電大期末考試納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課程精編重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及答案

廣播電視大學(xué)（電大）期末考試《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程精編重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、（C）是國(guó)家或政府經(jīng)過立法程序公布實(shí)施各稅法律制度和稅收征收管理制度總稱。A、稅收B、稅法C、稅制D、稅制結(jié)構(gòu)2、稅法要求必須征稅客觀對(duì)象即（B），是區(qū)分不一樣類型稅種主要標(biāo)志。

A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象

C、稅目D、稅率3、以下油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅為（D）A、人造石油B、柴油C、加熱油井使用原油D、天然原油4、納稅人自產(chǎn)自用（D）不繳納消費(fèi)稅。A、用于在建工程應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于職員福利、獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品5、（A）是稅收三性關(guān)鍵。A、無償性B、強(qiáng)制性C、特殊性D、固定性6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、柴油B、黃油C、工業(yè)酒精D、中藥7、現(xiàn)在我國(guó)采取增值稅類型屬于（C）。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收一個(gè)流轉(zhuǎn)稅是（C）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、土地增值稅9、稅法要求，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）能夠開具增值稅專用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B、銷售已報(bào)關(guān)出口貨物C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題1、我國(guó)稅收制度法律級(jí)次有（ABCDE）。A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制訂稅收法律B、由國(guó)務(wù)院制訂稅收行政法規(guī)C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制訂稅收部門規(guī)章D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制訂稅收地方性法規(guī)E、地方政府制訂稅收地方規(guī)章2、現(xiàn)行稅制中（BDE）實(shí)施累進(jìn)稅率。A、企業(yè)所得稅B、個(gè)人所得稅中生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、個(gè)人所得稅D、土地增值稅E、個(gè)人所得稅中工資、薪金所得3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（BCE）屬于中央稅。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅D、印花稅E、車輛購(gòu)置稅4、單位和個(gè)人提供（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理B、房屋裝潢C、受托加工服裝D、提供咨詢服務(wù)E、提供存、貨款服務(wù)5、增值稅納稅期限為（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1個(gè)月四、闡述題1、闡述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？答：稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額之間百分比，是計(jì)算應(yīng)納稅額尺度，它表現(xiàn)了征稅深度。我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種：（一）百分比稅率百分比稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。百分比稅率可分為：1、統(tǒng)一百分比稅率；2、行業(yè)差異百分比稅率；3、產(chǎn)品差異百分比稅率；4、地域差異百分比稅率；5、幅度百分比稅率。百分比稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，而且不論征稅對(duì)象大小，只要求一個(gè)比率稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征收。（二）定額稅率定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對(duì)象計(jì)量單位要求固定稅額。如原鹽稅，直接要求每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適適用于從量計(jì)征稅種，這種稅種征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一產(chǎn)品。（三）累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高要求對(duì)應(yīng)稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，表現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)整納稅人收入，有著特殊作用，各種所得稅通常都采取累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率一個(gè)，即征稅對(duì)象全部數(shù)額都按其對(duì)應(yīng)等級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算征收。全額累進(jìn)稅率在調(diào)整收入方面，較之百分比稅率更合理，不過使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超出應(yīng)稅所得額增加現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。超額累進(jìn)稅率是指不一樣等級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額每超出一個(gè)級(jí)別部分按照與之相適應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額。2、你是怎樣了解個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人。答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常主要概念。對(duì)居民納稅人征稅依據(jù)是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)非居民征稅依據(jù)是屬地主義稅收管轄權(quán)，凡起源于本國(guó)所得均要納稅。所以，居民納稅人與非居民納稅人劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅征稅范圍。居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿一年個(gè)人。非居民納稅人指是在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年。所謂滿一年，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國(guó)境內(nèi)居住滿365日個(gè)人，在納稅年度暫時(shí)離境，不扣減日數(shù)。所謂暫時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次不超出30日或數(shù)次累計(jì)不超出90日離境。五、計(jì)算題1、 某日化工廠2月份生產(chǎn)、銷售化裝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈00元（以上銷售收入均為含增值稅收入），1月份未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注明稅金0.01萬元。依照以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅金和增值稅金。（1）銷售化裝品應(yīng)按不含增值稅金價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）（2）銷售化裝品及其余貨物都應(yīng)繳納增值稅：銷項(xiàng)稅額=（58500+250000+00）÷（1+17%）×17%=73884.6（元）（3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520－400)=320（萬元）

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬元）3、某企業(yè)職員劉某5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套，支付購(gòu)房款75300元，，該企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套，市場(chǎng)價(jià)值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價(jià)款78000元。計(jì)算劉某和應(yīng)納契稅稅額（該地域契稅稅率為5%）。（1）劉某第一次購(gòu)置公有住房免稅。

（2）應(yīng)納契稅=240000×5%+78000×5%

=15900（元）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)二一、單項(xiàng)選擇題1、房產(chǎn)稅按（A）征收，分期繳納。A、年B、月C、季D、日2、個(gè)人所得稅法要求，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。A、兩收入起源地分別申報(bào)B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、納稅人自產(chǎn)自用（D）不繳納消費(fèi)稅。A、用于管理部門應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于饋贈(zèng)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品4、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。A、存款利息B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得D、租賃財(cái)產(chǎn)所得5、以下稅種中屬于直接稅是（C）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅6、張三1月將其自有住房出租，租期3年。該人每個(gè)月取得租金收入3300元，整年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）。A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率稅率形式是（C）。A、定額稅率B、百分比稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超出要求標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（D）。A、營(yíng)業(yè)收支B、經(jīng)營(yíng)成本C、管理費(fèi)用D、應(yīng)納稅所得額9、通常納稅人銷售貨物，（B）適用13%稅率。A、銷售機(jī)床B、銷售圖書C、銷售化裝品D、銷售輪胎10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)單位、個(gè)人是（B）。A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題1、給予免稅照料車船有（ABCDE）。A、人民團(tuán)體自用車船B、軍隊(duì)自用車船C、載重量不超出1噸魚船D、專供存貨用躉船E、殘疾人專用車輛2、以下屬于印花稅納稅人有（BCD）。A、發(fā)放專利證書專利局B、設(shè)置并使用營(yíng)業(yè)賬簿商店C、訂立加工承攬協(xié)議中外合資企業(yè)D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證個(gè)人E、協(xié)議判定人3、按稅法要求，應(yīng)征車船使用稅范圍包含（ABCDE）。A、非機(jī)動(dòng)船B、機(jī)動(dòng)船C、馬車D、乘人汽車E、載重汽車4、以下貨物免征增值稅有（ABDE）。Ａ、古舊圖書Ｂ、避孕藥品和用具Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品Ｅ、直接用于科學(xué)試驗(yàn)儀器5、以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行要求收入總額有（ACDE）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B、納稅人購(gòu)置國(guó)庫(kù)券利息收入C、股息收入D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入四、闡述題1、

