,是否能作為結(jié)算依據(jù);C、對施工方編制技術(shù)方法方案,從設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證合理性和性價比從投資角度提出審查意見;D、重點關(guān)注是否嚴格按施工圖施工,是否按施工技術(shù)方法方案實施,變更及簽證增加工程量其責任在哪一方,降低工程量是否及時辦理了相關(guān)手續(xù);E、新增工程量怎樣確定單價,如無相同或相同投標單價,要依照現(xiàn)場實際情況,審核施工方送單價是否合理。5.5索賠費用審核A、在項目實施過程中,對可能引發(fā)索賠原因重點跟蹤,并及時提供相關(guān)咨詢提議,以力爭防止索賠事件發(fā)生。對已發(fā)生索賠事件,進行原因分析、劃清責任,本著“由過失方負擔責任”標準并結(jié)合協(xié)議約定及招標文件要求對所增加投資進行核定,及時做好事件發(fā)生、發(fā)展、終止等相關(guān)統(tǒng)計,搜集相關(guān)證據(jù)資料,在要求時間內(nèi)及時處理索賠事件;B、對因為施工單位過失而引發(fā)質(zhì)量缺點和工期延誤,主動幫助審計局及時提出反索賠。6、完工結(jié)算階段依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、造價標準、施工協(xié)議、招標投標文件、施工圖紙、施工過程變更洽商等相關(guān)資料,對施工承包商、設(shè)備材料供給商等單位申報工程結(jié)算進行審核,正當、合理、準確確定工程造價,協(xié)調(diào)施工承包商(設(shè)備材料供給商等單位)達成一致性意見并出具工程結(jié)算審核匯報。經(jīng)過結(jié)算審核工作開展,幫助委托方加強對工程造價控制與監(jiān)管,為工程決算及核定固定資產(chǎn)價值提供依據(jù)。同時,經(jīng)過結(jié)算審核項目標實施,審計建設(shè)項目招標投標管理、協(xié)議管理情況,并發(fā)表審計鑒證意見。工程完工結(jié)算審計主要重點包含:6.1理清各承包商施工范圍與相互關(guān)系審核過程中要以項目總體角度盡可能搜集完整、真實、正當合理資料,理清項目各參加主體相互之間關(guān)系,劃清各協(xié)議單位對本項目最終實際參加范圍與參加程度。6.2審核確定結(jié)算標準按照各種協(xié)議要求完成全部工程并驗收合格后項目才能列入完工結(jié)算,審核將按協(xié)議約定結(jié)算方法、計價定額、取費標準、主材價格、優(yōu)惠條款等對工程結(jié)算進行審核,確保協(xié)議完整實施。6.3確認相關(guān)文件有效性依照法律、法規(guī)、政策性文件以及施工協(xié)議約定,將對工程實施過程中各種改變原因(包含設(shè)計變更、工程補充協(xié)議、新增項目等內(nèi)容)有效性進行確認,對工程實施中發(fā)生全部與圖紙不符情況或出現(xiàn)額外費用,必須要有審計局、監(jiān)理方、施工方、設(shè)計方簽字認定,如屬于純現(xiàn)場問題,能夠除設(shè)計單位以外三方簽字認可。6.4檢驗隱蔽驗收統(tǒng)計全部隱蔽工程均需驗收合格,并應(yīng)有建設(shè)方與監(jiān)理方簽字確認。審查完工結(jié)算時應(yīng)查對隱蔽工程施工統(tǒng)計和驗收簽證,手續(xù)完整、工程量與完工圖一致方可列入結(jié)算。6.5審核工程數(shù)量及定額單價依據(jù)審定完工圖、有效設(shè)計變更及正當工程補充條款等相關(guān)資料對工程結(jié)算中工程量進行審核,并按照核定單價(包含調(diào)整公式及系數(shù))計算工程項目費用。6.6審核工程費用計取因為本項目標施工項目多,施工包括專業(yè)多,不一樣工程(工序)包括取費標準及不一樣單位取費費率也不一致,所以,對各項工程取費進行審核時,將嚴格按照施工協(xié)議相關(guān)要求,認真、仔細地對各項費率、價格指數(shù)、換算系數(shù)進行查對,對特殊費用和計算程序進行驗證,嚴格掌握各項費用計取基數(shù)和工程量計量單位。6.7檢驗消除計算誤差完工結(jié)算子目多,篇幅大,易產(chǎn)生計算誤差,我企業(yè)在審核工作中將對各單項工程采取專員負責制,工作中將認真核實,確保審核數(shù)據(jù)準確性。