2022-2023年山西省陽泉市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年山西省陽泉市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.

第

20

題

我國地方性法規(guī)的制定主體是（）。

2.某人非法介紹買賣外匯，數(shù)額較大，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對(duì)其處以的罰款金額為（）。

A.違法金額20%以下B.違法金額30%以上80%以下C.違法金額30%以下D.違法金額30%以上等值以下

3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長期訴訟時(shí)效期間的表述中，正確的是（）。

A.長期訴訟時(shí)效期間為20年

B.長期訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起算

C.長期訴訟時(shí)效期間可中斷、中止

D.長期訴訟時(shí)效期間不可延長

4.依照2005年修訂后的《公司法》，有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為()

A.人民幣50萬元B.人民幣3萬元C.人民幣10萬元D.人民幣30萬元

5.債權(quán)人享有對(duì)債務(wù)人行為的撤銷權(quán)，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起－定期限沒有行使撤銷權(quán)的，其撤銷權(quán)消滅。該－定的期限為（）。

A.2年內(nèi)B.1年內(nèi)C.4年內(nèi)D.5年內(nèi)

6.甲保險(xiǎn)公司在與乙工廠訂立保險(xiǎn)合同時(shí)已經(jīng)知道乙公司隱瞞投保設(shè)備存在隱患的情況，但仍然決定承保，在保險(xiǎn)期限內(nèi)，此設(shè)備發(fā)生了保險(xiǎn)事故的，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)（）。

A.承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任B.拒絕進(jìn)行賠付C.終止保險(xiǎn)合同D.部分履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

7.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形不包括()。A.A.國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司

B.國有獨(dú)資公司改為國有獨(dú)資企業(yè)

C.國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

8.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)自受理股票發(fā)行申請(qǐng)文件之日起一定期間內(nèi)作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的決定。該期間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.15日B.1個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月

9.

10.2007年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據(jù)規(guī)定，至2010年12月14日該借款合同的訴訟時(shí)效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關(guān)訴訟時(shí)效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時(shí)效

B.乙經(jīng)甲同意后可以延長訴訟時(shí)效

C.乙經(jīng)甲同意并經(jīng)人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時(shí)效

11.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)破產(chǎn)案件實(shí)施管轄權(quán)的法院是（）。A.債務(wù)人住所地法院B.債權(quán)人住所地法院C.企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院D.債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)議選擇的法院

12.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

13.某有限合伙企業(yè)由A、B、C、D四人出資設(shè)立，其中，A、B為普通合伙人，C、D為有限合伙人。后D因故退伙。對(duì)于在D退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，D應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的正確表述是（）。

A.D以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.D以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.D以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

D.D不承擔(dān)責(zé)任

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的是()。

A.進(jìn)口貨物在境外繳納的增值稅

B.進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.購買農(nóng)產(chǎn)品，取得收購發(fā)票

D.購買機(jī)器，取得增值稅專用發(fā)票

15.《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對(duì)關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)作出了具體的規(guī)定。對(duì)此，下列說法正確的是（）。

A.國有獨(dú)資企業(yè)增加或者減少注冊資本，由董事會(huì)決定

B.國有獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行重大投資，由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定

C.國有獨(dú)資公司進(jìn)行大額捐贈(zèng)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定

D.國家出資企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)工會(huì)通過

16.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)的是()。

A.專利權(quán)B.應(yīng)收賬款C.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)

17.下列有關(guān)上市公司收購的表述，符合《證券法》規(guī)定的是()。

A.被收購公司可以向收購人提供財(cái)務(wù)資助

B.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

D.收購期限屆滿，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購

18.