請(qǐng)問你是怎樣了解累進(jìn)稅率和百分比稅率。答：（一）百分比稅率百分比稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。百分比稅率可分為：1、統(tǒng)一百分比稅率；2、行業(yè)差異百分比稅率；3、產(chǎn)品差異百分比稅率；4、地域差異百分比稅率；5、幅度百分比稅率。采取百分比稅率，稅率不隨所得額增減而改變，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等所得額用同一百分比征稅，不能照料到各種納稅人負(fù)擔(dān)水平，失之公平（二）累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高要求對(duì)應(yīng)稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，表現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)整納稅人收入，有著特殊作用，各種所得稅通常都采取累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率一個(gè)，即征稅對(duì)象全部數(shù)額都按其對(duì)應(yīng)等級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算征收。全額累進(jìn)稅率在調(diào)整收入方面，較之百分比稅率更合理，不過使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超出應(yīng)稅所得額增加現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。超額累進(jìn)稅率是指不一樣等級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額每超出一個(gè)級(jí)別部分按照與之相適應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額。

采取累進(jìn)稅率能夠使稅率隨所得額增減而升降，能夠照料到納稅人負(fù)擔(dān)能力，表現(xiàn)稅負(fù)公平標(biāo)準(zhǔn)，但計(jì)稅比較麻煩。

合理稅率，能夠形成一個(gè)激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提升生產(chǎn)效率。2、請(qǐng)闡述你是怎樣了解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問題？答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不一樣待遇做法，為各類市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包含：（1）實(shí)現(xiàn)兩法合并，制訂適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)制度改革要求規(guī)范《企業(yè)所得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)在內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)水平，參考國(guó)際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。（3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參考國(guó)際通例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。（4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資起源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠政策取向，以落實(shí)國(guó)家科教興國(guó)戰(zhàn)略、可連續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。

（5）保持政策連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策過程中，為減輕政策改變對(duì)企業(yè)投資影響，維護(hù)我國(guó)政府已經(jīng)有承諾，需要采取對(duì)應(yīng)方法，保持稅收政策連續(xù)性，愈加好地促進(jìn)投資環(huán)境優(yōu)化。五、計(jì)算題1、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購(gòu)液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請(qǐng)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=4000×10=40000（元）（2）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=650×10－1000×3=3500（元）

（3）銷售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=600×3=1800（元）

（4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元）2、某企業(yè)應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬元，據(jù)當(dāng)?shù)匾螅蓽p除房產(chǎn)原值25%。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%）（1）應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480×（1-25%）=360（萬元）（2）1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：360×1.2%=4.32（萬元）3、某商場(chǎng)（為通常納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化裝品取得不含稅銷售額150萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元，商場(chǎng)為用戶送貨上門服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核實(shí)。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)置為安裝售出貨物所需小零件585元，取得是普通發(fā)票。依照以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納增值稅稅金。（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅金：（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（萬元）

（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金：1020元=0.102（萬元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅金：76.558-0.102=76.456（萬元）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)三一、單項(xiàng)選擇題1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等依據(jù)是（B）A、各稅種稅率B、各稅種征稅對(duì)象C、稅率D、納稅人2、表現(xiàn)征稅對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容，明確詳細(xì)征稅范圍(A)A、稅目B、計(jì)稅依據(jù)C、稅率D、納稅人3、營(yíng)業(yè)稅采取稅率為(B)A、單一百分比稅率B、行業(yè)差異百分比稅率C、幅度百分比稅率D、地域差異百分比稅率4、征收教育費(fèi)附加目標(biāo)是(A)A、發(fā)展地方教育事業(yè)B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè)C、調(diào)整收入D、限制過多收入5、我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限有三種形式，以下不為其中是(D)A、按年計(jì)征B、按期納稅C、按次納稅D、按生產(chǎn)周期主征6、在名義稅率相同條件下，全累與超累相比較(B)A、實(shí)際稅率一致B、全累負(fù)擔(dān)重C、難以比較D、超累負(fù)擔(dān)重7、在累進(jìn)級(jí)距臨界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置C、兩種負(fù)擔(dān)一致D、二者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低國(guó)有大企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。˙）征稅A、按單一定額稅率B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距C、按百分比稅率征稅D、無所謂哪一個(gè)9、土地使用稅和車船使用稅采取定額稅率分別為(B)A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率B、地域差異定額和分類分項(xiàng)定額稅率C、分類分項(xiàng)定額和地域差異定額稅率D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于(C)A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁二、多項(xiàng)選擇題1、稅收法律關(guān)系主體由（AD)組成，其資格由法律要求A、征稅主體B、執(zhí)法主體C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、納稅主體E、稅收法律關(guān)系2、在我國(guó)，（ABC)屬于征稅主體A、財(cái)政機(jī)關(guān)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、海關(guān)D、法院E、工商局3、納稅主體權(quán)利主要包含(ABCDE)A、延期納稅權(quán)B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)C、委托稅務(wù)代理權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán)4、稅收要素包含：(ABCDE)A、征稅對(duì)象B、納稅人C、稅率D、納稅步驟和納稅期限E、稅收優(yōu)惠5、確定征稅范圍，表現(xiàn)征稅廣度稅收要素是(AB)A、納稅對(duì)象B、納稅人C、稅率D、納稅步驟E、納稅期限三、計(jì)算題（每小題10分，共30分）1、某糧油企業(yè)為增值稅通常納稅人，主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，該企業(yè)7月銷項(xiàng)稅額為。870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%=139319.26元。本題應(yīng)注意是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。2、某進(jìn)口企業(yè)進(jìn)口一批化裝品，已知該批進(jìn)口化裝品關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。計(jì)算該批化裝品應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=20×8.3（1+40%）/（1-30%）=332（萬元）應(yīng)納增值稅=332×17%=56.44（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅=332×30%=99.6（萬元）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)四一、單項(xiàng)選擇題1、《海關(guān)法》要求，進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物（A）為基礎(chǔ)審查確定。A、成交價(jià)格B、租金C、離岸價(jià)格D、到岸價(jià)格2、國(guó)家征稅憑借是（C）A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利B、物質(zhì)權(quán)利C、政治權(quán)利D、生命權(quán)利3、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人和單位征收稅是（C）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅4、以下產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅產(chǎn)品有（B）。A、煙B、高檔皮鞋C、酒D、實(shí)木地板5、某增值稅通常納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A、基建工程B、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品C、在建職員家眷樓D、部分毀損6、契稅實(shí)施（B）。A、定額稅率B、幅度百分比稅率C、累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率7、依照消費(fèi)稅制度要求，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（B）A、受托方，委托方B、委托方，受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方8、（C）是以全部權(quán)發(fā)生變動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一個(gè)財(cái)產(chǎn)稅。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、企業(yè)所得稅C、契稅D、土地增值稅9、消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（D）。A、取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)日B、收取銷售款當(dāng)日C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)日D、銷售協(xié)議要求收款日期當(dāng)日10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、汽油B、黃油C、工業(yè)酒精D、中藥二、多項(xiàng)選擇題1、稅收制度基礎(chǔ)性要素有（ACD）。A、納稅人B、納稅期限和地點(diǎn)C、課稅對(duì)象D、稅率E、稅收優(yōu)惠2、以下項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除有（ABDE）A、城市建設(shè)維護(hù)稅B、資源稅C、增值稅D、消費(fèi)稅E、營(yíng)業(yè)稅3、企業(yè)以下支出，不得從收入總額中扣除有（ABDE）A、企業(yè)發(fā)放職員工資，超出要求計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)部分B、各項(xiàng)稅收罰金和罰款C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生直接成本和間接成本D、各種非廣告性質(zhì)贊助支出E、非公益、救助性捐贈(zèng)4、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（AC）A、

