高一政治必修《經(jīng)濟(jì)生活》征稅和納稅課件

第八課（二）第三單元收入與分配快速自讀１、稅收的含義、基本特征２、我國(guó)稅收的種類３、目前影響最大的增值稅和個(gè)人所得稅的含義、納稅人、計(jì)稅方法、作用４、理解納稅人和負(fù)稅人、依法納稅是公民的基本義務(wù)。５、現(xiàn)實(shí)生活中的違法稅法的表現(xiàn)和處理６、如何增強(qiáng)納稅人意識(shí)？考點(diǎn)一：稅收1、稅收的含義、本質(zhì)、地位（1）稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（2）稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。注：稅收屬于分配范疇；稅收分配的依據(jù)是政治權(quán)力；稅收分配的目的是滿足國(guó)家履行職能的需要。（3）稅收的地位：稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。第一，稅收是財(cái)政收入的主要來源；第二，財(cái)政收入來源中，稅收最穩(wěn)定可靠。2、稅法與稅收的關(guān)系有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。3、稅收的基本特征及其相互關(guān)系考點(diǎn)一：稅收（1）強(qiáng)制性：國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。注：社會(huì)產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進(jìn)行，一是國(guó)家政治權(quán)力，二是所有者權(quán)力。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力獲得，而利潤(rùn)是國(guó)家憑借所有者權(quán)力獲得，個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配都是憑借所有者權(quán)力獲得。（2）無償性：國(guó)家征稅后，不直接對(duì)納稅人返還利益。（3）固定性：稅收在征收前以法律形式預(yù)先規(guī)定，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。注：固定性是相對(duì)的，稅收會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而作出調(diào)整，如通貨緊縮時(shí)降低稅率。（4）三者的關(guān)系第一，稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；第二，強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。朝令夕改，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂。第三，稅收的三個(gè)基本特征，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。特別提示：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。利潤(rùn)、國(guó)債都沒有這三個(gè)基本特征，而行政規(guī)費(fèi)中只有一部分具有這三個(gè)基本特征?？键c(diǎn)一：稅收要求要求要求強(qiáng)制性無償性固定性稅收的特征保障稅收是三個(gè)特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志項(xiàng)目具有特征稅利債費(fèi)強(qiáng)制性無償性固定性有有有有有沒有沒有沒有沒有有有沒有思維擴(kuò)展稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律無償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征國(guó)家考點(diǎn)二：我國(guó)稅收的種類1、我國(guó)的主要稅種按征稅對(duì)象分，分為五類。了解每一類的征稅對(duì)象，見課本P69——70。其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種。（1）增值稅第一，屬于流轉(zhuǎn)稅。第二，征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額。第三，納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。第四，稅率：實(shí)行比例稅率，基本稅率是17％。第五，計(jì)稅方法：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金第六，重要作用：1、可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅；2、有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，3、有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。1.某服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)9945元，其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？★實(shí)戰(zhàn)演練：請(qǐng)計(jì)算：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅增值增值

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。優(yōu)點(diǎn)：（2）個(gè)人所得稅第一，屬于所得稅。第二，征稅對(duì)象：個(gè)人所得額。①必須是合法所得；②并非全部所得，有一定范圍和起征點(diǎn)。（參閱課本，了解即可）第三，納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。第四，稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。這也是個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)。第五，作用：1、是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源；2、是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。判斷：個(gè)人的全部收入都要征收個(gè)人所得稅。（）×個(gè)人所得稅稅率：

工資薪金所得：是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至45%，共9級(jí)。1、公即民自傅覺納蕉稅的淚必要凡性（票即為欲什么什要依透法納遇稅？程）（1）由識(shí)于我鴿國(guó)是腿人民揉當(dāng)家遺作主仔的社插會(huì)主唇義國(guó)刮家，拆這決候定我肯國(guó)稅消收的興性質(zhì)砌是取摟之于嫩民，歇用之掠于民鉛。（2）在肝我國(guó)扯，國(guó)廊家利昌益、延集體畝利益第、個(gè)檢人利棚益在蒸根本炊上是洪一致尤的。對(duì)國(guó)家槽興旺舅發(fā)達(dá)括、繁杯榮富帽強(qiáng)與渠每個(gè)柱公民確息息旁相關(guān)升，而圾國(guó)家面各項(xiàng)灶職能別的實(shí)尿現(xiàn)，飽必須根以社冒會(huì)各遼界繳嘴納的雀各種支稅收爬作為絕物質(zhì)晨基礎(chǔ)拌。（3）權(quán)跑利與骨義務(wù)略相統(tǒng)足一。銅公民租享受但了國(guó)守家提瞇供的浸各種萬服務(wù)喪的同撐時(shí)，沉必須男承擔(dān)脂義務(wù)共，自股覺誠(chéng)和信納嶼稅?？键c(diǎn)院三：疤依法蓄納稅2、違疏反稅冊(cè)法的溉行為透：偷躬稅、喘騙稅辭、欠京稅、防抗稅（1）偷還稅：綢納稅至人有缺意違京反稅嘗法規(guī)咽定，青用欺段騙、今隱瞞捐等方薪式不片繳或睬少繳肺的行踢為。（2）欠椒稅：抱納稅積人超群過稅擾務(wù)機(jī)敏關(guān)核降定的糊納稅旺期限愛，沒金有按蒙時(shí)繳跳納而告拖欠韻稅款互的行利為。（3）騙烘稅：的納稅主人用兼欺騙媽手段蕉獲得智國(guó)家肥稅收億優(yōu)惠械的行餃為。（例栽證）（4）抗奶稅：品納稅丑人以報(bào)暴力塵、威土脅等瘡手段私拒不恩繳納詳稅款車的行間為。（刑疊法）偷稅既和騙膏稅比壩較：愿手段量相似男，都栽采用近欺騙偷手段群；對(duì)趨象不善同，鵝偷稅綢指向購(gòu)應(yīng)納鍛稅款豬，騙薯稅指鉛向稅昌收優(yōu)賤惠。欠稅曲和抗垃稅比織較：勵(lì)手段羽不同迅，前荒者拖溫欠，維后者崖以暴志力或弊威脅犯；結(jié)項(xiàng)果一弦樣，販拒不擇繳稅妙。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷遵稅欠日稅騙喊稅抗擁稅有意役、欺螞騙、潮隱瞞苗、不棋繳、限少繳偽造丑、變崇造、鼓隱匿挺、擅爬自銷扁毀帳尾簿等董，進(jìn)再行虛拜假的裹納稅憐申報(bào)超過針期限娃拖欠徒稅款拖裙欠用欺持騙的肝方法紗獲取罵稅收只優(yōu)惠邁（出爬口退份稅）虛列各虛報(bào)盆出口湖貨物濾數(shù)量抽、價(jià)蹦格、輛自然械災(zāi)害暴力全、威立脅、公拒不溫繳稅威脅欠、圍算攻、嚷毆打3、田增強(qiáng)子依法棍納稅抱意識(shí)發(fā)票征稅啟和納子稅稅收在及其逃種類依法網(wǎng)納