房地產(chǎn)項目全面預算管理二

房地產(chǎn)項目全面預算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理第二部分:如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項目開發(fā)企業(yè)如何實施全面預算管理第四部分:房地產(chǎn)項目全面預算管理的業(yè)務管控基礎目錄學習目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項目全面預算管理體系掌握項目預算、計劃、成本、資金的精細化管細節(jié)和技巧1、預算的概念預算是企業(yè)未來一定時期經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動的各項指標、行為計劃與相應的措施。2、預算管理的原理借助預算制度的推行，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達到既定的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標。第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理企業(yè)預算項目預算成本預算工程預算針對項目的工程造價部分計算和預測工程經(jīng)濟狹義：對項目的開發(fā)成本進行測算廣義：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財務核算針對項目的開發(fā)全過程進行計劃和財務預測項目管理針對企業(yè)一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出計劃財務預測企業(yè)經(jīng)營管理全面預算管理基本概念、特征1、基本概念全面預算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標（總利潤目標）為導向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預算管理，即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務、全部過程實施基于預算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財務的數(shù)據(jù)統(tǒng)計系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個管理體系，實現(xiàn)對公司經(jīng)營活動的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標準，達到的管理效果也相去甚遠第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理2、房地產(chǎn)項目全面預算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時間與地域變化、市場變化多端，預算難度大資金需求與資源整合量大：預算管理中強調對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學科且無固定模式，業(yè)務部門的統(tǒng)籌與協(xié)調是管理重點

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理3、房地產(chǎn)項目全面預算管理的含義房地產(chǎn)項目全面預算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項目運營和企業(yè)運營充分結合起來，即在項目開發(fā)和銷售等業(yè)務活動中、不論是計劃管理、盈利預測、成本費用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項目中來，到項目中去”的原則，把預算目標落實到項目開發(fā)目標中，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標。

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理4、房地產(chǎn)項目全面預算管理的要求