四、跟蹤審計審核工作步驟及流程1、建設(shè)項目開工前審計準備工作及時掌握工程建設(shè)項目標各項情況,掌握本工程建設(shè)施工實施范圍和工程計劃,參加各類工作協(xié)調(diào)會;全過程參加設(shè)計、施工方案比選和協(xié)議訂立等工作,及時審計書面形式提出投資測算、經(jīng)濟比較分析等咨詢提議;介入各種調(diào)查工作,搜集全方面資料,合理確實定投資控制目標值,必要時,提出書面意見和匯報,為委托方提供參考性意見。準備階段詳細工作主要為:(1)審計項目組建立情況及其制訂針對項目標實施方案;(2)審計關(guān)于投資控制專業(yè)人員進駐施工現(xiàn)場進度,實施審查、掌握施工現(xiàn)場情況:施工協(xié)議及關(guān)于補充協(xié)議、工程結(jié)算書、工程完工圖、招投標文件資料、關(guān)于技術(shù)經(jīng)濟會議紀要、技術(shù)核定單、經(jīng)濟簽證單、施工組織設(shè)計(施工方案)、其它與工程審價關(guān)于資料管理情況;(3)審計審計局方、施工方共同對所提供資料確實認情況,是否對遺漏資料加以補充,待提供齊全,各方是否共同給予確認,并簽字蓋章。(4)對工程總體概況作充分了解,包含周圍環(huán)境情況、水文地質(zhì)情況、參加設(shè)計施工單位情況;(5)熟悉項目施工詳細規(guī)范,搜集與本項目相關(guān)設(shè)計、施工情況等資料;(6)參比國內(nèi)外同類工程設(shè)計、施工資料,準備設(shè)計優(yōu)化方案數(shù)據(jù);(7)參加其余各類工程協(xié)議(協(xié)議書)制訂及審核,為協(xié)議正當性、合理性提供咨詢意見;(8)初步預測項目控制目標值;(9)了解分析建設(shè)資金籌備、融資情況,資金分階段投入情況;(10)審計甲方建立健全財務(wù)核實制度,編制真實、正當財務(wù)報表體系,建立完善內(nèi)部控制制度,包含財務(wù)管理制度、經(jīng)濟協(xié)議管理制度、現(xiàn)金管理制度等;(11)審計專業(yè)財務(wù)賬戶設(shè)置,并使其規(guī)范利用;(12)參加各類工作協(xié)調(diào)會。2、設(shè)計階段審計工作在項現(xiàn)在期階段依照與項目相關(guān)文件,依據(jù)國家、地方相關(guān)規(guī)范、規(guī)程等技術(shù)文件,結(jié)合關(guān)于管理法規(guī),及時對所提出設(shè)計優(yōu)化提議和經(jīng)濟比較分析匯報,尤其針對影響造價主要原因而出具對應(yīng)書面意見進行審計。設(shè)計階段詳細工作主要為:(1)依照北京市現(xiàn)行行業(yè)標準“建筑設(shè)計”文件編制深度要求及初步設(shè)計圖紙,完成概算文件審核,設(shè)計概算審核包含編制價格、費率、利率、匯率等確定靜態(tài)投資和編制期到完工時動態(tài)投資部分,為委托方提供可能合理節(jié)約費用提議;(2)審計設(shè)計方案經(jīng)濟比選結(jié)果,包含對主體工程、基礎(chǔ)工程等對經(jīng)濟影響;(3)審計概算總投資,尤其關(guān)注其超出同意總投資(或可行性文件總投資)情況,為審計局提供可能合理節(jié)約費用提議;(4)審計過程中重點關(guān)注在概算中未考慮但可能發(fā)生財務(wù)支出情況;(5)審核已發(fā)生財務(wù)支出,對即將發(fā)生支出做出預測;3、工程招標階段審計工作審計在工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備招標中招標文件和工程量審核和計算結(jié)果,及對應(yīng)書面審核意見;審計相關(guān)協(xié)議中關(guān)于協(xié)議價、付款、變更、索賠等條款;尤其關(guān)注工程中可能出現(xiàn)不確定原因如:漲價、設(shè)計變更、不可預見費等及在造價中所占百分比較大內(nèi)容做出預判。工程招標階段詳細工作主要為:(1)準備階段1)參加審計局對工程招標進行策劃,并對甲方關(guān)于招標事宜進行審計;2)參加審計局對項目進行標段劃分、發(fā)包策劃、材料設(shè)備供給方式確定等,制訂各標段招標方案和招標計劃,審計整改流程合規(guī)性;3)審計審計局組成由招標單位、招標單位上級主管部門、標底編制單位和教授等組成評標小組合規(guī)性;4)參加同政府招投標管理部門協(xié)調(diào)工作,全程審核辦理相關(guān)招投標手續(xù)并取得政府關(guān)于部門審核同意。