2022年河北省唐山市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

2022年河北省唐山市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.

第

15

題

自然人甲擬設(shè)立一人有限責(zé)任公司，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.注冊(cè)資本為3萬(wàn)元

B.甲可以采取首次出資額不少于注冊(cè)資本的20%

C.甲在設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司還可以設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

D.甲不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的是()。

A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)B.公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)D.人民法院依法撤銷(xiāo)股東大會(huì)決議

3.個(gè)體工商戶(hù)甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出賣(mài)給丙。后甲不能向乙銀行履行到期債務(wù)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是()。

A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立

B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權(quán)雖已成立但不能對(duì)抗善意第三人

D.乙銀行有權(quán)對(duì)丙從甲處購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)設(shè)備行使抵押權(quán)

4.Jack于2012年1月1日首次向法國(guó)專(zhuān)利部門(mén)提出外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)，如果Jack在（）之前在中國(guó)就相同主題提出專(zhuān)利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.2012年7月1日B.2012年9月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日

5.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人在出現(xiàn)一定情形時(shí)當(dāng)然退伙。下列各項(xiàng)中，不屬于當(dāng)然退伙情形的是()。

A.作為有限合伙人的自然人被依法宣告死亡

B.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力

D.作為有限合伙人的法人被責(zé)令關(guān)閉

6.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)（取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證）中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)

B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)

C.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物支付的運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi).

7.倉(cāng)儲(chǔ)合同存貨人或者倉(cāng)單持有人提前支取倉(cāng)儲(chǔ)物的，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.保管人應(yīng)減收50％的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

B.保管人應(yīng)增收20％的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

C.保管人應(yīng)按實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)的天數(shù)收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

D.保管人不減收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

8.下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判

B.當(dāng)事人在一審期間未提出訴訟時(shí)效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據(jù)能夠證明對(duì)方當(dāng)事人的請(qǐng)求權(quán)已過(guò)訴訟時(shí)效期間的情形除外

C.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)，對(duì)方當(dāng)事人提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，債權(quán)人的債權(quán)隨之消滅

9.某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元

A.260B.230C.200D.150

10.

第

13

題

下列選項(xiàng)中，不屬于地方性法規(guī)的是（）。

11.普通合伙人以勞務(wù)出資的，確定評(píng)估辦法的主體應(yīng)當(dāng)是（）。

A.全體合伙人B.合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人C.法定評(píng)估機(jī)構(gòu)D.合伙企業(yè)登記機(jī)關(guān)

12.在招標(biāo)采購(gòu)的程序中，下列表述錯(cuò)誤的是()。

A.招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起不得少于5個(gè)工作日

B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的5％

C.投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以支票、匯票、本票或者金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具的保函等非現(xiàn)金形式提交，投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)無(wú)效

D.采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起5個(gè)工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購(gòu)合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金

13.

第

17

題

下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。

14.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當(dāng)事人對(duì)人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是（）。

A.駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定

B.宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C.認(rèn)可破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定

D.終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

15.

第

7

題

企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入（）的罰款。

16.

第

16

題

某酒廠為增值稅一般納稅人，2009年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

17.甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨(dú)立董事。根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不影響當(dāng)事人擔(dān)任獨(dú)立董事的情形是（）。

A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職

B.乙于1年前卸任C公司副董事長(zhǎng)之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%

C.丙正在擔(dān)任A上市公司的法律顧問(wèn)

D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東

18.企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬(wàn)元以下

B.2000元以上5萬(wàn)元以下

C.1000元以上5萬(wàn)元以下

D.3000元以上10萬(wàn)元以下

19.李某為資助15歲的王某上學(xué)，與王某訂立贈(zèng)與合同，贈(zèng)與王某10萬(wàn)元，并就該贈(zèng)與合同辦理了公證。后李某無(wú)正當(dāng)理由，在交付給王某6萬(wàn)元后就表示不再贈(zèng)與了。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.李某應(yīng)當(dāng)再給付王某4萬(wàn)元，因該贈(zèng)與合同不可撤銷(xiāo)