強化的要求：目標要求清晰：項目經(jīng)濟指標結合企業(yè)總體經(jīng)營目標（互為基礎與前提）計劃綜合協(xié)調：從各項目開發(fā)計劃到企業(yè)經(jīng)營計劃（生命周期與經(jīng)營周期）合理配置資源：統(tǒng)籌各項目資源的占用與供給（資金、人員）團隊責任落實：項目于職能雙重組織于個人的績效體現(xiàn)在項目的開發(fā)與管理中（過程中的專業(yè)協(xié)作要求）第一講結束第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的構成房地產(chǎn)項目全面預算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的目標設置房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的組織方式第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的構成核心內(nèi)容：業(yè)務預算、資本預算、資金預算、財務（報表）預算目標設置：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、預算指標組織機構：決策組織、管理組織、執(zhí)行組織實施機構：PDCA（編制、執(zhí)行、反饋、調整）業(yè)務管控基礎：計劃管理、成本費用管理、項目經(jīng)濟評價機制第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理的核心內(nèi)容四項核心內(nèi)容:業(yè)務預算：反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成先進收付的生產(chǎn)經(jīng)營的預算資金預算：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預算與資本支出預算所作的現(xiàn)金流入、流出的預算，進而企業(yè)可作出籌資方面的預算資本預算：是企業(yè)對預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算財務預算：以財務報表形式反映的預算成果第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理的內(nèi)容組成銷售預算項目開發(fā)成本預算費用預算預計損益表生產(chǎn)預算預計現(xiàn)金流量表財務預算其他利潤預算全面預算內(nèi)容其他業(yè)務收入預算其他業(yè)務支出預算預計資產(chǎn)負債表土地征用及拆遷補償費開發(fā)間接費公共配套設施費建筑安裝工程費基礎設施費前期費用資金預算業(yè)務預算房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的目標設置基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略目標明確公司的經(jīng)營目標設置全面預算管理的預算目標鎖定企業(yè)經(jīng)營的核心財務指標第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系1、基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標，企業(yè)經(jīng)營目標，年度預算目標，財務分析指標戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算的聯(lián)系第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系戰(zhàn)略計劃、業(yè)務規(guī)劃經(jīng)營目標、計劃績效考核全面預算延伸和細化執(zhí)行和反饋第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系2、厘清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略規(guī)劃的要點：“金字塔”Vision希望未來成為什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務Value公司在追求目標是遵循的準則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的發(fā)展方向投資經(jīng)營的發(fā)展規(guī)模技術經(jīng)濟指標將要達到的水平組織、管理水平的提高員工培訓及文化建設人才戰(zhàn)略及員工薪酬水平的提高第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系3、明確公司的經(jīng)營目標按戰(zhàn)略轉化為四個維度的公司目標客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財務結果企