工程項(xiàng)目財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工程財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合院實(shí)際情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出，規(guī)范科研項(xiàng)目資金管理；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。第四條財務(wù)管理的主要工作包括：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，開展會計核算，強(qiáng)化預(yù)算管理、收入管理、支出管理、凈資產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、內(nèi)部成本費(fèi)用管理和政府采購管理，編制財務(wù)報表及財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)監(jiān)督等，并接受主管部門、財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。第五條財務(wù)人員依照國家法規(guī)和本制度的規(guī)定開展會計核算，實(shí)施會計監(jiān)督。任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員仿造、變造會計憑證、會計賬薄和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。院長對會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對財務(wù)管理的效果負(fù)責(zé)。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和會計人員第六條院設(shè)財務(wù)審計處（以下簡稱“財審處”），院各項(xiàng)財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財審處統(tǒng)一管理。第七條財審處根據(jù)工作需要設(shè)置工作崗位并制定相應(yīng)的崗位職責(zé)，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任計算機(jī)維護(hù)工作；出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；財審處處長不得兼任出納工作；會計人員不得兼任內(nèi)部審計工作；記賬人員不得兼任采購員和保管員工作；審核記賬人員不得兼任軟件操作人員的輸入工作；電算維護(hù)、電算審查、軟件開發(fā)人員不得兼任電算主管、軟件操作、審核記賬、數(shù)據(jù)分析人員的工作。會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第八條會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并按時參加會計人員繼續(xù)教育，以及單位和部門組織的各類培訓(xùn)、教育活動。會計人員應(yīng)當(dāng)努力鉆研業(yè)務(wù)，具有適應(yīng)所從事工作要求的知識和技能，應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，熟悉本單位業(yè)務(wù)流程和管理情況，運(yùn)用掌握的財務(wù)會計信息和會計方法，積極參與預(yù)測、決策，參與管理，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第九條會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，保守本單位的商業(yè)秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)具有鮮明的服務(wù)意識，文明的服務(wù)態(tài)度，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。第十條會計人員的基本職權(quán)：拒絕接受不真實(shí)、不合法的原始憑證，并向主管院長、院長報告；退回記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；按照職權(quán)予以糾正或者拒絕辦理違反法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度等規(guī)定的會計事項(xiàng)等；對違反《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度的行為，向有關(guān)部門進(jìn)行檢舉；法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度等規(guī)定賦予的其他職責(zé)權(quán)限。第十一條任用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。院長、主管會計工作和分管實(shí)物的行政副職的親屬不得擔(dān)任院財審處處長。財審處處長的親屬不得在院財務(wù)機(jī)構(gòu)中從事出納工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十二條會計人員應(yīng)當(dāng)相對穩(wěn)定，不得隨意調(diào)換。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財審處處長監(jiān)交；財審處處長辦理交接手續(xù)，由主管院長監(jiān)交。接替人員到任開始接管移交人員會計崗位之日為會計交接基準(zhǔn)日，移交人員負(fù)責(zé)會計交接基準(zhǔn)日之前（不含本日）已受理會計事項(xiàng)的處理，接替人員負(fù)責(zé)會計交接基準(zhǔn)日之前移交人員未了的和會計交接基準(zhǔn)日之后發(fā)生的會計事項(xiàng)的處理。第三章會計核算第一節(jié)基本原則第十三條院根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》進(jìn)行會計核算，編制會計報表，準(zhǔn)確反映單位的財務(wù)狀況，滿足國家預(yù)算管理、單位內(nèi)部管理及有關(guān)各方了解單位財務(wù)狀況的需要。會計核算嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法規(guī)的規(guī)定。第十四條會計核算使用借貸記賬法，一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，虛提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，不計入支出。第十五條財審處使用用友財務(wù)軟件進(jìn)行會計電算化核算，并根據(jù)單位管理要求，按部門、項(xiàng)目等進(jìn)行輔助核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政部制定的相關(guān)會計信息化工作規(guī)范和我院會計電算化管理制度的規(guī)定。會計電算化密碼應(yīng)妥善保管，并定期更換，會計人員應(yīng)根據(jù)上機(jī)日志的記錄和賬證署名承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。第二節(jié)資金審批第十六條院資金支出實(shí)行逐級審核，“一支筆”審批制度，即經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副院長審核、財務(wù)審核，院長“一支筆”審批。院長可以根據(jù)實(shí)際工作需要，書面授權(quán)委托各級主管人員代為履行經(jīng)費(fèi)審批職能，委托書交財審處備案。第十七條資金支出審核、審批的依據(jù)包括：國家相關(guān)政策法規(guī)、有關(guān)規(guī)章制度、各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、科研項(xiàng)目任務(wù)書、簽訂的合同、協(xié)議等。第十八條資金支出審批程序：1、經(jīng)辦人簽字：經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)所辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類分別履行簽字手續(xù)：⑴差旅費(fèi)報銷業(yè)務(wù)：公出人應(yīng)根據(jù)支出類別和時間順序，將車船飛機(jī)票、宿費(fèi)等原始憑證依次、分類粘貼在“原始單據(jù)報銷張貼表”上，加計金額，并在“經(jīng)辦人”欄簽字，同時填寫“旅費(fèi)報銷單”，“旅費(fèi)報銷單”上“公出人姓名”欄應(yīng)由公出人本人依次簽名，不得代簽。