品牌公司財務管理制度匯編

年4月19日品牌公司財務管理制度匯編文檔僅供參考總則······································2財務人員管理································2財務管理制度································4收款發(fā)貨流程································9信用管理制度································10差旅費報銷標準····················16會計核算制度······················19XX區(qū)域營銷部合同管理·······················29預算管理制度··························37固定資產管理制度··························38附則····································40第一章:總則為了規(guī)范本公司XX區(qū)域營銷部的會計確認、計量和報告行為,加強公司內部財務管理,有效地防范財務風險,確保公司的各項具體財務核算及其管理工作制度化,保證會計信息質量,根據<中華人民共和國會計法>和財政部頒發(fā)的<企業(yè)會計準則>、<內部會計控制規(guī)范>等法律法規(guī),結合公司具體情況,特制定本制度。財務組織XX區(qū)域營銷部財務組織由區(qū)域財務經理、主管會計、直營會計、出納組成;XX區(qū)域營銷部財務組織的職能定位:為XX區(qū)域營銷部提供優(yōu)質、高效的財務支持與服務,規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營銷部財務運作。XX區(qū)域營銷部財務人員隸屬總部委派至XX區(qū)域營銷部管理人員,業(yè)務上由商業(yè)財務部垂直領導和考核,XX區(qū)域營銷部負責考核財務組織的服務質素及勞動紀律。商業(yè)財務部是總部財務中心歸口領導組織,具體負責如下事宜:起草XX區(qū)域營銷部財務規(guī)范化文件,包括XX區(qū)域營銷部財務制度等;指導XX區(qū)域營銷部財務規(guī)范運作,幫助XX區(qū)域營銷部解決日常具體財務問題;監(jiān)督XX區(qū)域營銷部財務運作,包括日常監(jiān)管和財務審計支持,協(xié)調和處理XX區(qū)域營銷部與其相關部門的關系,包括處理XX區(qū)域營銷部對財務人員的投訴等。其它事宜。 財務人員管理XX區(qū)域營銷部財務人員由商業(yè)財務部負責招聘、任命、培訓、考核及解聘;XX區(qū)域營銷部財務主管負責領導XX區(qū)域營銷部財務組織開展工作,主管會計、直營會計和出納受財務主管領導和考核;XX區(qū)域營銷部財務主管需定期或臨時向商業(yè)財務部匯報工作、反映情況;XX區(qū)域營銷部財務人員薪酬和考核按照XX區(qū)域營銷部薪酬考核方案執(zhí)行。財務人員崗位職責和職權1、區(qū)域財務經理a、崗位職責:領導XX區(qū)域營銷部財務人員為XX區(qū)域營銷部提供優(yōu)質、高效的財務服務與支持,規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營銷部財務運作。確保XX區(qū)域營銷部資金、財產、貨物安全;確保XX區(qū)域營銷部資金按規(guī)定使用;確保內部和外部往來清晰。領導和協(xié)同其它財務人員按時按質完成日常財務工作,定期報送財務報表、定期申報納稅。協(xié)調與當地稅局、工商局、銀行等外部關系,確保XX區(qū)域營銷部業(yè)務正常開展。接受、配合總部對XX區(qū)域營銷部的日常監(jiān)督和財務審計支持。商業(yè)財務部領導和總部安排的其它工作。b、崗位職權:有權規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營銷部財務運作,對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。對違反財務制度的人員,有權進行200元人民幣以下的扣罰,但需就處罰情況上報商業(yè)財務部備案即可。領導和協(xié)調XX區(qū)域營銷部其它財務人員開展工作。2、主管會計或直營會計a、崗位職責:協(xié)助和配合財務主管做好XX區(qū)域營銷部財務管理工作,為XX區(qū)域營銷部提供及時、準確的會計核算服務。確保賬目清楚、往來清晰;按時按質完成核算工作、及時報送財務報表和申報納稅對于在工作中發(fā)現的違規(guī)情況,需及時向財務主管反映。商業(yè)財務部領導和總部安排的其它工作。b、崗位職權:有權規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營銷部財務運作,對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。3、出納a、崗位職責:為XX區(qū)域營銷部提供高效、便利、優(yōu)質的資金收付服務,確保資金安全;及時準確開具增值稅發(fā)票。命認真審核所有報銷單據和付款單據,確保付款準確無誤;同時認真做好現金和銀行日記賬,確保資金收付賬目清晰。XX區(qū)域營銷部領導和總部安排的其它工作。b、崗位職權:對不符合要求的報銷單據和付款單據不予以報銷或付款,但應做好解釋工作并告訴其具體要求第資金管理XX區(qū)域營銷部資金實行收支兩條線管理;XX區(qū)域營銷部當天所有現匯收入必須于當天下班前存入收款專用賬戶,并于月中或月末匯往總部指定賬戶;XX區(qū)域營銷部所有費用開支從費用專戶直接支付或提取(具體貨款匯劃要求和費用開支要求依照XX區(qū)域營銷部與當地銀行簽訂的賬戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行)。XX區(qū)域營銷部開立銀行賬戶需報商業(yè)財務部審批;XX區(qū)域營銷部原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行賬戶;為方便客戶和業(yè)務運作,各省XX區(qū)域營銷部可根據當地具體情況向商業(yè)財務部申請在其它銀行開立收款專戶。出納必須建立銀行承兌匯票登記臺賬完整記錄承兌匯票的收取、背書;出納在收到銀行承兌匯票后必須在24小時內蓋章背書給總公司,并及時在辦好簽收手續(xù)后釆用特快專遞或讓人帶回商業(yè)財務部;財務人員應按照當地開戶銀行核定的儲備現金額度儲備現金,但最高不得超過5000元。XX區(qū)域營銷部出納必須登記XX區(qū)域營銷部每筆貨款收入;XX區(qū)域營銷部客戶服務專員必須于每星期結束后三天之內(遇星期天可順延一天)將上星期未上繳貨款向XX區(qū)域營銷部出納核銷完畢。 以XX區(qū)域營銷部總經理個人名義開設的XX區(qū)域營銷部備用金存折統(tǒng)一由會計負責保管,并由會計登記該存折的所有收支臺賬,存折的支取和存入由出納負責;財務主管需定期檢查監(jiān)督備用金賬戶收支情況。出納應于每日結束后編制并報送XX區(qū)域營銷部總經理和財務主管各一份資金收支及費用日報表向其報告資金收支、結存和費用發(fā)生情況,具體按OA固定表單模塊執(zhí)行。嚴格禁止性事項:XX區(qū)域營銷部不得截留或挪用貨款。XX區(qū)域營銷部不得貼現銀行承兌匯票。XX區(qū)域營銷部不得動用收款賬戶資金。XX區(qū)域營銷部不得簽發(fā)遠期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。XX區(qū)域營銷部不得簽訂借款合同、擔保合同和抵押合同。二、印鑒管理及開支審批程序 XX區(qū)域營銷部需刻制XX區(qū)域營銷部公章(不再刻制業(yè)務章、合同章)、財務專用章、發(fā)票專用章、財務主管私章、XX區(qū)域營銷部負責人私章,XX區(qū)域營銷部所有印章必須報經商業(yè)財務部審批后方可刻制。上述印章全部由XX區(qū)域營銷部財務妥善按照規(guī)定保管和使用,上述印章不得借于其它人員攜帶外用,如因特殊情況確需帶出外用的,報經XX區(qū)域營銷部財務主管同意后,由財務主管親自或指定財務人員帶出使用。XX區(qū)域營銷部銀行賬戶預留印鑒為XX區(qū)域營銷部財務專用章及XX區(qū)域營銷部財務主管私章;XX區(qū)域營銷部財務專用章由財務主管負貴保管使用;發(fā)票專用章及支票由出納負責保管使用。XX區(qū)域營銷部財務主管私章、XX區(qū)域營銷部公章由XX區(qū)域營銷部財務主管保管使用。XX區(qū)域營銷部所有的費用開支必須經過適當審核及審批后方可開支。