電大期末考試審計學(xué)課程期末重點要點考試考點

最新電大《審計學(xué)》課程期末重點、關(guān)鍵點考試小抄精心整理一、單項選擇題1．審計方法發(fā)展是沿著（A）軌跡演進。A．賬項基礎(chǔ)審計－制度基礎(chǔ)審計－風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婤．聽審－審閱書面資料－電子數(shù)據(jù)處理審查C．詳細審計－資產(chǎn)負債表審計－財務(wù)報表審計D．檢驗財務(wù)收支－鑒證財務(wù)報表－審查經(jīng)濟管理2．審計由三方面關(guān)系人組成，他們依次是（C）。A．審計委托人、審計人、被審計人

B．審計人、審計委托人、被審計人

C．審計人、被審計人、審計委托人

D．被審計人、審計人、審計委托人3．按審計主體不一樣，審計能夠劃分為（C）。A．內(nèi)部審計和外部審計B．就地審計和報送審計C．政府審計、內(nèi)部審計和民間審計D．財政財務(wù)審計、財經(jīng)法紀(jì)審計和經(jīng)濟效益審計4．審計是具備（B）經(jīng)濟監(jiān)督活動。A．權(quán)威性B．獨立性C．客觀性D．正當(dāng)性5．對被審計單位財務(wù)報表及其關(guān)于資料公允性和其所反應(yīng)財政收支、財務(wù)收支正當(dāng)性所進行審計稱為（D）。A．財經(jīng)法紀(jì)審計B．經(jīng)濟效益審計C．事中審計D．財政財務(wù)審計6．注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中沒有完全遵照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求屬于（C）。A．重大過失B．違約C．普經(jīng)過失D．欺詐7．注冊會計師審計責(zé)任是指（A）。

A．按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B．按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求編制財務(wù)報表C．在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有職業(yè)懷疑，造成對他人權(quán)利損害而應(yīng)負擔(dān)責(zé)任D．對已審計財務(wù)報表真實性、正當(dāng)性負責(zé)8．注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)中展現(xiàn)出獨立性為（C）。A．經(jīng)濟上獨立和組織上獨立B．經(jīng)濟上獨立和業(yè)務(wù)上獨立C．實質(zhì)上獨立和形式上獨立D．業(yè)務(wù)上獨立和實質(zhì)上獨立9．我國注冊會計師審計準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行（C）。A．歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)B．預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)C．歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)D．代編財務(wù)信息業(yè)務(wù)10．合理確保鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下（B）。A．可接收高水平B．可接收低水平C．可接收中等水平D．可接收水平11．某會計師事務(wù)所近期同時執(zhí)行了以下業(yè)務(wù)，其中，以主動方式提出結(jié)論，而且提供高水平確保業(yè)務(wù)是（A）。A．財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B．財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)C．執(zhí)行約定程序業(yè)務(wù)D．預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)12．以下注冊會計師業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)是（B）A．歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)B．對財務(wù)信息執(zhí)行約定程序C．歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)D．預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)13．注冊會計師負責(zé)對甲企業(yè)編制下屬子企業(yè)乙企業(yè)財務(wù)報表進行審閱。在與甲企業(yè)管理層溝通時，注冊會計師應(yīng)該說明該項業(yè)務(wù)屬于（A）。A．有限確保鑒證業(yè)務(wù)B．直接匯報業(yè)務(wù)C．其余鑒證業(yè)務(wù)D．合理確保鑒證業(yè)務(wù)14．審查書面資料詳細方法主要包含（B）。A．審閱法、查對法和查詢法B．審閱法、查對法和驗算法C．查對法、驗算法和查詢法D．審閱法、驗算法和觀察法15．由審計人員到現(xiàn)場直接對實物進行盤點，并要求被審計單位關(guān)于人員協(xié)同執(zhí)行方法是（D）。A．監(jiān)督盤存B．觀察法C．調(diào)整法D．直接盤存16．對審計過程中所發(fā)覺問題和疑點，經(jīng)過向關(guān)于人員問詢和質(zhì)疑等方式來證實客觀事實或書面資料，這種審計方法稱為（B）。A．查對法B．查詢法C．觀察法D．判定法17．適合使用審計抽樣獲取審計證據(jù)審計程序是（B）。A．風(fēng)險評定程序B．實質(zhì)性程序中細節(jié)測試C．對控制實施問詢、觀察程序D．實質(zhì)性分析程序18．審計人員在實施細節(jié)測試時，假如推斷某一重大錯報不存在而實際上存在，則將這種抽樣風(fēng)險稱為（A）。A．誤受風(fēng)險B．信賴不足風(fēng)險C．誤拒風(fēng)險D．信賴過分風(fēng)險19．審計人員在實施控制測試時，假如推斷控制有效性高于其實際有效性，則將這種抽樣風(fēng)險稱為（A）。A．誤受風(fēng)險B．信賴不足風(fēng)險C．誤拒風(fēng)險D．信賴過分風(fēng)險20．在控制測試中，可容忍誤差是指審計人員在不改變其計劃評定控制有效性，從而不改變其計劃評定重大錯報風(fēng)險水平前提下，愿意接收對于設(shè)定控制（C）。A．最小偏差率B．最小錯報金額C．最大偏差率D．最大錯報金額21．在控制測試中，假如其余數(shù)量原因不變，而將可接收信賴過分風(fēng)險從10%降到5%，則所需樣本規(guī)模將會（B）。A．不變B．增加C．降低D．無法確定22．在設(shè)計樣本時，假如總體中各項目標(biāo)性質(zhì)或金額差異較大，則審計人員應(yīng)該考慮（C）。A．系統(tǒng)選樣B．隨機選樣C．分層D．總體規(guī)模23．在細節(jié)測試中，可容忍誤差是指在不造成財務(wù)報表存在重大錯報情況下，審計人員對各類交易、賬戶余額、列報確定可接收（D）。A．最小偏差率B．最小錯報金額C．最大偏差率D．最大錯報金額24．在確定樣本規(guī)模時，與所需樣本規(guī)模成正向關(guān)系原因是（B）。A．可接收抽樣風(fēng)險B．預(yù)計總體誤差C．可容忍誤差D．總體規(guī)模25．“權(quán)利和義務(wù)”認定只與（A）組成要素關(guān)于。

A．資產(chǎn)負債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．財務(wù)報表26．“發(fā)生”、“存在”目標(biāo)和“完整性”目標(biāo)，分別主要與（B）關(guān)于。A．財務(wù)報表組成要素低估和高估B．財務(wù)報表組成要素高估和低估C．財務(wù)報表組成要素縮小錯誤和夸大錯誤D．財務(wù)報表組成要素錯誤、舞弊和不法行為27．以下各項中，管理層違反了“權(quán)利和義務(wù)”認定是（D）。A．將已實現(xiàn)銷售不登記入賬B．在銷售明細賬中統(tǒng)計了錯誤金額C．將未實現(xiàn)銷售提前入賬D．將他人寄售商品列入存貨中28．在注冊會計師設(shè)定以下各項詳細審計目標(biāo)中，為實現(xiàn)截止目標(biāo)是（D）。A．應(yīng)收賬款是否屬實B．各項借款期末余額是否正確C．是否將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得收入統(tǒng)計為營業(yè)收入D．年底前開出支票是否均在當(dāng)年入賬29．假如被審計單位沒有在財務(wù)報表附注中披露所抵押固定資產(chǎn)，則違反了以下（D）認定。A．與列報相關(guān)“分類與可了解性”B．與交易和事項相關(guān)“完整性”C．與期末賬戶余額相關(guān)“計價和分攤”D．與列報相關(guān)“發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”30．審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度要求正確是（C）。A．要求注冊會計師假設(shè)管理層是不誠信B．要求注冊會計師假設(shè)管理層誠信毫無疑問C．假如在審計過程中識別出異常情況，注冊會計師應(yīng)該做出深入調(diào)查D．注冊會計師應(yīng)將審計中發(fā)覺舞弊視為孤立發(fā)生事項31．在獲取以下審計證據(jù)中，可靠性最強是（C）。A．甲企業(yè)連續(xù)編號采購訂單B．甲企業(yè)編制成本分配計算表C．