演示文稿內(nèi)部控制分析案例沃爾瑪

演示文稿內(nèi)部控制分析案例沃爾瑪目前一頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)（優(yōu)選）內(nèi)部控制分析案例沃爾瑪目前二頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前三頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目錄

內(nèi)部控制的優(yōu)化措施總結(jié)沃爾瑪行業(yè)背景沃爾瑪概況沃爾瑪發(fā)展簡史沃爾瑪內(nèi)控五要素現(xiàn)狀分析沃爾瑪內(nèi)部控制的分析評價沃爾瑪內(nèi)部控制存在的問題目前四頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)一、行業(yè)背景（一）全球零售業(yè)背景：零售百貨業(yè)嘗試變革以加固市場地位：與折扣店、超級市場和連鎖店迅猛發(fā)展形成鮮明對比的是，具有二百多年歷史的零售百貨業(yè)近年來出現(xiàn)了全球化的衰退趨勢集約營銷戰(zhàn)略代替單體營銷戰(zhàn)略：在營運(yùn)結(jié)構(gòu)、商品結(jié)構(gòu)、購物環(huán)境、服務(wù)等方面做了適應(yīng)性改造，以其舒心的購物環(huán)境，富有特色的商品，全方位的服務(wù)，綜合性的娛樂設(shè)施，營造了融購物與休閑、娛樂為一體的和諧氛圍。擴(kuò)展服務(wù)內(nèi)涵：零售業(yè)在服務(wù)上的創(chuàng)新突破了圍繞產(chǎn)品提供服務(wù)的傳統(tǒng)框架，實現(xiàn)了向為顧客創(chuàng)造和提供新價值的全方位服務(wù)方向的轉(zhuǎn)化，形成了以消費(fèi)者為核心的、讓消費(fèi)者充分享受生活的復(fù)合型場所。目前五頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)（二）中國零售業(yè)背景：中國零售行業(yè)將隨著中國的進(jìn)一步開放而融入零售行業(yè)地球村中國零售行業(yè)已進(jìn)入連鎖化時代，其形式特點(diǎn)是目前六頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前七頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪全球概況

沃爾瑪公司由美國零售業(yè)的傳奇人物山姆·沃爾頓先生于1962年在阿肯色州成立。經(jīng)過近四十九年的發(fā)展，沃爾瑪公司已經(jīng)成為世界最大的私人雇主和連鎖零售商，多次榮登《財富》雜志世界500強(qiáng)榜首及當(dāng)選最具價值品牌。

2010年，沃爾瑪公司再次榮登《財富》世界500強(qiáng)榜首，并在《財富》雜志“2010年最受贊賞企業(yè)”調(diào)查的零售企業(yè)中排名第一。目前八頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪中國概況沃爾瑪于1996年進(jìn)入中國，在深圳開設(shè)了第一家沃爾瑪購物廣場和山姆會員商店。目前沃爾瑪在中國經(jīng)營多種業(yè)態(tài)和品牌，包括購物廣場、山姆會員商店、社區(qū)店等，截至2012年3月1日，已經(jīng)在全國21個省、4個直轄市的140個城市開設(shè)了370家商場，在全國創(chuàng)造了超過106，500個就業(yè)機(jī)會。沃爾瑪在中國的經(jīng)營始終堅持本地采購，目前，沃爾瑪中國與近2萬家供應(yīng)商建立了合作關(guān)系，銷售的產(chǎn)品中本地產(chǎn)品超過95%；同時，沃爾瑪中國注重人才本土化，鼓勵人才多元化，特別是培養(yǎng)和發(fā)展女性員工及管理層。目前沃爾瑪中國超過99.9%的員工來自中國本土，商場總經(jīng)理100%由中國本土人才擔(dān)任，女性員工占比超過60%，管理團(tuán)隊約40%為女性。2009年公司成立了“沃爾瑪中國女性領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展委員會”，以加速推動女性的職業(yè)發(fā)展。目前九頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪發(fā)展簡史

