2023年三鼎控股審計管理制度

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篇1:三鼎控股審計管理制度

北京汽車制造廠有限集團

管理制度體系管理方法

名目

第一章目的1其次章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員1第三章審計對象和審計范圍1第四章工作權(quán)限2第五章工作程序3第六章審計檔案管理4第七章獎懲4第八章附則4第頁

三鼎控股審計管理制度

第一章目的

第一條

為建立健全三鼎控股內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

其次條

內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務收支真實性、合法性、效益性的活動。

第三條

集團實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和子集團加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和集團內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

其次章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員

第四條

集團財務中心下設審計部，在財務中心總監(jiān)的領導下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總裁匯報工作。

第五條

審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必需具備必要的專業(yè)學問及執(zhí)業(yè)技能。

第六條

內(nèi)部審計人員必需嚴格根據(jù)國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守隱秘。

第七條

審計人員必需遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。

第八條

內(nèi)部審計人員應對其所出據(jù)的審計結(jié)論負責。

第九條

審計部應依據(jù)集團年度審計方案開展審計業(yè)務。

第三章審計對象和審計范圍

第十條

集團各部門、子集團以及相關(guān)的經(jīng)濟責任人均為被審計對象。被審計對象應按審計工作要求，供應憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復印件，并照實介紹相關(guān)狀況。內(nèi)部審計的審計范圍包括：財務收支審計、投資及籌資審計、內(nèi)部掌握審計、進行經(jīng)濟效益審計，以及其他內(nèi)部審計任務。

第十一條

財務收支審計：

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1)對集團的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

2)審計資產(chǎn)管理狀況，核查固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

3)審計集團營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅狀況。

4)審查集團公開披露的經(jīng)濟業(yè)務，會計資料和財務指標是否真實相符。

第十二條

投資及籌資審計

對集團的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。

審查集團長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反集團投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

第十三條

內(nèi)部掌握審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務、方案、管理等掌握制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保集團內(nèi)部掌握制度的合理設計和嚴格執(zhí)行。

1)審查會計機構(gòu)設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

2)對各部門的成本費用核算和財務收支方案，信貸方案、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行狀況進行審計監(jiān)督。

3)審計股東權(quán)益及股利安排，核實集團的凈資產(chǎn)，查明集團股利安排，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公正合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和集團章程的事項。

第十四條

進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)狀況以及各種經(jīng)費的使用效益。

第十五條

開展各種專項審計

1)對集團各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬子集團簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務指標的完成狀況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計集團各級領導離任前的未了經(jīng)濟責任。

2)對嚴峻侵占集團財產(chǎn)，嚴峻鋪張及其他違反國家和集團經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。

3)接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務，協(xié)作國家審計機關(guān)對本集團進行的審計監(jiān)督工作。

第十六條

完成其他內(nèi)部審計任務

第四章工作權(quán)限

第十七條

在審計范圍內(nèi)，財務部內(nèi)部審計的工作權(quán)限是：

1)依據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時照實供應財務方案、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。

2)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務會計軟件。

3)參與生產(chǎn)經(jīng)營、財務和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

4)對審計涉及的有關(guān)事項，進行延長審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要樂觀協(xié)作，不得設置障礙。

5)對正在進行的嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)、嚴峻鋪張的行為，有權(quán)制止并向主管領導匯報。

6)依據(jù)審計所發(fā)覺的問題，向集團相關(guān)部門提出處理看法和建議。

7)對阻撓審計工作以及拒絕供應有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向主管領導報告，并提出追究有關(guān)責任人的建議。

8)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批判違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成果顯著的單位和個人，對成果突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關(guān)部門賜予嘉獎。

第五章工作程序

第十八條

內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：

1)審計部依據(jù)集團對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務和詳細狀況，編制年度審計工作方案，報集團總裁批準后實施。

2)實施審計前，審計部應依據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟識審計內(nèi)容，審查重點和要求，討論確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成狀況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

3)特別狀況下，經(jīng)總裁批準，審計部可以進行不事先通知的審計。

4)在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹狀況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務時，審計人員必需具體進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

5)審計部執(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應在調(diào)查討論的基礎上，召集審計人員會議爭論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，依據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實狀況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

6)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。

7)審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

8)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的看法，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參與審計人員爭論修改后，出具審計報告，報集團總裁批準后分送審計部和被審單位。

9)被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向總裁提出申訴，總裁應依據(jù)有關(guān)規(guī)定準時處理并予以答復。在沒有作出新的審計打算前，審計報告中有關(guān)處理看法仍舊有效。

10)對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

11)審計結(jié)束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。

第六章審計檔案管理

第十九條

審計部對辦理的審計事項應準時整理審計資料，建立審計業(yè)務檔案，根據(jù)國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥當保管，非經(jīng)總裁批準，不得自行銷毀。

第七章獎懲

其次十條

審計人員工作成果顯著，對維護財經(jīng)法紀和集團合法權(quán)益做了貢獻者，集團應依據(jù)集團相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和嘉獎。

其次十一條

審計人員違反工作守則，致使國家和集團蒙受損失者，應視情節(jié)輕重賜予適當處理，直至追究刑事責任。

其次十二條

對于打擊、報復審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，集團應視情節(jié)嚴峻狀況賜予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特殊嚴峻的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責任。