⑵其它報銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)支出類別、支出項(xiàng)目和支付方式，將原始憑證分別粘貼在“原始單據(jù)報銷張貼表”上，加計金額，并同時在原始單據(jù)報銷張貼表“經(jīng)辦人”欄和發(fā)票背面簽字。過路過橋費(fèi)、哈市以外油料費(fèi)及其它與公出有關(guān)的發(fā)票必須與差旅費(fèi)一同報銷，且經(jīng)辦人必須是公出人本人。⑶借款業(yè)務(wù)：借款人填寫“借據(jù)”，并在“借款人姓名”欄簽字，確需代辦借款業(yè)務(wù)的，代辦人應(yīng)在“借款人姓名”欄同時簽署借款人和代辦人姓名，并注明“代”字。⑷其他資金支出業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定編制自制原始憑證，并在“經(jīng)辦人”欄簽字。2、驗(yàn)收人（證明人）簽字：辦理除差旅費(fèi)報銷以外的其他報銷業(yè)務(wù)，原始單據(jù)報銷張貼表“驗(yàn)收人”欄和發(fā)票背面必須由驗(yàn)收人或證明人簽字，出租車統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等小張發(fā)票背面可以不簽。3、部門領(lǐng)導(dǎo)和分管副院長審核簽字：辦理各類資金支出業(yè)務(wù)，必須經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)和分管、協(xié)管副院長審核，確定支出項(xiàng)目，并在報銷單據(jù)和發(fā)票背面簽字確認(rèn)，出租車統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等小張發(fā)票背面可以不簽。辦理科研項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)必需經(jīng)科技處處長和分管科研的副院長審核簽字。4、財務(wù)審核簽章（字）：財審處內(nèi)部稽核人員按相關(guān)規(guī)定審核所有原始憑證，審核無誤后加蓋財務(wù)審核名章。事業(yè)費(fèi)支出業(yè)務(wù)必需經(jīng)財審處處長審核，確定支出資金內(nèi)部核算項(xiàng)目，并簽字確認(rèn)。5、院長或授權(quán)委托人審批簽字：院長或授權(quán)委托人對各類資金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、批準(zhǔn)，并簽字確認(rèn)。6、出納員復(fù)核后辦理付款業(yè)務(wù)。出納員重點(diǎn)審核資金支出業(yè)務(wù)是否通過財審處內(nèi)部稽核人員審核、是否由院長或授權(quán)委托人簽字批準(zhǔn)。第十九條簽字人員的責(zé)任。各簽字人應(yīng)慎重對待簽字審批事宜，分別對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性承擔(dān)責(zé)任，給院利益造成損害的，簽字人在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任，違反國家財經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1、經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映各項(xiàng)支出的真實(shí)內(nèi)容，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性承擔(dān)主要責(zé)任，對支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。2、驗(yàn)收人（證明人）應(yīng)認(rèn)真履行驗(yàn)收、證明職責(zé)，對貨物類支出數(shù)量、質(zhì)量以及服務(wù)類等支出的真實(shí)性承擔(dān)連帶責(zé)任。3、分管副院長和部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性承擔(dān)主要責(zé)任，對資金支出的結(jié)果承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、分管科研的副院長和科技處處長應(yīng)認(rèn)真審核科研項(xiàng)目支出的必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性，并承擔(dān)科研管理責(zé)任。5、財審處處長重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出原始憑證的真實(shí)性、完整性，以確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的必要性、合理性、合規(guī)性及其與支出項(xiàng)目的相關(guān)性，對資金支出的結(jié)果承擔(dān)財務(wù)管理責(zé)任。6、內(nèi)部稽核人員對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出原始憑證的真實(shí)性、完整性、合理性和相關(guān)性進(jìn)行財務(wù)審核，并承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。7、院長具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。授權(quán)委托人代為履行經(jīng)費(fèi)審批職能，對此承擔(dān)連帶責(zé)任。8、出納員對于簽批手續(xù)不完備的資金支出承擔(dān)挪用資金的責(zé)任。第二十條特殊說明事項(xiàng)：1、金額在1萬元（含1萬元）以上的支出必須由院長或其授權(quán)委托人簽字批準(zhǔn)。2、各級主管人員經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)上一級負(fù)責(zé)人審批，院長經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出由協(xié)管財務(wù)副院長審批。3、各級主管人員由于因公外出等原因不能履行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出審批職能的，可書面委托授權(quán)其副職或其他相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)費(fèi)審批，委托書交財審處備案。未指定代審批人員的，如有特殊急需辦理的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)電話請示該審批人員并在支出憑證上注明“電話請示×××”字樣，該審批人員回院后應(yīng)立即補(bǔ)齊簽字。4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為科研項(xiàng)目的第一責(zé)任人，必須對科研項(xiàng)目相關(guān)支出進(jìn)行簽字確認(rèn)。5、財審處根據(jù)人教處制作的發(fā)薪通知單發(fā)放工資，由人教處履行審批手續(xù)，工資表不需簽批。6、稅金支出由財審處根據(jù)稅法規(guī)定計算后據(jù)實(shí)扣繳，不需簽批。7、匯款手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)與匯款憑證對應(yīng)一致，領(lǐng)購支票、憑證等銀行手續(xù)費(fèi)由出納員據(jù)實(shí)轉(zhuǎn)賬支付，不需簽批。8、調(diào)配50萬元以上生產(chǎn)流動資金需經(jīng)院務(wù)會審議批準(zhǔn)。9、對外投資方案需經(jīng)院務(wù)會、職代會審議批準(zhǔn)。第三節(jié)會計稽核第二十一條財審處指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。稽核人員必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。第二十二條對原始憑證進(jìn)行審核。主要包括以下內(nèi)容：1、真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門領(lǐng)導(dǎo)和主管院長簽字是否齊全，以確認(rèn)雙方當(dāng)事單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，審核涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否準(zhǔn)確。