1950年山姆·沃爾頓開設(shè)了第一家特價商店。

1962年沃爾頓以“Wal—Mart”為名在阿肯色州拉杰斯市開辦了第一家沃爾瑪平價商店。

1972年沃爾瑪公司在紐約上市股票，其價值在以后的25年間(到1999年)翻了4900倍。

1979年沃爾瑪總銷售額首次突破10億美元。

1985年美國著名財經(jīng)雜志《福布斯》把沃爾頓列為全美首富1988年3月在密蘇里州華盛頓市成立了第一家沃爾瑪平價購物廣場(SuperCenter)。

1993年在英、法、德等歐洲國家已擁有330家零售商店，其海外營業(yè)額已占總營業(yè)額的27．6%。

1999年員工總數(shù)達(dá)到114萬人，成為全球最大的私有雇主。

2006年8月28日深圳配送中心由蛇口搬遷至龍崗區(qū)坪山鎮(zhèn)，第一期使用面積比現(xiàn)原配送中心的面積增加一倍。

2010年11月19日，沃爾瑪中國旗下品牌山姆會員商店在中國推出網(wǎng)上購物服務(wù)。目前山姆網(wǎng)上購物還處于測試階段，上線的版本也僅限于深圳站。

2012年4月，推出了一種名為“現(xiàn)金支付”(PaywithCash)的新功能，允許用戶在線下單購買商品，然后在附近的沃爾瑪實體零售店進(jìn)行支付。目前十頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部控制五要素控制環(huán)境基礎(chǔ)手段控制活動風(fēng)險評估依據(jù)信息和溝通載體監(jiān)控保證內(nèi)控五要素分析目前十一頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部環(huán)境公司總裁地區(qū)經(jīng)理執(zhí)行副總裁分店經(jīng)理區(qū)域副總裁新店規(guī)劃副總裁財務(wù)副總裁地區(qū)經(jīng)理地區(qū)經(jīng)理分店經(jīng)理助理經(jīng)理助理經(jīng)理部門經(jīng)理部門經(jīng)理部門經(jīng)理1、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)目前十二頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部環(huán)境企業(yè)價值觀以“為顧客省每一分錢”為宗旨低成本的經(jīng)營戰(zhàn)略尊重個人、服務(wù)顧客、追求卓越三項基本信仰“我為人人，人人為我”。企業(yè)經(jīng)營方式人力資源政策任人唯賢、提供員工培訓(xùn)2、企業(yè)文化目前十三頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部環(huán)境利潤分享計劃分享基金紅利利用扣薪的方式購買公司股票，公司補(bǔ)助15%的價款。如果某家商店將損耗控制在公司的目標(biāo)之內(nèi)，該店每個員工都可獲得獎金公司保證每一個在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小時以上的員工都有資格分享利潤。3、人力資源管理雇員購股計劃損耗獎勵計劃目前十四頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)風(fēng)險評估沃爾瑪合理地分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制，創(chuàng)造了“天天低價”控制的特色。沃爾瑪比競爭對手成本低，商品周轉(zhuǎn)快，真正做到了“成本抑減”的工作?！傲銕齑妗钡淖龇ㄊ刮譅柆斆磕甓伎晒?jié)省數(shù)以百萬美元計的倉儲費(fèi)用。合理的風(fēng)險應(yīng)對

每位主管想建立新系統(tǒng)時，總是先認(rèn)真地對應(yīng)用這個系統(tǒng)后可能帶來的風(fēng)險進(jìn)行評估，并且謹(jǐn)慎的推行系統(tǒng)的應(yīng)用范圍，循序漸進(jìn)，逐漸推廣。謹(jǐn)慎的態(tài)度