B.李某可不再給付王某4萬(wàn)元，因王某屬于限制民事行為能力人，該贈(zèng)與合同效力待定

C.李某可向王某要求返還6萬(wàn)元，因該贈(zèng)與合同可撤銷(xiāo)

D.李某可不再給付王某4萬(wàn)元，因該贈(zèng)與合同可撤銷(xiāo)

20.下列選項(xiàng)中,（）是稅法中規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目,是課稅對(duì)象的具體化。A.稅目B.稅率C.計(jì)稅環(huán)節(jié)D.計(jì)稅依據(jù)

21.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，可以由國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)決定的是（）。

A.增加注冊(cè)資本B.發(fā)行債券C.申請(qǐng)破產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)

22.

23.甲餐廳承接乙的婚宴。雙方約定：婚宴共辦酒席20桌，每桌2000元；乙先行向甲餐廳支付定金1萬(wàn)元；任何一方違約，均應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金5000元。合同訂立后，乙未依約向甲支付定金?；檠缜耙惶欤乙蚬释ㄖ撞蛷d取消婚宴。甲餐廳要求乙依約支付1萬(wàn)元定金與5000元違約金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.甲餐廳應(yīng)在1萬(wàn)元定金與5000元違約金之間擇一向乙主張，因?yàn)槎ń鹋c違約金不能同時(shí)適用

B.甲餐廳僅有權(quán)請(qǐng)求乙支付8000元定金，因?yàn)槎ń鸩坏贸^(guò)合同標(biāo)的額的20%

C.甲餐廳無(wú)權(quán)請(qǐng)求乙支付定金，因?yàn)橐椅磳?shí)際交付定金，定金條款尚未生效

D.甲餐廳無(wú)權(quán)請(qǐng)求乙支付定金，因?yàn)槎ń痤~超過(guò)合同標(biāo)的額的20%，定金條款無(wú)效

24.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.A.投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

B.投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.投資人以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任

25.下列不屬于濫用代理權(quán)行為的是（）。

A.甲以被代理人乙的名義與自己進(jìn)行民事活動(dòng)

B.沒(méi)有代理權(quán)的代理行為

C.代理人和第三人惡意串通

D.甲代理乙和丙進(jìn)行同一項(xiàng)民事活動(dòng)

26.甲市的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)－核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷(xiāo)

B.銷(xiāo)售丙市某商場(chǎng)委托的代銷(xiāo)貨物

C.將貨物移送到B店銷(xiāo)售

D.為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者

27.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額為410萬(wàn)美元，在其注冊(cè)資本中，中方認(rèn)繳的出資額為105萬(wàn)美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認(rèn)繳的出資額至少為（）萬(wàn)美元。

A.50B.100C.105D.110

28.下列貨物不適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.食用蔬菜B.金屬礦采選產(chǎn)品C.二甲醚D.魚(yú)蝦等水產(chǎn)品

29.根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責(zé)任公司

B.合作企業(yè)均應(yīng)設(shè)聯(lián)合管理委員會(huì)

C.合作企業(yè)的法定代表人由主管部門(mén)任命

D.合作企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作

30.

二、多選題(20題)31.

第

33

題

下列情形中，普通合伙企業(yè)的合伙人屬于當(dāng)然退伙的是（）。

A.個(gè)人喪失清償能力

B.因故意或者重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

C.被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額

D.未履行出資義務(wù)

32.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元

B.公司股本總額超過(guò)人民幣2億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10％以上

C.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

D.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行

33.在政府采購(gòu)活動(dòng)中，下列與供應(yīng)商有關(guān)系的采購(gòu)人員中，應(yīng)當(dāng)回避的有（）A.參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事

B.參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人

C.參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系

D.與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以?xún)?nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系

34.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中正確的有()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

C.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，都可以決定減征或者免征

D.所有的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

35.

36.甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司解散事由的有()。

A.甲公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，甲公司股東會(huì)通過(guò)了解散公司的決議

D.人民法院依法予以解散

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記的有()。

A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人變更法定代表人C.納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

38.各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的部門(mén)。行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括()等。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評(píng)估

39.