財務主管按照XX區(qū)域營銷部財務制度或其它規(guī)定進行審核,對于不符合規(guī)定或制度的開支,財務主管有權拒絕付款或向商業(yè)財務部匯報情況;XX區(qū)域營銷部總經理為審批人,具體的審批程序如下:對外付款:申請人填寫用款申請單一一財務主管審核(加蓋財務主管私章或簽字)一一XX區(qū)域營銷部總經理審批一一出納審核并填制OA表單申報一一商業(yè)財務部經理審核一一財務中心副總審批一一出納付款(出納開出支票或匯單,再由財務主管加蓋財務專用章)。日常費用報銷:報銷人在費用單據(發(fā)票、收據等)上簽名一一財務主管審核一一XX區(qū)域營銷部總經理簽名一一出納審核并填制0A表單申報一一商業(yè)財務部經理審核一一財務中心副總審批一一出納報銷。(注:差旅費報銷標準參照商業(yè)財務部專項規(guī)定)三、備用金管理XX區(qū)域營銷部所有人員備用金在當地XX區(qū)域營銷部借取(在總部仍借有備用金的人員應盡快還清備用金借款,轉由XX區(qū)域營銷部借取備用金);XX區(qū)域營銷部人員在離職之前必須歸還其借取的備用金;XX區(qū)域營銷部總經理對XX區(qū)域營銷部備用金借取進行控制,并對其后果進行負責;如XX區(qū)域營銷部人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的,按損失部分扣罰XX區(qū)域營銷部總經理工資總額或獎金。XX區(qū)域營銷部人員備用金借款標準如下:XX區(qū)域營銷部總經理不得超過5000元、財務主管和編內業(yè)務員不得超過元,編外業(yè)務員、出納及會計不得超過1000元,一般XX區(qū)域營銷部辦公室人員及未滿3個月試用期的業(yè)務員不得借取備用金;出納在報銷差旅費用時應根據個人的備用金借取情況進行控制,如已超過備用金限額,則出納需強制返納。備用金借取手續(xù):借取人填寫借款借據 XX區(qū)域營銷部總經理審批 財務主管復核出納借出備用金(借取人需簽收)。借款具體見XX區(qū)域營銷部借款規(guī)定細則執(zhí)行。四、大額開支財務審批制度1.XX區(qū)域營銷部除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其它辦公及固定資產設施如汽車、空調、冰箱、電視、櫥具、飲水機、電腦、打印機、傳真機、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設施均需報請總部審批后方可購置;XX區(qū)域營銷部裝修費用、辦公和住宿租金也均需報請總部審批后方可與對方訂立合同;以上設施購買及費用開支審批程序如下:XX區(qū)域營銷部申請一一一XX區(qū)域營銷部財務主管審核一一一區(qū)域總經理審核一一一人力行政部審核一一一財務中心審批。2．XX區(qū)域營銷部有關倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施;具體審批程序如下:XX區(qū)域營銷部申請一一一XX區(qū)域營銷部財務主管審核一一一區(qū)域總經理審核 一一物流管理部審核一一一財務中心審批。五、貨款結算方式: 銀行匯票或銀行承兌匯票(背書銀行承兌匯票均可接受)。支票轉賬或電匯;對于現款現匯客戶,XX區(qū)域營銷部應向開戶銀行確認資金到賬情況;對于信用客戶,XX區(qū)域營銷部在發(fā)貨前應確認賒銷控制在信用額度之內?，F金結算,原則上應提請或協(xié)助客戶將現金存入或匯往XX區(qū)域營銷部指定收款賬號;特殊情況可由出納直接收取,但必須出具現金收據(現金收據一式三聯(lián),一聯(lián)作為客戶服務專員開單憑證,客戶和出納各留存一聯(lián))。六、費用支付管理XX區(qū)域營銷部相關經營管理費用應從XX區(qū)域營銷部費用專用賬戶直接支付,具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費、倉租、裝卸費用、土次配送費用及其它費用;XX區(qū)域營銷部全部人員的差旅費、業(yè)務費及零星費用在XX區(qū)域營銷部當地報銷。上述費用由XX區(qū)域營銷部每月提前向財務中心計劃申請,經財務中心核準后將資金撥入XX區(qū)域營銷部費用賬戶(費用按銷售收入總額的一定百分比核定)。促銷員、店鋪人員工資在XX區(qū)域營銷部發(fā)放;其工資總額由商業(yè)財務部撥入XX區(qū)域營銷部費用專戶;XX區(qū)域營銷部需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放;對在當地發(fā)放的工資,XX區(qū)域營銷部應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。除上述人員的工資之外,XX區(qū)域營銷部其它人員的工資、津貼及補貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄賬號。XX區(qū)域營銷部客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在XX區(qū)域營銷部兌付(原則上全部要求轉貨款,在開具發(fā)票時體現,需支付現金的客戶需報請財務中心審批),具體審批和兌現程序根據日后營銷本部和財務中心聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。對于一些特殊開支例如銷售激勵(客戶激勵、零售推進等)等可由總部核算,XX區(qū)域營銷部按規(guī)定核銷。整合傳播費用和安裝維修費用結算辦法根據財務中心和相關業(yè)務部門的會簽后的文件執(zhí)行。七、往來對賬制度與開戶銀行對賬XX區(qū)域營銷部財務每月必須與每個往來銀行對賬一次以上,每個賬戶每月如有未達賬項,則必須編制銀行余額調節(jié)表。2.與中轉倉對賬XX區(qū)域營銷部財務每月應核對收發(fā)存賬與倉庫賬,有差異的應及時調整。3.與客戶對賬XX區(qū)域營銷部每月必須與所有客戶對賬及欠款余額確認,主管業(yè)務員為與客戶對賬及確認責任人,在每月財務結賬后持相關客戶往來賬項與客戶對賬;XX區(qū)域營銷部財務在每月結賬后應及時打印所有客戶的往來賬項轉交給相關業(yè)務員,在對賬過程中需協(xié)助業(yè)務員與客戶對賬。如業(yè)務員未能按時與客戶對賬或未將余額確認函返回XX區(qū)域營銷部財務;XX區(qū)域營銷部財務主管有權在授權處罰金額內視其具體情況對業(yè)務員進行扣罰(需報商業(yè)財務部備案)。如客戶故意或屢次不與XX區(qū)域營銷部對賬及確認余額;XX區(qū)域營銷部財務主管有權扣留其返利、激勵等,情節(jié)嚴重的,經與XX區(qū)域營銷部總經理協(xié)商后停止其發(fā)貨。4.與總公司對賬總部每月將向各省XX區(qū)域營銷部發(fā)出對賬單要求XX區(qū)域營銷部進行核對并確認余額;XX區(qū)域營銷部應按照XX區(qū)域營銷部實際收到的貨物和資金進行確認。5.往來差異處理 對于在往來對賬中發(fā)現的差異,如屬于正常的差異或差錯,由XX區(qū)域營銷部自行調整賬務;如屬于盤嬴、盤虧、壞賬等特殊情況的,應書面報請總部審批后再作賬務處理。八、資產盤點制度和設備登記制度存貨(包括庫存商品、配件、促銷品等)每年全面盤點2次,每月抽查1次,并編制存貨盤點表。出納備用金每月盤點1次,由區(qū)域總經理、財務主管或會計監(jiān)盤,并編制<庫存現金盤點表>。XX區(qū)域營銷部固定資產及辦公設備由專人臺賬登記,每年盤點1次,由財務主管或會計監(jiān)盤,并編制填寫盤點表。具體盤點時間由XX區(qū)域營銷部自行掌握,但盤點次數不得少于上述規(guī)定次數。九、發(fā)票返納及扣罰對于預付款項,XX區(qū)域營銷部財務應及時提醒和督促相關經辦人及時返納發(fā)票;經辦人在預付款項付出之后應及時返納相關單據(發(fā)票或收據),對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的,由XX區(qū)域營銷部財務每月按未返納金額的10%扣罰責任人,直至扣完未返納金額為止?？偣舅拓泦蝹鬟f及送貨核對總公司送貨至XX區(qū)域營銷部中轉倉時,中轉倉倉管員應就實際入倉數簽收送貨單,如有貨物短缺及損壞情況,應在送貨單上注明。中轉倉倉管員收貨后,應填制入庫單一式兩聯(lián),一聯(lián)倉庫保管,一聯(lián)送XX區(qū)域營銷部財務入賬。經XX區(qū)域營銷部申請,總公司直接將貨物送至XX區(qū)域營銷部客戶,司機應要求XX區(qū)域營銷部客戶就實際收到貨物情況簽收送貨單(需加蓋單位公章或其它有效印章客戶如發(fā)現貨物短缺及損壞情況,應在總公司送貨單上注明。物流管理部應要求運輸車隊司機將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉遞至XX區(qū)域營銷部財務,一聯(lián)交總公司物流管理部結算運費?？