甲企業(yè)提供銀行對賬單D．甲企業(yè)管理層提供申明書32．經(jīng)過實際觀察或清查盤點所取得、用以確定一些實物資產(chǎn)存在性證據(jù)是（D）。A．環(huán)境證據(jù)B．外部證據(jù)C．書面證據(jù)D．實物證據(jù)33．在通常情況下，以下各項審計證據(jù)中證實力最強是（B）。A．被審計單位內(nèi)部會計統(tǒng)計B．由注冊會計師寄出和收回應(yīng)收賬款詢證函回函C．被審計單位管理層對討論事項事后口頭表述D．某項主要協(xié)議復(fù)印件34．為了確保得出審計結(jié)論、形成審計意見是恰當(dāng)，注冊會計師不應(yīng)將獲取審計證據(jù)（D）作為降低不可代替審計程序理由。A．成本高低B．風(fēng)險大小C．難易程度D．A和C35．注冊會計師編制每一張審計工作底稿，都應(yīng)該使得未曾接觸該項審計工作有經(jīng)驗專業(yè)人士清楚地了解以下各方面情況，但（D）除外。A．按審計準(zhǔn)則要求實施審計程序性質(zhì)、時間和范圍B．實施審計程序結(jié)果和獲取審計證據(jù)C．就重大事項得出審計結(jié)論D．對財務(wù)報表發(fā)表審計意見36．依照審計工作底稿性質(zhì)，注冊會計師應(yīng)該將（C）形成審計工作底稿。A．注冊會計師對被審計單位主要性進行初步思索統(tǒng)計B．被審計單位在按照審計提議進行重大調(diào)整之前未審財務(wù)報表初稿C．注冊會計師與被審計單位關(guān)于重大事項往來電子郵件D．注冊會計師從被審計單位不一樣部門獲取多于一份同一文件37．注冊會計師對乙企業(yè)財務(wù)報表出具審計匯報日期為2月15日，乙企業(yè)對外報出財務(wù)報表日期為2月20日。在完成審計檔案歸整工作后，能夠變動審計工作底稿是（C）。A．3月10日，法院對乙企業(yè)涉訴專利侵權(quán)案做出終審判決，乙企業(yè)賠償原告200萬元。B．3月20日，乙企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，造成生產(chǎn)全部停工C．3月25日，注冊會計師知悉乙企業(yè)12月31日存在可能造成修改審計匯報舞弊行為D．3月30日，乙企業(yè)收回一筆已經(jīng)注銷應(yīng)收賬款，金額為100萬元38．以下內(nèi)容中，不屬于詳細審計計劃是（A）。A．對教授工作利用和對高風(fēng)險領(lǐng)域安排審計時間預(yù)算B．為識別和評定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實施風(fēng)險評定程序性質(zhì)、時間和范圍C．針對評定認定層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師計劃實施深入審計程序性質(zhì)、時間和范圍。D．注冊會計師針對業(yè)務(wù)需要實施其余審計程序39．以下內(nèi)容中，不屬于總體審計策略是（D）。A．審計范圍B．匯報目標(biāo)、時間安排及所需溝通C．審計方向D．風(fēng)險評定程序40．主要性水平與審計證據(jù)之間關(guān)系是一個（C）關(guān)系。A．同向變動B．不確定C．反向變動D．無顯著41．以下與重大錯報風(fēng)險相關(guān)表述中，正確是（C）。A．重大錯報風(fēng)險是因選擇了不恰當(dāng)審計程序而產(chǎn)生B．重大錯報風(fēng)險是假設(shè)不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報可能性C．重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在D．重大錯報風(fēng)險能夠經(jīng)過合理實施審計程序給予控制42．假如還未更正錯報匯總數(shù)超出了主要性水平，對財務(wù)報表影響可能是重大，注冊會計師應(yīng)該考慮經(jīng)過（D）降低審計風(fēng)險。A．?dāng)U大審計程序范圍B．要求管理層調(diào)整財務(wù)報表C．重新評價主要性水平D．A或B43．為控制檢驗風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)該采取有效方法是（D）。A．調(diào)高主要性水平B．測試內(nèi)部控制有效性，以降低控制風(fēng)險C．將重大錯報風(fēng)險評定為低水平D．合理設(shè)計審計程序性質(zhì)、時間和范圍，并有效實施審計程序44．審計準(zhǔn)則要求，注冊會計師應(yīng)該了解（B），以充分識別和評定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，并針對評定重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施深入審計程序。A．被審計單位性質(zhì)B．被審計單位及其環(huán)境C．被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價D．被審計單位內(nèi)部控制45．注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解，包含了解被審計單位所處法律與監(jiān)管環(huán)境。以下屬于注冊會計師應(yīng)該了解法律與監(jiān)管環(huán)境內(nèi)容是（B）。A．與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)市場信息B．適用會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定通例C．生產(chǎn)設(shè)施、倉庫地理位置及辦公地點D．從事電子商務(wù)情況、研究與開發(fā)支出46．在實施風(fēng)險評定時，注冊會計師能夠經(jīng)過向相關(guān)人員問詢來取得對被審計單位及其環(huán)境了解。問詢?nèi)藛T不一樣，得到幫助不一樣。以下說法中，不正確是（C）。A．問詢治理層，有利于注冊會計師了解財務(wù)報表編制環(huán)境B．問詢內(nèi)部審計人員，有利于注冊會計師了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性而實施工作C．問詢內(nèi)部法律顧問，有利于注冊會計師評定被審計單位選擇和利用某項會計政策適當(dāng)性D．問詢倉庫人員，有利于注冊會計師了解原材料、產(chǎn)成品等存貨進出、保管和盤點等情況47．注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)該了解被審計單位目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險說法中，不正確是（C）。A．被審計單位識別和評定經(jīng)營風(fēng)險過程是其內(nèi)部控制組成部分B．不恰當(dāng)經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略都可能造成經(jīng)營風(fēng)險C．假如經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略適當(dāng)，通常不產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險D．注冊會計師沒有責(zé)任識別或評定對財務(wù)報表沒有影響經(jīng)營風(fēng)險48．在進行風(fēng)險評定時，注冊會計師通常采取審計程序是（B）。A．將財務(wù)報表與其所依據(jù)會計統(tǒng)計相查對B．實施分析程序以識別異常交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響金額、比率和趨勢C．對應(yīng)收賬款進行函證D．對統(tǒng)計或文件中數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進行查對49．以下關(guān)于被審計單位內(nèi)部控制說法中，不正確是（C）。A．注冊會計師對內(nèi)部控制了解，主要評價內(nèi)部控制設(shè)計和確定內(nèi)部控制執(zhí)行B．注冊會計師對內(nèi)部控制了解不能代替其對內(nèi)部控制運行有效性測試程序C．內(nèi)部控制自動化成份在處理包括主觀判斷或酌情處理情形時可能比人工控制更為適當(dāng)D．信息技術(shù)在很多方面能夠提升內(nèi)部控制效率和效果，但也可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生特定風(fēng)險50．在以下造成內(nèi)部控制失效各種根源中，不屬于內(nèi)部控制固有不足是（B）。A．人為主觀判斷出現(xiàn)錯誤B．不相容職務(wù)設(shè)置不合理C．管理人員串通舞弊D．管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上51．以下關(guān)于了解被審計單位內(nèi)部控制說法中，不正確是（B）。A．對內(nèi)部控制了解能夠確定內(nèi)部控制設(shè)計是否合理B．對內(nèi)部控制了解并不能確定內(nèi)部控制是否得以執(zhí)行C．對內(nèi)部控制了解并不能確定內(nèi)部控制執(zhí)行有效性D．對內(nèi)部控制了解并不能確定內(nèi)部控制是否一貫執(zhí)行52．以下關(guān)于注冊會計師對內(nèi)部控制了解深度說法中，不正確是（C）。A．在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，首先應(yīng)考慮控制設(shè)計。假如控制設(shè)計不妥，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行B．