中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法高分通關(guān)題型題庫附解析答案

中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟(jì)法高分通關(guān)題型題庫附解析答案

單選題（共50題）1、在政府采購活動中，下列采購人員中，無須回避的是（）。A.參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系B.參加采購活動3年前擔(dān)任供應(yīng)商的監(jiān)事C.參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的實際控制人D.與供應(yīng)商的負(fù)責(zé)人有夫妻關(guān)系【答案】B2、投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。A.可以解除合同，并退還保險費B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費【答案】C3、（2012年）要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是（）。A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價目表B.乙公司通過報刊發(fā)布招標(biāo)公告C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機(jī)上載明“每杯一元”D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書【答案】C4、甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意以合理價格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出售給知情的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務(wù)，乙銀行擬行使抵押權(quán)。下列關(guān)于該抵押權(quán)效力的表述中，正確的是（）。A.該抵押權(quán)已成立且可以對抗知情的丙公司B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立D.該抵押權(quán)已成立但不得對抗丙公司【答案】D5、（2021年真題）政府采購合同履約保證金不得以下列方式支付()。A.支票B.匯票C.現(xiàn)金D.金融機(jī)構(gòu)出具的保函【答案】C6、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于本票的相對記載事項的是（）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票地D.確定的金額【答案】C7、根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)法律制度的規(guī)定，關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)，下列表述不正確的是（）。A.專利權(quán)保護(hù)的不是有形的產(chǎn)品，而是體現(xiàn)在其中的技術(shù)發(fā)明B.對同一項知識產(chǎn)品，不允許有兩個或兩個以上同一屬性的知識產(chǎn)權(quán)并存C.外國甲公司在中國法院起訴中國乙公司侵犯其專利權(quán)，但甲只能提供某外國專利局頒發(fā)的專利權(quán)證書，沒有中國專利局頒發(fā)的專利權(quán)證書，法院可以受理甲公司的起訴D.知識產(chǎn)權(quán)的特點包括無形性、專有性、地域性、時間性【答案】C8、王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。下列關(guān)于張某請求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.請求王某或李某承擔(dān)B.請求李某承擔(dān)C.請求王某承擔(dān)D.請求王某和李某共同承擔(dān)【答案】C9、（2019年真題）因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依法將標(biāo)的物提存。后該標(biāo)的物意外滅失。該標(biāo)的物意外滅失風(fēng)險的承擔(dān)人是（）。A.胡某B.胡某與陳某C.陳某D.提存機(jī)關(guān)【答案】A10、春風(fēng)公司為辦公，購買了一棟價值80萬元的寫字樓，并向四季保險公司投保。保險合同約定保險金額為40萬元，但未約定保險金的計算方法。保險期間，春風(fēng)公司因用電不當(dāng)造成火災(zāi)，致使辦公樓被燒毀，造成實際損失60萬元；春風(fēng)公司為防止損失的擴(kuò)大，花費了45萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，四季保險公司應(yīng)當(dāng)支付給春風(fēng)公司的保險金數(shù)額是（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.75萬元【答案】B11、甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未做約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的兒子小甲是唯一繼承人（小甲具備完全民事行為能力）。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.小甲自動取得該企業(yè)合伙人資格B.經(jīng)乙、丙一致同意，小甲取得該企業(yè)合伙人資格C.小甲不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向小甲退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額D.小甲自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)【答案】B12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除B.企業(yè)購置并使用國家相關(guān)優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企業(yè)所得稅D.對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅【答案】D13、（2017年真題）2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。A.0.5B.1.5C.1D.2【答案】C14、（2018年真題）2019年12月，甲公司從國外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，增值稅13%。甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8.58B.8.7C.10.2D.9.18【答案】A15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備B.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料C.購進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)D.購進(jìn)的用于銷售的貨物【答案】C16、2015年5月，賈某以一套房屋作為出資，與幾位朋友設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，從事軟件開發(fā)。2019年6月，賈某舉家移民海外，故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.如果合伙協(xié)議未約定合伙期限，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知后，即發(fā)生退伙效力B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進(jìn)行解散清算C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋D.賈某對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)仍須承擔(dān)無限連帶責(zé)任【答案】D17、有限合伙人丙從某有限合伙企業(yè)中退伙，對于丙退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，下列表述正確的是（）。