第

27

題

下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（）。

A.陽(yáng)光B.貨幣C.設(shè)計(jì)圖紙D.專(zhuān)有技術(shù)

40.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列贈(zèng)與合同中，不得主張任意撤銷(xiāo)的有（）。A.贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利已經(jīng)轉(zhuǎn)移給受贈(zèng)人的贈(zèng)與合同

B.與地震災(zāi)區(qū)某受損學(xué)校訂立的贈(zèng)與合同

C.經(jīng)過(guò)律師見(jiàn)證的贈(zèng)與合同

D.附義務(wù)的贈(zèng)與合同

41.

第

35

題

制定政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)商晶或者服務(wù)的社會(huì)平均成本和市場(chǎng)供求狀況、國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展要求以及社會(huì)承受能力，實(shí)行合理（）。

42.

43.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，下列屬于合格投資者范圍的有()。

A.基金管理公司B.人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)C.持有350萬(wàn)元可轉(zhuǎn)換公司債券的公民張某D.慈善基金

44.

第

21

題

某些中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以在合同中約定合營(yíng)期限也可以不約定合營(yíng)期限，有的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同中約定合營(yíng)期限。根據(jù)規(guī)定，下列中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)在合營(yíng)合同中約定合營(yíng)期限的是（）。

45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出B.交通罰款C.企業(yè)所得稅稅款D.消費(fèi)稅稅款

46.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門(mén)可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

B.公司解散

C.公司不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)

47.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.買(mǎi)賣(mài)雙方未約定交付地點(diǎn)，出賣(mài)人將標(biāo)的物交由承運(yùn)人運(yùn)輸，貨物在運(yùn)輸途中意外滅失

B.約定在出賣(mài)人營(yíng)業(yè)地交貨，買(mǎi)受人未按約定時(shí)間前往提貨，后貨物在地震中滅失

C.出賣(mài)人依約為買(mǎi)受人代辦托運(yùn)，貨交第一承運(yùn)人后意外滅失

D.買(mǎi)受人下落不明，出賣(mài)人將標(biāo)的物提存后意外滅失

48.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

49.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于撤銷(xiāo)權(quán)消滅的情形有()。

A．具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起1年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)

B．具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷(xiāo)事由后明確表示放棄撤銷(xiāo)權(quán)

C．具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷(xiāo)事由后以自己的行為放棄撤銷(xiāo)權(quán)

D．具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起兩年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)

50.下列屬于《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議的有（）。

A.固定或者變更商品價(jià)格的協(xié)議B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量的協(xié)議C.聯(lián)合抵制交易D.為改進(jìn)技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的協(xié)議

三、判斷題(10題)51.合同債務(wù)人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任。()

A.是B.否

52.個(gè)人貸款以及單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

53.等級(jí)商標(biāo)可以一并申請(qǐng)注冊(cè)，一并轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用，其中某一個(gè)商標(biāo)被注銷(xiāo)或者撤銷(xiāo)，其他商標(biāo)一并注銷(xiāo)或撤銷(xiāo)。()

A.是B.否

54.投保人因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不予退還保費(fèi)。（）

A.是B.否

55.主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

56.上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。（）

A.是B.否

57.

第

49

題

根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。（）

A.是B.否

58.甲公司向乙銀行借款100萬(wàn)元，以其所有的房屋向乙銀行設(shè)定抵押；借款到期后，甲公司無(wú)力還款，遂與乙銀行達(dá)成折價(jià)協(xié)議，將房屋折價(jià)250萬(wàn)元向乙銀行抵債。甲公司的另一個(gè)債權(quán)人丙公司以該房屋市價(jià)為800萬(wàn)元，甲公司和乙銀行的折價(jià)協(xié)議損害其債權(quán)為由，向人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)該折價(jià)協(xié)議，人民法院應(yīng)以折價(jià)協(xié)議系自愿達(dá)成為由駁回丙公司的申請(qǐng)。()

A.是B.否

59.在市場(chǎng)規(guī)制法領(lǐng)域，由于規(guī)制主體的責(zé)任一般是可以特定化的，因而可以通過(guò)司法途徑來(lái)追究其責(zé)任。（）

A.是B.否

60.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。()

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.北京某廣告公司2012年1月1日認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2012年2月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得廣告發(fā)布收入，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，注明不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元。（2）應(yīng)支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)10.6萬(wàn)元（含稅）。（3）支付給本市企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)21.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，注明不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)需要代扣代繳的增值稅。（2）如果當(dāng)月抵扣支付給境外單位設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證？（3）假設(shè)該公司當(dāng)月全部取得了相關(guān)的抵扣憑證，計(jì)算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅

62.

