財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度

年4月19日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度文檔僅供參考財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)的國(guó)家法律和法規(guī)，結(jié)合祥源集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條各成員企業(yè)按照本制度的要求設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的內(nèi)部核算組織，應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。第三條集團(tuán)實(shí)行成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派工作的管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，和人力資源部共同實(shí)施委派及管理工作。第四條成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作負(fù)有直接責(zé)任，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作；各成員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能第五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是組織會(huì)計(jì)核算、提供會(huì)計(jì)信息、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析規(guī)劃與預(yù)測(cè)、資金管理、稅收規(guī)劃、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、參與考核評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)效率、以及參與投資決策的專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)。第六條會(huì)計(jì)核算職能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按時(shí)報(bào)賬，如實(shí)反映現(xiàn)金流狀況、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。主要核算內(nèi)容有：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付核算；財(cái)物收發(fā)、增減和使用的核算；債權(quán)、債務(wù)的核算；資本增減的核算；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的核算；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其它事項(xiàng)。第七條會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。第八條財(cái)務(wù)控制職能。經(jīng)過(guò)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和全面預(yù)算的貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，特別是重視經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的管理，調(diào)節(jié)資金收支平衡，切實(shí)防范和有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照《預(yù)算管理制度》規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)正當(dāng)手續(xù)的項(xiàng)目或者有疑問(wèn)的支出，不予支付。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員委派第九條成員企業(yè)由集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（含副職，以下同）。成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)副經(jīng)理職以下人員可由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)實(shí)際需要在編制范圍內(nèi)統(tǒng)一考核聘用并委派至成員企業(yè)。第十條委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由以下途徑產(chǎn)生：（一）成員企業(yè)內(nèi)部推薦并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可；（二）集團(tuán)范圍內(nèi)現(xiàn)有人員中選派；（三）經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部面向社會(huì)公開(kāi)招聘。第十一條由集團(tuán)委派的成員企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，除滿(mǎn)足本制度規(guī)定的一般會(huì)計(jì)人員的從業(yè)要求外，還應(yīng)符合下列條件：（一）財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)本科及以上學(xué)歷（能力突出者可放寬至大專(zhuān)學(xué)歷）；（二）具有會(huì)計(jì)師及以上職稱(chēng)；（三）從事財(cái)會(huì)工作五年以上，并具有三年以上管理經(jīng)驗(yàn)；（四）具有良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神；（五）適應(yīng)任職單位行業(yè)特點(diǎn)的要求。第十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)工作需要確定委派崗位及委派人選，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)委派的成員企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，由集團(tuán)公司向成員企業(yè)下發(fā)任職通知。第十三條委派人員需經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)提交《祥源集團(tuán)委派會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范承諾書(shū)》。第十四條成員企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)系所在單位經(jīng)營(yíng)班子組成人員，出席經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議。不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的成員企業(yè)，由集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人列席所在單位經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議，行使財(cái)務(wù)總監(jiān)部分職責(zé)。第十五條委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員接受集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)和管理。委派人員人事關(guān)系轉(zhuǎn)到受派單位，遵從受派單位的勞動(dòng)紀(jì)律及日常管理。第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部實(shí)施包括委派人員在內(nèi)的全體會(huì)計(jì)人員的招聘錄用、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、職位晉升、工資薪酬及其它業(yè)務(wù)管理工作，并依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和集團(tuán)有關(guān)制度維護(hù)財(cái)務(wù)人員履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)利。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)可授權(quán)委派至成員企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)其所在單位的非集團(tuán)委派財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、職位晉升、工資薪酬等工作進(jìn)行日常管理。第十七條包括委派人員在內(nèi)的所有會(huì)計(jì)人員的招聘錄用、工作調(diào)動(dòng)、職務(wù)任免、辭職或辭退及獎(jiǎng)懲，須由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第十八條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定予以確定；集團(tuán)委派至成員企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定予以確定，由受派單位予以發(fā)放；非由集團(tuán)委派的成員企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)由本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位實(shí)際情況予以擬定。會(huì)計(jì)人員福利及各種補(bǔ)助補(bǔ)貼按所在單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會(huì)計(jì)人員配備第十九條會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（二）具有相關(guān)學(xué)歷，具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（四）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第二十條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第二十一條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為（包括不限于）：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、稅務(wù)核算、總帳報(bào)表、稽核、檔案管理等。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，能夠根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也能夠與其它工作崗位相結(jié)合。