2023年應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則（制度）

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則（制度）以讓管理變得更簡潔高效為己任，為此，我們細(xì)心編撰了以下應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則（制度）文章，盼望您撰寫應(yīng)收,賬款,票據(jù),準(zhǔn)則,制度相關(guān)文章時，為您供應(yīng)必要的借鑒和參考。

篇1:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則（制度）

制度名

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則

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GLZD097頁碼

3-1第一條

為確保公司權(quán)益，削減壞賬損失，依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。

其次條

各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理方法的規(guī)定辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形)，簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及機(jī)會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。

第三條

營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，惟不銹鋼及特別鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項(xiàng)具體列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強(qiáng)催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收報(bào)告表送總管理處參考辦理。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。

第四條

賒售貨品收受支票時，應(yīng)留意下列事項(xiàng)：

1.留意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。

2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。

3.留意查明支票有效的肯定必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.留意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可

靠(可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)部協(xié)辦)。

5.留意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票紀(jì)錄情形(可直接

向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)部協(xié)辦)。

6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。

7.留意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加

蓋原印鑒章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章。

8.留意支票上的文字記載(如"禁止背書轉(zhuǎn)讓'字樣)。

簽發(fā)人

責(zé)任人簽名

制度名

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則

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3-29.留意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應(yīng)留意支票提示期日是否超過第6條的規(guī)定。

10.盡量利用機(jī)會通過A客戶留意B戶支票(或客票)的信用。

第五條

本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)辦理。

第六條

本公司收受的支票"到期日'與"兌現(xiàn)日'的計(jì)算如下：

1.本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。

2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。

第七條

所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理。營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，并且必需先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條

應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理(如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦)?；蛴鲇袖N貨退回時，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計(jì)辦理(如不能取回時，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明)。其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。

第九條

財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)馬上寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并快速擬訂善策處理，且由營業(yè)部門填送呆賬(退票)處理報(bào)告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。

簽發(fā)人

責(zé)任人簽名

制度名

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則

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3-3第十條

營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應(yīng)即供應(yīng)下列資料：

1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部)。

2.〖JP3〗發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明全部權(quán)人、地段、地號、面積、持分、設(shè)定抵押、建物〈土地改良物〉)應(yīng)留意全部權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等?！糐P〗

3.其他投資事業(yè)。

第十一條

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總管理處接到呆賬(退票)處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法起訴，并隨時將處理情形通知各有關(guān)單位。

第十二條

上列債權(quán)確認(rèn)無法收回時，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆賬(退票)處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。

第十三條

依法起訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)覺債務(wù)人(利益償還懇求權(quán)時效為15年內(nèi))有償還力量時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十四條

本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)章議處，情節(jié)重大者移送法辦。

第十五條

本準(zhǔn)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時亦同。

簽發(fā)人

責(zé)任人簽名

篇2:其他應(yīng)收款管理制度

其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

其次條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。

其中對外發(fā)生的債權(quán)掌握應(yīng)比照應(yīng)收賬款的掌握進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款掌握依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星選購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前掌握、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不憐憫況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

員工因公需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長審核、總會計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性精確?????性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷并沖銷借款。

（二）零星選購借款

1、由相關(guān)部門做出書面選購方案，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長審核、總會計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星選購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核選購發(fā)票報(bào)銷憑證的真實(shí)性、精確?????性，辦理報(bào)銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特別狀況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長審批、總會計(jì)師簽批。

4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報(bào)賬制度

（一）員工借款必需在業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必需在返回后7日內(nèi)報(bào)銷清賬，報(bào)銷后的余額應(yīng)準(zhǔn)時交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星選購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，

（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在其次次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。

（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，實(shí)行扣除工資和其他措施，特別狀況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用狀況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對清晰，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報(bào)賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找緣由，討論處理方法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財(cái)務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生緣由，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估量各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬預(yù)備。

（四）對的確不能收回的其他應(yīng)收款，在仔細(xì)清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部部長簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明緣由，追究責(zé)任，并依據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度賜予經(jīng)濟(jì)懲罰．

（二）對不按時報(bào)賬還款的人員實(shí)行強(qiáng)制措施，如從工資、獎金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批判、賜予紀(jì)律處分等懲罰。

四、附則

本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:應(yīng)收賬款會計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)收賬款會計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討方法等規(guī)章制度

2、應(yīng)用會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）

3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收狀況，監(jiān)督應(yīng)