房產(chǎn)余值B、房產(chǎn)市價(jià)C、房租收入D、房產(chǎn)凈值E、房產(chǎn)原值5、印花稅詳細(xì)納稅人有（ABC）A、經(jīng)濟(jì)協(xié)議立協(xié)議人B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)立據(jù)人C、營(yíng)業(yè)帳簿立帳簿人D、經(jīng)濟(jì)協(xié)議判定人E、經(jīng)濟(jì)協(xié)議保人三、計(jì)算題1、某百貨商店為通常納稅人，其于8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入貨物銷售給消費(fèi)者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。解：百貨商店應(yīng)納增值稅=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350÷（1+17%）×17%=21.79（萬元）個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310÷（1+4%）×4%=11.92（萬元）2、某酒店本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入11萬元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果收費(fèi)7000元，其余特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元。客房部房費(fèi)收入20萬元。試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。解：該酒店當(dāng)月營(yíng)業(yè)稅稅額=歌舞廳營(yíng)業(yè)收入共計(jì)×20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入共計(jì)×5%=（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+00）×5%=19900（元）

1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品銷售，二者不分開核實(shí)，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。√2、直接稅就是直接由納稅人交納稅種。√3、負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)單位和個(gè)人，它與納稅人現(xiàn)有聯(lián)絡(luò)，又有區(qū)分?！?、“未交增值稅”借方余額反應(yīng)企業(yè)應(yīng)交未交增值稅?！?、值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收稅。X6、“未交增值稅”貸方余額反應(yīng)企業(yè)留待抵扣增值稅。X7、個(gè)人經(jīng)過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地域捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前所得額中全額扣除。√8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)予他人不需繳納消費(fèi)稅。X9、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，假如納稅確有困難，海關(guān)能夠酌情減免關(guān)稅。X10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成差額部分組成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核實(shí)?！?1、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷協(xié)議正本，訂立協(xié)議另一方拒不推行協(xié)議，該企業(yè)便以協(xié)議副本為證據(jù)，經(jīng)過法院為自己討回公道。此時(shí)，該協(xié)議副本也應(yīng)貼花?！?2、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成差額部分可能組成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核實(shí)。X13、企業(yè)購(gòu)置房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X14、依照會(huì)計(jì)電算化要求，電腦賬簿能夠不設(shè)置總賬，而且以表代替所以，企業(yè)可不就總賬貼花。X15、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。X1.人事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（V）2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記（X）3.稅種認(rèn)定登記通常僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（X）4.某企業(yè)因?yàn)橐馔鉃?zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（V）5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（X）6.通達(dá)企業(yè)于成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超出小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在4月底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅ǔ＜{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（X）7.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿X）8.扣繳義務(wù)人應(yīng)該自稅收法律、行政法規(guī)要求扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（√9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無建賬能力納稅人，能夠聘請(qǐng)經(jīng)同意從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（√10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（X）11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案（X）12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（√13.賒銷未約定收款日期，應(yīng)該在貨物發(fā)生當(dāng)日開具發(fā)票。（√14.納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（√15.企業(yè)能夠自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（X）16.增值稅通常納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票上假如分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，能夠依照運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供關(guān)于增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。（√18.商品房銷售發(fā)票應(yīng)該由國(guó)家稅務(wù)局管理。（X）19.稅款繳納是納稅人按照稅法要求期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交關(guān)于納稅事項(xiàng)書面匯報(bào)法律行為。（X）20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照要求期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一個(gè)傳統(tǒng)申報(bào)方式（√21.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。X）22.延期申報(bào)同意期限通常不得超出3個(gè)月。（X）23.納稅申報(bào)及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)是納稅申報(bào)第一要?jiǎng)t。（X）24.納稅人能夠按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定方式繳納稅款（X）25.我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)全部納稅人都實(shí)施憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣購(gòu)進(jìn)抵扣法X）26.增值稅零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（X）27.企業(yè)在銷售過程中，為了激勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（X）28.購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)，均為按7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（X）29.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（√30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存（√31.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（X）32.某商城銷售金銀首飾，因?yàn)椴粚儆谏a(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（X）33.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（√34.汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（X）35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目標(biāo)借方發(fā)生額反應(yīng)企業(yè)實(shí)際繳納消費(fèi)稅和待抵扣消費(fèi)稅。（√36.《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品全部銷售數(shù)量（X）37.經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向用戶收取各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后余額（X）38.個(gè)人將私有住房贈(zèng)予他人，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（X）39.征收營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（√40.某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中一部分出租開設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（X）41.遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（X）42.資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣產(chǎn)生暫時(shí)性差異原因，主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)入賬價(jià)值不一樣所生產(chǎn)。（X）43.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)項(xiàng)目，如按照稅法要求能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（√44.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（X）45.企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)?！?6.資產(chǎn)負(fù)債表日，假如未來期間很可能無法取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)利益，應(yīng)該減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值，而且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備要求，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（X）47.在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國(guó)境內(nèi)住滿365日。（X）48.“工資、薪金所得”不包含勞動(dòng)分紅（X）49.個(gè)人領(lǐng)取原提存住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅?！?0.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（X）51.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人情況保密√52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民一項(xiàng)基本權(quán)利。（√53.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出決定，享受陳說權(quán)但不享受申辯權(quán)。（X）54.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人包含受害納稅人和其余稅務(wù)當(dāng)事人。（X）55.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為為服，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（√56.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)該自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。（X）1、稅法組成要素中，用以區(qū)分不一樣稅種是（A‘課稅對(duì)象）。2、稅收采取是（A、強(qiáng)制征收）方式。3、稅收法律關(guān)系中權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象）。４、以下回合銷售行為中，應(yīng)該征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家俱并實(shí)施有償送貨上門５、某汽車城能分別核實(shí)銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入５０００００元，取得駕駛培訓(xùn)收入３００００元，本月該汽車城應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、５０００００元６、以下銷售行為中，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷７、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)是（C、汽油）。8、現(xiàn)行消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅銷售額９、現(xiàn)金折扣銷售正確會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅１０、進(jìn)口貨物增值稅組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅１１、我國(guó)２００６年頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，企業(yè)所得稅核實(shí)方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法１２、以下不得在所得稅稅前扣除是（Ｄ、違反環(huán)境保護(hù)法規(guī)罰款損失１３、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為１００萬元，其中包含國(guó)債利息收入２０萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬元，多計(jì)提折扣１５萬元，贊助支出３萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（１０８）萬１４、企業(yè)持有無形資產(chǎn)賬面余額為８００萬元，企業(yè)對(duì)該無形資產(chǎn)攤銷了２００萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬元，則賬面價(jià)值為（Ｂ、５８０）萬元。