風(fēng)險評估目前十五頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險供貨商關(guān)系不暢風(fēng)險物流系統(tǒng)失靈風(fēng)險低價不低風(fēng)險公關(guān)失策風(fēng)險會員店遇冷風(fēng)險高層調(diào)動頻繁風(fēng)險風(fēng)險評估通過不斷降低成本，不斷為顧客提供更具價值更加優(yōu)惠的商品，從而實踐沃爾瑪?shù)囊回炞谥迹簽轭櫩褪″X，從而使他們生活得更好。目前十六頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)風(fēng)險評估政治風(fēng)險經(jīng)濟(jì)風(fēng)險文化風(fēng)險社會風(fēng)險外部風(fēng)險風(fēng)險回避：就在其競爭對手家樂福連續(xù)曝光最新開店計劃之時，沃爾瑪有關(guān)高層宣布放緩新店拓展速度以保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流。風(fēng)險回避：2002年，沃爾瑪?shù)牡谝患疑侥窌T店在昆明開業(yè)，由于會員制零售在中國尚未成熟，而消費(fèi)者也并不習(xí)慣于大包裝的倉儲式購物環(huán)境，2003年上半年，沃爾瑪不得不將山姆店改為購物廣場。目前十七頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)控制活動獨(dú)特管理店中有店：每個人所負(fù)責(zé)的區(qū)域就是一個“店”，每個人就是自己店的總經(jīng)理.先進(jìn)存貨控制沃爾瑪總部的高速電腦與全世界沃爾瑪商店連接，可及時控制存貨存儲量

控制活動目前十八頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)控制活動業(yè)務(wù)流程圖超市提貨單庫長已批準(zhǔn)提貨倉庫缺貨通知單采購員供應(yīng)商提貨通知單提貨清單未批準(zhǔn)提貨單庫存帳提貨流水帳庫存報表有關(guān)部門訂貨單入庫單催貨單補(bǔ)充提貨單提貨通知單目前十九頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)在沃爾瑪總部，高速電腦和各個發(fā)貨中心及各家分店的電腦聯(lián)接，商店付款臺上的激光掃描器會把每件貨物的條形碼輸入電腦，再由電腦進(jìn)行分類統(tǒng)計。當(dāng)某一貨品庫存減少到一定數(shù)量時，電腦會發(fā)出信號，提醒商店及時向總部要求進(jìn)貨?？偛堪才咆浽春螅屯x商店最近的一個發(fā)貨中心，再由發(fā)貨中心的電腦安排發(fā)送時間和路線。這樣，從商店發(fā)出訂單到接到貨物并把貨物提上貨架銷售，一整套工作完成只要36個小時。這保證了它在擁有巨大規(guī)模的同時仍保持高效。

與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的控制活動控制活動目前二十頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)自動補(bǔ)貨系統(tǒng)電子自動訂貨系統(tǒng)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)快速反應(yīng)系統(tǒng)衛(wèi)星中心控制系統(tǒng)沃爾瑪?shù)男畔⑾到y(tǒng)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)企業(yè)資源管理系統(tǒng)聯(lián)合預(yù)測補(bǔ)貨系統(tǒng)有效客戶反饋系統(tǒng)射頻技術(shù)電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)視頻會議系統(tǒng)銷售時點(diǎn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)信息與溝通目前二十一頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)信息與溝通1、高效信息傳遞：斥資4億發(fā)射商業(yè)衛(wèi)星，信息傳遞快速2、通過信息共享、責(zé)任分擔(dān)實現(xiàn)良好的溝通交流3、公司的行政管理人員每周花費(fèi)大部分時間飛往各地的商店，通報公司所有業(yè)務(wù)情況，讓所有員工共同掌握沃爾瑪公司的業(yè)務(wù)指標(biāo)4、在任何一個沃爾瑪商店里，都定時公布該店的利潤、進(jìn)貨、銷售和減價的情況，并且不只是向經(jīng)理及其助理們公布，也向每個員工、計時工和兼職雇員公布各種信息，鼓勵他們爭取更好的成績目前二十二頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪?shù)男l(wèi)星系統(tǒng)可以監(jiān)控到全集團(tuán)的所有店鋪、配送中心和經(jīng)營的所有商品，每天發(fā)生的一切與經(jīng)營有關(guān)的購銷調(diào)存等信息。管理人員不但能實時的對銷售情況、物流情況實時等進(jìn)行監(jiān)控，還可知道當(dāng)天回收多少張失竊的信用卡、信息卡認(rèn)可體系是否正常工作，并監(jiān)督那天做成的交易數(shù)目。管理人員通過掌握到的第一手的資料，對日常運(yùn)營與企業(yè)戰(zhàn)略做出分析和決策。1、衛(wèi)星信息系統(tǒng)監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)督目前二十三頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部監(jiān)督每年，沃爾瑪總部都會在全球范圍內(nèi)開展“基層調(diào)查”，以無記名形式了解整個店的經(jīng)營管理情況，密封后寄至美國，由專門的調(diào)查公司進(jìn)行統(tǒng)計分析。2、草根會議每隔一段時間，每家店都會舉行“草根會議”，隨意抽取各部門員工了解情況。3、基層調(diào)查目前二十四頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)分析評價營銷戰(zhàn)略分析SWOT分析title分析評價內(nèi)部控制分析評價目前二十五頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前二十六頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)（一）選址方法選址對于零售企業(yè)來說是關(guān)系到企業(yè)成敗的一個重要環(huán)節(jié)。廣告、價格、顧客服務(wù)、產(chǎn)品及服務(wù)種類都能夠隨著環(huán)境的變化較迅速地做出調(diào)整，相比之下，商店選址可以說是零售戰(zhàn)略組合中靈活性最差的要素，因為零售商店的選址本身資金投入大，同時又與企業(yè)后期經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，以及適應(yīng)消費(fèi)趨向變動所作的經(jīng)營決策的調(diào)整都息息相關(guān)，很容易受到長期約束。隨著越來越多的店鋪的開發(fā)，沃爾瑪總結(jié)出了一套自己的選址經(jīng)驗，并在新店的選址過程中遵循這些經(jīng)驗。目前二十七頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪?shù)倪x址原則：目前二十八頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)

