2023年財會金融-稅務師-涉稅服務實務（官方）考試參考題庫（高頻真題版）附答案

2023年財會金融-稅務師-涉稅服務實務（官方）考試參考題庫（高頻真題版）附答案（圖片大小可自由調整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共20題)1.10.關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是()。

A、納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的,稅務機關必須立即解除稅收保全措施

B、稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內

D、納稅人唯一的別墅住宅不適用稅收保全措施

答案：D

解析：解析:個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,稅務機關一般不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施,納稅人唯一的別墅住宅不是為維持生活必需的,選項D錯誤。2.1.下列關于資源稅的表述中,不正確的是()。

A、收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人

B、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購數(shù)量代和代繳資源稅

C、其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的,按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額

D、其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的,按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額

答案：D

解析：解析:其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的,按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準,依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。3.16.稅務師事務所在開展業(yè)務中項目組內部產(chǎn)生分歧,下列對意見分歧的處理正確的是()。

A、意見分歧解決只能通過項目負責人解決。

B、稅務師事務所應當根據(jù)不同業(yè)務類型和分歧的性質,確定分歧的解決程序和方式

C、項目負責人與項目質量控制復核人員之間產(chǎn)生意見分歧,項目負責人書面保證承擔一切后果的,可以出具報告

D、產(chǎn)生分歧的執(zhí)業(yè)服務不得出具報告

答案：B

解析：解析:選項A,意見分歧解決可通過項目負責人解決和專業(yè)委員會表決兩種方式進行;選項C,執(zhí)業(yè)過程中如果項目內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質量控制復核人員之間產(chǎn)生意見分歧,只有分歧問題得以解決,項目負責人才能出具報告;選項D,項目組內只要分歧得以解決,可以繼續(xù)執(zhí)業(yè),也可以出具報告。4.2.現(xiàn)場提取鑒定材料應當由不少于()名涉稅專業(yè)服務人員進行,其中至少()名應為該鑒定事項的鑒定人。

A、3;1

B、2;2

C、3;2

D、2;1

答案：D

解析：解析:經(jīng)委托人同意稅務師事務所可以派人員到現(xiàn)場提取鑒定材料(1)現(xiàn)場提取鑒定材料應當由不少于2名涉稅專業(yè)服務人員進行,其中至少1名應為該鑒定事項的鑒定人。(2)現(xiàn)場提取鑒定材料時,應當有委托人指派或者委托的人員在場見證并在提取記錄上簽名5.21.某居民企業(yè)2018年境內應納稅所得額為100萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2018年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A、25

B、26.25

C、30

D、31.25

答案：B

解析：解析:企業(yè)境外所得應納稅所得額=20÷(1-20%)=25(萬元);實際在境外繳納的稅款=25×20%=5(萬元);境外所得的抵免限額=25×25%=6.25(萬元),在境外實際繳納的稅款未超過抵免限額,可以全額抵免。該企業(yè)2018年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅=(100+25)×25%-5=26.25(萬元)。6.1.下列票據(jù)中經(jīng)國家稅務總局或者省、市、自治區(qū)稅務機關批準,可由政府主管部門自行管理,不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票是()。

A、金融企業(yè)的匯兌憑證

B、增值稅專用發(fā)票

C、社會辦醫(yī)療機構收費統(tǒng)一發(fā)票

D、自來水公司自來水銷售專用發(fā)票

答案：A

解析：解析:經(jīng)國家稅務總局或者省、市、自治區(qū)稅務機關批準,專業(yè)發(fā)票可由政府主管部門自行管理,不套印稅務機關的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。選項A屬于專業(yè)發(fā)票。7.13.對公司銀行貸款逾期的利息,正確的財務或稅務處理是()。

A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B、銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映

C、罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出,應在“營業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除

答案：C

解析：解析:罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,選項C正確,選項AD錯誤;銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目借方反映,選項B錯誤。8.22.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形,不需要作進項稅額轉出的是()。

