內(nèi)控體系實(shí)施方案

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理與過程控制為核心得企業(yè)內(nèi)控體系，健全與完善對(duì)全資、控股、參股公司得笛理控制體系，全而提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險(xiǎn)得能力，促謹(jǐn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)得實(shí)現(xiàn)，一-集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)得基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度得建設(shè)，這些制度得有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平與各階段發(fā)展目標(biāo)得實(shí)現(xiàn)起到了積極得促進(jìn)作用。但就是，從我們對(duì)股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研得情況，以及國務(wù)院國資委對(duì)中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)得總體要求瞧，當(dāng)前得各項(xiàng)管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化得體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界而不清晰、管理責(zé)任不到位：下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示：同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊.這些問題均矛盾得存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平得進(jìn)一步提高'與集團(tuán)公司得戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適合，需要我們對(duì)現(xiàn)有得各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整得制度化體系。內(nèi)部控制就是由企業(yè)決策層、管理層與次她人員實(shí)施得，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證得過程.建立健全與不斷完善內(nèi)部控制體系就是國內(nèi)外企業(yè)長期0{-)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)涮發(fā)展目標(biāo)得需要。十一五期間，集團(tuán)公司將以保障國家汕氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)與國際化戰(zhàn)略，率先建成一流得社會(huì)主義現(xiàn)代化與具有較強(qiáng)國際競(jìng)爭力得跨國企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司得發(fā)展，尤貝就是實(shí)施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵得風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行得措施，建立起一套科學(xué)、有效得內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)得能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司得(二)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平得需要。內(nèi)部控制就是企業(yè)科學(xué)管理得重要內(nèi)容，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)得重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套理中得突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部皆理控制措施，有助于用規(guī)范與制度約束管態(tài)，全而提升集團(tuán)公司得科學(xué)管理水平。(三)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)得需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)得重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間得代理關(guān)系與授權(quán)管理，明確各自得職責(zé)為權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、傳遞與溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)得運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效得信息用于分析與化解面臨得內(nèi)部人控制得程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人得權(quán)益。(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)就是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企得需要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以及在參與國內(nèi)外競(jìng)爭得過程中，企業(yè)得各項(xiàng)活動(dòng)必須遵循注冊(cè)地與業(yè)務(wù)經(jīng)營地得法律法規(guī)與規(guī)章制度，服從政府部門得監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)與政治風(fēng)險(xiǎn)o集團(tuán)公司作為國際化經(jīng)營得公司，而臨著諸多不同得法律環(huán)境與政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)得管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營以源頭治理與過程控制為核心，以防范風(fēng)險(xiǎn)與提內(nèi)控體系建設(shè)就是以企業(yè)得現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)得法律法規(guī)與規(guī)章制度，全要充分考虎企業(yè)得實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目標(biāo)□近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決當(dāng)前管理工作中得薄弱環(huán)節(jié)，使確立得內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。(二)涵蓋整體、突出重點(diǎn)。險(xiǎn)點(diǎn)得管理與控制，把企業(yè)得風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。(三)統(tǒng)一設(shè)汁、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況瞧，相同，業(yè)務(wù)覆蓋而與1管理水平也存在較大得差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作得有序開展，集團(tuán)公司將對(duì)擬建立得內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照集團(tuán)公司得統(tǒng)一要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段認(rèn)真組織實(shí)施。(四)試點(diǎn)先行、逐步推開。內(nèi)控體系建設(shè)就是一項(xiàng)新穎得工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好試點(diǎn)單位得工作，在取得成功經(jīng)驗(yàn)打汲取教訓(xùn)得基礎(chǔ)上，全而推開，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作得有序開展與穩(wěn)步推進(jìn)。定工作得總體目標(biāo)，明確齊階段得任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作得穩(wěn)妥開展。