了解內(nèi)部控制時，需要確定控制是否得到執(zhí)行，但不需測試控制是否得到一貫執(zhí)行C．了解內(nèi)部控制時，只需評價控制設(shè)計是否合理，不需確定控制是否得到執(zhí)行D．了解內(nèi)部控制時，應(yīng)該評價控制設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行53．在實施風(fēng)險評定程序時，為了深入證實對交易流程和相關(guān)內(nèi)部控制了解，注冊會計往往還執(zhí)行（B）。A．控制測試B．穿行測試C．實質(zhì)性程序D．有效性測試54．財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源自被審計單位微弱或無效（C）。A．職責(zé)分離B．控制程序C．控制環(huán)境D．業(yè)務(wù)流程55．?dāng)M實施深入審計程序總體方案包含實質(zhì)性方案和綜合性方案。綜合性方案是指注冊會計師在實施深入審計程序時（B）。A．以實質(zhì)性程序為主B．將控制測試與實質(zhì)性程序結(jié)合使用C．以控制測試為主D．以實質(zhì)性分析程序為主56．以下項目中，不屬于注冊會計師在確定深入審計程序范圍時應(yīng)該考慮原因是（A）。A．錯報風(fēng)險性質(zhì)B．評定重大錯報風(fēng)險C．計劃獲取確保程度D．確定主要性水平57．若評定重大錯報風(fēng)險較高，則在確定深入審計程序時間時，注冊會計師應(yīng)該考慮（D）。A．在期末或靠近期末實施實質(zhì)性程序B．在期末或靠近期末實施控制測試C．在管理層不能預(yù)見時間實施審計程序D．A或C58．在以下關(guān)于控制測試程序說法中，不正確是（C）。A．觀察提供證據(jù)僅限于觀察發(fā)生時點，本身不足以測試控制運行有效性B．在為證實被審計單位不相容職責(zé)是否分離而進行控制測試中，采取觀察程序很可能比檢驗程序更為有效C．為證實被審計單位在開具銷售發(fā)票后是否由獨立人員對發(fā)票上價格與價格單上價格進行查對，最有效控制測試程序是檢驗D．即使問詢是一個有用控制測試程序，但必須與其余控制測試程序相結(jié)合才能發(fā)揮其作用59．控制測試與了解內(nèi)部控制目標(biāo)不一樣，但二者采取審計程序類型通常是相同。不過有一個屬于控制測試程序而不屬于了解內(nèi)部控制程序例外是（B）。A．問詢被審計單位人員B．重新執(zhí)行C．檢驗文件統(tǒng)計D．觀察特定控制運行60．在測試控制運行有效性時，注冊會計師需要（C）。A．抽取足夠數(shù)量交易進行檢驗或觀察某幾個時點B．抽取少許交易進行檢驗或觀察某幾個時點C．抽取足夠數(shù)量交易進行檢驗或?qū)Χ鄠€不一樣時點進行觀察D．抽取少許交易進行檢驗或?qū)Χ鄠€不一樣時點進行觀察61．注冊會計師應(yīng)該針對評定重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施（A），以發(fā)覺認定層次重大錯報。A．實質(zhì)性程序B．控制測試與實質(zhì)性程序C．控制測試D．深入審計程序62．在確定實質(zhì)性程序范圍時，注冊會計師應(yīng)該考慮（D）。A．在風(fēng)險評定時擬信賴控制運行有效性程度B．控制預(yù)期偏差C．在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性時間長度D．評定認定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試結(jié)果63．注冊會計師經(jīng)過實施風(fēng)險評定，覺察到被審計單位管理層因面臨實現(xiàn)盈利指標(biāo)壓力而可能提前確認收入，并認為這方面風(fēng)險屬于尤其風(fēng)險，則需要設(shè)計專門針對該風(fēng)險實質(zhì)性程序。以下項目中，不屬于專門針對該風(fēng)險實質(zhì)性程序是（D）。A．在設(shè)計詢證函時考慮詢證銷售協(xié)議細節(jié)條款B．針對銷售協(xié)議及其變動情況問詢被審計單位非財務(wù)人員C．在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)該使用細節(jié)測試D．在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)該使用實質(zhì)性分析程序64．某企業(yè)會計統(tǒng)計顯示，12月某類產(chǎn)品銷售激增，造成該類產(chǎn)品庫存數(shù)量下降為零。注冊會計師對該類產(chǎn)品存貨采取以下方法中，難以發(fā)覺可能存在虛假銷售是（A）。A．計算該類產(chǎn)品12月毛利率，并與以前月份毛利率進行比較B．進行銷售截止測試C．仍將該類存貨列入監(jiān)盤范圍D．選擇12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函65．在核實了被審計單位具備健全而有效發(fā)貨及貨運控制之后，為了核實被審計單位是否存在發(fā)貨后未給客戶開具銷售發(fā)票現(xiàn)象，在以下四種控制測試程序中，注冊會計師最好應(yīng)該采?。–）。A．從銷售發(fā)票副聯(lián)中選取樣本與發(fā)運憑證逐一查對B．檢驗全部銷售發(fā)票副聯(lián)C．從發(fā)運憑證中選取樣本與銷售發(fā)票副聯(lián)逐一查對D．逐一檢驗全部發(fā)運憑證66．為了證實被審計單位銷售交易統(tǒng)計是否及時，將（C）上日期相查對，看二者是否相近，是最有效測試程序。A．發(fā)運憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)B．銷售發(fā)票副聯(lián)與主營業(yè)務(wù)收入明細賬C．發(fā)運憑證與銷售發(fā)票副聯(lián)、主營業(yè)務(wù)收入明細賬和應(yīng)收賬款明細賬D．客戶訂貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細賬67．選擇以下項目作為函證對象，主要是為了證實應(yīng)收賬款真實性，但（B）是個例外。A．與債務(wù)人發(fā)生糾紛項目B．交易頻繁但期末余額為零項目C．關(guān)聯(lián)方項目和主要客戶項目D．可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊非正常項目68．檢驗開具發(fā)票或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期（A）是主營業(yè)務(wù)收入截止測試關(guān)鍵所在。A．是否在同一會計期間B．是否臨近C．是否在同一天D．相距是否不超出30天69．對于年末有大額欠款客戶，假如第二次乃至第三次詢證函仍得不到回復(fù)，此時最好代替審計程序為（D）。A．按客戶提供地址到該客戶處直接查詢B．重新研究評價客戶應(yīng)收賬款內(nèi)部控制C．復(fù)核所審計年度內(nèi)賬款收入D．檢驗與銷售關(guān)于協(xié)議或協(xié)議、訂貨單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證等資料70．與統(tǒng)計銷售關(guān)于控制程序通常包含以下各個方面，其中，最有利于管理層對其銷售交易發(fā)生認定控制程序是（A）。A．以經(jīng)過審核發(fā)運憑證及經(jīng)過同意客戶訂貨單為依據(jù)登記入賬B．控制全部事先連續(xù)編號銷售發(fā)票C．獨立檢驗已處理銷售發(fā)票上金額同會計統(tǒng)計金額一致性D．統(tǒng)計銷售職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易其余職責(zé)相分離71．在對與虛假銷售關(guān)于舞弊風(fēng)險進行評定后，注冊會計師決定提升審計程序不可預(yù)見性。以下審計程序中，通常能夠達成這一目標(biāo)是（B）。A．對賬面金額較大存貨實施監(jiān)盤程序B．向賬面余額很小、甚至為零客戶寄發(fā)主動式詢證函C．要求債務(wù)人證實其截至當(dāng)年12月31日欠款金額D．對大額應(yīng)收賬款進行函證72．對發(fā)覺貨未收到便編制付款憑證付款這類問題，最有效控制程序是（C）。A．依照收據(jù)清點倉庫商品B．在倉儲部門，將實收商品同請購商品查對比較C．在會計部門，將每張付款憑證同相關(guān)付款憑單所附訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票查對D．在內(nèi)部審計部門，驗證付款憑證準(zhǔn)確性和同意情況73．以下審計程序中，注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在審計證據(jù)是（D）。A．觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進行比較B．問詢被審計單位管理層和生產(chǎn)部門C．以檢驗固定資產(chǎn)實物為起點，檢驗固定資產(chǎn)明細賬和相關(guān)憑證D．以檢驗固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢驗固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證74．對應(yīng)付賬款進行函證時，注冊會計師最好應(yīng)（B）A．采取消極函證方式，不詳細說明應(yīng)付金額B．采取主動函證方式，詳細說明應(yīng)付金額C．采取消極函證方式，詳細說明應(yīng)付金額D．采取主動函證方式，不詳細說明應(yīng)付金額75．在查找已提前報廢但還未做出會計處理固定資產(chǎn)時，以下審計程序中注冊會計師最有可能實施是（B）。A．以檢驗固定資產(chǎn)實物為起點，檢驗固定資產(chǎn)明細賬和投保情況B．