2、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，發(fā)票內(nèi)容填寫是否規(guī)范，發(fā)票上單位名稱、稅號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、單位、數(shù)量、單價、金額等信息是否完整準(zhǔn)確，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過相關(guān)人員驗(yàn)證并附有入庫單。3、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向院領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第二十三條對記賬憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。第二十四條對會計賬簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計賬簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計賬簿的登記是否符合記賬規(guī)則；會計賬簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了賬證、賬賬、賬實(shí)相符；結(jié)賬是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)賬方法是否符合規(guī)定；計算機(jī)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新賬是否符合會計制度的規(guī)定。第二十五條對財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與賬簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。第四節(jié)會計檔案管理第二十六條會計檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。第二十七條會計檔案的裝訂和保管：1、會計檔案由兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)按期整理、立卷、裝訂成冊。會計憑證，經(jīng)整理后包上封面，裝訂成冊，做到整齊、牢固，并在封面上進(jìn)行編號，逐項(xiàng)填妥有關(guān)內(nèi)容，一般每月一次，裝訂好的憑證按年分月擺放保管；工資結(jié)算單，按月整理裝訂，標(biāo)明年、月；會計賬冊，經(jīng)整理后加上封面，注明賬冊名稱、所屬年月、記賬員姓名以及賬冊起止頁數(shù)，一般每年一次；會計報表，歸檔前需進(jìn)行整理，制包封面，裝訂成冊，封面上需寫明案卷名稱、類別、所屬年、月和編號，一般每年一次。2、當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，暫在財審處辦公室保管3年，期滿后，由兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)一式二份編制會計檔案保管清冊，一次性向會計檔案室移交。第二十八條會計檔案的借閱與利用：1、本院或外單位人員需查閱會計檔案材料，由兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)接待和查閱。2、查閱及復(fù)制檔案原則上只限在財審處內(nèi)進(jìn)行。本院人員查閱會計檔案，需持所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽證，并經(jīng)財審處處長批準(zhǔn)。外單位查閱會計檔案，需持單位介紹信，并注明查閱內(nèi)容和利用目的，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和財審處處長批準(zhǔn)。復(fù)制檔案還需經(jīng)院長或授權(quán)委托人簽批。3、會計檔案原件原則上不外借，如因工作需要確需借出院財審處，須經(jīng)財審處處長、院長或授權(quán)委托人批準(zhǔn)，且必須有財務(wù)人員隨行，負(fù)責(zé)保管。4、借閱人應(yīng)切實(shí)負(fù)責(zé)所借檔案材料安全，不得損壞、涂改、拆卷。5、案卷借閱和歸還時，必須嚴(yán)格履行登記手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚。歸還時應(yīng)檢查案卷有否損壞、遺缺等情況，并在登記簿上簽收注銷。第二十九條會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起，會計檔案的最低保管期限如下：1、會計憑證類均為15年。2、會計賬簿類，總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿為１５年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬為２５年；固定資產(chǎn)卡片為固定資產(chǎn)報廢清理后保管５年。3、財務(wù)報告類，月、季度報表為5年；年度決算為永久。4、其他類，會計移交清冊為１５年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久；銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表為５年。第三十條會計檔案的銷毀：1、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、院長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理人員和指定會計人員共同監(jiān)銷，必要時，還需報請省財政廳、省農(nóng)委、省審計廳派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并向院長報告監(jiān)銷情況。4、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第四章預(yù)算管理第三十一條預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，主要包括事業(yè)費(fèi)預(yù)算和科研項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第三十二條我院是省屬全額撥款公益型科學(xué)事業(yè)單位，事業(yè)費(fèi)預(yù)算是指省財政廳組織編制的省級部門預(yù)算及部門預(yù)算調(diào)整。省財政廳對我院實(shí)行零基預(yù)算、核定收支、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定審批、結(jié)余收回的預(yù)算管理辦法。第三十三條收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的預(yù)算；支出預(yù)算包括事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營支出和其他支出的預(yù)算。第三十四條部門預(yù)算應(yīng)在院長的主持下，由財審處會同其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門，按照省財政廳的具體要求，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)情況，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預(yù)算，堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。第三十五條院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，院依法取得的各項(xiàng)收入，必須全部列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。預(yù)算建議數(shù)經(jīng)省科技廳審核匯總后，報省財政廳，按法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。第三十六條預(yù)算執(zhí)行中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，應(yīng)當(dāng)報省科技廳審核后報省財政廳調(diào)整預(yù)算；財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由我院自行調(diào)整并報省科技廳和省財政廳備案。第三十七條嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。