63.甲公司(增值稅一般納稅人)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬(wàn)元，增值稅稅額408萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;

(2)批發(fā)銷(xiāo)售產(chǎn)品25萬(wàn)件，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元;

(3)接受捐款收入20萬(wàn)元;

(4)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本共計(jì)2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用940萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬(wàn)元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬(wàn)元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬(wàn)元。假設(shè)：甲公司各項(xiàng)期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮其他稅費(fèi);銷(xiāo)售的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

(1)計(jì)算甲公司2017年共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算甲公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。64.國(guó)內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國(guó)某投資公司擬合資興建一座大型游樂(lè)場(chǎng)。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬(wàn)美元，其中注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元。注冊(cè)資本中，中方擬出資140萬(wàn)美元，韓方擬出資60萬(wàn)美元。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員為5人，合營(yíng)各方協(xié)商確定，董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)均由中方人員擔(dān)任。另外，合營(yíng)企業(yè)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限。要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問(wèn)題：(1)注冊(cè)資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。(2)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的任命是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。(3)合營(yíng)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。65.自然人甲、乙、丙與丁有限責(zé)任公司共同設(shè)立一A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司），主要從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)電子設(shè)備。公司不設(shè)董事會(huì)，甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理；公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，乙擔(dān)任公司監(jiān)事。股東丁請(qǐng)求公司為其一筆200萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保，甲認(rèn)為丁的資金狀況良好，同意了丁的請(qǐng)求。后因?yàn)槎」窘?jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還貸款，銀行要求A公司履行擔(dān)保義務(wù)，償還貸款。股東丙知道此事后，認(rèn)為甲為丁提供擔(dān)保的決議違反法律規(guī)定，于是書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事乙向人民法院提起訴訟。監(jiān)事乙收到丙的書(shū)面請(qǐng)求后，拒絕提起訴訟，于是丙以A公司的名義向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)上述材料以及公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔(dān)保的做法是否合理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)股東丙請(qǐng)求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法是否合理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)監(jiān)事乙拒絕丙的書(shū)面請(qǐng)求，丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法是否合理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題(5題)66.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈(zèng)一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購(gòu)買(mǎi)一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷(xiāo)售收入。(2)發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。(3)4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元(已抵扣)，公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)入了當(dāng)期收益。(5)向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)是否正確?說(shuō)明理由。(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?(3)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說(shuō)明理由。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?說(shuō)明理由。

67.

68.（3）編制母公司2008年10月1日購(gòu)入債券及年末計(jì)提利息、將初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄，編制2008年度與內(nèi)部債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

69.(簡(jiǎn)答題)甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實(shí)：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價(jià)款100萬(wàn)元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬(wàn)元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬(wàn)元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬(wàn)元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對(duì)丙公司的50萬(wàn)元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng)，甲公司當(dāng)場(chǎng)承諾捐款20萬(wàn)元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷(xiāo)該項(xiàng)贈(zèng)與。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)甲公司是否有權(quán)撤銷(xiāo)贈(zèng)與?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

70.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由趙某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)設(shè)立的，由于趙某還有一份固定工作，所以他聘用李某管理企業(yè)事務(wù)，并簽訂了委托合同，約定20萬(wàn)元以下的經(jīng)營(yíng)事務(wù)李某可以自行處理，涉及20萬(wàn)元以上的則要經(jīng)過(guò)趙某同意方可實(shí)施。李某與甲企業(yè)洽談一項(xiàng)租賃合同，李某以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名義租用甲的機(jī)器設(shè)備9個(gè)月，租金在租賃期滿(mǎn)時(shí)給付，對(duì)這些約定，雙方?jīng)]有訂立書(shū)面合同，但訂立了另一個(gè)書(shū)面的擔(dān)保合同，李某以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的廠房（市價(jià)30萬(wàn)元）作為履行付款義務(wù)的擔(dān)保，并進(jìn)行了抵押登記。在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用過(guò)程中，這些機(jī)器設(shè)備經(jīng)常出現(xiàn)故障，當(dāng)向甲要求維修時(shí)，甲企業(yè)以其未支付租金為由拒絕，李某