第

14

題

某企業(yè)因違約于2001年11月被一客戶起訴，原告提出索賠2000000元。2002年1月21日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償1500000元。在該企業(yè)2002年3月2日公布的2001年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中，該賠償金額應(yīng)作為（）。

A.2001年度的調(diào)整事項(xiàng)處理

B.2002年度的管理費(fèi)用處理

C.2001年度的非調(diào)整事項(xiàng)處理

D.2002年度的營業(yè)外支出處理

19.趙某在2018年投保了一份人壽保險(xiǎn)受益人為其子小趙，填寫投保單時(shí)故意隱瞞了自己患有先天性心臟病的事實(shí)，保險(xiǎn)公司在核保時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一情況但仍同其訂立了合同，并收取了保費(fèi)。2019年5月，趙某因心肌梗死不治身亡。小趙向保險(xiǎn)公司提出給付保險(xiǎn)金的申請(qǐng)，則下列說法中正確的是（）。

A.保險(xiǎn)公司可以解除合同

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)公司不得解除合同，并應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

20.第

20

題

外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的利潤，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用（）的比例稅率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

二、多選題(15題)21.

第

38

題

在買賣合同中，關(guān)于標(biāo)的物產(chǎn)生的孳息，下列說法正確的有（）。

22.下列各項(xiàng)中，屬于單方民事法律行為的有()。

A.甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)

B.甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙

C.甲授權(quán)乙以甲的名義購買一套住房

D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙

23.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人的下列行為中，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院予以撤銷的有（）。

A.債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害

B.債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)(受讓人不知道該情形)，對(duì)債權(quán)人造成損害

C.債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)(受讓人不知道該情形)，對(duì)債權(quán)人造成損害，

D.債務(wù)人惡意延長到期債權(quán)的履行期，對(duì)債權(quán)人造成損害

24.關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有（）。

A.縫紉業(yè)務(wù)，不繳納增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅

C.對(duì)從事熱力的公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅

D.貨物期貨在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

25.

第

27

題

下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（）。

A.陽光B.貨幣C.設(shè)計(jì)圖紙D.專有技術(shù)

26.（2011年）某上市公司擬聘請(qǐng)獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會(huì)秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2％的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10％的甲公司的某董事的配偶

27.某上市公司董事吳某，持有該公司6%的股份。吳某將其持有的該公司股票在買入后的第5個(gè)月賣出，獲利600萬元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于此收益，下列表述中，正確的有（）。

A.該收益應(yīng)當(dāng)全部歸公司所確

B.該收益應(yīng)由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)收回

C.董事會(huì)不收回該收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)限期收回

D.董事會(huì)未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行股東關(guān)于收回吳某收益的要求的，股東有權(quán)代替董事會(huì)以公司名義直接向法院提起收回該收益的訴訟

28.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于民間借貸合同的表述中，正確的有()。

A.借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持

B.借貸雙方約定的利率超過年利率36％的，借貸合同無效

C.借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自借款之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持

D.借貸雙方既約定了逾期利率，又約定了違約金，出借人可以選擇主張逾期利息或者違約金，也可以一并主張，但總計(jì)超過年利率24％的部分，人民法院不予支持

29.退伙人在合伙企業(yè)中退還的財(cái)產(chǎn)份額,可以退還貨幣,也可以退還實(shí)物,退還辦法()。

A.由合伙協(xié)議約定B.由全體合伙人決定C.由退伙人選定D.由2/3合伙人決定

30.甲公司與乙公司于2013年1月5日簽訂買賣合同，2013年1月15日甲公司將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，并于當(dāng)日發(fā)出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正確的有（）。

A.債權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為不能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷

B.債權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷

C.訴訟時(shí)效從2013年1月15日之日起中斷

D.訴訟時(shí)效從2013年1月17日之日起中斷

31.某股份有限公司發(fā)行新股，其實(shí)施的下列行為中，不符合公司法律制度關(guān)于股票發(fā)行規(guī)定的有（）。

A.以低于其他投資者的價(jià)格向公司原股東發(fā)行股票

B.以超過股票票面金額的價(jià)格發(fā)行股票

C.向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票

D.向某法人股東發(fā)行記名股票．并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊

32.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)

33.根據(jù)《公司法》的規(guī)定。股份有限公司可以收購本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.該收購本公司股份事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議

B.因該事項(xiàng)所收購的股份，應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

C.用于該事項(xiàng)收購的資金。應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項(xiàng)收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10％

34.甲作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票，則喪失對(duì)()的追索權(quán)。

A.甲B.乙C.丙D.甲和乙

35.