A.丙以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.丙以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.丙以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任D.丙不承擔(dān)責(zé)任【答案】C18、收購要約約定的收購期限不得少于（）日，并不得超過（）日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。A.2060B.3060C.1030D.3090【答案】B19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)【答案】A20、（2020年真題）甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）萬元。A.242.95B.225C.215D.254.25【答案】C21、甲公司向乙銀行申請貸款，還款日期為2020年12月31日。丙公司為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，約定保證方式為連帶責(zé)任保證，但未約定保證期間。后甲公司申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書面同意。展期到期，甲公司無力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.不承擔(dān)，因為乙銀行未在保證期間內(nèi)請求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任B.不承擔(dān)，因為保證合同無效C.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效D.應(yīng)承擔(dān)，因為丙公司為連帶責(zé)任保證人【答案】A22、（2016年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易方法計征增值稅的是（）。A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務(wù)B.快遞公司提供的收派服務(wù)C.搬家公司提供的搬運服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)【答案】D23、（2016年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時有不當(dāng)行為B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務(wù)【答案】B24、甲公司獲得一項外觀設(shè)計專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是（）A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司B.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給庚公司D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用【答案】C25、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。A.上級稅收返還B.轉(zhuǎn)移支付C.下級上解收入D.消費稅收入【答案】D26、甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.50B.30C.45D.36【答案】D27、（2017年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)縣級決算草案的機(jī)關(guān)是（）。A.縣級人民政府B.縣級人民代表大會常務(wù)委員會C.縣級人民代表大會D.縣級財政部門【答案】B28、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中，正確的是（）。A.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠(yuǎn)期票據(jù)B.本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)C.本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效D.本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據(jù)效力【答案】D29、（2013年真題）甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙公司單方面以書面形式向乙銀行出具保函，乙銀行欣然接受，因擔(dān)心丙公司的資信狀況又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書面質(zhì)押合同，質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)利的表述中，正確的是（）A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質(zhì)權(quán)未設(shè)立B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債權(quán)不成立C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因為保證債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因為質(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的【答案】A30、2019年7月，甲電子公司(增值稅一般納稅人)銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元、增值稅稅率13％。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A.40B.41.76C.46.4D.36【答案】D31、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項中，不適用于解決該經(jīng)濟(jì)糾紛的是（）。A.民間調(diào)解B.行政訴訟C.仲裁D.和解【答案】B32、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B33、科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)滿足的條件不包括（）。A.具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)B.除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資C.最近2年財務(wù)會計報告被出具保留意見審計報告D.現(xiàn)任高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求【答案】C34、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票發(fā)行程序的表述中，不正確的是（）。A.證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)形成審核意見B.中國證監(jiān)會在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定C.中國證監(jiān)會在30個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定D.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起6個月內(nèi)有效【答案】C35、蘭蘭今年7周歲，去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為10萬元的人壽保險，今年8月份蘭蘭因不堪學(xué)習(xí)壓力而跳樓自殺，對于該以死亡為給付保險金條件的人壽保險，保險人應(yīng)（）。A.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任并不退還保單現(xiàn)金價值B.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任但可退還保單現(xiàn)金價值C.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但可退還所交保險費D.