為了維持生產(chǎn)的正常運(yùn)行，只能自行維修，費(fèi)用累計(jì)為l萬(wàn)元。3個(gè)月后，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生了調(diào)整，李某將該機(jī)器設(shè)備租給了乙企業(yè)使用，甲企業(yè)知道后，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)未征求其同意為由，要求解除合同，并要求其支付相應(yīng)的租金。雙方僵持不下。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不斷惡化，趙某解散了企業(yè)，甲企業(yè)此時(shí)才知道李某已將用于抵押的廠房變賣(mài)給陳某。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(1)李某與甲企業(yè)簽訂的擔(dān)保合同是否有效？請(qǐng)說(shuō)明理由。

(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付的維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？

(3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能否在不需要使用這些機(jī)器設(shè)備時(shí)隨時(shí)解除租賃合同？請(qǐng)說(shuō)明理由。

(4)甲企業(yè)以李某擅自轉(zhuǎn)租為由解除合同是否成立？

(5)甲企業(yè)應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)其抵押權(quán)？

六、問(wèn)答題(1題)71.

第

57

題

有限合伙人和普通合伙人有何區(qū)別?

參考答案

1.D本題旨在考查中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方的出資方式。根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)任何一方不得用以合營(yíng)企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或其他財(cái)產(chǎn)以及合營(yíng)者以外的他人財(cái)產(chǎn)作為自己的出資，也不得以合營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益或者合營(yíng)他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。故A項(xiàng)錯(cuò)誤；合營(yíng)各方按照合營(yíng)合同的規(guī)定向合營(yíng)企業(yè)認(rèn)繳的出資，必須是合營(yíng)者自己所有的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等。故B項(xiàng)錯(cuò)誤；外國(guó)合營(yíng)者以貨幣出資時(shí)，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。故c項(xiàng)錯(cuò)誤；外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，是指外國(guó)投資者購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)非外商投資企業(yè)股東的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)；或者，外國(guó)投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過(guò)該企業(yè)協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)；或者，外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)。故D項(xiàng)正確。

2.D（1）選項(xiàng)ABC:上市公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件；（2）選項(xiàng)D:股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效，屬于重大事件。

3.C（1）選項(xiàng)A:企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品設(shè)定抵押；（2）選項(xiàng)BC:動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的設(shè)立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對(duì)抗善意第三人；（3）選項(xiàng)D:在抵押財(cái)產(chǎn)確定之前，該抵押權(quán)不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中巳支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人。

4.A（1）發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為12個(gè)月；（2）外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為6個(gè)月。

5.C本題考核合伙人當(dāng)然退伙的情形。根據(jù)規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙，因此選項(xiàng)C不屬于當(dāng)然退伙的情形。

6.C（1）選項(xiàng)A:購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用符合條件的，可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)B:外購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）選項(xiàng)C:外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）選項(xiàng)D:購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.D解析：本題考核倉(cāng)儲(chǔ)合同的權(quán)利義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)合同存貨人或者倉(cāng)單持有人提前支取倉(cāng)儲(chǔ)物的，不減收倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。

8.D訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)并不消滅實(shí)體權(quán)利（債權(quán)人的債權(quán)并不消滅）。

9.C（1）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元可以全額在稅前扣除；

（2）企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分1000×5%=50（萬(wàn)元），在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；