第二十二條會(huì)計(jì)工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十三條會(huì)計(jì)人員的工作崗位可有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第二十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第二十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第五章會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德要求第二十七條會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第三十條會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀(guān)公正。第三十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改進(jìn)單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第六章會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第三十三條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1、參于所在單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，并就本單位重大事項(xiàng)向集團(tuán)獨(dú)立報(bào)告；2、對(duì)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案和決策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并將執(zhí)行情況及時(shí)向集團(tuán)報(bào)告；3、參與所在單位重大收支項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同及項(xiàng)目投資的可行性研究等重要經(jīng)營(yíng)文件的討論與制定；重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目與單位主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)，并對(duì)其中相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)；4、參與擬定所在單位的對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、抵押擔(dān)保方案；5、參與擬定所在單位的年度決算方案、分配方案；6、參與所在單位工資、獎(jiǎng)金分配方案的擬定；7、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理和預(yù)算管理。第三十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任1、遵守國(guó)家法規(guī)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，具體擬定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并在執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷修訂和完善。2、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，定期研究、布置、檢查和總結(jié)。認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題要向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管單位報(bào)告。3、結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體編制和執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分解、下達(dá)、落實(shí)、督促執(zhí)行。按月、按季、按年分析預(yù)算的執(zhí)行情況、找出管理中的漏洞，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，積極當(dāng)好決策參謀。4、編制本單位資金的籌集和使用計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果。擬訂資金管理與核算辦法，并組織有關(guān)部門(mén)貫徹執(zhí)行。5、認(rèn)真研究稅法，做好稅務(wù)規(guī)劃方案。6、認(rèn)真審查經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，加強(qiáng)事前監(jiān)督。7、負(fù)責(zé)定期或不定期的向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告現(xiàn)金流狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為高層管理人員提供決策依據(jù)。8、建立企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的例會(huì)制度。學(xué)習(xí)、溝通、交流，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第三十五條財(cái)務(wù)預(yù)算崗位責(zé)任1、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和協(xié)調(diào)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。3、依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和監(jiān)督。4、依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，為績(jī)效考核與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供依據(jù)。第三十六條資金核算崗位責(zé)任1、擬定年度、季度、月度資金收支計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、負(fù)責(zé)資金的籌措和調(diào)度，特別是加強(qiáng)銷(xiāo)售款項(xiàng)回籠的監(jiān)督，確保資金正常周轉(zhuǎn)，不斷提高資金利用率。3、嚴(yán)格管理現(xiàn)金流，保證資金籌集、投放、回收環(huán)節(jié)的銜接，保證資金安全。4、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，充分協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，落實(shí)有關(guān)的信貸計(jì)劃。5、負(fù)責(zé)擔(dān)保和反擔(dān)保管理，防范或有風(fēng)險(xiǎn)。6、積極參與投資可行性研究，提供相關(guān)的資金信息，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。第三十七條存貨核算崗位責(zé)任1、擬定核算辦法，建立存貨管理制度。會(huì)同存貨實(shí)物管理部門(mén)對(duì)各類(lèi)存貨的收發(fā)、領(lǐng)用和保管制定管理與核算辦法，明確責(zé)任。2、根據(jù)采購(gòu)預(yù)算，確定經(jīng)濟(jì)批量，會(huì)同采購(gòu)部門(mén)采用比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等方式，控制材料物資的采購(gòu)成本。3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。認(rèn)真審核各類(lèi)存貨的收發(fā)憑證，分別按存貨的保管地點(diǎn)、類(lèi)別、品種、規(guī)格登記明細(xì)分類(lèi)賬，協(xié)助使用部門(mén)建立低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢的登記、以舊換新、損壞賠償、定期盤(pán)點(diǎn)等制度。要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理。認(rèn)真審查購(gòu)入材料、商品的發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購(gòu)成本和費(fèi)用。對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)尚未付款的材料，月末應(yīng)暫估入賬。4、參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，處理清查帳務(wù)。要定期、不定期地對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查，做到帳實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨要查明原因，分別不同情況，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超常儲(chǔ)備和呆滯積壓的存貨，要督促有關(guān)部門(mén)及時(shí)查明原因，盡快做出處理。第三十八條固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任1、劃清資產(chǎn)界限、擬定核算辦法。正確劃分企業(yè)的固定資產(chǎn)與低值易耗品，會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬訂固定資產(chǎn)管理與核算辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編碼和核算，加強(qiáng)管理。2、參與編制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、大修理的預(yù)算。3、負(fù)責(zé)資產(chǎn)明細(xì)核算，計(jì)提折舊、編制報(bào)表。對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門(mén)或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)；按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，不得多提、少提，漏提或重提；根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡；定期進(jìn)行核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、新舊程度和完好狀況，做到賬、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。4、參與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況，要查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時(shí)向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。