按照內(nèi)控體系建設(shè)得指導(dǎo)思想與原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)得總體目標(biāo)就是：爭取通過兩年左右時(shí)間得努力，基本建立與篇二：公司內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案(討論稿)二0-三年十二月為進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范北汽(廣州)汽車有限公司內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營皆理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，公司特制泄《北汽(廣州)汽車有限公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》,實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。s也北京市國資委'驚國資發(fā)【2013】13號(hào)”《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)得通知》與北京汽車集團(tuán)有限公司“京汽集政企字【2013】823號(hào)”《關(guān)于成立集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組得通知》要求，此次內(nèi)控建設(shè)具體包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全而預(yù)算、合同管理、審訃、法務(wù)、內(nèi)部信息傳遞與借息系統(tǒng)等在內(nèi)得公建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)討論通過后實(shí)施。部部長擔(dān)任，執(zhí)行小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作得具體開展。副組長：榔建國王志芳蘭紀(jì)紅郭長義成員：李紅馬慶恒熊買寶杜來成馬學(xué)義葉春雷寇偉馬鐵利羅云坤李建偉張萬濤何新康朱鴻岸邙軍生主要職責(zé)：4)內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行小組組長：李紅陳志忠黃棟鄭國平何偉聰陳永新1)負(fù)貴內(nèi)控體系建設(shè)成員得職責(zé)分工；2)負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得具體時(shí)間安排；3)負(fù)貴組織公司內(nèi)部資源得協(xié)調(diào)，并積極與外部咨詢機(jī)構(gòu)得對(duì)接、溝通、協(xié)4)負(fù)責(zé)審核本次內(nèi)控體系建設(shè)費(fèi)用預(yù)算；5)負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)得苴她實(shí)施工作。6)內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行小組辦公室設(shè)在企業(yè)管理部，就是在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下/具體實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)工作，確保實(shí)施階段工作組得順暢運(yùn)內(nèi)控建設(shè)工作涉及公司運(yùn)營管理得全過程，包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照北京汽車集團(tuán)公司通知要求J?劃于2D;L4年至2015年6月份完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實(shí)施步驟根據(jù)、京汽集政企字【2013】823號(hào)”《關(guān)于成立集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與工作小組得通知》要求，結(jié)合北汽廣州公司得業(yè)務(wù)及笛理情況實(shí)際，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃2014年1月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施；具體實(shí)施步驟與計(jì)劃原則與實(shí)施得意義，闡明內(nèi)控體系工作得必要性。組織內(nèi)控專業(yè)培訓(xùn)，加深公司員工對(duì)內(nèi)控得了解；分析公司內(nèi)部、外部得風(fēng)險(xiǎn)因素，編制《風(fēng)險(xiǎn)清單》;告》與《內(nèi)部控制缺陷整改方案》。內(nèi)控缺陷整改階段(2014、8-2014、10)司組織結(jié)構(gòu)、人員配備、各項(xiàng)內(nèi)控制度與控制措施：控執(zhí)行小組監(jiān)督整改完成；內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案二0-三年四月一.目得為進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范甘谷祁連ft水泥有限公司內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水實(shí)施方案》,實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)工作按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,此次內(nèi)控建設(shè)具體包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全而預(yù)算-合同管理、內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)等在內(nèi)得公司運(yùn)營皆理得各個(gè)方而定，設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組。人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全而領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署與指揮。擔(dān)任。執(zhí)行小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作得具體開展。1`內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員：主要職責(zé)：2、負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得范圍：1.負(fù)責(zé)明確本次內(nèi)控體系建設(shè)得總體目標(biāo)：2)負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控體系建設(shè)得整體部署；負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)得其她內(nèi)容。內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行小組組長*成風(fēng)險(xiǎn)因素，編制《風(fēng)險(xiǎn)清單》,同專業(yè)咨詢機(jī)體系建設(shè)工作方案(修改))aa股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案審(20121194號(hào))得精神，根據(jù)國資委、財(cái)政部《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)得通知》(國資發(fā)評(píng)價(jià)[2012]68號(hào)),公司召開專題會(huì)議，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《中國bb內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》,研究部署開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，現(xiàn)按照aa股份所處業(yè)務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合經(jīng)營管理實(shí)際，以切實(shí)搞好管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，制泄《aa股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案》o一.內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)aa股份內(nèi)部控制體系建設(shè)得總體目標(biāo)就是：按照中國bb內(nèi)控建設(shè)工作得整體部署，力爭到2013年底，遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及英配套指引與《中國bb內(nèi)部控制制度(試行)》、《中國bb內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》{以下統(tǒng)稱內(nèi)部控制基本規(guī)范),在全公司范用內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善得內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系建設(shè)得主要任務(wù)就是：建立覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)得內(nèi)部控制體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全而風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合'提高基礎(chǔ)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素.