5)審核建設(shè)項目所需之全部包含工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備等招標文件,并充分考慮中華人民共和國法律和法規(guī)及本項目所在地地方法規(guī);(2)招標階段1)依照委托方要求參加審查依據(jù)關(guān)于國家和地方要求編制招標文件。2)依照招標圖紙及技術(shù)規(guī)范,審計承包工程、分包工程材料/設(shè)備供給招標文件所需工程量清單(包含工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備等);3)依照經(jīng)核準招標文件,審計經(jīng)過一定渠道公布招標信息公允性。4)審計甲方對各投標申請進行資質(zhì)、信譽、業(yè)績等方面查驗和審核過程。5)審計招標單位組織現(xiàn)場踏勘和招標文件答疑過程。(3)評標階段1)審計甲方開標工作,包含招標單位、投標單位、評標小組、參加招標辦管理人員現(xiàn)場監(jiān)督、見證工作,2)審計招標單位全過程工作,包含其為甲方提供詳細投標文件分析匯報;以及對招標文件響應(yīng)性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等很多方面所提供結(jié)論與提議合理性;3)審計評標小組進行評標、定標工作。4)審計中標單位投標內(nèi)容,與甲方簽定承發(fā)包協(xié)議,并將副本報交易中心立案事項;5)參加并審計審計局與中標單位進行協(xié)議談判,審核雙方一致接收承包金額,并對甲方與承包單位、分包單位、供給單位需要訂立協(xié)議文件進行檢驗;6)審計工程中可能出現(xiàn)其余不確定原因所造成相關(guān)事項。4、施工階段審計工作嚴格監(jiān)督、審計施工協(xié)議條款,加強工程驗工計量,嚴格控制工程資金使用;及時審計工程實施中核定新增單價、工程過程中現(xiàn)場簽證計量、計價,確保對投資動態(tài)及時監(jiān)督。詳細工作主要為:(1)制訂造價控制實施細則,確定控制目標;(2)與施工、監(jiān)理單位及委托方協(xié)調(diào)配合,制訂現(xiàn)場控制造價流程與方法;(3)在施工過程中提供實際付款(或?qū)嶋H值)與協(xié)議價(或目標控制值)比較信息,以控制各協(xié)議決算價不超出計劃協(xié)議價;經(jīng)過對項目投資跟蹤控制,達成力爭將實際投資支出控制在投資支出預算范圍內(nèi)目標;(4)依照總承包工程協(xié)議、分包工程協(xié)議、材料/設(shè)備供給協(xié)議及進度計劃等,審計總承包協(xié)議明細工程款現(xiàn)金流量圖表及每個月詳細工程款支付表;(5)審計建設(shè)單位嚴格按照資金使用計劃執(zhí)行,撥款申請應(yīng)依照協(xié)議、工程進度進行支付;(6)審計施工圖預算,依照施工承包協(xié)議價、工程進度計劃,審計年度、月度工程用款計劃書和項目年度基建支出預算;(7)定時實地評定工程進度及工程量,并按總承包工程協(xié)議、分包工程協(xié)議、材料/設(shè)備供給協(xié)議要求,審核總承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供給單位每期應(yīng)得進度工程款項。(8)審計因設(shè)計修改所可能引發(fā)投資增減。(9)對在工程建設(shè)中,針對工程變更需要突破原投資概算部分,及時審計所依據(jù)同意對應(yīng)追加投資、工程變更關(guān)于文件或相關(guān)書面憑證,以及工程投資監(jiān)理出具關(guān)于證實;(10)因量度及計算全部設(shè)計修改、現(xiàn)場簽證等變更所引發(fā)總協(xié)議造價增減,及時審計承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供給單位確認合理工程變更金額,以及編制工程變更清單和工程變更費用匯報;(11)加強對建設(shè)項目成本、費用等檢驗,確保各項開支符合國家要求。對建設(shè)單位自行采購設(shè)備、材料進行審核,加強對物資采購、保管、領(lǐng)用三個步驟管理及財務(wù)結(jié)算;(12)審計總承包單位、分包單位提出

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