第25題

如果租賃合同規(guī)定有優(yōu)惠購買選擇權(quán)，則承租人在租賃期內(nèi)應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項(xiàng)包括（）。

A.自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權(quán)行使之日止即整個(gè)租賃期內(nèi)承租人每期支付的租金

B.租賃屆滿時(shí)，由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。

C.承租人行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)而支付的任何款項(xiàng)

D.租賃期屆滿時(shí)，承租人未能續(xù)租或展期而造成的任何應(yīng)由承租人支付的款項(xiàng)

E.承租人支付的履約成本

三、判斷題(15題)36.

第

47

題

背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。（）

A.是B.否

37.

第

55

題

公司的法定代表人就是公司的董事長。

A.是B.否

38.(2)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

A.是B.否

39.股票發(fā)行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。（）

A.是B.否

40.上市公司的監(jiān)事在離職后三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股票。（）A.是B.否

41.

A.是B.否

42.三個(gè)上市公司甲、乙、丙合伙成立了一個(gè)有限合伙企業(yè)，這是符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

43.

第

55

題

破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)對(duì)清償，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的，應(yīng)先行清償破產(chǎn)費(fèi)用。（）

A.是B.否

44.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除資產(chǎn)損失時(shí)，需對(duì)資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定，其中，對(duì)企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失。()

A.是B.否

45.

第

49

題

股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，決議無效。（）

A.是B.否

46.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起15年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）

A.是B.否

47.主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

48.

第

48

題

公司的董事、監(jiān)事.經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)備案。（）

A.是B.否

49.甲公司向乙銀行借款100萬元，以其所有的房屋向乙銀行設(shè)定抵押；借款到期后，甲公司無力還款，遂與乙銀行達(dá)成折價(jià)協(xié)議，將房屋折價(jià)250萬元向乙銀行抵債。甲公司的另一個(gè)債權(quán)人丙公司以該房屋市價(jià)為800萬元，甲公司和乙銀行的折價(jià)協(xié)議損害其債權(quán)為由，向人民法院申請(qǐng)撤銷該折價(jià)協(xié)議，人民法院應(yīng)以折價(jià)協(xié)議系自愿達(dá)成為由駁回丙公司的申請(qǐng)。（）

A.是B.否

50.

第

48

題

兩企業(yè)簽訂了一份買賣合同，同時(shí)也簽訂了一份仲裁協(xié)議，后來因?yàn)樵摵贤`反法律而被宣告無效。既然合同無效了，那么合同中的仲裁協(xié)議也因此無效。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(2)B企業(yè)與A公司是何種關(guān)系?B企業(yè)是否可以提議本次股東大會(huì)討論與A公司的原材料供應(yīng)合同?如果其提議是不合法的，說明理由。如果其提議是合法的，應(yīng)如何通過該事項(xiàng)?

52.我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，2010年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬元；出租設(shè)備取得租金收入300萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤250萬元。與銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下：

(1)銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)2200萬元；

(2)管理費(fèi)用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬元；

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%)；

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬元；

(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。

(本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬元，專用發(fā)票均通過認(rèn)證)

(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度的應(yīng)納增值稅額；

(2)計(jì)算該企業(yè)2010年度的廣告費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，公益性捐贈(zèng)等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

53.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經(jīng)營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金為每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責(zé)任的承擔(dān)以及是否可以轉(zhuǎn)租等問題。2007年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，以自己不是租賃合同當(dāng)事人為由向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2007年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)丙一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費(fèi)用4000元。2007年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2008年1月3日得知轉(zhuǎn)租事實(shí)后，以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，維修費(fèi)用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

（1）丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，可否以自己不退租賃合同當(dāng)事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。（2）丙企業(yè)可否以不得轉(zhuǎn)租，為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理由。

（3）乙公司可否以維修費(fèi)用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

54.外國甲公司和中國乙公司共同投資設(shè)立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對(duì)。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時(shí)董事會(huì)，出席會(huì)議的董事有4名。董事會(huì)上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點(diǎn)是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補(bǔ)償。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會(huì)的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法?