收到省財政廳批復(fù)的部門預(yù)算后，財審處負(fù)責(zé)將批復(fù)的預(yù)算及時分解、落實(shí)，明確單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算分解需經(jīng)院務(wù)會審議通過后執(zhí)行。第三十八條部門決算是指單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度財務(wù)報告，我院按照省財政廳的要求編制年度部門決算，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算管理工作規(guī)范，決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。部門決算由省科技廳審核匯總后報省財政廳審批。第三十九條承擔(dān)的科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行科研項(xiàng)目預(yù)算管理制度?？蒲许?xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，根據(jù)研究開發(fā)任務(wù)的實(shí)際需要科學(xué)、合理、真實(shí)地編制?？蒲许?xiàng)目預(yù)算經(jīng)財審處審核后方可上報。科研項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定公開。科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)增或者調(diào)減的，應(yīng)當(dāng)按照各類專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定辦理。第五章收入管理第四十條收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：1、財政補(bǔ)助收入，即單位從同級財政部門取得的各類財政撥款收入。2、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。3、上級補(bǔ)助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4、附屬單位上繳收入，即單位附屬獨(dú)立核算的單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5、經(jīng)營收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動取得的收入。6、其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第四十一條事業(yè)收入包括：1、科研收入，即單位承擔(dān)科研項(xiàng)目取得的收入。2、技術(shù)收入，即單位對外提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等取得的收入。3、學(xué)術(shù)活動收入，即單位開展學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)期刊出版等活動取得的收入。4、科普活動收入，即單位開展科學(xué)知識宣傳、講座和科技展覽等活動取得的收入。5、試制產(chǎn)品收入，即單位從事中間試驗(yàn)產(chǎn)品的試制取得的收入。以上各項(xiàng)收入不包括從省財政廳取得的財政撥款收入。第四十二條收入管理的要求主要包括：1、組織收入應(yīng)當(dāng)遵守國家政策的規(guī)定，各項(xiàng)收入的來源必須合法。2、各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)整收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。4、嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。5、對按照規(guī)定應(yīng)上繳國庫或者財政專戶的資金，必須按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。6、嚴(yán)禁設(shè)立小金庫，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。第六章支出管理第四十三條支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。包括：1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸榱吮Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2、上繳上級支出，即單位按照財政部門和財務(wù)主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。3、對附屬單位補(bǔ)助支出，即單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。4、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。5、其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈支出等。第四十四條從財政部門和其他相關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)部門的規(guī)定報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和其他相關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。對于不同來源的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定或者合同要求進(jìn)行管理，不得截留、擠占、挪用和違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥資金，不得虛列支出，不得以任何形式謀取私利。第四十五條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定，依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。第四十六條在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，按核算項(xiàng)目正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。第四十七條嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算及國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)支出管理，主要要求包括：1、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報銷嚴(yán)格執(zhí)行黑龍江省財政廳黑財行[2007]56號文件《黑龍江省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》、黑財行[2008]30號文件《黑龍江省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題解答的通知》和黑財行[2007]57號文件《黑龍江省省直單位出差和會議定點(diǎn)管理辦法（試行）》的規(guī)定，定點(diǎn)住宿，副處級及以下人員公出12小時內(nèi)火車可以到達(dá)目的地的原則上不得乘坐飛機(jī)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、超標(biāo)準(zhǔn)住宿，外地餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)一律不予報銷，特殊情況需單獨(dú)說明原因，經(jīng)主管院長審批后，報財務(wù)部與報銷憑證一并歸檔。2、出國費(fèi)：出國費(fèi)報銷嚴(yán)格執(zhí)行財行[2001]73號文件《臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》、黑財行[2009]15號文件《黑龍江省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》及相關(guān)制度的規(guī)定，公費(fèi)出國必須嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，必須持因公護(hù)照，并通過因公出國(境)審批渠道辦理相關(guān)手續(xù)，持因私護(hù)照出國執(zhí)行公務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用一律不予報銷。