偣疚锪鞴芾聿繎疵吭?5日、28日兩個截至期分兩次與各省XX區(qū)域營銷部財務核對總部送貨數;對于存在的差異數應跟蹤分析,并列明運輸在途、運輸短缺、運輸損壞的貨物,只有經XX區(qū)域營銷部確認收到的貨物,物流管理部方可交財務中心開具相應銷售發(fā)票;未經XX區(qū)域營銷部財務確認的總公司發(fā)貨數,物流管理部不得轉交財務中心開具發(fā)票。十一、運作監(jiān)督和違規(guī)責任商業(yè)財務部財務具體負責XX區(qū)域營銷部日常運作監(jiān)督和配合審計部審計區(qū)域賬務,XX區(qū)域營銷部財務現場審計一年不少于兩次。XX區(qū)域營銷部財務主管為XX區(qū)域營銷部財務規(guī)范化運作第一責任人,對于發(fā)現的XX區(qū)域營銷部違規(guī)操作需承擔相應管理責任,有責任及時匯報XX區(qū)域營銷部財務運作情況。對于XX區(qū)域營銷部違規(guī)操作,XX區(qū)域營銷部相關責任人(直接責任人及相關管理人員)將承擔如下責任:性質不嚴重且未造成公司損失的;公司將處以一定的經濟扣罰和行政處分;性質嚴重且造成公司損失的,公司將要求其賠償損失和處以行政處分(例:開除);構成犯罪的(如侵占資金或貨物超過一定數額),堅決移交司法機關處理。第四章:收款發(fā)貨流程一、總則:1.XX區(qū)域營銷部必須恪守”現款現貨”的原則發(fā)貨,對于有信用額度的客戶,必須確保賒貨金額控制在信用額度之內。 2.發(fā)貨計劃釆用”多批次、少批量”的發(fā)貨方式,加快貨源的分流速度,避免中轉倉或商業(yè)庫存的沉積。3.根據物流管理部提供的配車標準,XX區(qū)域營銷部客戶服務專員應合理制定客戶的發(fā)貨計劃,以滿足配車要求。二、XX區(qū)域營銷部收款發(fā)貨至客戶流程(現款現貨)客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現金交XX區(qū)域營銷部出納,出納收款之后,編制并審核收款單,增加客戶賬上余額。XX區(qū)域營銷部客戶服務員根據客戶要貨計劃編制并審核銷售定單,并依次編制銷貨出庫單?？蛻舴諉T打印出相應的銷貨出庫單交出納復核后由出納加蓋XX區(qū)域營銷部發(fā)票專用章;XX區(qū)域營銷部出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。客戶憑加蓋XX區(qū)域營銷部發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往XX區(qū)域營銷部中轉倉提貨。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。XX區(qū)域營銷部物流管理員根據中轉倉記錄的客戶實際提貨數在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單?？蛻籼嶝洉r必須出具貨款票據及蓋有公章的要貨證明。銷貨出庫單一式四聯(lián);第一聯(lián)為存根聯(lián),由開單人保存;第二聯(lián)為倉庫聯(lián),作為發(fā)貨證明;第三聯(lián)為財務記賬聯(lián);第四聯(lián)由提貨人自存,作為購貨依據。銷貨出庫單自開出之日起五天內必須提貨(遇節(jié)假日可順延),五天之后自動失效,倉庫不得憑此發(fā)貨;一張出倉單提貨次數最多不能超過兩次。(下同)三、XX區(qū)域營銷部賒貨至客戶流程(信用賒銷如XX區(qū)域營銷部客戶獲得信用額度,客戶可在信用額度之內提貨,具體操作流程如下:XX區(qū)域營銷部財務主管根據財務中心核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設定該客戶的最高信用額度。 .XX區(qū)域營銷部客戶服務員根據客戶要貨計劃編制并審核銷售定單(電腦會將提貨額控制在信用額度之內),并依次編制銷貨出庫單。.客戶服務員將銷貨出庫單交出納復核后加蓋XX區(qū)域營銷部發(fā)票專用章;XX區(qū)域營銷部再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。4.客戶憑加蓋XX區(qū)域營銷部發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往XX區(qū)域營銷部中轉倉提貨。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。.XX區(qū)域營銷部物流管理員根據中轉倉記錄的客戶實際提貨數在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。四、XX區(qū)域營銷部內購流程(現款現貨)、所有區(qū)域人員根據自選款號后到銷售部開單,并打印出相應的銷售出貨單。、內購人員根據銷售出貨單載明的金額到XX區(qū)域營銷部出納處交款,并由出納在其銷售出貨單上蓋明現金收訖章。、根據出納已蓋章并付款后的銷售出貨到庫房找?guī)旃芴嶝?。、所有內購折扣不得低于零售價5折,每月限購三件套(配件在5件(含5件)以內),內購數量當月有效,并不得累計使用,未轉正人員不得內購。第五章:信用管理制度前言為促進銷售增長,降低經營風險,加快應收賬款回收,減少壞賬損失,特制定本管理制度。適用范圍:本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省XX區(qū)域營銷部。信用管理機構財務中心為信用管理歸口管理部門,具體負責信用管理制度的起草、信用評級、信用額度核定、壞賬法律追收等職能。XX區(qū)域營銷部財務具體負責客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。XX區(qū)域營銷部總經理和業(yè)務人員承擔信用管理直接責任,應確?？蛻糍Y信資料屬實,督促客戶回款,及時反映客戶資信情況,對其所管理客戶的呆賬和壞賬相應承擔經濟責任。信用方式1、票結票結是指在信用額度內XX區(qū)域營銷部先向客戶發(fā)貨并開具相應銷售發(fā)票,客戶在收到XX區(qū)域營銷部銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內向XX區(qū)域營銷部支付貨款的一種結算方法。票結主要適用于XX區(qū)域營銷部大型、資信優(yōu)良的零售客戶,如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。對于釆用票結的客戶,XX區(qū)域營銷部財務、相關業(yè)務員必須確保在5個工作日內將銷售發(fā)票送至客戶,并要求客戶在7個工作日將相應貨款支付給XX區(qū)域營銷部。、循環(huán)信用額度循環(huán)信用額度是指一個可自動循環(huán)使用的信用額度,客戶可憑未用額度提貨,在支付相應欠款后,該額度可自動生效。循環(huán)信用額度主要適用于XX區(qū)域營銷部優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。循環(huán)信用額度最長期限不超過3個月,即欠款不得超過3個月;循環(huán)信用額度一年評定—次。、臨時信用額度臨時信用額度是指臨時提貨所需并于15天內支付欠款的額度臨時信用額度主要用于因臨時需要提貨的客戶。五、信用額度申請、對于符合下列條件之一的客戶,各省XX區(qū)域營銷部均可報送相關資料申請信用額度:經銷XX公司產品且年營銷額在100萬元以上的合法零售商;同時具有批零業(yè)務,且經銷XX公司產品年營業(yè)額在300萬元以上的合法批發(fā)商;應收賬款余額低于其經銷XX公司產品營業(yè)額30%當地零售額在前3名以內的大商場、大型服裝專營店、大型超市。2、信用額度申請相關材料申請表一份(格式見附表一);營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件各一份。3、信用額度申請審批流程a、主管業(yè)務員提出申請 XX區(qū)域營銷部總經理審核 總部營銷中心審核 財務中心總監(jiān)審核 財務中心副總審批(5萬元以上,10萬元以下,含10萬元) 總部總經理審批(10萬元以上,100萬元以下)。b、信用額度審批權限10萬元以下(含10萬元)財務中心副總審批,需財務中心備案。10萬以上,100萬元以下(含100萬元)總部總經理審批?？蛻粜庞迷u價評價時間每年的11月份。評價組織財務中心領導、XX區(qū)域營銷部財務主管協(xié)助。