55.3．某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅)，每臺(tái)贈(zèng)送價(jià)格400元(不含稅)的電飯煲一只，負(fù)責(zé)運(yùn)輸上門，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(與銷售價(jià)款一并收取，未單獨(dú)核算)；(2)當(dāng)月逾期的包裝物押金23400元；(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格l600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上；(4)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。要求：計(jì)算該商場2013年6月應(yīng)納的增值稅稅額。

五、綜合題(3題)56.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬元(不含增值稅)。

(2)實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

(5)通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈(zèng)20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺(tái)并投入使用，設(shè)備購置價(jià)為300萬元(含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

57.2014年1月，張某、王某、劉某共同出資設(shè)立了甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）。甲公司成立后發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2014年3月，乙公司向甲公司發(fā)出催收通知，聲稱甲公司籌備階段，為滿足甲公司用地需求，發(fā)起人張某以自己名義與乙公司簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓款共計(jì)5000萬元，尚有2000萬元未付清，標(biāo)的土地目前為甲公司實(shí)際使用、收益。（2）2014年5月，丙公司以發(fā)起人王某用于出資的上市公司股權(quán)因市價(jià)下跌、縮水90%為由，主張王某未全面履行出資義務(wù)，應(yīng)對(duì)甲公司欠付丙公司的貨款承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，經(jīng)查當(dāng)事人對(duì)此沒有約定。（3）2014年7月，劉某和趙某簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其所持甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給趙某，轉(zhuǎn)讓價(jià)款共計(jì)8300萬元，趙某應(yīng)于2014年8月1日前付清；劉某應(yīng)最晚于2014年9月15日前，將股權(quán)變更登記至趙某名下。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.（1）乙公司是否有權(quán)要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款？簡要說明理由。（2）丙公司是否有權(quán)要求王某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任？簡要說明理由。（3）劉某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合公司法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。

58.中國證監(jiān)會(huì)于2012年3月份收到了下列4項(xiàng)舉報(bào)：

（1）甲公司自2010年8月1日始，通過證券交易所的證券交易，大量購入A上市公司的股票。截至2012年2月1日，甲公司共計(jì)持有A上市公司股票4,028,041股，占該公司已經(jīng)發(fā)行股份的5.28%，但甲公司未向任何機(jī)構(gòu)報(bào)告，也未進(jìn)行公告。

（2）私營企業(yè)老板、股資大戶于某2012年1月至2月間，先后利用開立并控制的30多個(gè)個(gè)人賬戶，集中資金2200萬元，和其他炒股大戶丁某、王某相互勾結(jié)，采取多頭開戶、分倉、連續(xù)大量買入、虛買虛賣、對(duì)敲等手段將B上市公司股價(jià)由9.86元每股，炒作至11.73元每股。

（3）乙上市公司2012年2月份向不特定對(duì)象公開募集股份，但其曾于2010年將一筆款項(xiàng)借予控制股東，至2011年12月25日才收回。

（4）丙上市公司將一筆應(yīng)于2012年1月份確認(rèn)的收入提前計(jì)入2011年收入，虛增其年報(bào)利潤近億元。

要求：

簡要分析上述被舉報(bào)事項(xiàng)是否違法，并說明理由。

參考答案

1.D本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源的制定主體。省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會(huì)依據(jù)本地具體情況，可以依法制定地方性法規(guī)。

2.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核違反外匯管理法律制度的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