很多商家往往投入很大的廣告費(fèi)用，夸張的廣告宣傳來吸引顧客，謀取更多的利益。而沃爾瑪作為一個以低價著稱的零售商，它不得不減少它不必要的成本——廣告成本，這樣沃爾瑪才能既保證它的低價，又能取得更多的收益。沃爾瑪?shù)拇_做到了這點(diǎn)，它以它與眾不同的廣告策略征服了一個又一個市場。少量的廣告投入深入人心的廣告標(biāo)語獨(dú)特的廣告宣傳目前二十九頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)（三）．服務(wù)策略沃爾瑪相信：服務(wù)態(tài)度，服務(wù)質(zhì)量直接影響著顧客的滿意度，決定著回頭客的多少。在規(guī)定之外把工作做得更細(xì)致一點(diǎn)，顧客的麻煩就少一點(diǎn)，從而滿意度和信任度也會高一點(diǎn)。一點(diǎn)一滴的累積，微笑為手段，真誠為行動，軟硬件的完美結(jié)合為工具，這便是沃爾瑪?shù)姆?wù)之道。目前三十頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)213售前服務(wù)售中服務(wù)

售后服務(wù)目前三十一頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)山姆說，“我們重視每一分錢的價值，因為我們服務(wù)的宗旨之一就是幫每一名進(jìn)店購物的顧客省錢?！蔽譅柆斖ㄟ^降低商品價格推動銷售，進(jìn)而獲得比高價銷售更高的利潤。沃爾瑪從它的第一家店開辦起就始終堅持這一價格哲學(xué)，從不動搖。目前三十二頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)總而言之，沃爾瑪?shù)牡蛢r策略不是降低商品質(zhì)量，而是在質(zhì)量保證的情況下想盡一切辦法從進(jìn)貨渠道、分銷方式以及營銷費(fèi)用、行政開支等各方面節(jié)省資金，努力做到“天天平價、始終如一”，實現(xiàn)價格比其它商號更便宜的承諾。目前三十三頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前三十四頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)以“低成本”為基礎(chǔ)的沃爾瑪營銷策略成就了沃爾瑪?shù)膹?qiáng)大，但對沃爾瑪本身的傷害也日益顯露。但是由于過分的強(qiáng)調(diào)低價和近年來的極度擴(kuò)張，卻使得民眾對沃爾瑪?shù)姆锤泻蛣谫Y糾紛的日趨嚴(yán)重。小鎮(zhèn)危機(jī)勞資糾紛危機(jī)目前三十五頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)雖然在零售業(yè)取得了巨大的成績，但日漸飽和的美國市場確使沃爾瑪在20世紀(jì)90年代在零售環(huán)節(jié)陷入了最大的困境。為保持增長，公司決定加快進(jìn)入國際市場的步伐。為此，沃爾瑪在1991年正式進(jìn)入國際市場，并在1993年成立國際部，以促進(jìn)集團(tuán)國際業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前三十六頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪中國區(qū)的SWOT分析(一)優(yōu)勢分析(Strengths)1.沃爾瑪歷史上積淀的經(jīng)營理念與寶貴經(jīng)驗。2.良好的品牌形象。3.規(guī)模經(jīng)濟(jì)、永遠(yuǎn)低價、產(chǎn)品多樣化及強(qiáng)大的物流系統(tǒng)。4.企業(yè)文化:重視人力資源管理,將員工視為伙伴。5.