企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及對策

企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及對策摘要：企業(yè)要想在該環(huán)境下占有一席之地，就要高度重視企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設，企業(yè)需要根據(jù)實際情況量身定制一套符合企業(yè)自身發(fā)展的財務內(nèi)控管理體系，并加強各部門間的信息有效溝通，確保信息的切實有效，為企業(yè)管理層提供卓有成效的決策依據(jù)作為依托，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，確保企業(yè)在日益激烈的市場競爭中長期可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；內(nèi)部控制；存在問題；優(yōu)化策略1企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的問題企業(yè)財務內(nèi)控管理制度不健全目前，對于一個企業(yè)來說，企業(yè)要落實財務內(nèi)部監(jiān)督管理工作，就要根據(jù)企業(yè)自身定位選擇合適的人員對財務工作進行規(guī)劃，及時有效的監(jiān)控財務工作在運行過程中可能發(fā)生的問題對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。在實際工作中，大部分企業(yè)沒有設置獨立的財務內(nèi)部控制管理部門，而是把內(nèi)控工作交給財務部門自己執(zhí)行，缺乏獨立的內(nèi)控監(jiān)管部門進行約束。企業(yè)對內(nèi)控流程的建立和執(zhí)行工作缺少監(jiān)督，導致職責落實不到位，給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營風險。還有很多企業(yè)在進行財務內(nèi)部控制落實及監(jiān)督管理方面體制不夠健全，雖然形成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度，但制度設立未根據(jù)企業(yè)量身定制，導致監(jiān)督管理工作難以有效實施，很難在最短時間內(nèi)找出企業(yè)財務內(nèi)部控制中的風險點，給企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。企業(yè)各層級內(nèi)控意識薄弱企業(yè)是以營利為目的的生產(chǎn)經(jīng)營團體，其所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動、財力人力的調(diào)動都是圍繞著實現(xiàn)利益最大化這一目標進行的。作為企業(yè)的實際領(lǐng)導人，最關(guān)注的永遠是企業(yè)各年度的銷售目標、所完成的生產(chǎn)任務、企業(yè)所有者所獲得的利潤，而對員工的考核也通常以生產(chǎn)績效為工作指標，而財務管理內(nèi)部控制通常被對管理內(nèi)控理論的認識也不夠充分，缺少對內(nèi)控知識的學習熱情。甚至會有企業(yè)管理者認為財政內(nèi)部控制會在某種相當程度上限制企業(yè)資金的流動，妨礙公司的生產(chǎn)發(fā)展，面對財務漏洞時選擇得過且過，最終導致公司不可挽回的經(jīng)濟損失。缺乏明確的監(jiān)督管理制度監(jiān)督機制的建立，可以更好地保證財務管理內(nèi)控部門工作人員操作的規(guī)范性和有效性，進一步保證財務內(nèi)控管理工作的開展。根據(jù)目前的實際情況來看，我國大部分企業(yè)并沒有建立起針對財務部門的專門的監(jiān)督管理機構(gòu)，導致財務內(nèi)部的審核和預算都由財務部門自身進行核算。這在很大程度上限制了內(nèi)控管理制度的工作質(zhì)量，缺乏專門的監(jiān)督體系還造成了企業(yè)財務內(nèi)控機制難以真正地發(fā)揮作用。部分企業(yè)已經(jīng)意識到了監(jiān)督機制對于財務管理內(nèi)控工作的作用，設立了審計部門。但是對于財務管理內(nèi)控工作的風險意識仍然不夠強，導致審計部門在發(fā)現(xiàn)問題時不能及時地向企業(yè)的領(lǐng)導人員進行匯報，最終很可能由于風險積累越來越大，導致企業(yè)財務和資金安全都存在極大的風險和隱患。在我國真實存在著由于監(jiān)督機制不夠完善導致公司產(chǎn)生巨大財產(chǎn)損失的案例。某公司的出納員利用自身的職務便利，私自開具發(fā)票，偽造賬單，利用假支票提取現(xiàn)金近百萬，給企業(yè)造成了巨大的財務損失。這件事情暴露后，該企業(yè)才意識到監(jiān)督機制對于財務內(nèi)控管理體系起到的實際作用，正是由于沒有對財務部門產(chǎn)生約束的監(jiān)督部門，才導致企業(yè)資金安全存在巨大風險。加強企業(yè)財務內(nèi)部控制的建議建立健全財務內(nèi)控管理制度科學高效的管理體系，可以為企業(yè)構(gòu)建財務內(nèi)控管理提供良好的制度保障。因此，企業(yè)管理者必需建立完善的財務內(nèi)部控制管理制度，才能夠促進企業(yè)內(nèi)部更好的進行協(xié)同發(fā)展。