全額賠償保險【答案】D36、（2013年真題）甲公司2012年取得一項外觀設(shè)計專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專利的是（）。A.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并使用甲公司制造的該專利產(chǎn)品B.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品C.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品D.為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造并銷售該專利產(chǎn)品【答案】D37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費附加【答案】A38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。A.海水養(yǎng)殖B.花卉種植C.蔬菜種植D.內(nèi)陸?zhàn)B殖【答案】C39、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于普通合伙企業(yè)設(shè)立的下列表述中，正確的是（）。A.合伙人不得用勞務(wù)出資B.合伙協(xié)議可以采取口頭形式C.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“普通合伙”字樣D.合伙人只能為自然人【答案】C40、下列各項中，不符合增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款D.其他個人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】C41、甲注冊會計師事務(wù)所為一般納稅人，2019年8月，甲會計師事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當(dāng)月取得現(xiàn)金收入200萬元（不含增值稅），已知：甲會計師事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務(wù)所當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項稅額為（）萬元。A.63B.42C.56D.48【答案】D42、公司采用預(yù)收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預(yù)售款，8.1發(fā)出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認(rèn)收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C43、（2021年真題）2012年,趙某的妻子李某為趙某投保人身意外傷害險，保險合同約定受益人為趙某的妻子。2015年二人離婚，2016年趙某再婚娶妻林某，2017年趙某因交通事故意外身亡，李某和林某對保險合同的受益人發(fā)生爭議，下列說法正確的是（）。A.李某為受益人B.林某為受益人C.認(rèn)定為未指定受益人D.李某和林某共同為受益人【答案】A44、（2021年真題）根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國家出資企業(yè)的下列人員中，不由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的是（）。A.國有獨資公司的董事長B.國有資本參股公司的監(jiān)事C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理D.國有獨資企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】B45、趙某是甲公司股東，2021年11月趙某發(fā)現(xiàn)公司董事會作出的一項決議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，向董事會提出異議，但董事會不予理睬，趙某遂向人民法院提起訴訟，請求撤銷該項決議。趙某提起訴訟應(yīng)當(dāng)列（）為被告。A.總經(jīng)理B.董事會C.董事長D.甲公司【答案】D46、（2017年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以特定財產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項中，屬于該類特定財產(chǎn)的是（）。A.飛機(jī)B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B47、（2016年真題）李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損，李某將卡車送到某修理廠大修。后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，正確的是（）。A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費，其后修理廠應(yīng)向陳某交付卡車C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)【答案】D48、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保險經(jīng)紀(jì)人的表述中，正確的是（）。A.保險經(jīng)紀(jì)人既非保險合同當(dāng)事人，亦非任何一方的代理人B.保險經(jīng)紀(jì)人以保險人的名義實施保險經(jīng)紀(jì)行為C.保險經(jīng)紀(jì)人向投保人和保險人雙方收取傭金D.保險經(jīng)紀(jì)人可以是專門從事保險經(jīng)紀(jì)活動的個人【答案】A49、（2017年真題）下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是（）。A.融資租賃合同糾紛B.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛C.離婚糾紛D.行政爭議【答案】A50、王某、高某、范某三人共同投資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司，注冊資本為100萬元。王某以房屋作價40萬元出資，已在限期內(nèi)交付并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)；高某以知識產(chǎn)權(quán)作價30萬元出資。范某以30萬元貨幣出資。均已在限期內(nèi)繳納完畢。后來經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，范某的出資乃是違法犯罪所得，對范某犯罪行為處罰時，就其股權(quán)處置的下列表述中，正確的是（）。A.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，補(bǔ)償受害人損失B.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，強(qiáng)制公司辦理減資手續(xù)C.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，并要求其他股東補(bǔ)足該30萬元D.將范某的股權(quán)拍賣，以拍賣款補(bǔ)償受害人損失【答案】D多選題（共30題）1、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險利益的表述中，正確的有（）。A.保險利益必須是得到法律認(rèn)可和保護(hù)的合法利益B.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應(yīng)當(dāng)具有保險利益C.保險利益必須是確定的、客觀存在的利益，包括現(xiàn)有利益和期待利益D.財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險利益【答案】ABCD2、下列關(guān)于合同成立地點的說法中，正確的有（）。A.一般來說，承諾生效的地點為合同成立的地點B.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，發(fā)件人的主營業(yè)地為合同成立的地點D.當(dāng)事人可以自己約定合同成立的地點【答案】ABD3、下列屬于仲裁裁決的法定撤銷情形的有（）。A.沒有仲裁協(xié)議B.仲裁庭的組成違反法定程序C.裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的D.