按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,以《中國bb內(nèi)部控制制度(試行)》為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全公司現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營笛理業(yè)務(wù)(工作)流程'建立適合公司經(jīng)營理實(shí)際需要得內(nèi)部控制制度1、建立內(nèi)控體系得必要性：完善得內(nèi)部控制制度體系就是約束、規(guī)范公司皆理行為得準(zhǔn)則，就是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控得基本保證，能夠保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：(1)全面性原則。內(nèi)部控制理應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行與監(jiān)督全過程，覆蓋公司本部及貝所屬單位得各種業(yè)務(wù)勺事項(xiàng)。(2)重要性原則o內(nèi)部控制理應(yīng)在全而風(fēng)險(xiǎn)管理控制得基礎(chǔ)上，注重重要業(yè)務(wù)(工作)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)制衡性原則。內(nèi)部控制理應(yīng)在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面柑互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。(4)適合性原則。內(nèi)部控制理應(yīng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭狀況與風(fēng)險(xiǎn)水平等柑適合，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況得變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失打流程缺陷。(5)成本效益原則。內(nèi)部控制理應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)贸杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。3、建立與實(shí)施有效得內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境就是實(shí)施內(nèi)部控制得基礎(chǔ)·主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)得風(fēng)險(xiǎn)，合理確世風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(3)控制活動(dòng)。控制活動(dòng)就是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相對(duì)應(yīng)得控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)0(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)得信息，確保借息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5)1監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督就是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制得有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，理應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn)。4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理與優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域·與控制點(diǎn)，制泄修訂完善制度流程.制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化得要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，乞業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。{二)制；4內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。容，結(jié)合實(shí)際制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。營管理實(shí)際得組織結(jié)構(gòu)，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面、控制活動(dòng)有力、信息溝通順暢、監(jiān)督(三)促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。度有效執(zhí)行。1·落實(shí)內(nèi)部控制執(zhí)行貴任制，明確責(zé)任機(jī)構(gòu)句主要負(fù)責(zé)人得內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任02·逐級(jí)責(zé)任分解，建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系，將內(nèi)部控制與管理權(quán)限、崗位職流程以及內(nèi)部控制職責(zé)。監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，適時(shí)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。(四)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全而風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合0部控制制度，通過有效執(zhí)行防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高基礎(chǔ)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。2.熟練使用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，使用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確世應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡o投資考、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)與監(jiān)督部門等有關(guān)方而信息溝通與反饋成員：{一)各單位(處室)自查各流程建設(shè)單位(處室)對(duì)照《某部一內(nèi)部控制皆理手冊(cè)》中內(nèi)容，查找本單{二)集中測(cè)試試，測(cè)試內(nèi)容如下：確定就是否需要進(jìn)行測(cè)試。六.測(cè)試期間與測(cè)試依據(jù)測(cè)試業(yè)務(wù)期間為2D11年1月1日至4月30日之間得經(jīng)營管理活動(dòng)o七.測(cè)試組織得具體落實(shí)開展，測(cè)試成員按照業(yè)務(wù)八.測(cè)試基本方法及樣本量得確企1.測(cè)試基本方法人得回答確定控制就是否存在以及控制執(zhí)行人對(duì)控制得理解程度。被廣泛采用并與具她得測(cè)試程序相互補(bǔ)充。詢問得方式包括正式得書而詢問與非正式得口頭詢問o詢問得要求就是能夠了解控制得存在與程序，能夠進(jìn)行測(cè)試與檢查，能夠得出測(cè)試判斷。觀察觀察就是現(xiàn)場(chǎng)見證正在執(zhí)行得控制，從而判斷控制就是否存在o觀察得主要方式有：現(xiàn)場(chǎng)觀察、側(cè)而觀察、親歷等。方法有：審閱、復(fù)核、審查等。用。檢查應(yīng)與加她方法適當(dāng)結(jié)合使用?？刂频脴I(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，檢查控制就是否準(zhǔn)確、有效。執(zhí)行再執(zhí)行測(cè)試步驟要按測(cè)試步驟得要求與專業(yè)判斷進(jìn)行再執(zhí)行測(cè)試。2.樣本量得確壓方法自