（3）除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元，不得扣除。

因此，該公司準(zhǔn)予稅前扣除的數(shù)額為150＋50＝200（萬(wàn)元）。

綜上，本題應(yīng)選C。

10.C本題考核經(jīng)濟(jì)法的淵源?！对鲋刀悤盒袟l例》屬于行政法規(guī)。

11.A普通合伙人以勞務(wù)出資的，其評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。

12.B本題考核招標(biāo)采購(gòu)的程序。招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的2％。

13.A本題考核納稅地點(diǎn)。納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

14.A解析：本題中，可以上訴的是駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)申請(qǐng)人對(duì)人民法院駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服時(shí)，有權(quán)向上級(jí)人民法院提起上訴，上訴的期限為裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)。

15.A本題考核不繳或者少繳財(cái)政收入行為的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人有不繳或者少繳財(cái)政收入行為的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款。

16.C本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

17.B（1）選項(xiàng)A:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職，因此甲夫婦二人均不得擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；

(2）選項(xiàng)B:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，盡管乙曾經(jīng)在C公司（持有A上市公司5%以上的股東單位）任職，但1年前已經(jīng)卸任，不影響其擔(dān)任A上市公司的獨(dú)立董事；（3）選項(xiàng)C:正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事；(4）選項(xiàng)D:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。

18.A

19.A贈(zèng)與合同經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證后，不得撤銷(xiāo)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤；限制民事行為能力人訂立的純獲利益的合同，當(dāng)然有效，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。綜上，本題應(yīng)選A。

20.A解析：稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目,是課稅對(duì)象的具體化。

21.D國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)或者進(jìn)行大額捐贈(zèng)的，由董事會(huì)決定；選項(xiàng)ABC應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。

22.B

23.C定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效，在本題中，乙未依約向甲餐廳支付定金，定金合同未生效，乙無(wú)權(quán)要求甲餐廳承擔(dān)定金責(zé)任。

24.C解析：《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定：①個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任；②投資人在申請(qǐng)企業(yè)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

25.B沒(méi)有代理權(quán)的代理行為屬于無(wú)權(quán)代理，不屬于濫用代理權(quán)。

26.C【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬予視同銷(xiāo)售行為。

27.C投資總額在300～420萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)為210萬(wàn)美元。因此，外方認(rèn)繳的出資額至少為：210－105=105(萬(wàn)美元)。

28.B解析：本題考核增值稅稅率的運(yùn)用。蔬菜、二甲醚、水產(chǎn)品等適用13％稅率征收增值稅，金屬礦采選產(chǎn)品目前按照17％稅率征稅。

29.D本題考查合作企業(yè)相關(guān)規(guī)定。不具有法人資格的合作企業(yè)不是有限責(zé)任公司。具有法人資格的合作企業(yè)設(shè)立董事會(huì)。董事長(zhǎng)或主任的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定，其為合作企業(yè)的法定代表人。

30.C

31.ACBD屬于除名的情形。

32.CD解析：本題考核股票上市的條件。股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上；(5)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。

33.ABCD選項(xiàng)ABCD，均符合規(guī)定

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（1）參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系；

（2）參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；

（3）參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人；

（4）與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以?xún)?nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；

（5）與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購(gòu)活動(dòng)公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。

上述所述知識(shí)為新增知識(shí)，請(qǐng)重點(diǎn)關(guān)注并記憶。

34.AB解析：本題考核稅收優(yōu)惠的規(guī)定。民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，這里符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

35.ABC

36.ABCD解析：公司法規(guī)定的公司解散的情形有：公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)，股東會(huì)決定解散，因公司合并或者分立需要解散，依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷(xiāo)，人民法院依法予以解散。

37.AC解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定；選項(xiàng)B，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；選項(xiàng)D，納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

38.ABCD

39.BCD本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的種類(lèi)。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體包括物、經(jīng)濟(jì)行為和非物質(zhì)財(cái)富(包括智力成果和道德產(chǎn)品)。充當(dāng)一般等價(jià)物的貨幣也是物，設(shè)計(jì)圖紙屬于經(jīng)濟(jì)行為中的完成工作行為，專(zhuān)有技術(shù)則屬于智力成果；而陽(yáng)光不能為．人控制和支配、不具有一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值、無(wú)法通過(guò)具體物質(zhì)形態(tài)表現(xiàn)存在，因此，陽(yáng)光并不屬于法律意義上的物，也就不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。