對方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公證裁決的證據(jù)【答案】ABCD4、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（）。A.2/3合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數(shù)C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現(xiàn)【答案】CD5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除折舊費的有（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】BCD6、（2010年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有（）。A.年數(shù)總和法B.當(dāng)年一次折舊法C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%【答案】AC7、下列各項業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。A.甲公司因違法經(jīng)營被強(qiáng)令銷毀一批貨物造成的損失B.乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住【答案】ACD8、關(guān)于人身保險合同中投保人、被保險人、受益人之間的關(guān)系，下列說法錯誤的有（）。A.投保人不可以為被保險人，但可以為受益人B.投保人可以為受益人C.被保險人可以為受益人D.投保人不可以為受益人，但可自行指定受益人【答案】AD9、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買賣合同標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險承擔(dān)的表述中，正確的有（）。A.出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)B.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移D.因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險【答案】ABCD10、存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于該標(biāo)準(zhǔn)，下列表述正確的有（）。A.預(yù)計市值不低于人民幣100億元B.預(yù)計市值不低于人民幣50億元C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元【答案】AC11、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，某有限合伙企業(yè)有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。A.參與決定普通合伙人退伙B.參與決定合伙企業(yè)為第三人提供擔(dān)保C.參與決定出售合伙企業(yè)房產(chǎn)D.為合伙企業(yè)提供擔(dān)保【答案】AD12、甲將自己的房屋出租給了乙，后甲又將自己的房屋賣給了丙。下列給定的丙的身份中，乙不得行使優(yōu)先購買權(quán)的有（）。A.丙為房屋的共有人之一B.丙為甲的妹妹C.丙為甲的同學(xué)，但甲通知乙后，乙在15日內(nèi)未明確表示購買D.丙為甲的姥爺【答案】ABCD13、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【答案】CD14、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決【答案】AC15、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列不得擔(dān)任保證人的有（）。A.丁上市公司B.乙市消費者協(xié)會C.丙公司的財務(wù)部D.甲公立大學(xué)【答案】BCD16、某有限責(zé)任公司擬申請首次公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（）。A.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券，只能面向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行C.籌集的資金擬用于修建職工活動中心D.該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息【答案】BC17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列贈與事項中，贈與人不得主張撤銷的有（）。A.趙某將1架鋼琴贈與其女朋友白某，已交付B.楊某將50萬元物資贈與某貧困山區(qū)C.甲公司與某小學(xué)簽訂贈與合同，贈與該小學(xué)5輛校車，雙方對贈與合同進(jìn)行了公證D.孫某贈與姜某一臺照相機(jī)且已交付，但姜某不履行贈與合同約定的義務(wù)【答案】ABC18、甲公司為支付貨款，簽發(fā)了一張以同城的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。A.乙銀行可以拒絕付款B.甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額的，乙銀行應(yīng)當(dāng)足額付款C.甲公司應(yīng)當(dāng)對丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.乙銀行拒絕付款的，丙公司無權(quán)對甲公司進(jìn)行追索【答案】BD19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納的表述，正確的有（）。A.企業(yè)納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國庫【答案】AC20、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有（）。A.喪失商業(yè)信譽(yù)B.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化C.變更經(jīng)營方式D.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)【答案】ABD21、甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方簽訂質(zhì)押合同，約定以甲公司持有的丙上市公司的股權(quán)設(shè)定質(zhì)押。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.質(zhì)權(quán)自質(zhì)押合同簽訂時設(shè)立B.質(zhì)權(quán)自市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立C.質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立D.經(jīng)乙銀行同意，甲公司可以將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】CD22、（2013年真題）下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權(quán)D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造【答案】AC23、下列各項中，屬于保險中介人的有（）。A.保險公司甲公司B.受雇于乙保險公司的保險代理人王某C.丙保險公估公司D.丁保險經(jīng)紀(jì)公司【答案】BCD24、股份有限公司董事王某執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失，股東李某為了公司利益向人民法院提起訴訟。下列關(guān)于李某訴訟的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.該訴訟的原告應(yīng)為公司B.該訴訟若得到支持，參加訴訟支付的合理費用應(yīng)由公司承擔(dān)C.李某應(yīng)以公司名義進(jìn)行股東代表訴訟D.李某書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕，故李某以自己的名義直接向人民法院提起訴訟【答案】BD25、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列選項中，屬于濫用代理權(quán)的有（）。