以檢驗固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢驗固定資產(chǎn)實物和投保情況C．以分析折舊費用為起點，檢驗固定資產(chǎn)實物D．以檢驗固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用76．應(yīng)付賬款審計重點是確定應(yīng)付賬款（D）。A．有沒有長久掛賬情況B．有沒有高估情況C．有沒有帶現(xiàn)金折扣情況D．有沒有低估情況77．注冊會計師向丙企業(yè)生產(chǎn)責(zé)任人問詢以下事項中，最有可能獲取審計證據(jù)是（B）。A．固定資產(chǎn)抵押情況B．固定資產(chǎn)報廢或毀損情況C．固定資產(chǎn)投保及其變動情況D．固定資產(chǎn)折舊計提情況78．假如將與存貨相關(guān)內(nèi)部控制評定為高風(fēng)險，注冊會計師可能（B）。A．增加測試與存貨相關(guān)內(nèi)部控制范圍B．要求被審計單位在期末實施存貨盤點C．在期末之前或之后實施存貨監(jiān)盤程序，并測試盤點日至期末發(fā)生存貨交易D．檢驗購貨、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計和憑證，以確定時末存貨余額79．在被審計單位對存貨實地盤點時，注冊會計師應(yīng)該（C）。A．指揮盤點工作進行B．作為盤點小組組員進行盤點C．對已盤點存貨進行適當(dāng)檢驗D．搜集盤點單、編制盤點統(tǒng)計80．以下項目中，不屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容是（B）。A．存貨監(jiān)盤目標(biāo)、范圍及時間安排B．評定與存貨相關(guān)重大錯報風(fēng)險和主要性C．存貨監(jiān)盤關(guān)鍵點及關(guān)注事項D．參加存貨監(jiān)盤人員分工及檢驗存貨范圍81．在注冊會計師對存貨實施檢驗程序時，以下說法中正確是（A）。A．盡可能將難以盤點或隱蔽性較大存貨納入檢驗范圍B．事先就擬抽取檢驗存貨項目與被審計單位溝通C．從存貨盤點統(tǒng)計中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點統(tǒng)計完整性D．假如觀察程序能夠表明被審計單位組織管理得當(dāng)，盤點、監(jiān)督以及復(fù)核程序充分有效，注冊會計師能夠不對存貨實施檢驗程序82．在對存貨實施監(jiān)盤程序時，以下做法中注冊會計師不應(yīng)該選擇是（D）。A．對于已作質(zhì)押存貨，向債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨關(guān)于內(nèi)容B．對存放于其余單位存貨，需要向保管人獲取委托代管存貨書面確認函C．觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當(dāng)區(qū)分全部毀損、陳舊、過時及殘次存貨D．被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨實施檢驗程序83．注冊會計師在對存貨進行計價測試時，通常能夠不予關(guān)注是（D）。A．存貨計價方法合理性B．存貨計價方法一致性C．存貨計價正確性D．是否有抵押、擔(dān)保存貨84．對于重大投資，向被投資單位函證被審計單位投資額、持股百分比及被投資單位發(fā)放股利等情況這項實質(zhì)性程序應(yīng)達成審計目標(biāo)是（B）。A．計價和分攤B．存在或發(fā)生C．完整性D．權(quán)利和義務(wù)85．以下審計程序中，不屬于投資控制測試程序是（A）。A．依照關(guān)于協(xié)議和文件，確認股權(quán)投資股權(quán)百分比和持有時間，檢驗股權(quán)投資核實方法是否正確B．審閱內(nèi)部投資資產(chǎn)盤點匯報C．分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理匯報D．抽查部分投資業(yè)務(wù)會計統(tǒng)計和原始憑證，確定各項控制程序運行情況86．假如被審計單位投資證券委托托管機構(gòu)保管，注冊會計師為確定這些證券真實性，應(yīng)實施審計程序是（C）。A．對托管機構(gòu)進行審計B．檢驗托管機構(gòu)正當(dāng)性C．向托管機構(gòu)進行函證D．到托管機構(gòu)進行實地盤點87．注冊會計師檢驗被審計單位董事會會議統(tǒng)計、借款協(xié)議、銀行詢證函等，確定有沒有未入賬交易是為了達成借款交易（B）審計目標(biāo)。A．存在或發(fā)生B．完整性C．計價和分攤D．權(quán)利和義務(wù)88．注冊會計師在執(zhí)行籌資交易細節(jié)測試時，應(yīng)將被審計單位（B）作為一個關(guān)注關(guān)鍵點。A．是否低估全部者權(quán)益B．是否低估借款C．是否高估全部者權(quán)益D．是否高估借款89．注冊會計師擬對被審計單位與借款活動相關(guān)內(nèi)部控制進行測試，以下程序中不屬于控制測試程序是（C）。A．索取借款授權(quán)同意文件，檢驗同意權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B．問詢借款業(yè)務(wù)職責(zé)分工，并將職責(zé)分工關(guān)于情況統(tǒng)計于審計工作底稿中C．計算短期借款、長久借款在各個月份平均余額，選取適用利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費用等項目標(biāo)相關(guān)統(tǒng)計查對D．抽取借款明細賬部分會計統(tǒng)計，按原始憑證到明細賬再到總賬次序查對關(guān)于會計處理過程，以判斷其是否合規(guī)90．假如被審計單位某銀行賬戶銀行對賬單余額與銀行存款日志賬余額不符，最有效審計程序是（D）。A．重新測試相關(guān)內(nèi)部控制B．檢驗銀行對賬單中統(tǒng)計資產(chǎn)負債表日前后收付情況C．檢驗銀行存款日志賬中統(tǒng)計資產(chǎn)負債表日前后收付情況D．檢驗該銀行賬戶銀行存款余額調(diào)整表91．注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時，如發(fā)覺有抵充庫存現(xiàn)金借條或未提現(xiàn)支票，應(yīng)該（C）。A．通知被審計單位及時入賬B．將其作為審計差異并統(tǒng)計于“審計差異調(diào)整表”C．在“庫存現(xiàn)金盤點表”中注明或做出必要調(diào)整D．要求被審計單位在資產(chǎn)負債表附注中列示92．對銀行存款進行截止測試關(guān)鍵是（D）。A．檢驗當(dāng)年各月銀行存款余額調(diào)整表B．確定被審計單位當(dāng)年統(tǒng)計最終一筆銀行存款業(yè)務(wù)C．檢驗當(dāng)年各月銀行存款對賬單D．抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天銀行存款收支憑證93．假準(zhǔn)期初余額存在嚴(yán)重影響本期財務(wù)報表錯報，注冊會計師應(yīng)該通知管理層。假如錯報影響未能得到正確會計處理和恰當(dāng)列報，注冊會計師應(yīng)該出具（D）審計匯報。A．保留心見B．否定意見。C．無法表示意見D．A或B94．應(yīng)提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表期后事項是（B）A．資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾B．資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值C．資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害造成資產(chǎn)發(fā)生重大損失D．資產(chǎn)負債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子企業(yè)95．假如被審計單位前后年度審計更換了會計師事務(wù)所，則后任注冊會計師確定時初存貨最有效審計程序是（D）。A．審閱上年度審計匯報B．審閱上年度財務(wù)報表C．對期初存貨進行盤點D．查閱前任注冊會計師工作底稿96．應(yīng)提請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表期后事項是（C）A．資產(chǎn)負債表日后所持交易性金融資產(chǎn)市價嚴(yán)重下跌B．資產(chǎn)負債表日后委托金融機構(gòu)發(fā)行大量企業(yè)債券C．資產(chǎn)負債表日后接到上年未決訴訟終審判決，需做大額賠償D．資產(chǎn)負債表日后經(jīng)審議同意宣告發(fā)放股利97．假如審計匯報審計意見段中使用了“因為上述問題造成重大影響”術(shù)語，這種審計匯報是（C）審計匯報。A．無保留心見B．保留心見C．否定意見D．無法表示意見98．注冊會計師經(jīng)過審計后，假如認為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求編制，未能在全部重大方面公允反應(yīng)被審計單位財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量，應(yīng)該出具（C）審計匯報。A．無保留心見B．保留心見C．否定意見D．無法表示意見99．假如審計匯報審計意見段中使用了“因為審計范圍受到限制可能產(chǎn)生影響非常重大和廣泛”術(shù)語，這種審計匯報是（D）審計匯報。A．無保留心見B．保留心見C．否定意見D．無法表示意見100．注冊會計師認為財務(wù)報表就其整體而言是公允，但還存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響情形，這種情況應(yīng)出具（B）審計匯報。A．無保留心見B．保留心見C．否定意見D．無法表示意見二、多項選擇題101．審計職能有（ABC）。A．經(jīng)濟監(jiān)督B．經(jīng)濟評價C．經(jīng)濟鑒證D．經(jīng)濟服務(wù)102．審計目標(biāo)就是審查和評價審計對象（BCD）。A．客觀性和一致性B．真實性和公允性C．正當(dāng)性和合規(guī)性D．合理性和效益性103．專業(yè)勝任能力要求是指注冊會計師應(yīng)該（ABC）。A．具備專業(yè)知識B．具備技能和經(jīng)驗C．能夠勝任承接工作D．保持職業(yè)懷疑104．注冊會計師因為（ABD）給被審計單位或其余利害關(guān)系人造成損失，可能會負擔(dān)法律責(zé)任。A．違約B．過失C．專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求有誤D．欺詐105．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包含（ACD）。