具體評價辦法信用評價主要從其經營XX公司產品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產等方面對客戶的信用情況進行評價,其評價標準如下:序號評價指標標準值標準分評價分備注1營業(yè)額1500萬以上252貨款回收率100%453回款及時率100%204固定資產400萬以上105違約情況0次0違約一次,扣5分信用評分信用等級信用額度信用期限90-100分信用等級1CR1100萬以下(個別客戶可特殊處理)三個月80-90分信用等級2CR250萬以下二個月70-80分信用等級3CR330萬以下二個月60-70分信用等級4CR420萬以下一個月50-60分信用等級5CR510萬以下一個月50分以下信用等級6CR6不予以信用額度現款現貨信用評價及相應級別相應管理七、信用總額控制1、當年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%;2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%;但具體客戶信用額度必須根據客戶具體資信情況再考慮是否給予。3、單個客戶信用額度最高不得突破100萬元。八、日常信用管理客戶主管業(yè)務員和XX區(qū)域營銷部財務為信用管理日常管理人,應密切關注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動情況,對可能出現的呆賬、壞賬及時釆取預防和補救措施。XX區(qū)域營銷部財務必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾式痤~之內,對于超額度的提貨要求必須予以阻止;并應于每月財務報告中反應各信用客戶情況。當出現以下幾種情況之一時,XX區(qū)域營銷部必須立即停止客戶提貨,并著手開展應收賬款回收工作:在規(guī)定的信用期限內,未能回款(在下次開單時,必須先行回收賒銷額的貨款后,再實行現款現貨)。批準的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個月未同XX區(qū)域營銷部發(fā)生任何業(yè)務往來?？蛻羟闆r發(fā)生較大異常變化的,如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產等,并立即反饋財務中心。嚴重影響客戶資信的其它情況。呆賬追收呆賬是指欠款逾期超過3個月的應收賬款?？蛻糁鞴軜I(yè)務員和XX區(qū)域營銷部總經理為呆賬追收第一責任人,XX區(qū)域營銷部財務和業(yè)財務部協(xié)助XX區(qū)域營銷部進行追收。對于需要采用法律程序追收的應收賬款,XX區(qū)域營銷部必須及時將追收資料報送至財務中心法律主辦;由法律主辦審核相關資料后再決定派人或委托XX區(qū)域營銷部當地事務所進行追收。呆賬處罰對客戶的處罰對逾期超過30天的客戶,按欠款額扣留其各項返利、獎勵;在欠款未還清之前,XX區(qū)域營銷部不得對其結算返利、獎勵。對逾期超過60天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外,立即取消其信用額度,并在下一年度也不考慮其信用額度。根據同期存款利率收取應收款項之利息。對業(yè)務員的處罰客戶欠款逾期60天的,按欠款金額的10%扣罰業(yè)務員,當月開始在工資或獎金中扣罰,直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的,按欠款金額的10%再扣罰業(yè)務員,當月開始在工資或獎金中扣罰,直至扣滿為止。XX區(qū)域營銷部總經理的處罰客戶欠款逾期60天的,按欠款金額的10%扣罰,當月開始在工資或獎金中扣罰,直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的,按欠款金額的10%再扣罰,當月開始在工資或獎金中扣罰,直至扣滿為止。注:如業(yè)務員和XX區(qū)域營銷部總經理被扣罰后追回客戶所欠貨款,應于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎金立即返還給業(yè)務員和XX區(qū)域營銷部總經理。如業(yè)務人員、XX區(qū)域營銷部總經理和客戶勾結惡意欺詐公司,并造成公司貨款損失的,除執(zhí)行上述處罰條款之外,公司對相關責任人嚴肅處理,直至移交司法機關。附:客戶信用額度申請表XX省XXX業(yè)務客戶信用額度申請表申單位全稱:營業(yè)執(zhí)照代碼:請單注冊地址:法人代表:位企業(yè)性質:主管部門:基聯(lián)系電話傳真:本注冊資本(萬):資產總額(萬):情上年經銷額:上年貨款回收率:況批零比例(萬):批發(fā):零售:累計欠款余額(萬):申請信用額度(萬):信用方式:申請理由(主要數據說明):上述客戶資料已經核實,在合理知曉范圍內,確信上述信息表示客觀、恰當,若客戶出現違約情況,原接受公司的桉規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務員意見:XX區(qū)域營銷部總經理意見:XX區(qū)域營銷部財務意見:銷售部主管領導意見:財務中心意見:營營銷副總意見或總經理意見:第六章:差旅費報銷標準一、適用范圍:XX公司各省市XX區(qū)域營銷部。二、手機費報銷標準XX區(qū)域營銷部各類人員按如下標準限額補貼:XX區(qū)域營銷部總經理每月電話費固定補貼400元,如果實際支出超過400元,憑話費實際支出清單(扣除個人話費部分)報銷;市場人員(含直營部主管及主管助理)每月電話費固定補貼100元(即沒有出差期間每天補貼3元);業(yè)務人員每月電話費固定補貼60元,超出部分自己負責;注:享受話費月補人員在公司所在地以為出差按出差報銷標準執(zhí)行,并在核發(fā)月補時扣除實際出差天數在工資中予以補貼。三、往來總部費用報銷標準XX區(qū)域營銷部人員往來總部費用實行定額次數報銷,往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應標準給予報銷,各類人員往返總部定額次數如下:XX區(qū)域營銷部總經理:3次/年(含一次探親機票)。XX區(qū)域營銷部經理級管理人員,家在福建的2次/年,其它1次/年。XX區(qū)域營銷部經理級以下其它人員1次年。XX區(qū)域營銷部往來公司的飛機票、汽車票,實報實銷,按定額次數控制。注:XX區(qū)域營銷部人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計,并需相關部門主管書面確認。四、住宿費報銷標準住宿費用憑票按規(guī)定報銷,而且票據必須是正規(guī)發(fā)票或蓋章收據,寫明住宿日期、住宿天數、住宿名稱、聯(lián)系號碼等要素,住宿票據丟失的,財務部拒絕給予報銷;因公出差不能借住出差地親戚、朋友、同學家,否則取消當天所有報銷補貼。到家庭所在城市出差,不得報銷住@費、伙食補貼;到區(qū)域直(聯(lián))營店、代理商支援的督導、市場專員、直營管理人員等相關人員,如區(qū)域直(聯(lián))營店、代理商有提供宿舍必須住宿舍,公司不再給予報銷住宿補貼;兩位同性員工共同出差,只允許合住一間標準房,按照兩位員工住宿報銷標準的75%給予報銷或按職位高的一方標準報銷,另一方不予報銷住宿費;區(qū)域人員到直營店鋪出差,店鋪有宿舍可住必須住宿舍,不再享受住宿補貼。如不住宿舍私自住賓館,財務部拒絕給予報銷。長途交通費報銷標準長途交通費是指XX區(qū)域營銷部各類人員出差發(fā)生的各類飛機票(包括機場建設費、人身報險費)、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。長途交通費交通界定為:XX區(qū)域營銷部人員往返總部與XX區(qū)域營銷部駐地的機票、長途交通費;業(yè)務人員往返XX區(qū)域營銷部駐地到省內其它縣市之間的車船費;業(yè)務人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內其它縣市車船費;XX區(qū)域營銷部非業(yè)務人員往返XX區(qū)域營銷部駐地和出差地的車船費。長途交通費必須憑XX區(qū)域營銷部總經理審批后的出差計劃及總結表和相應有效單據如機票、汽車票、火車票、船票實報實銷。六、 出差補助標準出差定義XX區(qū)域營銷部人員出差是指XX區(qū)域營銷部人員離開日常辦公或業(yè)務地前往其它縣、市為公司辦事。以下行為均屬于出差范圍:XX區(qū)域營銷部總經理離開XX區(qū)域營銷部駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。XX區(qū)域營銷部業(yè)務從轄區(qū)內的一個縣或市前往轄區(qū)內的另一個縣或市了解市場。XX區(qū)域營銷部常駐人員離開XX區(qū)域營銷部駐地前往XX區(qū)域營銷部各地辦事。XX區(qū)域營銷部各類人員出差補助(包括市內短途交通費補助、伙食補助)具體按區(qū)域差旅費報銷標準執(zhí)行。出差補助統(tǒng)一入差旅費報銷,免票據報銷,具體天數按照總經理審批后的出差計劃及總結表計算。七、差旅費報銷流程:長途交通費、住宿費、出差補助等差旅費必須全部入差旅費報銷費報銷、并附總經理簽名的出差行程表即出差申請計劃及總結表,所有單據均需申請人在單據背面簽名,具體報銷流程如下:出差人申請報銷 XX區(qū)域營銷部總經理簽名 財務主管簽名 出納報總部申報后報銷。