【該題針對(duì)“違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.A（1）選項(xiàng)AB：自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長。（2）選項(xiàng)CD：長期訴訟時(shí)效期間可以延長，但不適用中止、中斷。

4.B根據(jù)2005年修訂后的《公司法》規(guī)定，除法律、行政法規(guī)對(duì)公司注冊資本的最低限額另有較高規(guī)定者外，有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣500萬元。

5.D本題考核對(duì)撤銷權(quán)行使的時(shí)效規(guī)定。撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅?？忌⒁馀c可撤銷合同中的撤銷權(quán)相區(qū)分，可撤銷合同中的撤銷權(quán)只有1年的期限，沒有5年的期限規(guī)定。

6.A本題考核投保人的告知義務(wù)。保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。（P197）

【該題針對(duì)“（2015年）保險(xiǎn)合同的特征、分類以及保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人和關(guān)系人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.B解析：本題考核企業(yè)改制的概念。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制是指：(1)國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司；(2)國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。B選項(xiàng)不屬于企業(yè)改制的情形。

8.C此題暫無解析

9.A

10.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的延長。訴訟時(shí)效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當(dāng)事人不能自行決定延長訴訟時(shí)效。

11.A本題考核共益?zhèn)鶆?wù)的概念。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)屬于共益?zhèn)鶆?wù)。

12.B本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈(zèng)送給其他個(gè)人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

13.C解析：本題考核有限合伙人退伙時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)．以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

14.A本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。進(jìn)口貨物在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金。

15.BB【解析】選項(xiàng)A，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；選項(xiàng)C，國有獨(dú)資公司進(jìn)行大額捐贈(zèng)，由董事會(huì)決定；選項(xiàng)D，國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見。

16.D選項(xiàng)D：建設(shè)用地使用權(quán)可以抵押，但不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)押。

17.B解析：本題考核上市公司收購的規(guī)定。(1)被收購公司不得向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，(2)在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所批準(zhǔn)并公告可以變更收購要約；(3)收購期限屆滿，只有當(dāng)被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的而被終止上市交易時(shí)，其余仍持有被收購公司股票的股東，才有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購。

18.A屬于發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間的或有事項(xiàng)，應(yīng)作為2001年度的調(diào)整事項(xiàng)處理。

19.D保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

20.C本題考核點(diǎn)為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)行30%的比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預(yù)提所得稅。

21.AD本題考核買賣合同標(biāo)的物孳息的歸屬。標(biāo)的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產(chǎn)生的孳息，歸買受人所有。

22.ACD(1)選項(xiàng)ACD：屬于單方民事法律行為；(2)選項(xiàng)B：屬于多方民事法律行為。

23.BD【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A：債權(quán)人可以行使代位權(quán)(而非撤銷權(quán))；(2)選項(xiàng)B：債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，不論第三人善意、惡意均可撤銷；(3)選項(xiàng)C：債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，受讓人不知道該情形的，不能撤銷；(4)選項(xiàng)D：債務(wù)人惡意延長到期債權(quán)的履行期，對(duì)債權(quán)人造成損害，債權(quán)人依法提起撤銷權(quán)訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)支持，

24.CD本題考核增值稅的征稅范圍。縫紉業(yè)務(wù)，征收增值稅；對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。

25.BCD本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的種類。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體包括物、經(jīng)濟(jì)行為和非物質(zhì)財(cái)富(包括智力成果和道德產(chǎn)品)。充當(dāng)一般等價(jià)物的貨幣也是物，設(shè)計(jì)圖紙屬于經(jīng)濟(jì)行為中的完成工作行為，專有技術(shù)則屬于智力成果；而陽光不能為．人控制和支配、不具有一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值、無法通過具體物質(zhì)形態(tài)表現(xiàn)存在，因此，陽光并不屬于法律意義上的物，也就不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。