A．會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則B．注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范C．鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則106．對鑒證業(yè)務(wù)來說，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠為預(yù)期使用者獲取。供預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)方式有（ABC）。A．公開公布B．在陳說鑒證對象信息時以明確方式表述C．在鑒證匯報中以明確方式表述D．經(jīng)過專業(yè)性了解107．審計取證技術(shù)方法是指直接獲取審計證據(jù)方法，主要包含（ACD）。A．審查書面資料方法B．順查法和逆差法C．分析方法D．證實方法。108．以下原因中，與樣本規(guī)模成反向關(guān)系有（AC）。A．可接收抽樣風(fēng)險B．預(yù)計總體誤差C．可容忍誤差D．總體變異性109．采取非統(tǒng)計抽樣往往會造成結(jié)果有（BC）。A．樣本量過大，易得犯錯誤審計結(jié)論B．樣本量過大，浪費人力和時間C．樣本量過小，易得犯錯誤審計結(jié)論D．樣本量過小，浪費人力和時間110．審計人員在實施控制測試時，應(yīng)該關(guān)注抽樣風(fēng)險類型有（AB）。

A．信賴不足風(fēng)險B．信賴過分風(fēng)險C．誤拒風(fēng)險D．誤受風(fēng)險111．在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)以核實其是否“存在”為主有（ACD）。A．應(yīng)收賬款B．銷售費用C．固定資產(chǎn)D．存貨112．管理層對編制財務(wù)報表責(zé)任詳細包含（BCD）。A．設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)內(nèi)部控制B．依照會計主體性質(zhì)和財務(wù)報表編制目標(biāo)，選擇適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度C．依照企業(yè)實際情況，選擇和利用恰當(dāng)會計政策D．依照企業(yè)詳細情況，做出合理會計估量113．職業(yè)懷疑態(tài)度對注冊會計師詳細要求包含（ABCD）。A．不要求假設(shè)管理層是不誠信，不過也不能假設(shè)管理層誠信毫無疑問B．不應(yīng)將審計中發(fā)覺舞弊視為孤立發(fā)生事項C．假如管理層某項申明與其余審計證據(jù)相矛盾，應(yīng)該調(diào)查這種情況D．假如從不一樣起源獲取審計證據(jù)不一致，應(yīng)該追加必要審計程序114．外部證據(jù)是由被審計單位以外組織機構(gòu)所編制書面證據(jù)，包含（ABCD）。A．銀行對賬單B．購貨發(fā)票C．用戶訂貨單D．應(yīng)收賬款函證回函115．獲取審計證據(jù)詳細審計程序包含（ABCD）。

A．檢驗統(tǒng)計或文件及有形資產(chǎn)B．觀察、問詢與函證C．重新計算與重新執(zhí)行D．分析程序116．注冊會計師應(yīng)該考慮重大錯報風(fēng)險。以下說法中正確有（ACD）。A．財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)絡(luò)，可能影響多項認定B．財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險只與控制環(huán)境關(guān)于，與其余原因無關(guān)C．注冊會計師考慮各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風(fēng)險結(jié)果直接有利于其確定認定層次上實施深入審計程序性質(zhì)、時間和范圍D．認定層次重大錯報風(fēng)險又包含固有風(fēng)險和控制風(fēng)險117．更正錯報匯總數(shù)包含已經(jīng)識別詳細錯報和推斷誤差。以下各項中，屬于推斷誤差有（AC）。A．注冊會計師經(jīng)過實質(zhì)性分析程序推斷出估量錯報B．管理層和注冊會計師對會計估量值判斷差異C．經(jīng)過測試樣本估量出總體錯報減去在測試中已經(jīng)識別詳細錯報D．管理層和注冊會計師對選擇和利用會計政策判斷差異118．按照審計準(zhǔn)則要求，注冊會計師應(yīng)該了解被審計單位及其環(huán)境，方便（ＣＤ）。A．了解被審計單位法律與監(jiān)管環(huán)境B，了解被審計單位內(nèi)部控制C．充分識別和評定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D．設(shè)計和實施深入審計程序119．了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)該關(guān)注（ABCD）等信息。A．關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)與業(yè)績趨勢B．管理層和員工業(yè)績考評與激勵性酬勞政策C．預(yù)測、預(yù)算和差異分析D．與競爭對手業(yè)績比較及外部機構(gòu)提出匯報120．注冊會計師應(yīng)該了解被審計單位與業(yè)績評價關(guān)于控制活動內(nèi)容通常包含（BCD）。A．由內(nèi)部審計部門定時對內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行效果進行評價B．將內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部信息起源相比較C．分析評價實際業(yè)績與預(yù)算、預(yù)測或前期業(yè)績差異D．綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)之間內(nèi)在關(guān)系121．注冊會計師在了解被審計單位控制活動時，應(yīng)該對實物控制進行了解，了解詳細內(nèi)容包含（ABD）。A．定時盤點并將盤點統(tǒng)計與對應(yīng)會計統(tǒng)計查對B．對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)C．對系統(tǒng)軟件購置、修改及維護控制D．對資產(chǎn)和統(tǒng)計采取適當(dāng)安全保護方法122．非常規(guī)交易和判斷事項經(jīng)常造成尤其風(fēng)險。非常規(guī)交易具備特征包含（ABCD）。A．管理層更多地介入會計處理B．?dāng)?shù)據(jù)搜集和處理包括更多人工成份C．復(fù)雜計算或會計處理方法D．非常規(guī)交易性質(zhì)可能是被審計單位難以對由此產(chǎn)生尤其風(fēng)險實施有效控制123．注冊會計師應(yīng)該針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險制訂總體應(yīng)對方法，這類方法包含（ABCD）。A．向項目組強調(diào)在搜集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度必要性B．在選擇深入審計程序時，應(yīng)該注意使一些程序不被管理層預(yù)見或事先了解C．項目組高級他人員向其余組員提供更多督導(dǎo)并加強項目質(zhì)量復(fù)核D．分配更有經(jīng)驗或具備特殊技能審計人員或利用教授工作124．在確定深入審計程序時間時，注冊會計師應(yīng)該考慮主要原因有（ABCD）。A．審計證據(jù)適用期間或時點B．何時能得到相關(guān)信息C．控制環(huán)境D．錯報風(fēng)險性質(zhì)125．在進行控制測試時，注冊會計師單獨使用（AD）程序獲取證據(jù)不足以測試控制運行有效性。A．問詢B．檢驗C．重新執(zhí)行D．觀察126．在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師應(yīng)該考慮原因有（ABCD）。A．對特定認定使用實質(zhì)性分析程序適當(dāng)性B．對已統(tǒng)計金額或比率做出預(yù)期時，所依據(jù)內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)可靠性C．做出預(yù)期準(zhǔn)確程度是否足以在計劃確保水平上識別重大錯報D．已統(tǒng)計金額與預(yù)期值之間可接收差異額127．