報銷注意事項:因公出差人員從車站、港口或機場往返工作地點的交通費用計入長途交通費用,憑票報銷。如打的費用不超過公交車或者大巴費用可報銷打的費用。交通票據丟失財務拒絕給予報銷;因公出差人員全天在區(qū)域直(聯(lián))營店、代理商公司、賓館(談客戶)沒有出差者將不享受當天的交通補貼,如因不是工作原因,全天在區(qū)域直(聯(lián))營店、代理商公司、賓館沒有出差者。部門經理、一級主管根據票據信息,出差報告等進行審核,財務部復核后不給予當天所有報銷補貼;如未按照報銷標準私自改變交通工具,產生的差額將由當事人自己支付。財務不給予報銷超出部分的金額;在本市內出差,只報銷市內交通費、伙食補貼兩項費用;八、違規(guī)責任 XX區(qū)域營銷部財務主管必須嚴格審核和審批差旅費報銷,對于在報銷過程中發(fā)現的侵害公司利益情況應視情節(jié)嚴重情況對相關責任人進行通報、經濟扣罰或報請商業(yè)財務部處理。第七章:會計核算制度一、會計科目設置及核算范例一級科目二級科目明細科目科目解釋與核算內容及要求資產類庫存現金本科目核算XX區(qū)域營銷部庫存現金貨款的收取及送存。例1:XX區(qū)域營銷部某日收到客戶現金貨款10萬元,憑現金收款收據,作如下分錄:借:庫存現金10貸:應收賬款-應收銷貨款單位10XX區(qū)域營銷部出納當天將收到的現金存入開戶銀行,作如下分錄:借:銀行存款銀行-收款專戶10貸:庫存現金10銀行存款**銀行收款專戶費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出,月末鋃行對賬單由出納交會計核對總賬無誤(有差異需編制銀行存款余額調節(jié)表)后,由會計簽名并裝訂成冊保管;”銀行存款”科目以具體開戶銀行設置二級賬戶,二級賬戶下設”收款專戶”及”費用專戶”二個三級明細戶。收款專戶:核算XX區(qū)域營銷部收到的客戶銷貨款以及XX區(qū)域營銷部匯回總部的貨款。費用專戶:核算總部撥入XX區(qū)域營銷部營運資金、費用資金及XX區(qū)域營銷部日常費用開支。例2:收到客戶現匯匯票一張100萬元,作如下分錄:借:銀行存款銀行-收款專戶100貸:應收賬款-應收銷貨款客戶100XX區(qū)域營銷部將收款專戶#資金120萬匯往總公司時,XX區(qū)域營銷部作如下分錄:借:應付賬款一應付貨款一一總公司120貸:銀行存款銀行-收款專戶120總公司收到XX區(qū)域營銷部匯回的120萬貨款時,總公司作如下分錄:借:應收賬款——應收銷貨款——XX區(qū)域營銷部120貸:銀行存款——120總公司向XX區(qū)域營銷部撥入費用款10萬元,則總公司作如下分錄:借:其它應收款——內部往來——XX區(qū)域營銷部10貸:銀行存款——10XX區(qū)域營銷部收到總公司撥入的費用款10萬元,則XX區(qū)域營銷部作如下分錄:借:銀行存款-**銀行-結算專戶10貸:其它應付款-內部往來-總公司10應收票據**單位本科目核算XX區(qū)域營銷部銀行承兌匯票的收取及背書,本科目不按客戶設立二級明細科目,由XX區(qū)域營銷部出納臺賬登記售前及背書。例3:XX區(qū)域營銷部收到客戶銀行承兌匯票一張,金額20萬,作如下分錄:借:應收票據20貸:應收賬款-應收銷貨款單位20XX區(qū)域營銷部將20萬元承兌匯票背書轉讓給總公司,作如下分錄:借:應付賬款-應付貨款一總公司20貸:應收票據-20應收賬款應收銷貨款應收配件款**單位1、核算因銷售產品、配件等應向購貨方收取的款項,為了查賬方便,XX區(qū)域營銷部不設預收賬款,XX區(qū)域營銷部與客戶的銷售及貨款往來均經過此科目核算,月末編制報表時應分別匯總各明細賬戶借貸方余額,余額借方的匯總記入”應收賬款”,余額貸方的匯總記入”預收賬款”。2、”應收賬款”科目設”應收銷貨款”和”應收配件款”兩個二級科目,”應收銷貨款”核算XX區(qū)域營銷部銷售庫存商品而應收的款項,”應收配件款”核算XX區(qū)域營銷部銷售配件而應收的款項。3、客戶打款統(tǒng)一貸記”應收賬款”;開票銷售統(tǒng)一借記”應收賬款”。4、XX區(qū)域營銷部于每年末按應收款賬余額0.5%計提壞賬準備。例4:總公司向XX區(qū)域營銷部銷售產品11.7萬元(含稅)作如下分錄:總公司:借:應收賬款-應收銷售款-**區(qū)域營銷部11.7貸:主營業(yè)務收入-**區(qū)域10應交稅費-增值稅-銷項稅1.7XX區(qū)域營銷部:借:庫存商品區(qū)域10應交稅費-增值稅-進項稅1.7貸:應付賬款-應付銷售款-總公司11.7例5:客戶打款分錄見例1、例2、例3總公司向XX區(qū)域營銷部銷售配件5萬元(不含稅)總公司作如下分錄:借:應收賬款一一應收配件款一一**XX區(qū)域營銷部5.58貸:其它業(yè)務收入一配件銷售一**區(qū)域5應交稅費-增值稅-銷項稅0.58XX區(qū)域營銷部收到總公司發(fā)出的上述配件,XX區(qū)域營銷部作如下分錄:借:庫存商品 配件**區(qū)域5應付稅金一一增值稅一進項稅0.58貸:應付賬款一一應付配件款一一總公司5.58XX區(qū)域營銷部向客戶銷售配件一批,金額10萬元(不含稅)該批配件入庫成本8萬元,則XX區(qū)域營銷部作如下分錄:借:應收賬款-應收配件款單位11.7貸:其它業(yè)務收入10應交稅費-增值稅-銷項稅1.7借:其它業(yè)務支出8貸:庫存商品——配件——**區(qū)域8例6:年末,XX區(qū)域營銷部根據應收賬款余額1000萬元,計提壞賬準備5萬元,作如下分錄:借:銷售費用-壞賬損失5貸:壞賬準備5其它應收款內部往來外部往來備用金***單位**人本科目下設”內部往來”、”外部往來”、”備用金”二級科目,XX區(qū)域營銷部不設”其它應付款”科目?！眱炔客鶃怼倍壙颇繉ｉT用于核算XX區(qū)域營銷部與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項的結算,包括總公司費用下?lián)??！蓖獠客鶃怼倍壙颇繉ｉT用于核算除應收票據、應收賬款外與外單位的其它各項應收、暫付或應付、暫收款項。”備用金”二級科目專門用于核算職工向XX區(qū)域營銷部借取的備用金。例7:XX區(qū)域營銷部向宿舍租賃單位支付1個月的住宿押金3000元,XX區(qū)域營銷部作分錄如下:借:其它應收款一一外部往來一一**單位0.3貸:銀行存款一一**銀行一一費用專戶0.3業(yè)務員張三向XX區(qū)域營銷部借取備用金3000元,作如下分錄:借:其它應收款-備用金-張三3000貸:銀行存款-**銀行-費用專戶3000庫存商品促銷品本科目核算XX區(qū)域營銷部配件、廣告促銷品的入庫及出庫。例7:XX區(qū)域營銷部本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品10萬(不含稅同時本月發(fā)出5萬元進行促銷,則作如下分錄:入庫分錄:借:庫存商品促銷品10應交稅費-增值稅-進項稅1.7貸:銀行存款11.7出庫分錄:借:銷售費用-廣告費用5貸:庫存商品促銷品5庫存商品**區(qū)域1、本科目核算XX區(qū)域營銷部轄下中轉倉及售后倉庫存商品的入庫及出庫。2、中轉倉及售后倉庫存商品(包括配件)進出倉需分產品區(qū)域入會計賬,月末XX區(qū)域營銷部會計核對會計賬與倉庫提供的庫存商品收、發(fā)、存明細表一致才能結賬。例8:XX區(qū)域營銷部本月銷售沉淀冰箱收到貨款11.7萬元,作如下分錄:借:應收賬款-應收銷貨款客戶11.7

貸:主營業(yè)務收入-**區(qū)域 10應支稅費-增值稅-銷項稅1.7例9:XX區(qū)域營銷部本月收到總公司按計劃發(fā)出的襪子一批,不含稅金額10萬,該襪子已由倉庫做好明細入庫記錄,作如下會計分錄:借:庫存商品一配件—襪子10應交稅費-增值稅-進項稅 1.7貸:應付賬款-應付配件款一總公司 11.7待攤費用**上年余額本年發(fā)生本年攤銷本科目核算XX區(qū)域營銷部已支付的,需要在一年內分攤的支出。具體核算內容包括:TOC\o"1-5"\h\z1、XX區(qū)域營銷部的貨架、衣褲架、辦公桌椅、生活用品、傳真機、碎紙機、電視機、洗衣機、冰箱等;XX區(qū)域營銷部財務需臺賬登記上述設施,年底進行盤點。 2、單件價值在3000元以下的工具。3、XX區(qū)域營銷部發(fā)生的裝修費用。例10:XX區(qū)域營銷部購入傳真機一臺,金額2400元,作如下分錄:借:待攤費用-本年發(fā)生2400貸:銀行存款-**銀行-費用專戶2400以后每月分攤如下:借:銷售費用-日常費用一費用攤銷200貸:待攤費用-本年攤銷200固定資產房產汽車電腦設備復印機空調其它上年余額本年增加內部轉入內部轉出本年減少借:主營業(yè)務成本區(qū)域貸:庫存商品區(qū)域本科目核算使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器、工具、器具、運輸工具、非生產用的管理設備等資產;具體核算內容包括:房產、汽車、電腦設備、復印機、空調及單件價值在借:主營業(yè)務成本區(qū)域貸:庫存商品區(qū)域類別折舊年限辦公設備5年工具5年汽車5年2、購入固定資產價值:原價=買價+安裝費+包裝費+保險費3、XX區(qū)域營銷部的固定資產必須建立臺賬登記。