１５、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（Ａ、實(shí)際使用土地面積占總面積百分比）納稅。１６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)該于（D、書立或領(lǐng)受時(shí)）貼花。17、以下直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦醫(yī)院）。18、某著名主持人受邀支持某企業(yè)大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入0元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)稅所得額為（C、16000元）。19、以下各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)該征收個(gè)人所得稅有（D、參加企業(yè)集資取得利息）。20、甲企業(yè)某月繳納增值稅50000元，營(yíng)業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅稅額為（B、3675）元。1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生改變，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（C）日內(nèi)持關(guān)于證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。C．302.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜無須攜帶稅務(wù)登記證件？（A．繳納稅款）3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B．15）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。4.某增值稅通常納稅人企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（C．各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理通常納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)該在（B．15）日之內(nèi)局面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)申明作廢。6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B．15）日內(nèi)按照國(guó)家7.當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)核實(shí)處理方法與稅收計(jì)算與繳納方法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收計(jì)算與征收。8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)該自領(lǐng)?。?D稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。9.美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于（A．原始憑證）。10.某企業(yè)銷售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)該填制（ D．轉(zhuǎn)賬憑證11.以下屬于專業(yè)發(fā)票是（B國(guó)有郵政電信企業(yè)電報(bào)收據(jù)）。12.領(lǐng)購(gòu)以下行業(yè)發(fā)票中（C加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國(guó)稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。13.增值稅納稅人使用發(fā)票由（A各級(jí)國(guó)稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。14.對(duì)于發(fā)票開具使用，以下說法錯(cuò)誤是（C一律不得拆本使用發(fā)票）。15.特殊情況下，能夠由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況是（A食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)花生）。16.以下發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票是（A某客運(yùn)企業(yè)洗車票 ）。17.廣通企業(yè)采取郵寄申報(bào)方式，6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，因?yàn)榍》?日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于6月11日納稅申報(bào)資料，則該企業(yè)納稅申報(bào)日期應(yīng)為（C6月9日）。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送資料齊全且符正當(dāng)定條件，自受理申請(qǐng)之日起（B．3）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。19.延期申報(bào)同意期限通常不得超出1個(gè)月，最長(zhǎng)不超出（B3）個(gè)月。20.納稅申報(bào)第一要?jiǎng)t是（B）。A．及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)B．真實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)C．納稅申報(bào)不得減略性標(biāo)準(zhǔn)D．慎重性標(biāo)準(zhǔn)21.納稅人可申報(bào)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超出（c3）個(gè)月。22.納稅人未按要求期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人、代征人未按要求期限解繳稅款，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（BB、0.5‰）稅款滯納金。23.以下項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（AA．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品原材料）。24.防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間要求為（專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)25.下業(yè)務(wù)中免征增值稅是（A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）。26.某汽車貿(mào)易企業(yè)從上海大眾汽車生產(chǎn)有限企業(yè)購(gòu)進(jìn)汽車，將汽車銷售給科通科技企業(yè)，則消費(fèi)稅納稅義務(wù)人應(yīng)是（B上海大眾汽車生產(chǎn)有限企業(yè)）。27.以下不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)有（高檔攝像機(jī)）。28.煙絲稅率形式為。A．百分比稅率 29.某手表廠將價(jià)值0元手表贈(zèng)予給客戶，應(yīng)于（BB．移交 ）納稅。30.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)該自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起（B7）日內(nèi)繳納。31.以下項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是（C歌舞廳收取各項(xiàng)收入）。32.在以下經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人是（B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)單位33.以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是（A銀行收取罰息）34.某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)行收入100萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（0.6萬元）。35.A企業(yè)于12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債----產(chǎn)品質(zhì)量確保費(fèi)用”科目貸方余額在50萬元，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量確保費(fèi)用40萬元，12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量確保費(fèi)用50元，12月31日該項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為（A0）。36.大海企業(yè)12月31日收到客戶預(yù)付款項(xiàng)100萬元，若按稅法要求，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)為（B0）萬元。37.A企業(yè)12月31日一固定資產(chǎn)賬面價(jià)值這10萬元，重估公允價(jià)值為20萬元，會(huì)計(jì)和稅法要求都按直線法計(jì)提折舊，剩下使用年限為5年，凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（D4）萬元。38.某企業(yè)采取年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法要求按平均年限法折舊。稅前利潤(rùn)為310萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬元，所得稅稅率為25%。應(yīng)交所得稅款為（100＝（310+90）×25％）。39.扣繳義務(wù)人每個(gè)月所扣繳稅款，應(yīng)該于次月（B7）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。40.某人取得勞務(wù)酬勞所得50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C．12000）元。41.個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得利潤(rùn)，應(yīng)按（B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目）征收個(gè)人所42.以下項(xiàng)目中，不組成工資薪金所得項(xiàng)目是（C獨(dú)生兒女補(bǔ)助）。43.以下不屬于納稅人義務(wù)是（B申請(qǐng)復(fù)議）。44.我國(guó)稅法明確要求納稅人義務(wù)包含（B依法辦理稅務(wù)登記）。45.以下項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利是（C．申請(qǐng)減免稅）。46.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，能夠延期繳納稅款，不過最長(zhǎng)不得超出（B6）個(gè)47.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)該在（A5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。48.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)該自受理申請(qǐng)之日起（C60）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。49.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出（A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服，必須進(jìn)行行政復(fù)議。1、（稅制）是國(guó)家或政府經(jīng)過立法程序公布實(shí)施各稅法律制度和稅收征收管理制度總稱。2、稅法要求必須征稅客觀對(duì)象即（征稅對(duì)象），是區(qū)分不一樣類型稅種主要標(biāo)3、以下油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅為（天然原油）4、納稅人自產(chǎn)自用（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品）不繳納消費(fèi)稅。5、（無償性）是稅收三性關(guān)鍵。6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。7、現(xiàn)在我國(guó)采取增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收一個(gè)流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。9、稅法要求，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（5元）10、能夠開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。2、個(gè)人所得稅法要求，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。3、納稅人自產(chǎn)自用（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品）不繳納消費(fèi)稅。4、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。5、以下稅種中屬于直接稅是（財(cái)產(chǎn)稅）。6、張三1月將其自有住房出租，租期3年。該人每個(gè)月取得租金收入3300元，整年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000元）。7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超出要求標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。9、通常納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%稅率。10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等依據(jù)是（各稅種征稅對(duì)象）2、表現(xiàn)征稅對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容，明確詳細(xì)征稅范圍（稅目3、營(yíng)業(yè)稅采取稅率為（行業(yè)差異百分比稅率4、征收教育費(fèi)附加目標(biāo)是（發(fā)展地方教育事業(yè)5、我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限有三種形式，以下不為其中是（按生產(chǎn)周期主征6、在名義稅率相同條件下，全累與超累相比較(全累負(fù)擔(dān)重7、在累進(jìn)級(jí)距臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低國(guó)有大企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò蠢麧?rùn)劃分級(jí)距）征稅9、土地使用稅和車船使用稅采取定額稅率分別為（地域差異定額和分類分項(xiàng)定額稅率10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁1、《海關(guān)法》要求，進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物（成交價(jià)格）為基礎(chǔ)審查確定。2、國(guó)家征稅憑借是（政治權(quán)利）3、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人和單位征收稅是（營(yíng)業(yè)稅）。4、以下產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅產(chǎn)品有（高檔皮鞋）。5、某增值稅通常納稅人，外購(gòu)貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品）能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。6、契稅實(shí)施（幅度百分比稅率）。7、依照消費(fèi)稅制度要求，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方）8、（契稅）是以全部權(quán)發(fā)生變動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一個(gè)財(cái)產(chǎn)稅。9、消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷售協(xié)議要求收款日期當(dāng)日）。10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量1、某作家3月因其作品選集出版，取得稿酬10000元，1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（D、1232元