細節(jié)測試是專門針對認定層實施實質(zhì)性程序，目標(biāo)是直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報。詳細地說，細節(jié)測試對象包含（ABC）。A．交易B．賬戶余額C．財務(wù)報表列報D．?dāng)?shù)據(jù)之間關(guān)系128．由獨立人員按月向債務(wù)單位寄送對賬單，是一項有用控制方法。這里獨立人員，應(yīng)該是與（ABD）業(yè)務(wù)無關(guān)人員。A．經(jīng)手貨幣資金B(yǎng)．統(tǒng)計主營業(yè)務(wù)收入C．調(diào)整明細賬與總賬D．統(tǒng)計應(yīng)收賬款129．以下各項中，屬于主營業(yè)務(wù)收入審計內(nèi)容包含（ABCD）。A．審查主營業(yè)務(wù)收入會計處理是否正確B．測試主營業(yè)務(wù)收入銷售截止是否正確C．查明主營業(yè)務(wù)收入確實認標(biāo)準(zhǔn)和方法是否正確D．檢驗銷售退回、折讓和折扣業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)同意，是否真實、正當(dāng)130．注冊會計師在銷售與收款循環(huán)審計中應(yīng)能發(fā)覺被審計單位（BCD）等錯誤。A．對關(guān)聯(lián)方支付利息超出現(xiàn)行利率B．銷貨后未向客戶開出賬單C．以低于企業(yè)要求價格向客戶開具賬單D．經(jīng)過在記賬以前截留客戶貨款手法，盜取現(xiàn)金，將賬目轉(zhuǎn)做壞賬沖銷131．注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證樣本數(shù)量大小、范圍時，應(yīng)考慮原因有（ABCD）。A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重B．被審計單位內(nèi)部控制強弱C．以前年度函證結(jié)果D．函證方式選擇132．以下各項內(nèi)部控制中，能夠預(yù)防或發(fā)覺采購與付款步驟發(fā)生錯誤或舞弊有（ABCD）。A．全部訂貨單應(yīng)以經(jīng)同意請購單為依據(jù)發(fā)出，其副本應(yīng)及時提交應(yīng)付憑單部門B．商品送到倉庫后，需要由存放部門進行點驗和檢驗，并在驗收單副聯(lián)上簽收C．收到賣方發(fā)票后，應(yīng)立刻送應(yīng)付憑單部門與訂貨單、驗收單查對相符D．由獨立檢驗人員檢驗已簽發(fā)支票總額與所處理付款憑單總額一致性133．在對被審計單位與固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制進行了解、測試后，注冊會計師依照掌握情況形成以下專業(yè)判斷，其中，正確有（BCD）。A．被審計單位建立了比較完善固定資產(chǎn)處置制度，且當(dāng)年發(fā)生處置業(yè)務(wù)沒有對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響，注冊會計師決定不再對固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)實施實質(zhì)性程序B．被審計單位固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用情況等進行明細核實，注冊會計師決定降低與之相關(guān)控制測試，并加大實質(zhì)性程序樣本量C．被審計單位建立了比較完善固定資產(chǎn)定時盤點制度，于當(dāng)年末對固定資產(chǎn)進行了全方面盤點，并依照盤點結(jié)果進行了相關(guān)會計處理，注冊會計師決定適當(dāng)降低抽查被審計單位固定資產(chǎn)樣本量D．被審計單位當(dāng)年固定資產(chǎn)實際增減改變與固定資產(chǎn)年度預(yù)算基本一致，注冊會計師決定降低對固定資產(chǎn)增減改變實施實質(zhì)性程序樣本量134．以下各項實質(zhì)性程序中，能夠找出未入賬應(yīng)付賬款程序有（ABCD）。

A．針對資產(chǎn)負債表日后付款事項，檢驗銀行對賬單及關(guān)于付款憑證B．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢驗被審計單位在資產(chǎn)負債表日前后驗收單和入庫憑證，確定是否有大額料到單未到情況C．獲取被審計單位與其供給商之間對賬單，并將對賬單和被審計單位財務(wù)統(tǒng)計之間差異進行調(diào)整D．檢驗資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額對應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票日期135．注冊會計師應(yīng)獲取、聚集不一樣證據(jù)以確定固定資產(chǎn)是否確實歸被審計單位全部。對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，需要查閱關(guān)于書面文件有（ABCD）。A．協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證實B．財產(chǎn)稅單C．抵押借款還款憑證D．財產(chǎn)保險單136．以下項目中，屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容有（ABD）。A．存貨監(jiān)盤目標(biāo)、范圍及時間安排B．存貨監(jiān)盤關(guān)鍵點及關(guān)注事項C．評定與存貨相關(guān)重大錯報風(fēng)險和主要性D．參加存貨監(jiān)盤人員分工及檢驗存貨范圍137．注冊會計師對存貨進行計價測試主要內(nèi)容包含（ABC）。A．檢驗存貨計價方法合理性B．檢驗存貨計價方法一致性C．檢驗存貨計價正確性D．檢驗是否有抵押、擔(dān)保存貨138．在編制存貨監(jiān)盤計劃時，注冊會計師應(yīng)該實施審計程序包含（ABCD）。A．了解存貨內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項目標(biāo)主要程度及存放場所B．評定與存貨相關(guān)重大錯報風(fēng)險和主要性C．考慮實地察看存貨存放場所，尤其是金額較大或性質(zhì)特殊存貨D．復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點計劃139．假如因為被審計單位存貨性質(zhì)或位置等原因造成無法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)該實施代替審計程序主要包含（BCD）。A．檢驗上期存貨交易統(tǒng)計B．檢驗進貨交易憑證或生產(chǎn)統(tǒng)計以及其余相關(guān)資料C．檢驗資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷貨交易憑證D．向用戶或供給商函證140．應(yīng)付職員薪酬審計目標(biāo)應(yīng)該包含（ABC）。A．確定資產(chǎn)負債表中統(tǒng)計應(yīng)付職員薪酬是否存在B．確定統(tǒng)計應(yīng)付職員薪酬是否完整C．確定應(yīng)付職員薪酬是否以恰當(dāng)金額包含在財務(wù)報表中D．確定應(yīng)付職員薪酬是否已全部支付141．以下審計程序中，屬于長久股權(quán)投資實質(zhì)性程序有（ABCD）。A．對重大投資，向被投資單位函證投資額、持股百分比及發(fā)放股利等情況B．對于采取權(quán)益法核實長久股權(quán)投資，獲取被投資單位已經(jīng)注冊會計師審計年度財務(wù)報表C．對于采取成本法核實長久股權(quán)投資，檢驗股利分配原始憑證及分配決議等資料，確定會計處理是否正確D．對期末長久股權(quán)投資進行逐項檢驗，以確定長久股權(quán)投資是否已經(jīng)發(fā)生減值142．注冊會計師對長久借款進實施實質(zhì)性程序時，通常應(yīng)獲取審計證據(jù)包含（ABCD）。A．長久借款明細表B．長久借款協(xié)議和授權(quán)同意文件C．相關(guān)抵押資產(chǎn)全部權(quán)證實文件D．重大長久借款函證回函和逾期長久借款延期協(xié)議143．檢驗債券交易關(guān)于原始憑證，是確定應(yīng)付債券金額及其正當(dāng)性主要程序。檢驗內(nèi)容應(yīng)該包含（ABCD）。A．檢驗被審計單位發(fā)行債券授權(quán)同意文件和債券契約副本B．檢驗發(fā)行債券所收入現(xiàn)金收據(jù)、匯款通知單、送款登記簿及相關(guān)銀行對賬單C．檢驗用以償還債券支票存根，并檢驗利息費用計算D．假如企業(yè)發(fā)行債券時已作抵押或擔(dān)保，檢驗相關(guān)契約推行情況144．盤點和監(jiān)盤庫存現(xiàn)金關(guān)鍵點包含（ABCD）。A．制訂庫存現(xiàn)金盤點程序，并實施突擊性檢驗B．若在資產(chǎn)負債表日后進行盤點，應(yīng)將實際盤點數(shù)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日金額C．將盤點金額與庫存現(xiàn)金日志賬余額進行查對D．盤點保險柜現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”145．注冊會計師函證銀行存款目標(biāo)包含（ACD）。A．證實被審計單位銀行存款余額是否真實存在B．了解被審計單位全部債務(wù)C．了解被審計單位所欠銀行債務(wù)D．發(fā)覺被審計單位未入賬銀行借款146．管理層申明是注冊會計師獲取一個書面證據(jù)，它能夠（AC）。A．明確被審計單位管理層對財務(wù)報表責(zé)任B．