A、因管理不善導致的損失

B、泥石流導致的存貨損失

C、被執(zhí)法部門依法沒收的財物

D、被執(zhí)法部門強令自行銷毀的貨物

答案：B

解析：解析:因管理不善導致的損失、被執(zhí)法部門依法沒收的財物、被執(zhí)法部門強令自行銷毀的貨物,其進項稅額不得抵扣,需要轉出。9.18.下列應該按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是()。

A、轉讓專利權取得的所得

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

D、出版社的專業(yè)作者撰寫

答案：D

解析：解析:其他選項屬于“特許權使用費所得”項目。使用費,按特許權使用費所得項目征稅。10.5.某稅務師于2017年12月對企業(yè)2017年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),2016年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期,仍然在其他應付款的貸方掛賬,則以下調整分錄中正確的是()。

A、借:其他應付款23400貸:以前年度損益調整23400

B、借:其他應付款23400貸:利潤分配——未分配利潤23400

C、借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入23400

D、借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3400

答案：D

解析：解析:啤酒收取的包裝物押金,逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收,所以逾期押金不需要繳納消費稅。調整會計分錄為:借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)340011.31.某擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè),2017年2月份,內銷貨物銷項稅額為50萬元,進項稅額為230萬元,上期留抵稅額為10萬元,外銷貨物的收入是3000萬元,已知該企業(yè)增值稅稅率為13%,退稅率為9%,則當期涉及到的會計分錄正確的是()。

A、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)270萬貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

B、借:應收出口退稅款270萬貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

C、借:應收出口退稅款70萬應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)200萬貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

D、借:應收出口退稅款190萬應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)80萬貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

答案：C

解析：解析:免抵退稅額=3000×9%=270(萬元)不得免征和抵扣稅額=3000×(13%-9%)=120(萬元)應納稅額=50-(230-120)-10=-70(萬元)因為70萬元<270萬元,應退稅額=70萬元,免抵稅額=270-70=200(萬元)會計處理:借:應收出口退稅款70萬應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)200萬貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬12.21.下列關于投資收益的審核,表述不正確的是()。

A、投資收益會計處理方法的審核

B、投資收益是否及時

C、聯(lián)營投資收益的審核

D、對外投資收回或轉讓收益的審核

答案：B

解析：解析:投資收益是否及時、足額按規(guī)定記入“投資收益”科目的審核。13.8.一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是()。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務調整法

D、核銷重記法

答案：C

解析：解析:綜合賬務調整法一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況。14.8.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?以實現(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象,增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果,以求減輕稅收負擔的方法是()。

A、減免稅方法

B、扣除方法

C、不予征稅方法

D、分割方法

答案：D

解析：解析:分割方法是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?以實現(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象,增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果,以求減輕稅收負擔的方法。15.9.個體工商戶的所得稅,應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》,它要依據(jù)應稅所得表按()填報并附送有關財務報表,在年度終了后()內匯算清繳,實行多退少補。

A、月;三個月

B、月;六個月

C、季;三個月

D、季;六個月

答案：A

解析：解析:個體工商戶的所得稅,應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》,它要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表,在年度終了后三個月內匯算清繳,實行多退少補。16.5.稅務登記內容發(fā)生變化,納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記,或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的,應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起()內,或者自有關機關批準或宣布變更之日起()內,持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A、30日,30日

B、45日,45日

C、60日,60日

D、90日,90日

答案：A

解析：解析:稅務登記內容發(fā)生變化,納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記,或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的,應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內,或者自有關機關批準或宣布變更之日起30日內,持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。17.6.以下不屬于涉稅專業(yè)服務機構的是()。

A、財稅咨詢公司

B、稅務師事務所

C、稅務代理公司

D、投資咨詢公司

答案：D

解析：解析:涉稅專業(yè)服務機構,是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。選項D不屬于。18.27.某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),2018年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期,仍然在其他應付款的貸方掛賬,則以下調整分錄中正確的是()。

A、借:其他應付款23400貸:以前年度損益調整23400

B、借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3400

C、借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入23400

D、借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入20707.96應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2692.04