3、會議費(fèi)：會議費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行黑財行[2007]57號文件《黑龍江省省直單位出差和會議定點(diǎn)管理辦法（試行）》及相關(guān)制度的規(guī)定，定點(diǎn)辦會，并履行政府采購程序；參照執(zhí)行廳字[2008]2號文件《黑龍江省省直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，厲行節(jié)約、精簡會議、加強(qiáng)管理、嚴(yán)控支出、注重會議質(zhì)量、提高會議效率，嚴(yán)格按規(guī)定及時審核、結(jié)算會議費(fèi)開支，對超標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍的開支一律不予報銷。4、公務(wù)用車購置費(fèi)：公務(wù)用車購置費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行省財政廳《省直行政事業(yè)單位一般公務(wù)用車配備標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算管理，履行政府采購程序，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，公務(wù)用車使用年限不足8年不得更新。5、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：車輛管理嚴(yán)格執(zhí)行《黑龍江省農(nóng)業(yè)機(jī)械工程科學(xué)研究院車輛管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險、定點(diǎn)維修，嚴(yán)禁公車專用、公車私用，費(fèi)用報銷必須經(jīng)車隊(duì)隊(duì)長審核簽字，財審處實(shí)行單車獨(dú)立核算，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別歸集相關(guān)費(fèi)用。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)參照執(zhí)行中辦發(fā)[2006]33號文件《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，嚴(yán)格按照接待標(biāo)準(zhǔn)提供住宿、用餐、交通等服務(wù)，不得用公款大吃大喝，不得組織到風(fēng)景名勝區(qū)及營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得以任何名義贈送禮金、有價證券和貴重禮品、紀(jì)念品，不得額外配發(fā)生活用品；嚴(yán)格執(zhí)行《黑龍江省農(nóng)業(yè)機(jī)械工程科學(xué)研究院業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，報銷時需附“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單”，說明來訪單位、接待部門、客人人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等信息，財審處實(shí)行一事一報，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。第七章凈資產(chǎn)管理第一節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第四十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指單位年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。第四十九條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理按照省財政廳的規(guī)定執(zhí)行。第五十條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按不高于40%的比例提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)單位以后年度收支差額。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損，提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。第五十一條科研項(xiàng)目資金的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理，按照專項(xiàng)資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定或者合同的要求執(zhí)行。第二節(jié)事業(yè)基金管理第五十二條事業(yè)基金是指單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。第五十三條事業(yè)基金的主要用途是彌補(bǔ)虧損和對外投資，單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財政補(bǔ)助結(jié)余的事項(xiàng)，通過調(diào)整事業(yè)基金核算。事業(yè)基金的使用遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。第三節(jié)專用基金管理第五十四條專用基金是指單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：1、職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。2、科技成果轉(zhuǎn)化基金，即單位從事業(yè)收入中提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，以及在經(jīng)營收支結(jié)余中提取轉(zhuǎn)入，用于科技成果轉(zhuǎn)化的資金。事業(yè)收支和經(jīng)營收支結(jié)余較少時可以不提取科技成果轉(zhuǎn)化基金。3、其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。第五十五條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，按照國家及省統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第五十六條專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。第八章資產(chǎn)管理第五十七條資產(chǎn)是指單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第五十八條單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。第五十九條出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)省農(nóng)委審核同意后報省財政廳審批。第六十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。第一節(jié)流動資產(chǎn)管理第六十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第六十二條現(xiàn)金管理的要求包括：1、現(xiàn)金管理要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。2、結(jié)算起點(diǎn)定為300元，單次結(jié)算金額在300元以下的，可以采取現(xiàn)金結(jié)算的方式。3、庫存現(xiàn)金額度為8000元，各部門或個人使用1000元以上現(xiàn)金，應(yīng)提前通知財審處出納人員，以便備款。4、財審處指定出納員以外的其他會計人員定期與出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全完整，每月至少一次。5、禁止用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6、禁止將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；禁止設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款；7、禁止“坐支”現(xiàn)金，即現(xiàn)金收入不存入銀行直接用于支付。8、財審處每周一、周四定期去銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各部門應(yīng)將結(jié)算業(yè)務(wù)審批手續(xù)于前一工作日提交財審處出納人員。