26.ABD本題考核不得擔(dān)任獨(dú)立董事的情形。下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項(xiàng)AB當(dāng)選；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；選項(xiàng)C中，“岳父”是主要社會(huì)關(guān)系，而不是“直系親屬”，因此不構(gòu)成障礙，可以擔(dān)任獨(dú)立董事，不選；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項(xiàng)D當(dāng)選；（4）最近－年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（5），為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

27.ABC(1)選項(xiàng)ABC：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買人后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買人，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。

(2)選項(xiàng)D：公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以“自己的名義”(而非以公司名義)直接向人民法院提起訴訟。

28.AD(1)選項(xiàng)B：借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效(而非借貸合同無效)；(2)選項(xiàng)C：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自“逾期還款”之日起按照年利率6％支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持(借期內(nèi)不支付利息)。

29.AB解析：退伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的退還辦法,由合伙協(xié)議約定,或者由全體合伙人決定,可以退還貨幣,也可以退還實(shí)物。

30.BD本題考核訴訟時(shí)效中斷制度。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定訴訟時(shí)效從債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知到達(dá)債務(wù)人之日起中斷。

31.ACD本題考核股份有限公司發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司每次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同，即遵循“同股同價(jià)”的原則，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的；股票發(fā)行價(jià)格可以按票據(jù)金額，也可以超過票面金額，但不得低于票據(jù)金額，因此選項(xiàng)B的說法是正確的，不應(yīng)該選；公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得“另立戶名“或者以“代表人姓名“記名，因此選項(xiàng)C和D的說法是錯(cuò)誤的。

32.ABC(1)選項(xiàng)ABC：屬于訴訟時(shí)效中斷的事由；(2)選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效中止的事由。

33.ACAC【解析】本題考核股份有限公司將收購的股票獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)職工的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工而收購股份的，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%，因此選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，因此選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。

34.BC解析：本題考核本票超過提示付款期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，本票的持票人未按照期限提示本票的，則喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。這里所指的出票人以外的前手是指背書人及其保證人。

35.AC自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權(quán)行使之日止即整個(gè)租賃期內(nèi)承租人每期支付的租金和承租人行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)而支付的任何款項(xiàng)。

36.N背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

37.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

38.N(1)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=[120000×(1-13%)+45000]÷(1-10%)=166000(元)

應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=166000×10%=16600(元)

(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

銷項(xiàng)稅額=260000×17%=44200(元)

應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120000×13%+45000×17%+12000×7%=24090(元)

應(yīng)繳納增值稅=44200—24090=20110(元)

39.N本題考核承銷方式。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。包銷不存在發(fā)行失敗的問題。

40.N本題考核監(jiān)事轉(zhuǎn)讓股份的限制。根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股票。

41.N本題考核重要農(nóng)產(chǎn)品保護(hù)價(jià)制度。政府在糧食等重要農(nóng)產(chǎn)品的市場購買價(jià)格過低時(shí)，可以在“收購”中實(shí)行保護(hù)價(jià)格，并采取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)措施保證其實(shí)現(xiàn)。

42.N本題考核有限合伙企業(yè)的組成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人組成，上市公司不能夠成為普通合伙人，所以該合伙企業(yè)中沒有普通合伙人，這是不符合法律規(guī)定的。

43.Y本題的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)和共益?zhèn)鶆?wù)的清償。

44.Y本題考核“資產(chǎn)損失“知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失。

45.N本題考核股東會(huì)議、董事會(huì)決議的效力。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，是可以撤銷的。

46.N企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

47.Y本題考核保證責(zé)任的免除。主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。

48.N《公司法》將原公司法規(guī)定的經(jīng)理擴(kuò)大到高級(jí)管理人員，使登記的范圍擴(kuò)大，以保證公司發(fā)展的穩(wěn)定性。

49.N債務(wù)履行期屆滿后抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人可以協(xié)議以抵押物折價(jià)取得抵押物；但是，損害順序在后的擔(dān)保物權(quán)人和其他債權(quán)人利益的，人民法院可以適用有關(guān)合同保全的撤銷權(quán)的規(guī)定。