答案：D

解析：解析:啤酒收取的包裝物押金,逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收,所以,逾期押金不需要繳納消費稅。調整會計分錄為:借:其他應付款23400貸:其他業(yè)務收入20707.96應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2692.0423400/1.13=20707.9623400/1.13*0.13=2692.0419.14.下列關于增值稅的相關處理不正確的是()。

A、無運輸工具承運業(yè)務,按照“經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅

B、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務,屬于“經(jīng)營租賃服務”

C、水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務,屬于“水路運輸服務”

D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按照“陸路運輸服務”繳納增值稅

答案：A

解析：解析:無運輸工具承運業(yè)務,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。20.7.關于符合條件的技術轉讓所得,某企業(yè)獲得600萬元,則計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額是()萬元。

A、50

B、100

C、250

D、500

答案：A

解析：解析:關于符合條件的技術轉讓所得,不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。則應納稅所得額=(600-500)×50%=50(萬元)。二.多選題(共20題)1.34.下列用地中,應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A、企業(yè)內的廣場

B、軍隊自用的土地

C、街道綠化的用地

D、寺廟里商店的用地

E、免稅單位無償使用納稅單位的土地

答案：AD

解析：解析:企業(yè)內的廣場、道路、綠化等占用的土地應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;寺廟中的商店應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2.26.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定,下列表述中,不正確的有()。

A、同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率,按稅率高的計稅貼花

B、已貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的,其增加部分應當補貼印花稅票

C、應稅憑證所載金額為外國貨幣的,按憑證書立的當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣,計算應納稅額

D、按比例稅率計算納稅而應納稅額不足1角的,免納印花稅

E、與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,照章征收印花稅

答案：ACE

解析：解析:選項A:同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率,分別載有金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花;未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花;選項C:應稅憑證所載金額為外國貨幣的,按憑證書立的當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣,計算應納稅額;選項E:與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免征印花稅。3.8.下列行為中,不征收土地增值稅的有()。

A、某企業(yè)通過國家機關將其房產(chǎn)無償贈與社會公益事業(yè)

B、生產(chǎn)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資,所有權屬變更至被投資企業(yè)的

C、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D、某企業(yè)將房產(chǎn)出租取得租金收入

E、某企業(yè)將其閑置廠房出售

答案：ABD

解析：解析:選項C:因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn),房地產(chǎn)的所有權屬已發(fā)生轉移,屬于土地增值稅的征稅范圍,但給予免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策;選項E:企業(yè)將閑置的廠房出售,因所有權屬已發(fā)生轉移,故計算繳納土地增值稅。4.50.下列各項業(yè)務所取得的收入中,2019年4月1日后應按9%的稅率征收增值稅的有()。

A、園林綠化

B、不動產(chǎn)租賃服務

C、郵政服務

D、基礎電信服務

E、有形動產(chǎn)租賃服務

答案：ABCD

解析：解析:選項E,2019年4月1日后應按13%的稅率征收增值稅。5.22.下列選項中,符合稅務師職業(yè)道德基本要求的有()。

A、按時按質完成委托業(yè)務

B、為委托單位保守秘密

C、遵守稅務師行業(yè)自律組織的規(guī)則

D、以追求稅務師事務所的經(jīng)濟利益最大化為最高目標

E、專業(yè)勝任

答案：ABCE

解析：解析:選項D,以追求稅務師事務所的經(jīng)濟利益最大化為最高目標不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求。稅務師與稅務師事務所可以追求經(jīng)濟利益,但必須以遵守法律法規(guī)為前提。6.15.下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有()。

A、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除

B、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金,可以在稅前扣除

C、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣

D、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出,應當通過折舊攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除

E、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額,并如實入賬

答案：CDE

解析：解析:選項A,除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;選項B,企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。7.15.稅務師在2019年3月對某工業(yè)企業(yè)2018年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2018年8月有一筆修建廠房領用外購庫存材料30000元的賬務處理為:借:生產(chǎn)成本30000貸:原材料30000該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額,在調賬處理時計入貸方調整科目的有()。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、以前年度損益調整