第六十三條銀行存款及零余額賬戶用款額度管理的要求包括：1、院根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要在各商業(yè)銀行開立或撤銷銀行存款賬戶，必須經(jīng)院長授權(quán)，省財政廳批準(zhǔn)備案，嚴(yán)格按照中國人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁出借賬戶，嚴(yán)禁為其他單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、嚴(yán)格執(zhí)行省財政廳國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，出納人員和財審處指定的其他會計人員分別進(jìn)行集中支付錄入和審核業(yè)務(wù)，積極推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴(yán)控現(xiàn)金支出。3、現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，要按編號登記備查簿并妥善保管、防止丟失。4、原則上不借限額支票，特殊情況需簽發(fā)限額支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，嚴(yán)禁超限額使用，確保銀行賬戶不出現(xiàn)透支現(xiàn)象。5、財審處指定出納員以外的其他會計人員于每月末與開戶銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，出納人員應(yīng)及時清理未達(dá)款項(xiàng)。6、開立電子銀行賬戶需經(jīng)院長批準(zhǔn)授權(quán)，賬戶密碼設(shè)置要符合安全級別要求，密碼按權(quán)限分人管理，并定期或不定期更換。7、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第六十四條財務(wù)印鑒、票據(jù)管理的要求包括：1、財務(wù)印鑒主要是指留存銀行的財務(wù)專用章、法人代表名章、現(xiàn)金收訖章、轉(zhuǎn)賬收訖章等。2、使用財務(wù)印鑒需依照“先授權(quán)審批，后用印”的原則嚴(yán)格審批手續(xù)。3、財務(wù)印鑒應(yīng)遵循專人保管、分別存放、保險柜管理的原則。法人代表名章、財務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)，分別保管和存放。4、嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒，財務(wù)印鑒必須加蓋在單位名稱或其他文字說明上，嚴(yán)禁加蓋在紙張空白處。5、財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時需在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)主管院長、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批授權(quán)后，由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。6、收據(jù)要據(jù)實(shí)、序時開據(jù)，不得跳號，整本收據(jù)使用完畢，應(yīng)在封面標(biāo)注開據(jù)起止時間，并及時存檔。第六十五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理的要求包括：1、應(yīng)收賬款、預(yù)付合同款的形成必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)合同的約定，并經(jīng)過主管院長審批授權(quán)。2、職工因公出差使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不予辦理現(xiàn)金借款，辦理因公購物等其他臨時借款，財審處執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。不得公款私借，但職工因住院等特殊情況需要借款的，需經(jīng)院長、主管院長、財審處處長授權(quán)審批。3、會計年末，借款人要對一個月以上未報賬的借款逐項(xiàng)說明原因，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財審處留存。4、財審處要及時對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理、核對，每半年按賬齡和清收情況進(jìn)行統(tǒng)計，并報送主管院長和分管業(yè)務(wù)部門，督促借款人積極催收、結(jié)算，避免形成壞賬。5、形成壞賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，由借款人提出書面申請和相關(guān)證明材料，院長審批并授權(quán)，財審處報省財政廳批準(zhǔn)核銷，相關(guān)人員要按實(shí)際情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。6、對已核銷的壞賬損失財審處需另立備查薄登記，做到賬銷案存。己注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。第六十六條存貨是指單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。存貨管理的要求包括：1、存貨管理嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度和授權(quán)審批制度，并嚴(yán)格履行計量、驗(yàn)收程序。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)專職或兼職保管員，保管員應(yīng)按存貨種類設(shè)置存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，定期與財審處核對賬目，定期實(shí)地盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。3、存貨要按類別碼放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。第二節(jié)對外投資管理第六十七條對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。第六十八條對外投資必須嚴(yán)格控制。在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)報省農(nóng)委、省財政廳履行相關(guān)審批程序。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∝斦d指定評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資。不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。第三節(jié)固定資產(chǎn)和在建工程管理第六十九條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為：房屋及構(gòu)筑物；交通工具；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第七十條對固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。文物、陳列品、圖書、檔案和動植物不計提折舊。折舊不計入單位支出。第七十一條財審處對固定資產(chǎn)進(jìn)行價值管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，對于固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時報省科技廳、省財政廳審批，并進(jìn)行會計處理。第七十二條固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理，合理使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程與維修保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)狀態(tài)完好。配合財審處對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。大型儀器、設(shè)備全部加入省大型科學(xué)儀器設(shè)備共享網(wǎng)絡(luò)，提高資產(chǎn)使用效率。任何部門和個人不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出售、變賣、拆除、報廢固定資產(chǎn)。