40.AB（1）選項(xiàng)A：在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利“轉(zhuǎn)移之前”，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與；（2）選項(xiàng)B：具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷(xiāo)；（3）選項(xiàng)C：律師見(jiàn)證與公證不同，經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同才不得撤銷(xiāo)；（4）選項(xiàng)D：贈(zèng)與附義務(wù)的，當(dāng)受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)時(shí)，贈(zèng)與人可以行使“法定”撤銷(xiāo)權(quán)。

41.ABCD根據(jù)價(jià)格法的規(guī)定，制定政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)商品或者服務(wù)的社會(huì)平均成本和市場(chǎng)供求狀況、國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展要求以及社會(huì)承受能力，實(shí)行合理的購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)、批零差價(jià)、地區(qū)差價(jià)和季節(jié)差價(jià)。

42.BD

43.ABCD本題考核公司債券非公開(kāi)發(fā)行的合格投資者范圍。根據(jù)規(guī)定，所稱(chēng)合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金業(yè)協(xié)會(huì))登記的私募基金管理人；(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金；(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)；(5)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金；(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者；(7)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。

44.ACD

45.BC選項(xiàng)A，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除；

選項(xiàng)BC，屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目；

選項(xiàng)D，納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，可以在稅前扣除。

綜上，本題應(yīng)選BC。

46.ABC解析：本題考核終止股票上市的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)不屬于上市公司股票終止上市的情形。

47.ABCD(1)選項(xiàng)A：當(dāng)事人“沒(méi)有約定”交付地點(diǎn)，標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)?，出賣(mài)人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買(mǎi)受人”承擔(dān);(2)選項(xiàng)B：出賣(mài)人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān);(3)選項(xiàng)C：出賣(mài)人“根據(jù)合同約定”將標(biāo)的物運(yùn)送至買(mǎi)受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后(出賣(mài)人依約代辦托運(yùn))，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買(mǎi)受人”負(fù)擔(dān)，但當(dāng)事人另有約定的除外;(4)選項(xiàng)D：出賣(mài)人將標(biāo)的物依法提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買(mǎi)受人”承擔(dān)。

48.ABD解析：本題考核無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用。

49.ABC

50.ABC本題考核反壟斷法所禁止的橫向壟斷協(xié)議。《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議有：

(1)固定或者變更商品價(jià)格；

(2)限制商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷(xiāo)售數(shù)量；

(3)分割銷(xiāo)售市場(chǎng)或者原材料采購(gòu)市場(chǎng)；

(4)限制購(gòu)買(mǎi)新技術(shù)、新設(shè)備或者限制開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品；

(5)聯(lián)合抵制交易；

(6)國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他壟斷協(xié)議。

為改進(jìn)技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類(lèi)型。

51.Y

52.N除特殊情形外，個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對(duì)象支付。單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。（P163）

【該題針對(duì)“（2015年）商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

53.N等級(jí)商標(biāo)可以一并申請(qǐng)注冊(cè)，一并轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用，其中某一個(gè)商標(biāo)被注銷(xiāo)或者撤銷(xiāo)，不影響其他商標(biāo)的存在。

54.N根據(jù)規(guī)定，投保人因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

55.Y本題考核保證責(zé)任的免除。主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔(dān)責(zé)任。

56.Y本題考核的是上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度。如果上市公司董事會(huì)要決議的事項(xiàng)與某董事有關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么該董事應(yīng)當(dāng)回避；

（1）董事會(huì)會(huì)議的舉行，須由無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)出席；

（2）董事會(huì)會(huì)議的決議，須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。

因此，本題表述正確。

57.Y本題考核債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)后保證責(zé)任的界定。以上的表述是正確的。

58.N債務(wù)履行期屆滿(mǎn)后抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人可以協(xié)議以抵押物折價(jià)取得抵押物；但是，損害順序在后的擔(dān)保物權(quán)人和其他債權(quán)人利益的，人民法院可以適用有關(guān)合同保全的撤銷(xiāo)權(quán)的規(guī)定。