4、本年增加:核算除公司內部轉入的年內增加的固定資產。5、內部轉入:核算由總公司或其它XX區(qū)域營銷部轉入而增加的固定資產。6、內部轉出:核算轉出至總公司或其它XX區(qū)域營銷部而減少的固定資產。7、本年減少:核算由于報廢、盤虧及出售給公司以外單位而減少的固定資產。累計折舊XX區(qū)域營銷部固定資產折舊統(tǒng)一使用”平均年限法”;固定資產預計殘值率為原值的5%,月折舊額=固定資產原值*(1-5%)/折舊年限*12。固定資產清理核算因出售、報廢、毀損等原因轉入清理的固定資產凈值,及其在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入;清理完畢后,將清理凈損益轉入”營業(yè)外收支”科目;有關涉及固定資產出售、報廢、毀損的,XX區(qū)域營銷部財務需書面報告商業(yè)財務部,經商業(yè)財務部審批后XX區(qū)域營銷部財務方可作相應賬務處理。例11:XX區(qū)域營銷部本年1月購入空調一臺,價值6000元,作如下分錄:1月做購入分錄,本月不提折舊:借:固定資產-空調-本年增加 6000貸:銀行存款銀行-費用專戶 60002月開始計提折舊:借:銷售費用-日常費用-折舊費95貸:累計折舊95假設該空調使用4年后報廢,殘值變賣收入為500元,則: 借:固定資清理1440累計折舊 4560貸:固定資產-空調-本年減少 6000借:銀行存銀行-收款專戶500貸:固定資產清理 500借:營業(yè)外支出940貸:固定資產清理 940待處理財產損益待處理固定資產損益待處理流動資產損益核算企業(yè)在清查財產過程中待查明的各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損;方涉及財物物資盤嬴、盤虧、毀損的,XX區(qū)域營銷部需書面報告商業(yè)財務部,經商業(yè)財務部審批后XX區(qū)域營銷部財務方可作相應賬務處理。例12:XX區(qū)域營銷部本月末對倉庫進行盤點,結果盤盈空調10萬元,盤虧冰箱11.7萬元,作如下分錄:1、盤盈處理:借:庫存商品區(qū)域 10貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益 10報批后作如下分錄:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益10貸:營業(yè)外收入-流動資產盤盈 102、盤虧處理:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益 11.7貸:庫存商品-**區(qū)域 10應交稅費-增值稅-進項轉出 1.7報批后作如下分錄:借營業(yè)外支出-流動資產盤虧11.7其它應收款等貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益11.7負債類應付賬款應付貨款應付配件款**單位本科目核算XX區(qū)域營銷部向總公司購入產品、配件等而應付給對方的貨款;本科目”應付貨款”和”應付配件款”兩個明細分別核算應付總公司的貨款和配件款。具體例子見例9:應交稅費應交增值稅進項稅進項稅(運費)銷項稅期末未交稅金已交稅金本科目專用于核算XX區(qū)域營銷部應交的增值稅。應交增值稅:核算XX區(qū)域營銷部購進或銷售庫存商品等抵扣或應交的增值稅。進項稅:核算XX區(qū)域營銷部從總公司購入庫存商品及經銷商返銷等收到增值稅發(fā)票上注明的稅額。進項稅(運費):核算運輸單位開具的貨票上注明的運費和建設基金。銷項稅:核算XX區(qū)域營銷部銷售貨物,開給經銷客戶增值稅發(fā)票上注明的稅額。已交稅金:核算XX區(qū)域營銷部實際上交增值稅額。例13:XX區(qū)域營銷部6月從總公司購入100萬元貨款,稅款17萬元,本月銷售給予經銷商的銷售收入為150萬元,稅款25.5萬元,本月上交增值稅5萬元。作如下分錄:借:庫存商品-**區(qū)域100應交稅費-應交增值稅-進項稅17貸:應付賬款-總公司117借:應收賬款-應收銷貨款客戶175.5貸:主營業(yè)務收入區(qū)域150應交稅費-增值稅-銷項稅25.5借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金5貸:銀行存款銀行-費用專戶5應付職工薪酬促銷員工資管理人員工資應付職工薪酬設”促銷員工資”和”售后工資”二級科目,專用于核算XX區(qū)域營銷部支付給促銷人員和管理人員的工資。例14:XX區(qū)域營銷部本月支付促銷人員工資10萬元,作如下分錄:借:銷售費用-促銷員工資10貸:銀行存款銀行-費用專戶10其它應交款個人所得稅本科目下設”個人所得稅”二級科目,用于核算按稅法規(guī)定代扣代繳的個人所得稅。例15:XX區(qū)域營銷部本月代扣個人所得稅500元,并上交稅務機關;作如下分錄:借:應付職工薪酬-500: :TOC\o"1-5"\h\z貸:其它應交款-個人所得稅500借:其它應交款-個人所得稅500貸:銀行存款銀行-費用專戶500預提費用安裝費房租上年余額本年計提本年支出本科目核算XX區(qū)域營銷部按規(guī)定或按年度預算預提但在以后支出的各項費用;包括房租、安裝費(需分不同安裝費標準計提)等。例16:XX區(qū)域營銷部按本月銷售量分類計提空調安裝費10萬元,作如下分錄:借:銷售費用-安裝費10貸:預提費用-安裝費-本年計提10所有者權益類上級撥入資金專用于核算XX區(qū)域營銷部收到總部撥入的營運資金,該科目記錄必須與總公司”下?lián)苜Y金”科目保持一致;以便總公司在合并會計報表時能相互抵銷。例17:總公司撥入XX區(qū)域營銷部50萬元作為營運資金,作如下分錄:總公司:借:下?lián)苜Y金-**XX區(qū)域營銷部50貸:銀行存款一XX銀行50XX區(qū)域營銷部收到總公司撥入的營運資金:借:銀行存款銀行-費用專戶50貸:上級撥入資金50本年利潤本科目核算XX區(qū)域營銷部在本年實現的利潤(或虧損)總額。每月終,把所有損益類科目的余額轉入”本年利潤”中,年終把”本年利潤”各明細余額轉入”利潤分配一未分配利潤”。損益類主營業(yè)務收入**區(qū)域核算XX區(qū)域營銷部銷售庫存商品等發(fā)生的銷售收入具體例子見例18主營業(yè)務成本核算XX區(qū)域營銷部銷售庫存商品等發(fā)生的銷售成本(XX區(qū)域營銷部庫存成本采用加權平均法核算)。例18:XX區(qū)域營銷部本月銷售庫存商品117萬元,成本為100萬元(均屬不含稅收入和成本作如下分錄:借:應收賬款單位117貸:主營業(yè)務收入區(qū)域100應交稅費交增值稅-銷項稅17借:主營業(yè)務成本區(qū)域80貸:庫存商品區(qū)域80銷售費用日常費用辦公費郵電費水電費房租費折舊費辦公費:核算XX區(qū)域營銷部日常購買的辦公用品,包括紙、筆等。郵電費:核算XX區(qū)域營銷部日常發(fā)生的電話費、郵遞費等。水電費:核算XX區(qū)域營銷部日常發(fā)生的水費及電費。房租費:核算XX區(qū)域營銷部每月發(fā)生的房屋租金支出。折舊費:核算XX區(qū)域營銷部每月計提的固定資產折舊費用。人員費用配送費用配送費用售后費用其它費用汽車費用其它費用費用攤銷壞賬損失印花稅房產稅差旅費促銷員工資福利費用運雜費倉租費運費補貼汽車費用安裝費維修費人員工資其它費用汽車費用:核算XX區(qū)域營銷部汽車油費日常發(fā)生的維修費、年檢、路費等支出。其它費用:核算XX區(qū)域營銷部日常發(fā)生的除上述項目的其它支出。費用攤銷:核算從”待攤費用”科目每月攤入的費用。壞賬損失:核算XX區(qū)域營銷部計提的壞賬準備。印花稅:核算XX區(qū)域營銷部實際交納的印花稅。房產稅:核算XX區(qū)域營銷部實際交納的房產稅。差旅費:核算XX區(qū)域營銷部日常發(fā)生差費支出及出差補貼支出。促銷員工資:核算XX區(qū)域營銷部每月發(fā)生的促銷員工資支出。福利費:核算XX區(qū)域營銷部實際上交的社會保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。運雜費:核算XX區(qū)域營銷部發(fā)生的運雜費及二次配送費用。運費補貼:核算XX區(qū)域營銷部給客戶的運費補貼。倉租費:核算XX區(qū)域營銷部每月發(fā)生的倉儲、保管費用。安裝費:核算XX區(qū)域營銷部每月按銷售量計提的安裝費支出。維修費:核算XX區(qū)域營銷部每月發(fā)生的維修費用支出。