2、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人和單位征收稅是（C、營(yíng)業(yè)稅）。

3、企業(yè)發(fā)生（B）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。

B、借款用于購(gòu)進(jìn)原材料而發(fā)生不高于通常商業(yè)貸款利率計(jì)算利息

4、（藥品）不屬于稅法要求免征增值稅項(xiàng)目。

5、（B）能夠免征個(gè)人所得稅。

B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而取得獎(jiǎng)金

6、以租借或租賃方式進(jìn)境貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定貨物（租金）作為完稅價(jià)格。

7、與國(guó)境相比，關(guān)境（不一定）

8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（C）。

C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)日

9、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合作企業(yè)投資者取得生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳，納稅人在每個(gè)月終了后（B）。

B、每個(gè)月終了后7日內(nèi)

10、某增值稅通常納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

B、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品

1、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C）

C、按期納稅起征點(diǎn)為每個(gè)月營(yíng)業(yè)額200~800元

2、稿酬所得，適用百分比稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征B、30%）

3、車船使用稅納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。

4、企業(yè)所得稅要求納稅人在納稅年度內(nèi)，就以下情況，應(yīng)該主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（C）

C、不論盈利或虧損

5、以下產(chǎn)品不適用13%增值稅率是（計(jì)算機(jī)）

6、職員工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)間是（次月7日內(nèi)）。

7、（B）能夠免征個(gè)人所得稅。

B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而取得獎(jiǎng)金

8、在名義稅率相同條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重)

9、以下（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)歸宿。

10、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣除稅率為（C）C、13%

2、價(jià)內(nèi)稅價(jià)格組成為（D）D、成本+利潤(rùn)+稅金

3、國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤(rùn)為90萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（A）A、29.7萬元

4、某化裝品生產(chǎn)企業(yè)9月銷售日用化裝品30萬元，另向本企業(yè)職員提供價(jià)值5萬元產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（C）C、35萬元

5、以下收入征營(yíng)業(yè)稅有（、遷居企業(yè)收取遷居費(fèi)用D）

6、與國(guó)境相比，關(guān)境（D）D、不一定

7、幾個(gè)單位共同擁有一場(chǎng)土地使用權(quán)，則納稅人為（B）

B、對(duì)這場(chǎng)土地?fù)碛惺褂脵?quán)每一個(gè)單位

8、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取職員工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職員福利費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)能夠分別按照計(jì)稅工資（B）計(jì)算扣除。B、2%、14%、1.5%

9、某企業(yè)發(fā)生虧損3萬元，盈利9萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（C）C、1.62萬元

10、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超出要求標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入D、應(yīng)納稅所得額

1、我國(guó)企業(yè)所得稅適用稅率為（D）D、百分比稅率

2、出口貨物完稅價(jià)格計(jì)算公式應(yīng)為（B）B、離岸價(jià)格÷（1+出口稅率）

3、進(jìn)口貨物假如屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為（C）

C、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)銳+消費(fèi)稅4、以下商品中須征收增值稅有（D）D、高科技產(chǎn)品

5、以下所得一次收入畸高，能夠?qū)嵤┘映烧魇眨–、勞務(wù)酬勞所得

6、凡是在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（B）年個(gè)人，均為中國(guó)居民納稅人。B、1年

7、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

8、以下各項(xiàng)需要繳納土地增值稅有（A）A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

9、在累進(jìn)級(jí)距監(jiān)界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（B）屬于從量稅。B、汽油

1、《海關(guān)法》要求，進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物（A）為基礎(chǔ)審確定。A、成交價(jià)格

2、國(guó)家征稅憑借是（C）C、政治權(quán)利

3、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人和單位征收稅是（C）。C、營(yíng)業(yè)稅