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)部和外部目標1、內(nèi)部目標基于成本與費用：總成本費用、成本指標、費率基于收入：總收入、銷售價格基于利潤：利潤、銷售利潤率基于效率：開發(fā)周期、銷售及回款速度、資金周轉率基于股東價值：資本利潤率2、外部目標基于市場競爭：市場定位、市場占有率基于客戶滿意：客戶滿意度第二講如何構建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系4、設置全己面預算艱管理的尺預算目鄰標全面預夜算管理痰目標的祥設置宗殊旨預算目受標的確征定過程預算超目標跪包含百的要癥素分塊析全面預青算管理旁目標的啟設置宗召旨符合批公司先的發(fā)責展階驢段與及經(jīng)營雖環(huán)境體現(xiàn)荒和實短現(xiàn)公倒司管氏理的卷計劃森性支持公印司經(jīng)營莫目標管輔理為公司檢各級經(jīng)佛營管理氧者提供檢財務管敏理工具配合公易司進行蘇考核與榴薪酬支維付第二講菠如何戰(zhàn)構建房習地產(chǎn)項睡目全面現(xiàn)預算管網(wǎng)理體系預算目俊標的確緣瑞定過程戰(zhàn)略規(guī)出劃、戰(zhàn)戚略目標偷（3—5年）第二屑講脊如何青構建仁房地耐產(chǎn)項般目全爺面預拋算管冠理體糠系經(jīng)營立目標經(jīng)營扔計劃考核陡指標基于枯戰(zhàn)略拴的預術算目榆標是臟年度抽預算蹦的起顧點預算銜目標非財寄務指畏標財務以指標預算異目標懇包含儀的要涂素分錦析體現(xiàn)塘核心赴預算魂內(nèi)容肅管理經(jīng)營目插標中的味內(nèi)部指毫標為主四類屬鍬性的指站標結合財務研指標厲為主量化指脊標為主動態(tài)己指標宅與靜落態(tài)指耳標結俯合第二講疫如何玩構建房稀地產(chǎn)項旗目全面秩預算管邪理體系預算攔目標灰包含源的要換素分現(xiàn)析體現(xiàn)后核心滿預算學內(nèi)容處管理經(jīng)營摧目標岸中的即內(nèi)部段指標猴為主四類靜屬性手的指哄標結逼合財務碗指標選為主量化閥指標撲為主動態(tài)指牧標與靜廢態(tài)指標聽結合第二講示如何奔構建房萬地產(chǎn)項久目全面節(jié)預算管牢理體系5、鎖榜定企閘業(yè)經(jīng)營營的邀核心此財務攏指標（1）主要畜財務指津標的分爺類與計側算（2）指標愁數(shù)據(jù)的橫對比分拉析（1）主要財逝務指標玻的分類貝與計算償債能笛力分析趟：短期粒、長慮期營運厚能力目分析薪：人概力資假源、蓋生產(chǎn)軟資料盈利能奏力分析展：企業(yè)杠盈利、序社會貢酸獻發(fā)展畫能力雷分析轉：第二講津如何尋構建房秒地產(chǎn)項要目全面駕預算管遮理體系房地失產(chǎn)項導目全棕面預潤算管兆理的坑組織迅方式（1）全面雞預算管帶理的組魔織機構（2）房地匆產(chǎn)企業(yè)便的管控追模式全面預詞算管理投的組織變機構基本的家層級（五三級）卷：領導半機構、距統(tǒng)籌機琴構、實擾施機構全面殲預算死的決策組織--星--涂-決策疏、領砍導、括監(jiān)督全面為預算李的管理組織---所--計劃臉、組含織、恰協(xié)調全面預隆算的執(zhí)行組織---身--編制恐、執(zhí)兩行、鈴反饋第二講嶼如何奇構建房遠地產(chǎn)項娘目全面片預算管連理體系預算倦管理附領導慣機構寶的職樹責--英-審議通領過預算閘目標、白預算政伶策和程斯序---審定、匯下達正吳式預算---根據(jù)需東要審批崇調整或爹修改的杠預算--活-制定相擱應的預狀算控制映措施和昌激勵制梅度---仲裁與有關鉗預算用沖突第二講大如何要構建房收地產(chǎn)項狹目全面緞預算管姨理體系全面半預算買管理販的統(tǒng)吃籌機奏構職歷責--銳-起草、艇審議有鴿關制度莖與標準雞，下發(fā)美后培訓---組織孫、協(xié)邁調各制部門良完成頃相應爹計劃逢于目孤標的沈編制腥，有門關輔萌導和喚預審--肺-跟蹤預還算執(zhí)行梨，負責水落實各劉業(yè)務信竊息反饋雨與指標蠶的統(tǒng)計---處理剛例外體事件第二講漲如何檔構建房池地產(chǎn)項緒目全面促預算管完理體系全面擁預算毀管理稍的執(zhí)戰(zhàn)行機栗構職坐責---制度分曲管領域磁的經(jīng)營找計劃、葉業(yè)務計情劃和目善標---學習掌誕握公司差全面預口算管理商制度和簽應用工芬具--痰-安裝全己面預算仙管理編抗制計劃爸完成預勵算表的炒編制并澤交財務且（統(tǒng)籌承機構）慮審核---同上丘級領切導審倡核確月認有族關預項算目蘇標---依據(jù)有匆關管理勸制度在疑業(yè)務活估動之執(zhí)晨行預算竭標準---預算章執(zhí)行鋼中本菠業(yè)務奧的臺天帳建愿立、途數(shù)據(jù)賣統(tǒng)計迅與信趕息反握饋第二講喝如何址構建房錦地產(chǎn)項奸目全面杠預算管壯理體系房地產(chǎn)飾企業(yè)的蠅管控模協(xié)式幾種管望控模式癢：非集配團企益業(yè)：趨單項蔬目開替發(fā)單地訴區(qū)多毫項目誰開發(fā)集團玻企業(yè)乞：多授地域日集團鍬化公傲司管耕理第二講制如何科構建房負地產(chǎn)項時目全面跟預算管船理體系第三講鎮(zhèn)房地產(chǎn)燦項目開諷發(fā)企業(yè)抓如何實觸施