例19:XX區(qū)域營銷部本月購買辦公用品500元,本月發(fā)生的電話費及郵遞費共3000元,水電費1000元,差旅費10000萬元,運雜費及倉租各50000元,交納印花稅200元,維修費10000元,計提房屋租金10000;作如下分錄:借:銷售費用-日常費用-辦公費500-郵電費3000-水電費1000-房租費10000-印花稅200銷售費用-人員費用-差旅費10000銷售費用-配送費用-運雜費50000-倉租費50000-售后費用-維修費10000貸:銀行存款銀行-費用專戶124700預提費用-房租-本年計提10000其它業(yè)務收入本科目核算XX區(qū)域營銷部除產品銷售外的其它業(yè)務所取得的收入,如銷售配件收入等。例20:XX區(qū)域營銷部本月銷售配件1.17萬元(含稅)給下屬維修網點,作如下分錄:借:銀行存款-**銀行-收款專戶1.17貸:其它業(yè)務收入-配件收入1應交稅費-增值稅-銷項稅0.17其它業(yè)務支出**本科目核算除產品銷售的其它銷售發(fā)生的支出,包括銷售成本相關的費用以及營業(yè)稅金及附加等。例21:假設例20銷售配件的成本為8萬元,作如下分錄:借:其它業(yè)務支出0.8貸:庫存商品0.8財務費用利息收入銀行手續(xù)費***本科目核算XX區(qū)域營銷部銀行手續(xù)費、利息收入等。例22:XX區(qū)域營銷部本月購買支票100元,收到銀行存款利息200元,作如下分錄:借:銀行存款-**銀行-收款戶100財務費用-銀行手續(xù)費100貸:財務費用-利息收入200營業(yè)外收入**本科目核算XX區(qū)域營銷部發(fā)生的與生產經營無直接關系的各項收入,包括流動資產、固定資產盤盈,固定資產清理凈收益,確實不須支付的應付款項等。具體例子見例12營業(yè)外支出**本科目核算XX區(qū)域營銷部發(fā)生的與生產經營無直接關系的各項支出,包括流動資產、固定資產盤虧,固定資產清理凈損失,罰沒支出,非常損失,捐贈支出等。具體例子見例12二、報表報送時間每月XX區(qū)域營銷部截數日期為月末最后一天。XX區(qū)域營銷部按照當地稅局等機構的具體要求報送財務資料。具體如下:每月2日前各區(qū)域出納須將<XX區(qū)域庫存現金平衡表>、<庫存現金盤點表>、<銀行存款明細表>打印簽字后傳真總公司財務部,并于2日之前將<現金流量表>即(表二)電子版相關表格以0A模板傳送總公司財務;每月7日前將<XX區(qū)域費用明細表>即(表一)以電子版用0A模板傳送總公司財務部;對日常費用支出必須事先申報才予支付款項,特殊情況申請?zhí)嘏Ц?每月2日之前將費用報銷等相關收支原始憑證移交XX區(qū)域營銷部主管會計。以上表格必須使用固定設置公式之表格,不得復制轉予粘貼,否則,將視為錯誤報表,扣相應績效分數。每月15日前須將<XXXX區(qū)域營銷部應收賬款對賬單>即(表二)以電子版用0A模板傳送總公司財務部;每月25日前須將<xxxx區(qū)域營銷部xxxx年XX月報表>-即(表一)<xxxx區(qū)域營銷部利潤合并表>即(表四)、<XXXX區(qū)域營銷部應收賬款合并表>即(表五)區(qū)域營銷部XXXX年X月進銷存報表>即(表三)并包含各個店鋪的明細表格以電子版用0A模板傳送總公司財務部;每月28日或30日須將上月記賬憑證以最快專遞方式寄回總公司財務部;每月16日前須將<XXXX區(qū)域營銷部工資申請表>以電子版用0A模板傳送總公司財務部;每月7日前須將<區(qū)域財務人員考勤表>包含考勤明細表以電子版從模板發(fā)送總公司財務部;直營會計;每月18日前須將所管轄內直(聯(lián))營店鋪相關進銷存及費用報銷原始憑證整理申報后移交給XX區(qū)域營銷部主管會計;每月10日之前將當月所管轄內直(聯(lián))營店鋪考勤、盤點、銷售、進出庫等相關資料收集。每月4日之前需將績效考核表、工作計劃表等填寫并經過0A發(fā)送總公司商業(yè)財務部。以上所有規(guī)定之時間遇節(jié)假日公司放假順延,否則,嚴格按此規(guī)定時間執(zhí)行不得有誤。以上表格必須使用固定設置公式之表格,不得復制轉予粘貼,否則將視為錯誤報表,扣相應績效分數。附各區(qū)域財表上報時間:區(qū)域營銷部合同管理一、總則 為了加強XX區(qū)域營銷部的合同管理工作,規(guī)范合同的立項、審批、簽訂、審查、監(jiān)督、履行程序,減少和避免合同糾紛,保護公司利益不受侵害,根據<中華人民共和國民法通則>、<中華人民共和國合同法>及其它法律法規(guī),制定本暫行辦法。本辦法適用于所有XXXX區(qū)域營銷部對外簽訂的各種銷售、廣告、倉儲、運輸、租賃等經濟合同。各省XX區(qū)域營銷部嚴禁對外簽訂擔保、抵押、質押合同。合同管理機構及職責財務中心是XX區(qū)域營銷部合同管理的主管部門,其主要職責如下:負責XX區(qū)域營銷部合同管理制度制定及解釋;負責各種經濟合同標準格式的起草及修訂;負責XX區(qū)域營銷部各種合同糾紛案件的咨詢及起應訴工作;負責XX區(qū)域營銷部合同管理制度執(zhí)行的監(jiān)督,對違反合同管理的責任人員視情節(jié)予以處罰或報請?zhí)幜P。營銷系統(tǒng)其它各業(yè)務部門根據自身的工作職能,對XX區(qū)域營銷部的合同工作與其職能相關的部分負有管理職責,應明確XX區(qū)域營銷部合同審批權限,加強對XX區(qū)域營銷部合同審查工作,并協(xié)助財務管理部做好合同管理工作。XX區(qū)域營銷部銷售是XX區(qū)域營銷部各類合同的日常管理部門,由XX區(qū)域營銷部財務主管兼任專職合同管理員,具體負責合同管理工作,協(xié)助營銷財務管理部及其它業(yè)務部門對XX區(qū)域營銷部合同進行管理,其主要職責有:XX區(qū)域營銷部各類合同的整理、建檔和保存;對合同履行情況進行跟蹤,發(fā)現問題及時向XX區(qū)域營銷部總經理及財務中心匯報;與財務中心及其它業(yè)務部門的日常聯(lián)絡工作;三、合同的審批與簽訂 各XX區(qū)域營銷部對外進行銷售、釆購、廣告等商業(yè)往來,從事經濟活動的,除涉及金額小,能夠即時清結的情況外,都必須以書面形式簽訂合同;即時清結是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時間完成。書面形式是指合同書、信件或數據電文(包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件)等能夠有形地表現所載內容的形式。XX區(qū)域營銷部對外簽訂的書面合同必須加蓋公司公章方為有效,未加蓋公司公章的合同均屬無效合同;為防止XX區(qū)域營銷部人員違規(guī)對外簽訂合同,避免法律糾紛,XX區(qū)域營銷部必須給XX區(qū)域營銷部所有往來業(yè)務單位發(fā)出XX區(qū)域營銷部合同簽訂申明函(附件),

并要求往來單位蓋章確認,合同管理員必須妥善保管好該確認函。3、直接對外協(xié)商、簽訂合同的XX區(qū)域營銷部人員為合同經辦人,合同經辦人在與對方簽訂合同之前,必須確認對方有權簽署合同,如取得對方單位的營業(yè)執(zhí)照、<法定代表人身份證明書>或<授權委托書>,合同經辦人代表公司對外簽訂合同時必須遵循以下原則:務必遵守自己的工作職權,不得越權越職對外簽訂合同;在對外簽訂合同時,務必持謹慎態(tài)度,不得隨意對外簽訂合同;合同簽訂后,應積極跟進合同履行情況,出現問題及時反饋或咨詢相關人員。4、合同承辦人在訂立合同之前,必須先按如下程序進行合同立項審批:合同承辦人填寫合同審批表—一有權審批人逐級審批(如權限在XX區(qū)域營銷部一級,由XX區(qū)域營銷部總經理審批即可;如需總部主管領導審批的,需報主管領導審批,傳真件有效)合同經辦人將合同審批表及合同草案報合同管理員審查合同管理員審查審批情況和合同條款無誤后寄回總部蓋公章(注:各類合同的審批權限以各部門規(guī)定的審批權限為準)。5、XX區(qū)域營銷部合同管理員必須嚴格審查合同條款,不明之處應詢問合同承辦人或咨詢總部法律事務主管。6、合同草案經審批后,合同經辦人員應嚴格按照已審批的合同草案條款簽訂正式合同,不得擅自修改,否則視為未經審批擅自簽訂合同:如合同草案確實需要修改的,須按本辦法的規(guī)定重新進行申報審批。7、合同的條款應使用公司統(tǒng)一的標準格式,沒有標準格式的可參照對方提供的合同格式或雙方協(xié)商,但必須具備以卞條款:對方當事人的全稱,地址,法定代表人,開戶銀行及賬號;合同標的;合同標的物的價格、酬金或費用;合同履行的時間、地點及方式;合同的違約責任;列有”本合同須經雙方加蓋公章或合同專用章后方可生效”之條款。8、除在合同最后一頁簽章處加蓋章外,和本合同有關的全部文件包括附件等都還應加蓋騎縫章。9、合同簽訂后,應將合同正本交XX區(qū)域營銷部合同管理員保存,合同副本或復印件由經辦人員保存。合同的履行1、合同簽訂后,經辦人員是跟蹤合同履行情況的第一責任人,應及時檢查履行情況和對方履約能力。如出現影響合同繼續(xù)履行的情況,經辦人員應及時向XX區(qū)域營銷部總經理匯報。