擁有世界范圍內(nèi)最優(yōu)秀的供應(yīng)商,并通過自己的大規(guī)模采購獲取更好的價格。目前三十七頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)SWOT分析(二)劣勢分析(Weaknesses)1.在中國沒有形成經(jīng)營規(guī)模前采用高科技和高投入的物流中心,影響其削減成本。（不發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)設(shè)施也妨礙了高科技的使用效能。）2.國情不同使得沃爾瑪需要改變的更多。（購物習(xí)慣的不同。堅持自己的經(jīng)營流程,損害了地方政府的利益,降低了政府的支持力度。）3.海外采購的價格優(yōu)勢難以體現(xiàn)。（中國相對世界較廉價的勞動力使得中國的市場物價較低,而沃爾瑪海外采購成本上升,與中國產(chǎn)品的價格形成了一個正面的沖擊,致使沃爾瑪實施“天天低價”戰(zhàn)略的阻力大幅度增加。）目前三十八頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前三十九頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)作為世界第一大零售商，沃爾瑪必然被中國這個潛在的大市場所吸引。早在1991年，沃爾瑪決定進(jìn)行全球擴(kuò)張時，就將中國列為其亞洲重點(diǎn)，并在1992年7月，獲得了中國國務(wù)院的進(jìn)駐批準(zhǔn)。從1996年在深圳開設(shè)第一家購物廣場和山姆會員店至今，沃爾瑪已經(jīng)在華開設(shè)了46多家商店，并逐步由沿海向內(nèi)地蔓延，形成了華南以深圳為中心，西南以昆明為中心，華北以北京為中心，東北以大連為中心的區(qū)域發(fā)展格局。但是,沃爾瑪在華店面的實際經(jīng)營中卻也出現(xiàn)了一系列的問題目前四十頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)目前四十一頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)沃爾瑪內(nèi)部控制存在的問題沃爾瑪極具特色的企業(yè)文化和完善的內(nèi)部控制制度保證了其零售巨頭的位置，然而由于地域性的差異、控制環(huán)境、人員素質(zhì)等方面的原因，沃爾瑪還存在著一些問題。目前四十二頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)配送成本太高信息系統(tǒng)難顯優(yōu)勢人員管理不到位沃爾瑪內(nèi)部控制存在的問題問題供應(yīng)鏈管理過于“苛刻”目前四十三頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)問題1：配送成本太高眾所周知，靈活高效的物流配送是沃爾瑪在全球取得成功的主要原因。圍繞著一個配送中心密集建店，當(dāng)?shù)赇伒臄?shù)量達(dá)到一定規(guī)模，配送中心的強(qiáng)大作用便能得以發(fā)揮，并能保證在市場上的價格優(yōu)勢。然而，在中國乃至整個亞洲，沃爾瑪還沒有建立像美國那樣有高科技支持的配送中心。沃爾瑪（中國）正在這里遭遇瓶頸。在配送中心上，只有深圳和天津兩家，這使得圍繞一個配送中心密集建店的做法無法在中國實施。一位分析人士認(rèn)為：“沃爾瑪現(xiàn)在面臨的只要困惑就是在全國配送的成本太高，一般跨省配送成本要達(dá)到商品價值的5個百分點(diǎn)點(diǎn)，通常會員商店毛利只有8個百分點(diǎn)。所有的租金、營運(yùn)、工資都要在這8個百分點(diǎn)，如果運(yùn)費(fèi)就5個百分點(diǎn)，那根本就沒有盈利了?！