A.代理人小周以被代理人汪某的名義與自己簽訂了一份買賣紅豆的合同B.小王代理A公司與其同時代理的B公司雙方簽訂了買賣機(jī)器的合同C.代理人余某與第三人楊某惡意串通訂立買賣合同，損害被代理人朱某的合法權(quán)益D.代理人田某超越代理權(quán)限與第三人趙某簽訂了買賣大米的合同【答案】ABC26、（2017年真題）下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任D.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任【答案】AC27、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（）。A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出C.本年度某機(jī)關(guān)職工宿舍建設(shè)工程新項目支出D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出【答案】ABD28、關(guān)于動產(chǎn)質(zhì)押的效力，下列表述正確的有（）。A.債務(wù)人或者第三人未按質(zhì)押合同約定的時間移交質(zhì)物的，因此給質(zhì)權(quán)人造成損失的，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯承擔(dān)賠償責(zé)任B.動產(chǎn)質(zhì)權(quán)的設(shè)立以質(zhì)物的交付為生效要件C.債務(wù)人以自己的財產(chǎn)出質(zhì)，質(zhì)權(quán)人放棄該質(zhì)權(quán)的，其他擔(dān)保人在質(zhì)權(quán)人喪失優(yōu)先受償權(quán)益的范圍內(nèi)免除擔(dān)保責(zé)任，但其他擔(dān)保人承諾仍然提供擔(dān)保的除外D.約定的出質(zhì)財產(chǎn)與實際移交的財產(chǎn)不一致的，以實際交付占有的財產(chǎn)為準(zhǔn)【答案】ABCD29、下列關(guān)于公司登記的住所，說法正確的有（）。A.公司住所是向公司送達(dá)法律文件的法定地址B.公司的住所是公司主要辦事機(jī)構(gòu)所在地C.可以向公司登記機(jī)關(guān)登記多個住所D.公司的住所應(yīng)當(dāng)在其公司登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)【答案】ABD30、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列屬于添附的有（）。A.附合B.加工C.先占D.混合【答案】ABD大題（共10題）一、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬元。（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費7000萬元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用4000萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅？簡要說明理由（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額?！敬鸢浮?.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計入應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額為7200萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)以扣除的限額=50000×15%=7500（萬元），今年實際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計7000+200=7200萬元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為7200萬元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時加計扣除的研發(fā)費=4000×75%=3000（萬元）。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。二、甲公司需要使用乙公司生產(chǎn)的一套精密儀器，但無力購買，遂請求丙公司購買并租給自己。甲、丙公司簽訂融資租賃合同，約定如下：丙公司購買乙公司精密儀器，價款500萬元；甲公司租賃該儀器10年，年租金80萬元。丙公司為支付貨款向丁公司借款100萬元，雙方約定：借款期限6個月，利息10萬元在本金中預(yù)扣，丁公司實際支付丙公司90萬元。為擔(dān)保該借款債權(quán)，丙公司以其一臺價值40萬元的車輛抵押，與丁公司簽訂了抵押合同；戊公司作為保證人與丁公司簽訂了保證合同，保證合同未約定保證方式；丁公司與丙、戊公司未約定行使擔(dān)保權(quán)利的順序。丙公司和丁公司約定的借款期限屆滿后，丙公司未能清償借款。丁公司擬行使抵押權(quán)，發(fā)現(xiàn)丙公司因拖欠辛公司10萬元倉儲費用，抵押車輛在前往辛公司提取倉儲物時，被辛公司留置。丁公司主張就被留置車輛行使抵押權(quán)，理由如下：（1）辛公司扣留車輛，與其享有的倉儲費債權(quán)不屬于同一法律關(guān)系，故辛公司無權(quán)留置車輛；（2）即使辛公司有權(quán)留置車輛，因抵押權(quán)設(shè)立在先，丁公司有權(quán)優(yōu)先行使抵押權(quán)。丁公司要求保證人戊公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任，戊公司抗辯如下：（1）該借款債權(quán)還存在抵押擔(dān)保，丁公司應(yīng)先實現(xiàn)抵押權(quán)；（2）對于抵押擔(dān)保不足清償?shù)牟糠郑旃局怀袚?dān)一般保證責(zé)任，即承擔(dān)丙公司財產(chǎn)不足以清償借款部分的補(bǔ)充保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）融資租賃期間，該精密儀器歸誰所有？并說明理由。（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并說明理由。（3）丁公司主張行使抵押權(quán)的理由（1）是否符合法律規(guī)定？并說明理由?！敬鸢浮浚?）該精密儀器歸丙公司所有。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃期間，出租人（丙公司）享有租賃物的所有權(quán)。（2）丙公司向丁公司的借款本金為90萬元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額（90萬元）返還借款并計算利息。（3）丁公司主張行使抵押權(quán)的理由（1）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人留置的動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。（4）丁公司主張行使抵押權(quán)的理由（2）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人（辛公司）優(yōu)先受償。（5）戊公司的抗辯理由（1）成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。（6）戊公司的抗辯理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。三、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550萬，年利率6.5％；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登記。A銀行還要求甲公司提供其他擔(dān)保，于是甲公司請求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為該筆借款提供保證擔(dān)保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，約定乙公司對甲公司的借款債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押合同和保證合同對于A銀行實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸款時預(yù)扣了該筆貸款的利息35.75萬元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)的建設(shè)用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款的本息，A銀行要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任，但乙公司主張，A銀行應(yīng)先行使抵押權(quán)。