為注冊會計師發(fā)表審計意見提供直接證據(jù)C．作為審計證據(jù)，并形成審計工作底稿D．代替能夠合理預(yù)期獲取其余審計證據(jù)147．注冊會計師專為識別截至審計匯報日發(fā)生期后事項而實施審計程序主要有（ABCD）。A．向管理層問詢是否發(fā)生可能影響財務(wù)報表期后事項B．查閱股東會、董事會及其專門委員會在資產(chǎn)負債表日后舉行會議紀(jì)要C．向被審計單位律師或法律顧問問詢關(guān)于訴訟和索賠事項D．復(fù)核管理層建立用于確保識別期后事項程序148．注冊會計師經(jīng)過審計后，假如認為被審計單位（BC），應(yīng)該出具否定意見審計匯報。A．個別會計政策選取不符適宜用企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求B．財務(wù)報表沒有按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求編制C．財務(wù)報表未能在全部重大方面公允反應(yīng)被審計單位財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量D．個別會計估量做出不符適宜用企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求149．注冊會計師經(jīng)過審計后，假如認為被審計單位財務(wù)報表整體是公允，但還存在（ABCD）等情形之一時，應(yīng)該出具保留心見審計匯報。A．會計政策選取不符適宜用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求，雖影響重大，但不至于出具否定意見審計匯報B．會計估量做出不符適宜用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求，雖影響重大，但不至于出具否定意見審計匯報C．財務(wù)報表披露不符適宜用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求，雖影響重大，但不至于出具否定意見審計匯報D．因?qū)徲嫹秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)審計證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見審計匯報150．注冊會計師經(jīng)過審計后，假如認為被審計單位財務(wù)報表同時符合（ABCD）條件時，應(yīng)出具無保留心見審計匯報。A．財務(wù)報表已經(jīng)按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度要求編制B．財務(wù)報表在全部重大方面公允反應(yīng)了被審計單位財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量C．注冊會計師已經(jīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求計劃和實施審計工作D．注冊會計師在審計過程中未受到限制三、判斷題151．商品經(jīng)濟發(fā)展，促使民間審計由早期詳細審計發(fā)展為資產(chǎn)負債表審計，進而發(fā)展為財務(wù)報表審計。審計目標(biāo)也由查錯防弊發(fā)展到對財務(wù)報表發(fā)表意見。（對）152．會計資料和其余相關(guān)資料是審計對象本質(zhì)，其所反應(yīng)被審計單位財務(wù)收支及其關(guān)于經(jīng)營管理活動是審計對象形式。（錯）153．揭露各種錯誤和舞弊行為是審計防護作用。（對）154．經(jīng)濟效益審計目標(biāo)是檢驗和評價被審計單位經(jīng)濟活動合理性和有效性，促使被審計單位改進經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟效益和工作效率。（對）155．假如注冊會計師在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有職業(yè)懷疑，并所以造成了對其余人權(quán)利損害，則可能會負擔(dān)法律責(zé)任。（對）156．注冊會計師只有保持形式上獨立，才能夠以客觀、公正心態(tài)發(fā)表意見。（錯）157．注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中根本沒有遵照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或沒有按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)業(yè)屬于普經(jīng)過失。（錯）158．注冊會計師審計責(zé)任是指注冊會計師因違反法律、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則而應(yīng)該負擔(dān)責(zé)任。（錯）159．形式上獨立，實際上是相對于第三者而言，即會計師事務(wù)所或項目組組員在第三方面前必須展現(xiàn)一個獨立于鑒證客戶身份。（對）160．假如注冊會計師沒有能力提供專業(yè)服務(wù)一些特定部分，則不能承接客戶委托業(yè)務(wù)。（錯）161．注冊會計師代編財務(wù)信息、執(zhí)行約定程序?qū)儆谄溆噼b證業(yè)務(wù)。（錯）162．注冊會計師利用職業(yè)判斷對鑒證對象做出評價或計量，離不開適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。（對）163．有限確保鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接收低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論基礎(chǔ)。（錯）164．在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供有限確保，并以消極方式提出結(jié)論。（錯）165．在承接鑒證業(yè)務(wù)前，假如注冊會計師得悉鑒證業(yè)務(wù)工作范圍將受到重大限制，則不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)給予承接。（對）166．在基于責(zé)任方認定業(yè)務(wù)中，責(zé)任方對鑒證對象進行評價或計量，但該認定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能經(jīng)過閱讀鑒證匯報獲取鑒證對象信息。（錯）167．抽查法就是審計抽樣。（錯）168．經(jīng)過仔細審查閱讀被審計單位一定時期會計資料和其余關(guān)于資料以獲取審計證據(jù)方法是審閱法。（對）169．消極函證方式，要求被詢證者對詢證函中問詢事項不論與事實是否相符必須給予回函回復(fù)。（錯）170．函證工作應(yīng)由審計人員直接辦理，函件既能夠由審計人員直接寄發(fā)和收取，也能夠委托被審計單位代辦。（錯）171．驗算法是對被審計單位書面資料關(guān)于數(shù)據(jù)在審閱、核正確基礎(chǔ)上進行重新計算，以驗證原計算結(jié)果是否正確。（對）172．假如非統(tǒng)計抽樣設(shè)計得當(dāng)，也可達成與統(tǒng)計抽樣方法一樣有效結(jié)果。（對）173．誤拒風(fēng)險比誤受風(fēng)險對審計人員危害更大。（錯）174．總體只能包含組成某類交易或賬戶余額全部項目。（錯）175．可容忍誤差與需選取樣本規(guī)模成反向變動。（對）176．在實施細節(jié)測試時，審計人員應(yīng)關(guān)注抽樣風(fēng)險包含誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險。（對）177．在細節(jié)測試中，可容忍誤差表現(xiàn)為可容忍偏差率。（錯）178．發(fā)生認定所要處理問題是，管理層是否未將發(fā)生交易列入財務(wù)報表。（錯）179．檢驗是否將一年內(nèi)到期長久負債列為流動負債，是對列報完整性認定利用。（錯）180．發(fā)生目標(biāo)主要與財務(wù)報表組成要素高估關(guān)于。（對）181．完整性目標(biāo)主要與財務(wù)報表組成要素低估關(guān)于。（對）182．檢驗存貨主要類別是否已披露是對列報分類和可了解性認定利用。（對）183．職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊會計師應(yīng)該考慮發(fā)覺錯報是否表明在某一特定領(lǐng)域存在舞弊造成更高重大錯報風(fēng)險。（對）184．管理層和治理層作為內(nèi)部人員，對企業(yè)情況更為了解，更能做出適合企業(yè)特點會計處理決議和判斷，所以管理層和治理層理應(yīng)對編制財務(wù)報表負擔(dān)完全責(zé)任。（對）185．被審計單位內(nèi)部控制愈健全，注冊會計師所需審計證據(jù)數(shù)量就越多。（錯）186．在可接收審計風(fēng)險水平一定情況下，重大錯報風(fēng)險越大，注冊會計師需要審計證據(jù)數(shù)量就越多。（對）187．審計證據(jù)使用信息只包含財務(wù)報表依據(jù)會計統(tǒng)計中含有信息。（錯）188．即使不一樣審計程序會使得注冊會計師獲取不一樣性質(zhì)審計證據(jù)，但注冊會計師應(yīng)該編制相同審計工作底稿。（錯）189．注冊會計師編制審計工作底稿，不不過其出具審計匯報基礎(chǔ)，而且是其執(zhí)業(yè)過程中遵照審計準(zhǔn)則證據(jù)。（對）190．在會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量而包括訴訟時，審計工作底稿能夠提供證據(jù)，證實會計師事務(wù)所是否按照審計準(zhǔn)則要求執(zhí)行了審計工作。