5、分析使用效果，促進(jìn)合理使用。會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。第三十九條成本費(fèi)用核算崗位責(zé)任1、擬定成本核算辦法。根據(jù)成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，擬訂本企業(yè)的成本核算辦法，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，層層落實(shí)，實(shí)行歸口分級(jí)管理，組織成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。2、做好單位成本的計(jì)量工作，提供成本計(jì)算依據(jù)。應(yīng)積極會(huì)同有關(guān)部門(mén)，建立健全各項(xiàng)原始記錄和計(jì)量檢驗(yàn)等制度，準(zhǔn)確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理。3、正確歸集費(fèi)用、劃分成本界限。嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用。4、計(jì)提計(jì)算工資福利費(fèi)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老統(tǒng)籌保險(xiǎn)金等，進(jìn)行相關(guān)成本、費(fèi)用的歸集，對(duì)應(yīng)相關(guān)預(yù)算，分析執(zhí)行情況和升降的原因。5、分解成本指標(biāo)，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。分解下達(dá)成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，層層落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十條財(cái)務(wù)成果核算崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售核算，核實(shí)銷(xiāo)售往來(lái)。根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷(xiāo)售收入以及勞務(wù)等其它各項(xiàng)收入。核對(duì)產(chǎn)成品的帳面余額和實(shí)際庫(kù)存數(shù)、核對(duì)銷(xiāo)貨往來(lái)明細(xì)賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。2、參與編制利潤(rùn)預(yù)算，督促實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算編制利潤(rùn)預(yù)算，并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)，督促檢查，保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。3、計(jì)算投資收益，反映投資預(yù)算的執(zhí)行情況。4、結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用，正確核算利潤(rùn)。根據(jù)有關(guān)憑證和賬簿記錄，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、工程結(jié)算收入、商品銷(xiāo)售收入以及與收入相配比的成本、費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，嚴(yán)格審查營(yíng)業(yè)外支出。第四十一條往來(lái)結(jié)算崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)辦理往來(lái)結(jié)算。包括本單位對(duì)內(nèi)對(duì)外的款項(xiàng)結(jié)算，并編制應(yīng)收賬款明細(xì)賬齡分析表。2、建立往來(lái)款的清算制度，減少壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的應(yīng)收、暫付款應(yīng)及時(shí)催辦結(jié)算。加大對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)的清算力度，必要時(shí)能夠運(yùn)用法律手段。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)追究相關(guān)人的責(zé)任。對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)批后處理。3、按國(guó)家和本單位的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，計(jì)提相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十二條出納崗位責(zé)任1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，規(guī)范使用銀證票據(jù)；2、根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并按要求日清月結(jié)；3、按現(xiàn)金管理規(guī)定保存庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；4、編制資金變動(dòng)日?qǐng)?bào)，掌握銀行存款余額動(dòng)態(tài)；5、復(fù)核收付款憑證，辦理款項(xiàng)結(jié)算。根據(jù)公司相關(guān)制度，認(rèn)真審查每一筆支出的合規(guī)合法性，對(duì)不合理的開(kāi)支堅(jiān)決抵制。6、管理企業(yè)的銀行開(kāi)立賬戶(hù)情況，開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)均應(yīng)經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)；第四十三條稅金核算的崗位責(zé)任1、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。辦理納稅登記和稅務(wù)登記證年檢，掌握本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所涉及的稅種、稅率，研究稅收政策，學(xué)習(xí)稅務(wù)法規(guī)文件。2、管理稅務(wù)發(fā)票，保管印花稅票。購(gòu)買(mǎi)稅務(wù)發(fā)票并進(jìn)行登記。發(fā)放整本發(fā)票要將發(fā)票使用人、發(fā)票編號(hào)進(jìn)行登記造冊(cè)，指導(dǎo)使用人員正確填寫(xiě)發(fā)票。使用后的整本發(fā)票存根，要逐頁(yè)審核，在登記簿上注銷(xiāo)。負(fù)責(zé)保管印花稅票，辦理內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)賬簿、合同等應(yīng)及時(shí)足額粘貼稅票。3、負(fù)責(zé)稅金核算，及時(shí)足額納稅。對(duì)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育附加費(fèi)、印花稅等稅費(fèi)進(jìn)行正確計(jì)算。及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的所得稅。在規(guī)定的期限內(nèi)，及時(shí)納稅申報(bào)，足額上繳。由于特殊原因不能上繳的，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，說(shuō)明或?qū)懨骶徖U原因以及補(bǔ)繳計(jì)劃。第四十四條會(huì)計(jì)檔案管理的崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)檔案管理要求，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)整理、裝訂。2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。負(fù)責(zé)建立和健全包括立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等會(huì)計(jì)檔案管理制度。對(duì)各會(huì)計(jì)崗位交來(lái)的總賬賬簿、明細(xì)賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化磁盤(pán)、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、發(fā)票存根、合同等有關(guān)文件等進(jìn)行登記保管。第四十五條會(huì)計(jì)電算化管理的崗位責(zé)任1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)維護(hù)，定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。不得擅自修改程序；2、嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)規(guī)定，負(fù)責(zé)按操作程序開(kāi)關(guān)機(jī)器，做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期更換密碼和口令；3、負(fù)責(zé)每日軋平全部賬務(wù)，按要求做好日終磁盤(pán)備份；4、定期打印憑證、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表。第七章會(huì)計(jì)監(jiān)督第四十六條各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第四十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：（一）財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；（三）各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；（四）集團(tuán)及各單位根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；（五）各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃第四十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第四十九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反集團(tuán)有關(guān)規(guī)定偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。第五十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。第五十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。（一）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。（二）對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核