第七十三條在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。第七十四條固定資產(chǎn)處置時，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢或出售申請，經(jīng)技術(shù)部門鑒定后報主管院長審批，確定處置方式，由財審處報省科技廳、省財政廳審核批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行資產(chǎn)處置，財審處做相關(guān)賬務(wù)處理，處置收入按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳省財政廳非稅收入歸集專戶。第四節(jié)無形資產(chǎn)管理第七十五條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。第七十六條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定合理計價，及時入賬。取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∝斦d指定評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳省財政廳非稅收入歸集專戶。第七十七條無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用平均年限法進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷不計入單位支出。第九章負(fù)債管理第七十八條負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：1、借入款項(xiàng)，即單位開展各項(xiàng)活動向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。2、合同預(yù)收款項(xiàng)，即單位與國家有關(guān)部門及其他單位簽訂研究和試制合同以及其他經(jīng)濟(jì)合同后，按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。包括政府專項(xiàng)合同款項(xiàng)、委托合同款項(xiàng)及其他合同款項(xiàng)等。3、應(yīng)付款項(xiàng)，即單位按照規(guī)定和要求，應(yīng)付而暫時未付的各種款項(xiàng)。4、暫存款項(xiàng)，即單位從其他單位或者個人收到的、代為保管或者暫時尚未確定性質(zhì)的款項(xiàng)。5、應(yīng)繳款項(xiàng)，即單位按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。第七十九條財審處對不同性質(zhì)和不同期限的負(fù)債進(jìn)行分類管理，督促有關(guān)部門及時辦理結(jié)算。借入款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按時清償；合同預(yù)收款項(xiàng)在合同完成或者階段性完成后及時結(jié)轉(zhuǎn)為收入；應(yīng)付款項(xiàng)，按時清付；各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)，依據(jù)國家法律制度計繳。第八十條建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)負(fù)債管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。資產(chǎn)負(fù)債率超過60%時，需報院務(wù)會審議批準(zhǔn)，資產(chǎn)負(fù)債率超過80%時，需報職代會審議批準(zhǔn)；借款費(fèi)用超過銀行基準(zhǔn)利率2倍時，需報職代會審議批準(zhǔn)。第十章科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理第八十一條科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家和省各類專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，由財審處負(fù)責(zé)核算管理，各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)立賬，確保專款專用。第八十二條科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括各級政府部門支持的各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、從其他科研項(xiàng)目承擔(dān)單位取得的子課題研究經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目協(xié)作經(jīng)費(fèi)及院創(chuàng)新基金項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍一般分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。第八十三條直接費(fèi)用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括：1、設(shè)備費(fèi)：課題研發(fā)過程中購置或試制專用設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。2、材料費(fèi)：課題研發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。3、測試化驗(yàn)加工費(fèi)：課題研發(fā)過程中支付給外單位（包括本單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。4、燃料動力費(fèi)：課題研發(fā)過程中，相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用裝置等運(yùn)行所發(fā)生的水、電、氣或其他能源燃料消耗所產(chǎn)生的費(fèi)用。5、差旅費(fèi)：課題研發(fā)過程中開展實(shí)驗(yàn)、考察、調(diào)研、學(xué)術(shù)活動等所發(fā)生的外地差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。6、會議費(fèi)：課題研發(fā)過程中組織的學(xué)術(shù)研討、專家咨詢、課題進(jìn)展協(xié)調(diào)等專業(yè)學(xué)術(shù)會議所發(fā)生的費(fèi)用。7、國際合作與交流費(fèi)：課題研發(fā)必須進(jìn)行的國際合作與交流活動中科技人員出國與外國專家來華工作的費(fèi)用。國際合作與交流費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行我省科技外事經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定。8、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：課題研發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、印刷費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通訊費(fèi)、專利申請費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等。9、勞務(wù)費(fèi)：課題研發(fā)過程中付給課題組聘用的專業(yè)技術(shù)人員、沒有工資性收入的在校研究生、非本單位的技師（技術(shù)工人）等的勞務(wù)性費(fèi)用。10、專家咨詢費(fèi)：課題研發(fā)過程中產(chǎn)生的非本單位專家咨詢費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)執(zhí)行我省的有關(guān)規(guī)定。11、其他支出：課題研發(fā)過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。其他支出應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目預(yù)算中單獨(dú)列示、單獨(dú)核定。第八十四條間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。