59.Y本題考核不同主體的責(zé)任差異。

60.Y61.（1）代扣代繳的增值稅＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)稅改增值稅中提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)稅率為6%。其中包括設(shè)計(jì)服務(wù)，所以適用6%。（2）該廣告公司應(yīng)將代扣代繳的增值稅當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳，并取得中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)，當(dāng)月可以按照通用繳款書(shū)上注明的增值稅額抵扣。（3）2012年2月需要繳納的增值稅＝110×6%－0.6－20×6%＝4.8（萬(wàn)元）

62.63.(1)2017年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6000×17%=1020(萬(wàn)元);

進(jìn)項(xiàng)稅額=408-30×17%=402.9(萬(wàn)元);

應(yīng)繳納的增值稅=1020-402.9=617.1(萬(wàn)元)。

(2)甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(萬(wàn)元)。

(3)甲公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=159.9×15%=23.99(萬(wàn)元)。64.(1)注冊(cè)資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬(wàn)美元以上至1000萬(wàn)美元(含I000萬(wàn)美元)的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1／2，其中投資總額在420萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元。(2)董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的任命不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營(yíng)者的一方擔(dān)任董事長(zhǎng)的由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)。(3)合營(yíng)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫(xiě)字樓、娛樂(lè)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營(yíng)合同中約定合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)期限。

65.(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔(dān)保的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因此執(zhí)行董事甲無(wú)權(quán)決定是否為股東提供擔(dān)保。(2)股東丙書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。甲的做法違反公司法的規(guī)定給公司造成損失，因此丙書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。(3)丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事，收到有限責(zé)任公司的股東書(shū)面請(qǐng)求后，拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，有限責(zé)任公司的股東有權(quán)為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。丙應(yīng)以自己的名義提起訴訟，而不是公司的名義提起訴訟。(1)執(zhí)行董事甲同意公司為股東提供擔(dān)保的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東，不得參加上述規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因此執(zhí)行董事甲無(wú)權(quán)決定是否為股東提供擔(dān)保。(2)股東丙書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。甲的做法違反公司法的規(guī)定給公司造成損失，因此丙書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事向人民法院提起訴訟的做法合理。(3)丙以公司名義向人民法院提起訴訟的做法不合理。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事，收到有限責(zé)任公司的股東書(shū)面請(qǐng)求后，拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，有限責(zé)任公司的股東有權(quán)為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。丙應(yīng)以自己的名義提起訴訟，而不是公司的名義提起訴訟。66.(1)甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)不正確。理由：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算。甲公司應(yīng)確認(rèn)每件洗滌劑銷(xiāo)售收入=40×40/(40+10)=32(元)，確認(rèn)每瓶洗潔精銷(xiāo)售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬(wàn)元)?！窘馕觥竣倨髽I(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。②專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)，允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除；對(duì)既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。(3)甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬(wàn)元)，企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬(wàn)元)。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40(萬(wàn)元)?！窘馕觥科髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。(4)甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益3000萬(wàn)元，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥烤用衿髽I(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。其中：企業(yè)對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(5)向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。理由：①罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失是國(guó)家或有關(guān)執(zhí)法部門(mén)對(duì)納稅人違反法律法規(guī)規(guī)定的一種經(jīng)濟(jì)制裁或經(jīng)濟(jì)處罰，因此強(qiáng)制規(guī)定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬(wàn)元，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。理由：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

67.

68.（1）在2008年度編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)與存貨相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄

抵銷(xiāo)期初存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)：

借：未分配利潤(rùn)——年初9（60×15%）

貸：營(yíng)業(yè)成本9

將本期內(nèi)部銷(xiāo)售收入抵銷(xiāo)：

本期內(nèi)部銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元（351÷117%）

借：營(yíng)業(yè)收入300

貸：營(yíng)業(yè)成本300

將期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)低銷(xiāo)：

期末結(jié)存的存貨110萬(wàn)元（60+300-250）均為本期購(gòu)入的存貨。因此，期末內(nèi)部存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)為22萬(wàn)元（110×20%）。

借：營(yíng)業(yè)成本22