4、以下產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅產(chǎn)品有（B）。B、高檔皮鞋

5、某增值稅通常納稅人，外購(gòu)貨物用于（B、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品B）能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

6、契稅實(shí)施（B）。B、幅度百分比稅率

7、依照消費(fèi)稅制度要求，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（B）B、委托方，受托方

8、（C）是以全部權(quán)發(fā)生變動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一個(gè)財(cái)產(chǎn)稅。C、契稅

9、消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（D）。D、銷售協(xié)議要求收款日期當(dāng)日

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、汽油

1、以下油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅為（D）D、天然原油

2、（A）是稅收三性關(guān)鍵。A、無償性

3、現(xiàn)在我國(guó)采取增值稅類型屬于（C）。C、生產(chǎn)型增值稅

4、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收一個(gè)流轉(zhuǎn)稅是（C）。C、消費(fèi)稅

5、稅法要求，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（B）B、5元

6、（C）能夠開具增值稅專用發(fā)票。C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物

7、在我國(guó)消費(fèi)稅采?。ˋ）形式。A、產(chǎn)品差異百分比稅率

8、（B）具備處理稅收負(fù)擔(dān)縱向公平能力。B、累進(jìn)稅率

9、某增值稅通常納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

B、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品

10、土地增值稅實(shí)施（D）。D、超率累進(jìn)稅率

1、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

3、以下稅種中屬于直接稅是（C）。C、房產(chǎn)稅

3、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率稅率形式是（CC、超額累進(jìn)稅率

4、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超出要求標(biāo)準(zhǔn)列支公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)計(jì)入（D）。

D、應(yīng)納稅所得額

5、通常納稅人銷售貨物，（銷售雜志）適用13%稅率。

6、年應(yīng)稅銷售額為（C）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人C、200萬元生產(chǎn)企業(yè)7、納稅人應(yīng)該自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（A）日內(nèi)，向土地、房屋所在地契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、10日

8、以下（B）情況能夠開具增值稅專用發(fā)票B、生產(chǎn)者向通常納稅人出售應(yīng)稅貨物

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)單位、個(gè)人是（B）。B、扣繳義務(wù)人

10、游艇消費(fèi)稅稅率為（B）。B、10%

1、與普通發(fā)票比較增值稅專用發(fā)票特殊性表現(xiàn)在C、是購(gòu)銷雙方納稅憑證，扣稅依據(jù)

2、增值稅專用發(fā)票中作為購(gòu)貨方向扣稅憑證聯(lián)次為（C）C、第三聯(lián)

3、出口退稅是指對(duì)出口貨物免征或退回國(guó)內(nèi)已繳（C、增值稅、消費(fèi)稅

4、在商品從生產(chǎn)到消費(fèi)這一過程中，消費(fèi)稅步驟為（A、生產(chǎn)

5、以下產(chǎn)品中，不征收消費(fèi)稅產(chǎn)品有（D）D、計(jì)算機(jī)

6、對(duì)于采取從價(jià)稅率來確定計(jì)稅依據(jù)商品來說，其消費(fèi)稅稅基為（D）

D、含消費(fèi)稅而未含增值稅銷售價(jià)格

7、現(xiàn)在我國(guó)采取增值稅類型屬于（C）。C、生產(chǎn)型增值稅

8、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是（D）

D、納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

9、按照房產(chǎn)余值收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用稅率是（B）B、1.2%

10、土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得（D）和要求稅率計(jì)算征收

D、增值額

1、稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入一個(gè)形式。C、政治權(quán)利

2、稅收作為取得財(cái)政收入伎倆，屬于（C）。C、分配范圍

3、要求征稅數(shù)量，表現(xiàn)征稅濃度稅收要素是(A)A、稅率

4、資源稅鹽計(jì)稅依據(jù)是(A)A、銷售鹽噸數(shù)

5、某人8月份取得工資收入8000元，其個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人：（B）

B、其工作單

6、負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款單位和個(gè)人，以下稅種，納稅人和負(fù)稅人相一致是（D）D、個(gè)人所得稅

7、反應(yīng)了納稅人實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率是（C）C、實(shí)際稅率8、房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是（、房屋）9、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等依據(jù)是（各稅種征稅對(duì)象）

10、營(yíng)業(yè)稅采取稅率為、（行業(yè)差異百分比稅率）

6、負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款單位和個(gè)人，以下稅種，納稅人和負(fù)稅人相一致是（個(gè)人所得稅）

7、從量稅計(jì)稅依據(jù)為（征稅對(duì)象數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）

8、流轉(zhuǎn)稅稅額最終負(fù)擔(dān)者是（消費(fèi)者）

9、價(jià)內(nèi)稅價(jià)格組成為：（成本+利潤(rùn)+稅金）

10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁）

1、稅收三性包含（強(qiáng)制性、無償性和固定性）

2、稅收采取是（強(qiáng)制征收）方式。

3、稅收分配前提是（國(guó)家政治權(quán)力）

4、稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)特殊（分配關(guān)系）

5、從商品價(jià)值組成來看，單位商品增值額為（V+M部分）

6、增值稅為（C、多步驟征稅）7、（B）能夠免征個(gè)人所得稅。B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而取得獎(jiǎng)金

8、在名義稅率相同條件下，全累與超累相比較（B）B、全累負(fù)擔(dān)重

9、以下（、商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)歸宿。

10、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征方式按房產(chǎn)原值減除（B）后余值計(jì)算繳納B、10%~30%

1、稅收分配前提是（B、分配關(guān)系）

2、稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)特殊（B、分配關(guān)系）

3、稅收制度關(guān)鍵和基礎(chǔ)是（A、稅法）

4、據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅管理體制，稅收立法權(quán)和解釋權(quán)屬于（B）

B、全國(guó)人民代表大會(huì)和中央政府

5、要求征稅數(shù)量，表現(xiàn)征稅濃度稅收要素是（A）A、稅率

6、資源稅鹽計(jì)稅依據(jù)是（A）A、銷售鹽噸數(shù)

7、某人8月份取得工資收入8000元，其個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人：（B）

B、其工作單位

8、負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款單位和個(gè)人，以下稅種，納稅人和負(fù)稅人相一致是（D）D、個(gè)人所得稅

9、反應(yīng)了納稅人實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率是（C）C、實(shí)際稅率