經(jīng)評估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價值為800萬元，其中建筑物M的價值為300萬元。不考慮評估、拍賣的稅費。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時設(shè)立？并說明理由。（2）甲公司向A銀行實際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應(yīng)先行使抵押權(quán)是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。（5）乙公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲公司向A銀行實際借款的本金是514.25萬元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。在本題中，實際借款的本金＝550－35.75＝514.25（萬元）。（3）乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)；物的擔(dān)保不足以清償?shù)牟糠郑瑐鶛?quán)人有權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，當(dāng)事人對實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序未作約定，而物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔(dān)保證責(zé)任。因為債權(quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬元（800萬元－300萬元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠郑珹銀行有權(quán)要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任。四、居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司空調(diào)銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)未上市居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元；（2）依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=（2000+500）×15%=375（萬元），實際發(fā)生額（400萬元）超過了稅前扣除限額，2016年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為375萬元。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（3）甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財政，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。五、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝（5300＋1060）÷（1＋6%）×6%＝360（萬元）。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝（848－742）÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額＝5.65×5÷（1＋13%）×13%＋1.09÷（1＋9%）×9%＝3.25＋0.09＝3.34（萬元）。六、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈送客戶，該型號洗衣機(jī)尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。（4）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值稅銷項稅額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項稅額＝10×13%＋2×9%＝1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）向海關(guān)繳納的增值稅稅額＝（120＋12）×13%＝17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額＝15×6%＝0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確定的增值稅銷項稅額＝（20－2）×13%＝2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（6）業(yè)務(wù)（6）需要繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅＝30×（1＋10%）×13%＝4.29（萬元）。七、2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司，注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：1。丙公司章程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董事會行使屬于股東會的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張某個人住房貸款提供擔(dān)保的決議。（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司，并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務(wù)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。【答案】（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中，公司章程未對股東表決權(quán)行使事項作出特別規(guī)定，應(yīng)按照出資比例行使表決權(quán)。接受擔(dān)保的股東張某未參加表決，該項表決由出席會議的甲公司、乙公司所持表決權(quán)的5/9通過。（2）決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員未經(jīng)股東會同意，不得自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。董事、高級管理人員違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（3）決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事由股東會選舉和更換。八、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊資本為550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯：借款合同的債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實現(xiàn)的先后順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲公司在庭審中提出的“本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。但是，該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序作出特別約定，乙銀行應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人甲公司提供的廠房實現(xiàn)抵押權(quán)。（6）李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。九、2018年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2020年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司而非丙銀行，因此拒絕向丙銀