2、合同管理員有權對合同的履行情況向經辦人員進行了解,經辦人員應予積極配合,發(fā)現問題的,應迅速向XX區(qū)域營銷部總經理匯報解決。如合同履行中對方違約或產生其它法律糾紛,XX區(qū)域營銷部應當在糾紛發(fā)生的初期及時通報總部法律事務人員,以便于盡快爭取法律救濟手段解決爭端。4、合同簽訂后,應當嚴格依合同履行,如需要變更、終止或解除合同的,按照本辦法規(guī)定的程序重新申報審批。合同的編號、建檔及統(tǒng)計1、合同管理員對已經生效的合同要編號登記,逐個建立檔案,凡與合同有關的文書都要附在合同卷內歸檔。已履行完畢的合同按會計檔案保管期妥善保管。生效的合同編號形式為:A-XXXX(Y)Z號,其中:A為XX區(qū)域營銷部所在省份的簡稱;XXXX為合同簽訂時的年份(合同審批和簽訂跨年度的,以蓋章時的時間為準);丫為合同類型的簡稱,銷售合同為”銷”,廣告合同為”廣”,租賃合同為”租”,其它合同為”另”;Z為順序號(如:閩-(銷)1號表示一份福建XX區(qū)域營銷部于簽訂的銷售合同,順序號為1)。合同管理員應按合同類型分別建檔保存。各種銷售合同、零售商或批發(fā)商代理協(xié)議、返利協(xié)議、退貨協(xié)議等與產品銷售有關的合同全部認定為銷售合同;各種廣告促銷活動、媒體廣告、產品推廣等與廣告活動有關的合同為廣告合同;各種房屋租賃、倉儲保管、其它財產租賃時簽訂的合同為租賃合同;運輸、采購等其它合同另行分類保存順序號按合同類型自行編排,即在同一類型合同中順序號保持連貫。合同管理員對已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表,注明合同類型、簽訂時間、經辦人員、合同金額等事項,以便于查詢。除合同管理辦法規(guī)定有權查閱的人員以外,已建檔的合同正本,一般情況下不得公開,其它人員確實需要查閱的,須經XX區(qū)域營銷部總經理簽字同意。對于因合同保管中遺失或損毀合同,造成公司損失的,將嚴格追究合同管理員及有關人員的責任。六、附則一、本辦法由財務中心負責解釋,并由商業(yè)財務部監(jiān)督、檢查各XX區(qū)域營銷部的執(zhí)行情況。附件:、合同審批表、合同檔案統(tǒng)計一覽表、XX區(qū)域營銷部合同簽訂聲明函XX區(qū)域營銷部合同簽訂聲明函(單位):為加強貴我雙方工商合作,規(guī)范雙方合同簽訂,我XX區(qū)域營銷部現特向貴單位作出如下鄭重聲明:我XX區(qū)域營銷部與貴單位簽訂的合同、協(xié)議必須加蓋我XX區(qū)域營銷部之總部公章方為有效,未加蓋我XX區(qū)域營銷部之總部公章的合同均屬無效合同,我XX區(qū)域營銷部都將不予以承認及執(zhí)行。在此所指的合同包括各類協(xié)議、承諾、確認等類似合同性質文件。特此聲明,此致。XXXX有限公司XX區(qū)域營銷部20年月日聲明函回執(zhí)XXXX有限公司XX區(qū)域營銷部:我單位已知曉貴XX區(qū)域營銷部上述聲明內容,貴XX區(qū)域營銷部簽訂的各類合同、協(xié)議、承諾、確認必須加蓋貴XX區(qū)域營銷部之總部公章方為有效。此致。單位(需加蓋公章)20年月日區(qū)域營銷部合同簽訂審批表填寫日期: 合同編號:合同類型銷售合同();廣告合同();租賃合同();其它合同()合同說明合同金額元合同履行時間:至合同格式我公司合同范本();對方提供合同范本():雙方協(xié)商()經辦人員姓名:職務:聯(lián)系電話:合同對方詳細地址聯(lián)系電話企業(yè)性質法定代表人備注:XX區(qū)域營銷部總經理審批意見簽名:年月日主管領導審批意見簽名:年月日營銷副總或總經理審批意見簽名:年月日注:(1)本表由合同經辦人填寫;(2)”合同說明”需簡要填寫合同的主要內容、條款;(3)”合同對方”填寫合同對方當事人的法定全稱;(4)”企業(yè)性質”填寫合同對方的企業(yè)性質,如國有、私營、股份公司、個體工商戶等;(5)”備注”填寫該合同的特殊事項,如不使用我公司合同范本的原因,與公司有關規(guī)定不相符的情況說明等。

XX區(qū)域營銷部合同登記一覽表序號合同編號簽訂日期合同金額經辦人付款方式已付金額未付金額備注制表日期:制表人:第九章:預算管理制度一、預算編制、預算按時間分為年度和季度,預算年度自公歷1月1日至12月31日。預算季度自當季1日至季末最后一天。預算收入和預算支出以人民幣為計量單位。、編制預算須堅持積極可靠、穩(wěn)定增長、勤儉節(jié)約、實事求是的原則。、各營銷部在編制預算時,要以公司下達的簽約額、收入、成本費用和利潤指標為基礎,參照歷年數據,結合預算期市場情況,據實編制。、預算編制由各營銷部總經理負責,按照公司和本區(qū)域的任務和計劃目標,本著增收節(jié)支的原則編制部門預算,區(qū)域財務對XX區(qū)域營銷部預算進行匯總,財務中心審核平衡后形成XX區(qū)域營銷部預算報告。經總經理簽字后,報公司董事會批準執(zhí)行。、預算報告包括:預算說明和預算報表。預算說明:編寫預算期內的重大事項和其它需要說明的事項。預算報表:簽約額預算表、營業(yè)收入預算表、營業(yè)成本預算表、費用預算表、利潤預算表、釆購及分包付款預算表、項目費用預算表、固定資產購置預算表、人力資源預算表、現金流量預算表、資產負債表、損益表等。、預算報告期為:年度預算報告,但分季度填列。、年度預算由各營銷部根據公司財務中心下發(fā)的相關預算要求及預算表格進行編制,于預算年度的上一個會計年度終了日前一個月編制完成,并于預算年度1月10日前將預算報告報財務中心進行收支平衡并匯總,經公司總經理審核或經公司經營會議討論經過后,報公司董事會審核批準執(zhí)行。、年度預算經公司董事會審批后,由公司總經辦下發(fā)各營銷部遵照執(zhí)行。二、預算執(zhí)行、各營銷部對已經批復的預算報告,必須嚴格按照增收節(jié)支的原則認真執(zhí)行。、各營銷部要對預算收入層層落實、責任到人。確保收入指標的足額完成和資金的及時回籠。 、各營銷部要對預算支出層層把關,嚴格控制,以保證實現和超額實現全年利潤指標。、預算范圍之內的現金支出,由各XX區(qū)域營銷部按照本公司的相關制度辦理支付手續(xù)。、各營銷部預算一經批準,未經總經辦公會審批,任何部門和個人不得擅自改動。三、預算調整預算調整是指在預算執(zhí)行中因客觀環(huán)境發(fā)生重大變化,對預算執(zhí)行產生重大影響時,對原預算進行部分修改。一般根據需要半年可調整一次。公司預算經董事會批準后,原則上不作調整。如各預算具體實施部門有特殊情況確需調整,財務部將在每季度末對下一季度預算進行適當調整,依據預算編制與審批程序上報、審批。實際收入超出預算部分,不視為預算調整。各項支出原則上要求均須列入預算。因特殊原因未列入預算的必要支出,無論金額大小,一律專項報告申請公司總經理審批。預算的監(jiān)督與檢查公司財務中心是預算監(jiān)督檢查的管理部門,公司財務中心按季、按年對各營銷部財務報表及預算執(zhí)行情況進行定期審核匯總,與預算進行比較分析,及時發(fā)現各部門在預算執(zhí)行過程中存在的問題,并予以糾正。公司審計部有權對各營銷部預算完成情況進行不定期的檢查,各營銷部應積極配合,不得以任何借口,拒絕檢查、監(jiān)督。 公司人力資源部對各營銷部關鍵預算目標完成情況按季度進行考核,評定各營銷部的績效。五、公司預算編制流程如下:1、公司總經辦公布預算編制通知和要求。、各營銷部編制預算,需涉及其它部門的,由經辦部門負責協(xié)調完成。各經辦部門初步完成本部門預算后,應及時上報部門負責人審核。、各營銷部將經部門負責人審核后的預算報送至公司財務中心,由財務中心逐一審核、修改。、公司財務中心審核匯總后報公司總經辦公會討論。、經公司總經辦公會討論經過后,報公司董事會批準執(zhí)行。、由公司總經辦統(tǒng)一對各營銷部下發(fā)經營任務書。六、年度預算應根據公司年度目標規(guī)劃、項目計劃和長期預算編制。年度預算要分解到季度。七、各部門應當認真分析影響預算的有關因素,將預算項目層層分解,落實到每個項目、每個人,不能編制籠統(tǒng)、模糊的預算。八、編制涉及資金收支的預算表,均應附帶詳細的往年項目收款預算明細表(按季度、項目填列),不能只按匯總數填列。財務中心應按季度向公司總經辦公會報送季度決算、預決算差異分析報告,對執(zhí)行中的重大差異及調整情況做出說明。公司總經辦應在年度終了后一個月內組織召開年度決算會議,由財務部向公司總經辦公會和董事會報送年度決算、預決算差異分析報告,對執(zhí)行中的重大差異及調整情況做出說明。第十章:固定資產管理制度一、為了加強固定資產管理,提高資產使用效益,保護公司財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據國家有關財務制度的規(guī)定及公司實際情況,特制定本制度。二、 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物