第八章附則

其次十三條

本制度由三鼎控股審計部制定，修改、解釋權(quán)歸三鼎控股審計部。

本制度自頒布之日起執(zhí)行。

篇2:專項審計報告

專項審計報告

廈門***所專審字(200*)第==號

廈門***有限公司：

我們接受托付，審計了后附的有限公司（以下簡稱貴公司）供應的高新技術(shù)企業(yè)的討論開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細表及其附注。

一、管理層的責任

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制討論開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對供應的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。

二、注冊會計師的責任

我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計看法。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際狀況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

三、審計看法

我們認為，貴公司所供應的高新技術(shù)企業(yè)討論開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細表及其附注，已根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了貴公司在**年1月至**年12月的討論開發(fā)費用發(fā)生狀況及**年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入狀況。

四、申報明細表編制基礎

我們留意到，貴公司供應的高新技術(shù)企業(yè)的討論開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細表及其附注是根據(jù)企業(yè)會計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，僅用于申報高新技術(shù)企業(yè)認定（或復審）。托付人及其他第三者因使用本報告不當所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務的注冊會計師及所在的會計師事務所無關(guān)。

廈門***會計師事務全部限公司

中國注冊會計師

中國注冊會計師

（副主任會計師）

中國廈門***年**月**日

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入表

編制單位:

廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

序號

項目***年度

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入

其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

總收入

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占當年總收入的比例

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：***年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入明細表

編制單位:

廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

序號

項目***年

銷售收入

1-1

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入

1-1-1**產(chǎn)品（服務）收入

1-1-1-1**產(chǎn)品（服務）收入

其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

總收入合計

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：

討論開發(fā)費用匯總表

編制單位：廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

年度

費用項目***年***年***年

合計

內(nèi)部討論開發(fā)投入額

其中：人員人工

直接投入

折舊費用

長期費用攤銷

設計費

設備調(diào)試費

無形資產(chǎn)攤銷

其他費用

托付外部討論開發(fā)投入額

其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額

討論開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計

其中：境內(nèi)的討論開發(fā)費用

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：***年度討論開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表

編制單位：廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

研發(fā)項目

費用項目

合計

內(nèi)部討論開發(fā)投入額

其中：人員人工

直接投入

折舊費用

長期費用攤銷

設計費

設備調(diào)試費

無形資產(chǎn)攤銷

其他費用

托付外部討論開發(fā)投入額

其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額

討論開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計

其中：境內(nèi)的討論開發(fā)費用

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：***年度討論開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表

編制單位：廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

研發(fā)項目

費用項目

合計

內(nèi)部討論開發(fā)投入額

其中：人員人工

直接投入

折舊費用

長期費用攤銷

設計費

設備調(diào)試費

無形資產(chǎn)攤銷

其他費用

托付外部討論開發(fā)投入額

其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額

討論開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計

其中：境內(nèi)的討論開發(fā)費用

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：***年度討論開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表

編制單位：廈門***有限公司

貨幣單位：人民幣元

研發(fā)項目

費用項目

合計

內(nèi)部討論開發(fā)投入額

其中：人員人工

直接投入

折舊費用

長期費用攤銷

設計費

設備調(diào)試費

無形資產(chǎn)攤銷

其他費用

托付外部討論開發(fā)投入額

其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額

討論開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計

其中：境內(nèi)的討論開發(fā)費用

企業(yè)負責人：

財務負責人：

編制人：

篇3:代表處審計報告模板

審計報告

香港***有限公司廣州代表處：

我們審計了后附的香港***有限公司廣州代表處（以下簡稱貴代表處）20**年度的費用收支狀況明細表及費用收支狀況明細表附注。

一、管理層對財務報表的責任

依據(jù)后附的費用收支狀況明細表附注二所述之編制基礎編制財務報表是貴代表處管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、執(zhí)行和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估量。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計看法。我們根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，方案和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獵取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獵取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部掌握的有效性發(fā)表看法。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估量的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們信任，我們獵取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表審計看法供應了基礎。

三、審計看法

我們認為，貴代表處的財務報表已經(jīng)根據(jù)后附費用收支狀況明細表附注二所述之編制基準編制，在全部重大方面公允地反映了貴代表處20**年度的費用收支狀況。

廣州***會計師事務所

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國

廣州二○**年**月**日

附件1費用收支狀況明細表

20**年度

代表機構(gòu)名稱：香港***有限公司廣州代表處

金額單位：人民幣元

序號

項目

金額

一、收入0.00

1.經(jīng)費撥入

2.營業(yè)性收入合計0.00

其中：（1）主營業(yè)務收入0.00

（2）其它業(yè)務收入0.00

3.利息收入

4.其它收入0.00

收入合計0.00

二、經(jīng)費支出0.00

1.辦公費

2.租賃費

3.大廈管理費

4.水電費

5.工資

6.社保

7.住房公積金

8.服務費

9.其他

10.差旅費

11.殘疾人保障金

12.銀行手續(xù)費

13.稅費支出合計

其中：（1）營業(yè)稅

（2）堤圍防護費

（3）城建稅

（4）教育費附加

（5）地