10、房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是（C）C、房屋1稅收基本特征是（ABD）。A、強(qiáng)制性B、無償性D、固定性2、稅制三個(gè)基本要素是（ABC）。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象3、以下視同銷售貨物有（ABCD）。A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、購(gòu)置貨物用于投資C、委托加工貨物無償贈(zèng)予他人D、自產(chǎn)貨物交付他人代銷4、通常納稅人銷售以下貨物中，適用13%低稅率是（CD）。C、圖書和報(bào)紙D、農(nóng)藥和化肥5、以下消費(fèi)品在移交使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅是（ABC）.A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職員福利6、營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人包含（CD）。C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利受讓人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)初保人7、依照稅法關(guān)于要求，系列各項(xiàng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是（CD）。C、郵局銷售郵票D、電信單位提供電信服務(wù)電話機(jī)8、建筑企業(yè)自建一棟兩層綜合樓，以下處理正確是（ACD）。A、自用不納營(yíng)業(yè)稅C、出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅9、以下事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異有（ACD）。A、公允價(jià)值變動(dòng)使金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、會(huì)計(jì)確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊與稅法要求不一致10、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分（ABCD）、A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅D、從量稅11、以下事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異有（BD）。B、確認(rèn)國(guó)債利息收入D、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出繳稅滯納金12、以下項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅有（AD）。A交通補(bǔ)助D、勞動(dòng)分紅13、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式有（ABD）。A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得14、以下各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印發(fā)稅項(xiàng)目是（CD）。C、技術(shù)開發(fā)協(xié)議D、借款協(xié)議15、以下房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅是（ABC）。A、基建工地各種暫時(shí)性房屋B、企業(yè)向職員出租單位自有住房C、企業(yè)辦各類學(xué)校自用房1.辦理以下哪些涉稅事宜必須攜帶稅務(wù)登記證件（ACD）。A．開立銀行存款賬戶 C．發(fā)票領(lǐng)購(gòu) D．延期繳納稅款2.辦理稅務(wù)登記所必備資料有（ABCD）。A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其余核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 B．關(guān)于協(xié)議、章程、協(xié)議書C．法定代表人或責(zé)任人或業(yè)主居民身份證 D．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書3.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算（ABC），繳銷發(fā)票和其余稅務(wù)證件。A．應(yīng)納稅款 B．滯納金 C．罰款 4.稅務(wù)登記證件分為（AB）。A．正本 B．副本 5.納稅人發(fā)生以下（ABD）時(shí)，應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記。A．經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生改變 B．銀行存款賬號(hào)發(fā)生改變 D．法人代表發(fā)生改變6.納稅人需要建立賬簿包含（ABCD）。A．總賬 B．明細(xì)賬 C．日志賬 D．其余輔助性賬簿7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度向稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。立案內(nèi)容包含（ABC）。A．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 B．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法C．會(huì)計(jì)核實(shí)軟件 8.納稅人有以下（ABCD）情形之一，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A．依照法律、行政法規(guī)要求能夠不設(shè)置賬簿B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照要求期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)C．私自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料D．納稅人申報(bào)計(jì)稅依據(jù)顯著偏低，又無正當(dāng)理由9.記賬憑證分為（BCD）。B．現(xiàn)金記賬憑證 C．銀行記賬憑證 D．轉(zhuǎn)賬憑證10.會(huì)計(jì)憑證包含（AC）。A．原始憑證 C．記賬憑證 11.普通發(fā)票審查操作關(guān)鍵點(diǎn)包含（ABC）。A．審查發(fā)票基礎(chǔ)管理情況 B．審查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、保管情況C．審查發(fā)票使用情況 12.以下哪種情形不能開具增值稅專用發(fā)票（BCD）。 B．出口貨物C．銷售免稅貨物 D．向消費(fèi)者銷售貨物13.對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用實(shí)際情況與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況查對(duì)，審查私印發(fā)票、（ABCD）和超經(jīng)營(yíng)范圍填開發(fā)票問題。A．丟失發(fā)票 B．轉(zhuǎn)借發(fā)票 C．代開發(fā)票 D．使用作廢發(fā)票14.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》適用范圍為（AB）。A．納稅人首次購(gòu)票 B．納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量15.以下單位和個(gè)人中，不得認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人有（AB）。A．個(gè)體運(yùn)輸戶 B．貨物運(yùn)輸承包人16.以下稅種通常是由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅申報(bào)事宜稅費(fèi)有（BC）。 B．營(yíng)業(yè)稅 C．個(gè)人所得稅 17.某企業(yè)為增值稅通常納稅人，進(jìn)行納稅申報(bào)需要報(bào)送資料有（ABCD）。A．各稅種申報(bào)表 B．資產(chǎn)負(fù)債表C．海關(guān)完稅憑證抵扣清單 D．損益表18.納稅人可采取（ABCD）方式繳納稅款。A．自核自繳 B．申報(bào)核實(shí)繳納C．申報(bào)查定繳納 D．定額申報(bào)繳納19.以下單位或個(gè)人可認(rèn)定為增值稅通常納稅人有（ABCD）A．某電子配件廠年銷售額80萬元，財(cái)務(wù)核實(shí)健全，其總企業(yè)年銷售額為780萬元B．某人（個(gè)體經(jīng)營(yíng)）批發(fā)果品，年銷售額為200萬元C．年銷售額為110萬元，財(cái)務(wù)核實(shí)健全鍋爐修配廠D．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬元藥廠20.以下各項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅有（CD）。C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并同時(shí)為修車客戶提供洗車服務(wù)21.以下屬于消費(fèi)稅納稅步驟是（ABCD）A．生產(chǎn)銷售步驟 B．委托加工步驟C．進(jìn)口步驟 D．零售步驟22.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)有（ACD）。A．汽油 C．一次性筷子 D．卷煙23.在消費(fèi)稅涉稅會(huì)計(jì)核實(shí)中可能包括會(huì)計(jì)科目有（ABC）。A．應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加C．銀行存款24.某煙廠銷售卷煙進(jìn)行消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送資料有（ABCD）。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表C．《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》 D．《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》附表25.以下屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍項(xiàng)目有（ABD）。A．單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人B．在境內(nèi)組織出境旅游D．動(dòng)力設(shè)備安裝26.以下項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)有（ABD）。A．經(jīng)營(yíng)高爾夫球場(chǎng)B．經(jīng)營(yíng)飯店餐飲業(yè)D．經(jīng)營(yíng)房屋內(nèi)裝修27.以下項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有（ABC）。A．企業(yè)依照被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)部分B．稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成差額部分C．對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)依照期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值部分進(jìn)行了調(diào)整28.以下項(xiàng)目中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異有（ABC）。A．預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用 B．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C．會(huì)計(jì)計(jì)提折舊大于稅法要求折舊 29.在發(fā)生以下交易或事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有（ACD）。A．企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采取直線法計(jì)提折舊，稅法要求采取年數(shù)總和法計(jì)提折舊C．企業(yè)購(gòu)入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定無形資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)D．采取權(quán)益法核實(shí)長(zhǎng)久股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面價(jià)值30.以下項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債有（AB）。A．固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B．可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)31.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，以下項(xiàng)目中，計(jì)算本期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期所得稅費(fèi)用基礎(chǔ)上作加項(xiàng)有（AD）。A．本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債增加額 D．本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)降低額32.以下項(xiàng)目產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用有（BD）。B．可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降D．交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降33.以下情況中，應(yīng)自行申報(bào)納稅有（AB）。A．從兩處以上取得工資、薪金所得B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)34.以下個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，能夠減除費(fèi)用有（BD）。B．勞務(wù)酬勞所得D．工資、薪金所得35.以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率有（ABCD）。A．勞務(wù)酬勞所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．利息、股息、紅利所36.國(guó)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)（AD）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。A．住所D．居住時(shí)間37.稅款征收過程中，納稅人依法享受一定權(quán)利。以下各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利有（BCD）。B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納稅款并加算銀行同期存款利D．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定，能夠申請(qǐng)行政復(fù)議，也能夠提起行政訴訟38.納稅義務(wù)人權(quán)利主要有（BD）。B．申請(qǐng)退回多繳稅款D．申請(qǐng)復(fù)議39.納稅人權(quán)利有（ABCD）。A．享受陳說權(quán)B．申辯權(quán)C．提起行政訴訟D．請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)40.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人包含（ABCD）。A．納稅義務(wù)人 B．扣繳義務(wù)人C．納稅擔(dān)保人D．其余稅務(wù)當(dāng)事人41.以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行方法是（BD）。B．書面通知銀行或者其余金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D．變賣、拍賣扣押、查封商品、貨物或者其余財(cái)產(chǎn)