E、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

答案：BCD

解析：解析:該企業(yè)原材料賬戶的計算是正確的。由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額,因此虛增的成本對生產(chǎn)成本、庫存商品、產(chǎn)品銷售成本(由于跨年度,因此通過“以前年度損益調整”調賬)產(chǎn)生影響,即調賬時貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調整”。8.32.下列憑證中,不需要繳納印花稅的有()。

A、國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同

B、企業(yè)單位內的職工食堂設置的經(jīng)費收支賬簿

C、搶險救災物資的運輸憑證

D、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)

E、無息、貼息貸款合同

答案：BCDE

解析：解析:選項A,對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅,只是普通的貸款不免稅。選項B,企業(yè)單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿,不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動,不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍,不征收印花稅。9.49.稅務師對納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時,不允許扣除的項目有()。

A、企業(yè)向個人借款支出的利息

B、企業(yè)直接向當?shù)貙W校捐贈

C、企業(yè)違反合同支出的違約金

D、企業(yè)計提的當年購置尚未投入使用的設備類固定資產(chǎn)折舊

E、稅收滯納金

答案：BDE

解析：解析:選型B,直接捐贈不可以扣除選型D,未投入使用的折舊稅前不允許扣除,選項E,稅收滯納金稅前不允許扣除。10.5.下列關于稅務檢查范圍的表述,正確的有()。

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、到納稅人的居住場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料

D、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

E、稅務機關在調查稅收違法案件時,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

答案：ACD

解析：解析:選項B:稅務機關在進行稅務檢查時,可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn),但不能到納稅人的生活居住場所檢查;選項E:稅務機關在調查稅收違法案件時,經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。11.2.增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定,納稅人的年應稅銷售額超過標準時,除另有規(guī)定外,應登記為一般納稅人。納稅人下列業(yè)務的銷售額,應包含在年應稅銷售額范圍的有()。

A、銷售廢料取得的銷售額

B、出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

C、出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

D、自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

E、稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額

答案：ABDE

解析：解析:選項C,偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。12.15.下列關于信用等級說法正確的有()

A、TSC5級為信用積分400分以上的

B、TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的

C、TSC1級為信用積分不滿60分的

D、TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的

E、TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的

答案：ABDE

解析：解析:選項C,正確的表述應該TSC1級為信用積分不滿100分的13.86.下列各項中,符合稅務行政復議申請人規(guī)定的有()。

A、稅務行政復議的申請人是指認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益,向稅務行政復議機關申請行政復議的公民

B、稅務行政復議的申請人不包括無國籍人

C、合伙企業(yè)申請行政復議的,應當以工商行政管理機關核準登記的企業(yè)為申請人

D、其他合伙組織申請行政復議的,由合伙人共同申請行政復議

E、非具體行政行為的行政管理相對人,但其權利直接被該具體行政行為所剝奪

答案：ACDE

解析：解析:稅務行政復議的申請人包括在中華人民共和國境內向稅務機關申請行政復議的外國人、無國籍人和外國組織。14.30.稅務師代為編制會計賬簿完畢,還要進行對賬工作,需要對賬的主要項目有()。

A、證證核對

B、賬證核對

C、賬表核對

D、賬實核對

E、賬賬核對

答案：BDE

解析：解析:稅務師將相關會計賬簿登記編制完畢,還要進行對賬工作,進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對。15.14.下列企業(yè)變動情形中,屬于注銷稅務登記的有()。

A、企業(yè)變換會計師

B、企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、企業(yè)發(fā)生解散

D、企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)

E、納稅人因住所變更而涉及改變稅務登記機關

答案：BCDE

解析：解析:納稅人需要辦理注銷稅務登記主要有三種情形:(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務;(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權關系變更而涉及改變稅務登記機關;(3)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。16.19.下列資料應當保存10年的有()。

A、總賬

B、現(xiàn)金日記賬

C、利潤表

D、出口憑證

E、考勤表

答案：ABCD

解析：解析:除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。17.35.下列業(yè)務屬于增值稅征稅范圍的有()。

A、銀行銷售金銀的業(yè)務

B、典當業(yè)銷售死當物品

C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D、縫紉