50.N本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議仍然是有效的，因此此題是錯(cuò)誤的。

【該題針對(duì)“仲裁的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

51.(1)根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)有權(quán)決議召開臨時(shí)股東大會(huì)。該次股東大會(huì)召開的時(shí)間合法，首先董事會(huì)的決議是2006年9月1日做出的，股東大會(huì)于1O月8日召開，符合在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的法律規(guī)定；其次，股東大會(huì)的通知于9月8日發(fā)出，10月8日召開會(huì)議，也符合股東大會(huì)召開15日之前應(yīng)將會(huì)議審議的事項(xiàng)通知各股東的要求。本次會(huì)議由B企業(yè)的代表主持也是合法的。《公司法》規(guī)定，股份有限公司的股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長主持；董事長不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持；副董事長不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持；董事會(huì)不能或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或合并持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。8企業(yè)主持本次股東大會(huì)不符合上述規(guī)定。

(2)B企業(yè)是A公司的關(guān)聯(lián)股東。8企業(yè)在本次會(huì)議上提議討論原材料供應(yīng)合同的事項(xiàng)不

合法，因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。如果臨時(shí)股東大會(huì)通知中列明了該事項(xiàng)，本次會(huì)議可以討論，但是8企業(yè)作為A公司的關(guān)聯(lián)股東，依法不應(yīng)當(dāng)參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)，股東大會(huì)決議的公告應(yīng)當(dāng)充分披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。

52.(1)本期應(yīng)納增值稅＝14300?17%－859＝1572(萬元)(2)廣告費(fèi)用扣除限額＝(14300＋300)?15%＝2190(萬元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝2200－2190＝10(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：145?60%＝87萬元＞(14300＋300)?5‰＝73(萬元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝145－73＝72(萬元)財(cái)務(wù)費(fèi)用：應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝125－1250?6.8%＝40(萬元)工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝800?2%＝16(萬元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝20－16＝4(萬元)職工福利費(fèi)限額＝800?14%＝112(萬元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝200－112—88(萬元)職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800?2.5%＝20(萬元)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝55－20＝35(萬元)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝75－250?12%＝75－30＝45(萬元)

53.（1）不可以。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。本題中，甲公司將租賃樓房售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，不能以自己不是租賃合同當(dāng)事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。

（2）丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同。本題中，乙公司未經(jīng)出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。

（3）乙公司可以維修費(fèi)用抵銷4000元租金。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙公司一直未履行維修義務(wù)，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費(fèi)用4000元應(yīng)當(dāng)由出租人丙企業(yè)負(fù)擔(dān)，乙公司可以以維修費(fèi)用抵銷4000元租金。54.(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營－方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資的，須經(jīng)合營他方同意，經(jīng)董事會(huì)通過，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會(huì)的召開不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時(shí)董事會(huì)必須有1／3以上的董事提議，且應(yīng)有2／3以上的董事出席會(huì)議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計(jì)入合作企業(yè)成本錯(cuò)誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)后，方能收回投資。②合作期滿固定資產(chǎn)的處理方式錯(cuò)誤。凡約定外方合作者在合作期內(nèi)先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)無償歸中方投資者所有。

55.(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1O×l70,4=1．7(萬元)(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(萬元)(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅=ll．6—1．7=9．9(萬元)56.(1)甲公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和“與之相關(guān)的”技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，但單獨(dú)提供的技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計(jì)扣除100%，因此，納稅調(diào)減額為40萬元;

②職工福利費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實(shí)際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=180-168=12(萬元);

③工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實(shí)際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實(shí)際發(fā)生額和以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額共計(jì)70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。由于以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額50萬元，在計(jì)算本年度會(huì)計(jì)利潤總額時(shí)并未扣除，納稅調(diào)減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，業(yè)務(wù)(2)合計(jì)納稅調(diào)減額為77萬元(40萬元+50萬元-12萬元-1萬元)。

(3)

①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900