投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫(kù)綜合模擬B卷附答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫(kù)綜合模擬B卷附答案

單選題（共50題）1、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人？()A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B6、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B9、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元E.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)600萬元【答案】A10、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A12、每年固定分配股利2元，最低報(bào)酬率為16%，則股票價(jià)值為（）元/股。A.2.38B.2.32C.12.5D.12【答案】C13、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C14、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8％，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6％。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B15、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.25B.95C.100D.115【答案】D17、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D.監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制【答案】A18、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B19、融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D20、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A21、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D22、某公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達(dá)到這一目的的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ【答案】D23、下列關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后股票未發(fā)行前，變更主承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B24、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司使用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B25、2×16年年末，甲公司庫(kù)存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價(jià)為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計(jì)銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0．5萬元。2×16年年末，市場(chǎng)上A原材料每噸售價(jià)為18萬元，預(yù)計(jì)銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0．2萬元。2×16年年初，A原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對(duì)A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【答案】C26、深圳證券交易所規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列()情形的，為存在股票終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C27、保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，并承擔(dān)（）等工作。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C28、依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、關(guān)于上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說法不正確的是（）。A.T－1日，中國(guó)結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日賬戶組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所B.上交所將于T日盤后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營(yíng)業(yè)部應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果C.T＋3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)D.T＋1日，主承銷商公布中簽率【答案】C30、關(guān)于應(yīng)付債券，下列說法中錯(cuò)誤的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅲ,Ⅳ【答案】A31、證券公司發(fā)行債券，除應(yīng)當(dāng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還需滿足()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ【答案】D32、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價(jià)格的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B34、下列關(guān)于合營(yíng)安排的表述中，正確的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A35、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價(jià)500萬元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D36、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）A.招股說明書摘要B.招股說明書（申報(bào)稿）C.發(fā)行保薦書D.發(fā)行保薦工作報(bào)告【答案】B37、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、（）是指在信貸資產(chǎn)證券化過程中，因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。A.特定目的信托受托機(jī)構(gòu)B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)C.信用增級(jí)機(jī)構(gòu)D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)【答案】A39、上交所對(duì)上市公司股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形不包括（）。A.主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)B.董事會(huì)會(huì)議無法正常召開并形成決議C.公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的D.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在2個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正?！敬鸢浮緿40、以下屬于政府補(bǔ)助的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。[2015年9月真題]A.25B.95C.100D.115【答案】D42、Y上市公司公開發(fā)行證券，以下構(gòu)成障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60%B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的【答案】B43、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅴ【答案】C44、2015年12月31日，甲公司的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A45、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B46、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)?（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C47、以下關(guān)于上市公司的員工持股計(jì)劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A48、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、下列情形中，需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共30題）1、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014末資產(chǎn)總額分別為1o億元、12億元，則以下說法正確的有（）A.標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)B.標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定C.配套融資補(bǔ)流不超過6億元D.配套融資補(bǔ)流不超過10億元E.在審議本次重組時(shí)召開的股東大會(huì)，甲應(yīng)回避表決【答案】BC2、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）A.最近2年虧損B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除C.最近一年被出否定意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響己消除D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC3、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。A.盈余公積B.實(shí)收資本C.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得D.壞賬準(zhǔn)備E.直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失【答案】ABC4、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）A.甲公司2012年4月將公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事D.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD5、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）A.最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄B.最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查C.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分D.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄【答案】BCD6、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B.控骰股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD7、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.車船稅B.土地增值稅C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D.消費(fèi)稅【答案】AC8、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有（）A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.移動(dòng)加權(quán)平均法D.月末一次加權(quán)平均法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】ACD9、甲企業(yè)1300萬元收購(gòu)無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元【答案】AC10、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素B.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素C.企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素D.貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)E.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定【答案】ABD11、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對(duì)價(jià)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入D.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【答案】AC12、以下可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD13、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【答案】ABD14、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽CD15、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越髙，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成反比，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D.從被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠E.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠【答案】AB16、可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表，但不影響凈利潤(rùn)的有（）A.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額C.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得D.可供出售債務(wù)工具的減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回。E.可供出售外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益【答案】ABC17、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD18、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購(gòu)買日的公允價(jià)值為1120萬元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元；B.甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元；D.甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0；E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬元。【答案】ABCD19、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有（）A.肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫(kù)C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫(kù)D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB20、下列需要設(shè)立償債保障金賬戶的有（）A.公司債券B.中小企業(yè)私募債C.企業(yè)債D.可轉(zhuǎn)換公司債券【答案】BC21、上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）A.董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)B.監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)C.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)【答案】ABCD22、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC23、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實(shí)際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3%股份的股東【答案】ABCD24、下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利B.A公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權(quán)，沒有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策C.A公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意D.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會(huì)由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD25、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。A.因本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)遠(yuǎn)超過預(yù)算，對(duì)所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債C.對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備D.將長(zhǎng)期借款利息予以資本化【答案】BC26、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露B.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未