第八十五條科研項(xiàng)目預(yù)算編制的要求包括：1、項(xiàng)目預(yù)算的編制應(yīng)從課題研發(fā)的合理需要出發(fā)，堅持目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則。2、項(xiàng)目預(yù)算編制要有來源預(yù)算和支出預(yù)算。來源預(yù)算包括國家、省、市撥入的各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、院支持的創(chuàng)新基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，以及各項(xiàng)配套經(jīng)費(fèi)。支出預(yù)算要按照經(jīng)費(fèi)開支范圍確定的支出科目和不同經(jīng)費(fèi)來源編列，支出預(yù)算應(yīng)對各項(xiàng)支出的主要用途和測算理由等做詳細(xì)說明?？?個年度及其以上的項(xiàng)目，要列出每個年度的經(jīng)費(fèi)額度。3、由兩個以上部門共同承擔(dān)的項(xiàng)目，要明確各部門承擔(dān)的任務(wù)，并據(jù)此分別編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由第一承擔(dān)部門負(fù)責(zé)匯總、上報。第八十六條科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整。確有必要調(diào)整的，應(yīng)按國家及省的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行?？蒲许?xiàng)目預(yù)算調(diào)整的要求包括：1、課題預(yù)算總額調(diào)整、課題承擔(dān)單位變更等報財政部等有關(guān)部門批準(zhǔn)。2、課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整報科技部等有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、課題總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動的實(shí)際需要提出申請，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗(yàn)收時予以確認(rèn)。設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整。第八十七條科研項(xiàng)目要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出。間接費(fèi)用納入院財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績效支出，應(yīng)當(dāng)在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實(shí)績，由院根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排，不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在課題經(jīng)費(fèi)中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。第八十八條科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，形成的知識產(chǎn)權(quán)和其他無形資產(chǎn)的所有、管理、使用，按國家和省的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題年度實(shí)施的實(shí)際需要申請預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結(jié)存結(jié)余，提高課題年度預(yù)算的執(zhí)行效率。第九十條科研項(xiàng)目完成或者因故終止時，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行驗(yàn)收或者結(jié)算，并辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項(xiàng)目通過財務(wù)驗(yàn)收后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。第九十一條科研項(xiàng)目結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理按照國家及省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。課題結(jié)存經(jīng)費(fèi)是指未完成課題年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算減去年度實(shí)際支出后的余額，課題在研期間，結(jié)存經(jīng)費(fèi)留由課題組結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)是指課題結(jié)束或因故終止時，課題經(jīng)費(fèi)總預(yù)算減去實(shí)際總支出后的余額，因故終止課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)還包括處理已購物資、材料及儀器、設(shè)備的變價收入。課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門，院創(chuàng)新基金項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)由院收回。第十一章內(nèi)部成本費(fèi)用管理第九十二條成本費(fèi)用是指單位為完成專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其他活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)和損失，包括科研項(xiàng)目成本、非科研項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用。第九十三條內(nèi)部成本費(fèi)用管理是指在支出管理的基礎(chǔ)上，將效益僅與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期成本費(fèi)用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入成本費(fèi)用。第九十四條科研項(xiàng)目成本是指科學(xué)事業(yè)單位為完成科研項(xiàng)目而發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)和損失，包括直接成本和間接成本。1、直接成本，即在實(shí)施科研項(xiàng)目過程中發(fā)生的，可以直接計入核算對象的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工及其他直接費(fèi)用。2、間接成本，即在實(shí)施科研項(xiàng)目過程中發(fā)生的，不能直接計入核算對象，需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各項(xiàng)費(fèi)用。第九十五條下列支出不得計入科研項(xiàng)目成本：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。2、上繳上級的支出和對附屬單位的補(bǔ)助支出。3、對外投資的支出。4、各種罰款、贊助和捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入科研項(xiàng)目成本的其他支出。第九十六條非科研項(xiàng)目成本，是指單位為完成非科研項(xiàng)目活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。第九十七期間費(fèi)用，是指單位管理部門為組織管理科研項(xiàng)目、非科研項(xiàng)目以及其他活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。第九十八條實(shí)施內(nèi)部成本費(fèi)用管理，應(yīng)當(dāng)定期核對成本費(fèi)用與相關(guān)支出，編制成本費(fèi)用分析報告。第十二章政府采購管理第九十九條政府采購，是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。第一百條院政府采購工作由財審處組織實(shí)施，具體程序是：采購部門填報“政府采購申請表”申報政府采購計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管院長、院長（或授權(quán)委托人）、財審處處長簽