（對）191．在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)該確定一個可接收主要性水平，以發(fā)覺在金額上重大錯報。（對）192．注冊會計師在評定未更正錯報是否重大時，需要考慮全部錯報對財務(wù)報表累積影響及其形成原因，但不需要考慮每項錯報對財務(wù)報表單獨影響。（錯）193．假如財務(wù)報表中某項錯報不足以改變或影響財務(wù)報表使用者相關(guān)決議，則該項錯報就是不主要。（對）194．主要性水平與審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)系，即主要性水平越低，應(yīng)該獲取審計證據(jù)越多。（對）195．重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計后存在重大錯報可能性。（錯）196．審計業(yè)務(wù)是一個確保程度高鑒證業(yè)務(wù)，可接收審計風(fēng)險應(yīng)該足夠高，以使注冊會計師能夠合理確保所審計財務(wù)報表不含有重大錯報。（錯）197．注冊會計師確定主要性水平越低，審計風(fēng)險就越高。（對）198．在有些情況下，一些金額錯報從數(shù)量方面看并不主要，但從性質(zhì)方面考慮，則可能是主要。（對）199．注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目標(biāo)是為了識別和評定財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險。（對）200．注冊會計師經(jīng)過審計，不但對被審計單位財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，而且也對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。（錯）201．問詢被審計單位管理層和內(nèi)部其余相關(guān)人員不是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境主要信息起源。（錯）202．在了解被審計單位風(fēng)險評定過程時，假如注冊會計師發(fā)覺了與財務(wù)報表關(guān)于風(fēng)險原因，應(yīng)該及時向被審計單位指明，并提請管理層及時采取后續(xù)方法，以預(yù)防重大錯報產(chǎn)生。（錯）203．注冊會計師實施穿行測試目標(biāo)是為了確定被審計單位交易流程和相關(guān)控制是否與之前經(jīng)過其余程序所取得了解一致，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。（對）204．在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)該重點考慮一項控制活動單獨或連同其余控制活動，是否能夠以及怎樣預(yù)防或發(fā)覺并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在重大錯報。（對）205．注冊會計師對內(nèi)部控制了解，包含評價控制設(shè)計、確定其是否得到執(zhí)行、以及是否得到一貫執(zhí)行測試。（錯）206．通常情況下，注冊會計師出于成本效益考慮能夠采取綜合性方案設(shè)計深入審計程序，即將測試控制運行有效性與實質(zhì)性程序結(jié)合使用。（對）207．因為對重大錯報風(fēng)險評定是一個判斷，不論評定重大錯報風(fēng)險結(jié)果怎樣，注冊會計師都應(yīng)該針對全部重大各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序。（對）208．當(dāng)重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)該考慮在期中實施實質(zhì)性程序。（錯）209．盡管控制測試和細節(jié)測試目標(biāo)不一樣，但注冊會計師能夠考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目標(biāo)測試。（對）210．對審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試范圍越小。（錯）211．假如針對尤其風(fēng)險僅實施實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)該使用實質(zhì)性分析程序。（錯）212．即使注冊會計師已獲取某項控制在期中運行有效性審計證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊會計師依然應(yīng)該獲取這些控制在剩下期間改變情況審計證據(jù)并確定針對剩下期間還需取得補充審計證據(jù)。（對）213．假如在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)該針對剩下期間實施深入實質(zhì)性程序，或?qū)嵸|(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用，以將期中測試得出結(jié)論合理延伸至期末。（對）214．被審計單位經(jīng)過每個月定時向客戶寄送對賬單這一方法，現(xiàn)有利于其實現(xiàn)銷售交易真實性控制目標(biāo)，又有利于實現(xiàn)銷售交易正確入賬和匯總目標(biāo)。（對）215．注冊會計師可經(jīng)過檢驗企業(yè)為預(yù)防重復(fù)編號而設(shè)置有序號銷售交易統(tǒng)計清單，以確定銷售交易重復(fù)入賬錯誤可能性。（對）216．測試遺漏銷售交易起點是明細賬，即從主營業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取一個發(fā)票號碼樣本，追查至銷售發(fā)票副聯(lián)、發(fā)運憑證以及客戶訂貨單。（錯）217．注冊會計師必須要對被審計單位全部應(yīng)收賬款進行函證。（錯）218．注冊會計師執(zhí)行銷售交易計價實質(zhì)性程序，應(yīng)將提貨單、發(fā)運憑證、銷售發(fā)票、主營業(yè)務(wù)收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬所反應(yīng)金額進行比較。

（錯）219．注冊會計師在對某年度主營業(yè)務(wù)收入實施截止測試時，假如以發(fā)運憑證為起點，則可用來發(fā)覺漏記收入。（對）220．測試不真實銷售交易起點是原始憑證，即從發(fā)運憑證中選取樣本，追查至銷售發(fā)票副聯(lián)和主營業(yè)務(wù)收入明細賬。（錯）221．假如注冊會計師對應(yīng)付賬款進行函證，通常無須對那些在資產(chǎn)負債表日余額不大，甚至為零，但為企業(yè)主要供給商債權(quán)人進行函證。（錯）222．對于付款業(yè)務(wù)，注冊會計師實施控制測試是，抽取付款憑證，檢驗其是否經(jīng)由會計主管復(fù)核和審批，并檢驗款項支付是否得到適當(dāng)人員復(fù)核和審批。（對）223．假如注冊會計師經(jīng)過實施實質(zhì)性程序發(fā)覺被審計單位確實存在未入賬應(yīng)付賬款，除了將關(guān)于情況詳細記入工作底稿外，還必須提議被審計單位進行對應(yīng)調(diào)整。（錯）224．對應(yīng)付賬款通常情況下不需要函證，這是因為函證不能確保查出未入賬應(yīng)付賬款。（對）225．對外購機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，注冊會計師能夠經(jīng)過審核賣方發(fā)票、采購協(xié)議等，確定其是否歸被審計單位全部。（對）226．注冊會計師對固定資產(chǎn)實施實地檢驗程序時，必須以固定資產(chǎn)明細賬為起點，進行實地追查，檢驗重點是當(dāng)期新增加全部固定資產(chǎn)。（錯）227．注冊會計師在存貨監(jiān)盤過程中，應(yīng)該注意觀察被審計單位事先制訂存貨盤點計劃是否得到了落實執(zhí)行，盤點人員是否準(zhǔn)確無誤地統(tǒng)計了被盤點存貨數(shù)量和情況。（對）228．假如觀察程序能夠表明被審計單位組織管理得當(dāng)，盤點、監(jiān)督以及復(fù)核程序充分有效，注冊會計師能夠不對存貨實施檢驗程序。（錯）229．注冊會計師監(jiān)盤存貨目標(biāo)在于獲取關(guān)于存貨數(shù)量和情況審計證據(jù)，以證實被審計單位統(tǒng)計全部存貨確實存在，并歸屬被審計單位。（對）230．對存貨實施計價測試目標(biāo)是為了驗證財務(wù)報表上存貨余額真實性。（對）231．存貨監(jiān)盤范圍大小取決于存貨內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)內(nèi)部控制完善程度和重大錯報風(fēng)險評定結(jié)果。（對）232．假如存貨盤點日不是資產(chǎn)負債表日，注冊會計師應(yīng)該實施適當(dāng)審計程序，確定盤點日與資產(chǎn)負債表日之間存貨變動是否已作正確統(tǒng)計。（對）233．對存貨計價正確性應(yīng)采取抽查測試，選擇樣本時應(yīng)著重選取結(jié)存余額較大、但價格改變不大項目，同時考慮所選樣本代表性。（錯）234．假如注冊會計師能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)和負債進行充分審計，證實二者期初余額、期末余額和本期變動都是正確，這便從側(cè)面為全部者權(quán)益期末余額和本期變動正確性提供了有力證據(jù)。所以，可無須對全部者權(quán)益進行單獨審計。