睋?jù)調(diào)查，沃爾瑪南方區(qū)域遠(yuǎn)沒有達(dá)到能夠發(fā)揮出其連鎖優(yōu)勢的規(guī)模，因此配送中心的規(guī)模處于半閑置狀態(tài)，市場價格也相應(yīng)的不能完全壓下來。目前四十四頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)問題2：信息系統(tǒng)難顯優(yōu)勢在中國，沃爾瑪更多的是與供應(yīng)商的代理打交道，很難直接與這些供應(yīng)商實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)交換，只能進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)交換。雖然這種技術(shù)能同時降低零售商和供應(yīng)商的成本，但鑒于中國目前的實際情況，沃爾瑪只能與像寶潔這樣的跨國公司進(jìn)行帶電子數(shù)據(jù)交換。同時，由于受政策的限制，沃爾瑪?shù)男l(wèi)星通信系統(tǒng)在我國無法發(fā)揮作用,其全球采購系統(tǒng)、全球物流系統(tǒng)的有效共享在我國市場大打折扣，無法發(fā)揮應(yīng)有的效率。從根本上說，沒有規(guī)模效應(yīng)導(dǎo)致了沃爾瑪依靠先進(jìn)信息技術(shù)支撐的物流配送體系難以發(fā)揮效用，隨之而來的是采購成本難以下降，規(guī)模效應(yīng)引發(fā)的多米諾效應(yīng)使沃爾瑪?shù)暮诵膬?yōu)勢在中國徹底失去了作用。目前四十五頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)問題3：供應(yīng)鏈管理過于“苛刻”沃爾瑪對供應(yīng)商的態(tài)度是，不僅要求供應(yīng)商生產(chǎn)的產(chǎn)品在同類產(chǎn)品的排名中要靠前，而且宣稱：“沒有EDI（數(shù)據(jù)交換接口），就別來找我?！痹谥袊?，這些顯然有點(diǎn)困難。就目前來看，“沒有EDI，就別來找我”也似乎成為沃爾瑪對供應(yīng)商的一句空談，因為中國的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境遠(yuǎn)不如美國，供應(yīng)商方面也沒有完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)化來支持網(wǎng)絡(luò)。目前四十六頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)問題4：人員管理不到位超市理貨員的一舉一動，一言一行無不體現(xiàn)著超市的整體服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，他們素質(zhì)的好與差直接影響到公司的生意和生譽(yù)。然而，某些店的理貨員很難做到恪盡職守。比如，貨架上的某品牌食品經(jīng)常缺貨，經(jīng)調(diào)查，此種情況并不是倉庫里沒有存貨，而是理貨員沒有盡到應(yīng)盡的義務(wù)。等到上司來檢查時，才會加班加點(diǎn)的把貨物給補(bǔ)齊，從而直接影響其銷售額。另外，在促銷管理上也有一定的問題。一些低溫奶和冷凍食品由于顧客結(jié)賬前購買意愿發(fā)生改變等原因，而形成了散貨，要由促銷員及時送至凍柜以保持新鮮，然而一些食品隔了一夜還沒人派發(fā)的現(xiàn)象還時有發(fā)生，這些問題的主要原因在于激勵機(jī)制欠缺，導(dǎo)致人員自我提高的動力和壓力比較小，造成了整體素質(zhì)偏低，從而降低了內(nèi)部控制的效率。目前四十七頁\總數(shù)五十一頁\編于點(diǎn)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施（一）增設(shè)配送中心沃爾瑪要根據(jù)現(xiàn)實的實