D、應(yīng)納稅所得1、我國(guó)稅收制度法律級(jí)次有（ABCDE）。A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制訂稅收法律B、由國(guó)務(wù)院制訂稅收行政法規(guī)C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制訂稅收部門規(guī)章D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制訂稅收地方性法規(guī)E、地方政府制訂稅收地方規(guī)章2、現(xiàn)行稅制中（BDE）實(shí)施累進(jìn)稅率。B、個(gè)人所得稅中生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、土地增值稅E、個(gè)人所得稅中工資、薪金所得3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（BCE）屬于中央稅。B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅E、車輛購(gòu)置稅4、單位和個(gè)人提供（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理C、受托加工服裝5、增值稅納稅期限為（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1個(gè)月 1、給予免稅照料車船有（ABCDE）。A、人民團(tuán)體自用車船B、軍隊(duì)自用車船C、載重量不超出1噸魚船D、專供存貨用躉船E、殘疾人專用車輛2、以下屬于印花稅納稅人有（BCD）。B、設(shè)置并使用營(yíng)業(yè)賬簿商店C、訂立加工承攬協(xié)議中外合資企業(yè)D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證個(gè)人3、按稅法要求，應(yīng)征車船使用稅范圍包含（ABCDE）。A、非機(jī)動(dòng)船B、機(jī)動(dòng)船C、馬車D、乘人汽車E、載重汽車4、以下貨物免征增值稅有（ABDE）。Ａ、古舊圖書Ｂ、避孕藥品和用具Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品Ｅ、直接用于科學(xué)試驗(yàn)儀器5、以下項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行要求收入總額有（ACDE）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入C、股息收入D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1、稅收法律關(guān)系主體由（ADE)組成，其資格由法律要求A、征稅主體D、納稅主體E、稅收法律關(guān)系2、在我國(guó)，（ABC)屬于征稅主體A、財(cái)政機(jī)關(guān)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、海關(guān)3、納稅主體權(quán)利主要包含ABCDEA、延期納稅權(quán)B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)C、委托稅務(wù)代理權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán)4、稅收要素包含：ABCDEA、征稅對(duì)象B、納稅人C、稅率D、納稅步驟和納稅期限E、稅收優(yōu)惠5、確定征稅范圍，表現(xiàn)征稅廣度稅收要素是ABA、納稅對(duì)象B、納稅人1、稅收制度基礎(chǔ)性要素有（ACD）。A、納稅人C、課稅對(duì)象D、稅率2、以下項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除有（ABDE）A、城市建設(shè)維護(hù)稅B、資源稅D、消費(fèi)稅E、營(yíng)業(yè)稅3、企業(yè)以下支出，不得從收入總額中扣除有（ABDE）A、企業(yè)發(fā)放職員工資，超出要求計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)部分B、各項(xiàng)稅收罰金和罰款D、各種非廣告性質(zhì)贊助支出E、非公益、救助性捐贈(zèng)4、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（AC）A、

房產(chǎn)余值C、房租收入5、印花稅詳細(xì)納稅人有（ABC）A、經(jīng)濟(jì)協(xié)議立協(xié)議人B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)立據(jù)人C、營(yíng)業(yè)帳簿立帳簿人1、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，（AD）以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不做任何費(fèi)用扣除。A、利息、股息、紅利所得D、偶然所得

2、（AC）適適用于20%百分比稅率。

A、勞動(dòng)酬勞所得一次收入總額在25000元以下

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得3、依照稅法要求，（ABCDE）免繳房產(chǎn)稅。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)

B、個(gè)人全部非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C、作業(yè)用地下人防設(shè)施

D、宗教寺廟自用房產(chǎn)

E、名勝古跡自用房產(chǎn)

4、單位和個(gè)人提供（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。

A、汽車修理C、受托加工服裝

5、（ADE）屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。

A、銀行通常貸款業(yè)務(wù)利息收入

D、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)貸款利息收入減除借款利息支出余額

E、娛樂業(yè)向用戶收取各項(xiàng)費(fèi)用

1、納稅人與負(fù)稅人關(guān)系是（ACD）。

A、有時(shí)一致C、在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人與負(fù)稅人分離是有限、部分。D、在稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人與負(fù)稅人分離是完全。

2、以下屬于印花稅納稅人有（BCD）。

B、設(shè)置并使用營(yíng)業(yè)賬簿商店

C、訂立加工承攬協(xié)議中外合資企業(yè)

D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證個(gè)人

3、按稅法要求，應(yīng)征車船使用稅范圍包含（ABCDE）。

A、非機(jī)動(dòng)船B、機(jī)動(dòng)船

C、馬車D、乘人汽車E、載重汽車4、以下貨物免征增值稅有（ABDE）。