同時，企業(yè)管理者還要對內(nèi)部控制具備高度的重視程度。首先，需要充分結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定出合理高效的財務內(nèi)控創(chuàng)新體制并對制度進行不斷強化，明確內(nèi)控制度管理目的，并要著眼于企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展。其次，企業(yè)管理層要真正的貫徹落實財務內(nèi)控管理體制的實施，必需進行嚴格管控，可以協(xié)調(diào)各部門間協(xié)同發(fā)展，增加內(nèi)部控制管理人員，成立專門的監(jiān)管部門，保障財務內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力和時效性。最后，要定期對財務內(nèi)部控制制度運行過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)歸納，并進行交流總結(jié)，達到促進企業(yè)良好發(fā)展的作用。強化企業(yè)各層級內(nèi)控意識加強企業(yè)財務管理內(nèi)控體制建設最首要的任務是強化企業(yè)員工對內(nèi)控重要性的認識。首先，企業(yè)管理者作為企業(yè)的主要經(jīng)營負責人，要認識到財務內(nèi)控體制建設對防范企業(yè)風險具有極為重要的意義，并結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定合理有效的內(nèi)控體制建設策略。同時，管理者要在平時的工作會議中加強對內(nèi)控重要性的宣傳教育，提高企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識。其次，作為企業(yè)的財務工作者要充更要及時關(guān)注企業(yè)的資金變化，并對可能出現(xiàn)的問題進行分析，及時識別危險信號并向上級匯報，以便于企業(yè)采取有效手段預防財務風險，從而于最大限度地降低企業(yè)發(fā)生風險的可能，保障企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。建立完善的監(jiān)督機制企業(yè)建立監(jiān)督機制時不能將財務部門和監(jiān)督管理部門相混合，一定要設立專門的監(jiān)督部門，才能夠?qū)ω攧展芾砉ぷ鬟M行全程的監(jiān)督和管理，進一步的保證財務內(nèi)控管理工作的工作水平和質(zhì)量。為了更好地對財務管理工作進行監(jiān)督，首先企業(yè)要建立健全的內(nèi)部審計機制。創(chuàng)設專門的審計部門對企業(yè)的財務狀況進行審查，并且設計出具有標準性和規(guī)范性的工作流程。企業(yè)管理人員要定期地對員工確保審計部門的監(jiān)管力度和落實情況。在發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)控管理工作中存在問題時，要及時進行整改。公司要制定有效的內(nèi)部控制評價體系，評價體系的建立不僅可以進一步加強對財務工作的監(jiān)督和管理，同時還可以提高員工的工作積極性，增加工作的有效性。通過評價機制可以及時的發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)控工作中存在的問題，幫助工作人員及時查找問題存在的原因，在最短的時間內(nèi)對工作內(nèi)容進行整改。除了可以通過自身的監(jiān)督機制加強對財務管理工作的掌控力度外，企業(yè)也可以借助政府和社會上的外部力量對企業(yè)的財務管理部門進行雙重或多重的監(jiān)管。企業(yè)管理者加強對財務內(nèi)部控制的重視程度管理者對財務內(nèi)控工作認識不足的根本原因在于不能清楚認識財務內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展的作用，針對這種情況，企業(yè)需要進行實地走訪，到內(nèi)控體系較為成熟的企業(yè)進行考察交流，深入了解財務內(nèi)控的工作重點，從內(nèi)心上轉(zhuǎn)變管理與業(yè)務讓各部門，各個層級的工作人員把財務內(nèi)控關(guān)鍵點融入到自己的工作中去，在整體中創(chuàng)造良好的財務內(nèi)控工作環(huán)境，從而保障財務管理能夠取得最大限度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。結(jié)束語就必須通過建立健全的內(nèi)控制度來提高企業(yè)的抗打擊能力。企業(yè)要針對自己的實際情況，提高企業(yè)內(nèi)部各層內(nèi)控意識、強化預算管理制度、建設健全的內(nèi)控制度和內(nèi)部稽核系統(tǒng)、改善企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)、完善企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控信息溝通，才可以有效地規(guī)避和減少企業(yè)的經(jīng)營風險，并確保企業(yè)在與社會主義市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展激烈競爭中仍能保持良好