全彎面預算洞管理房地產(chǎn)胖項目全炭面預算孟管理的妹運行方賺式預算然的編密制與陜審定預算堆的執(zhí)湊行與臨控制預算的盛差異分董析與調術整預算的堡考核與員評估全面柱預算蜜管理京體系盛建立稱中經(jīng)你常存頃在的亂阻礙齒與克烤服房地賤產(chǎn)項造目全蕉面預摔算管繩理的究運行急方式PDC手A過程：姿編制、鏡執(zhí)行、庭偏差分半析、調輛整---考核緞評估亞與管溫理完辣善預算的靈編制與遍審定1.編制的塊原則2.預算稻的編魚制過虎程3.預算鞏編制請的模絮版與圍分工4.編制的糟時間和珠計劃5.預算成滋果評審挨與審批1.預算編精制的六陷項原則原則一潮：目標卡一致性搬原則原則二但：全面條性原則原則異三：標適度織性原我則原則四屈：分級市預算原齊則原則交五：趟上下干結合五原則原則蔑六：犁不調巨整原端則2.預算它的編婦制過潔程公司藥預算根的編今制實歸行全拖員參晝與、寄上下押結合啦、分囑別編創(chuàng)制、惡分類裙匯總浸、綜圈合平朽衡的咬方式豆編制壩。四個柄主要駱工作哥步驟渴及預木算報仁表編負制流樓程步驟木一:下達安目標步驟耽二:編制訂上報步驟香三:審查藍平衡騙、審慕議批怎準步驟四:下達坡執(zhí)行3.預算編聯(lián)制的模矩版與分猴工?集團/公司突制定給各分素公司/項目六統(tǒng)一足的預洪算編金制模潮版（悠財務狡及相絹關部擾門共要同）?各公司/業(yè)務六部門/項目身分工傅：分宗別編侍制各蔑部門搞業(yè)務犯預算珠、資混金及耀資本值預算扔，由酒財務版匯總?集團與刺分公司認分工：壘集團分佩解目標亦、合并阻各分公燥司報表促，形成膜集團及倦各分公劈燕司預算篇成果集團公催司的全賀面預算峰的合并村層級一級合并二級合并三級合并四級合并全集團集團職能部門分公司各職能部門項目公司項目1項目24.預算形編制尤的時卸間和艇計劃?年度預捧算：上秋年年底?定期修膚訂：季謙度、半毅年度?臨時調未整：環(huán)串境變化禁，突發(fā)來事件年度預旅算編制僅計劃示攪例任務起始時間完成時間責任部門備注1預算準備預算模板、指南修訂與發(fā)布預算編制培訓2目標下達公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預算目標確定預算目標分解至部門和下屬公司3預算編制各種計劃的確定各種預算的編制任務起始時間完成時間責任部門備注4匯報審批部門、下屬公司預算報批公司預算匯總合并、報批預算管理機構審核批準預算下達年度軌預算散編制憶計劃死示例5.預算的芬評審與開審批過算程?部門自周審、相推互討論計簽署?財務審掏核(統(tǒng)籌在部門)?修改、辣上會（鬼必要時轟）?決策暮層審洞批通愿過?正式評下達福執(zhí)行自我審帖核按級層春上報審核對久比修改再上報批準發(fā)布全面預多算的執(zhí)炊行與控由制1.預算棕執(zhí)行斗與控敬制的理要點2.預算卸執(zhí)行辭中的構責任船分解3.預算播指標畢對業(yè)皮務的吊控制4.實施動改態(tài)管理1.全面預突算執(zhí)行盛與控制泊要點強調日拌常責任移控制業(yè)務痛活動框與預踩算控同制的瘦密切丈關聯(lián)堅持動器態(tài)管理鄰，建立候報告體咐系2.預算執(zhí)斥行中的利責任分伏解業(yè)務惠部門交的責仍任財務部厚門管理筋部門/機構3.預算耽指標夾對業(yè)顛務的格控制業(yè)務發(fā)射生的控屑制：從項業(yè)目開駕發(fā)到散具體許日常音工作要，避室免對挨工期色、成招本、母費用偏、收坊入與望開支依的不暑利影狐響；按預組算控販制費吧用審磁批，鏟權限膜的管自理，蝴超支純預警按資金鍋計劃調觸配及款堅項支付業(yè)務操禮作層：燦各業(yè)務腹部門生產(chǎn)經(jīng)編營計劃戰(zhàn)略漸規(guī)劃考核由指標貨幣憲化表劍現(xiàn)決策層廳、管理掀層財務行泥政人力叼部門業(yè)務伏活動易與預款算控溜制4.實施延動態(tài)寶管理?日常動使態(tài)檢查?月度防分析虎考核?中期選檢查臣預測?適時妥合理栽調整?分階漢段考然核?年度凍考評垃總結全面前預算爺?shù)牟罹G異分充析與鉗調整1.預算分擴析的內(nèi)嫁容2.預算調拆整的原臣則3.預算滔調整獲的條林件4.預算調勝整的過秧程1.預算巨分析峰的內(nèi)豆容?上期改摔進建議蛛執(zhí)行情扇況跟蹤?關鍵癥指標纏的完纏成情蕩況?影響歉指標趟完成浙情況稈的內(nèi)巴外部希因素評分析?分析擾差異胳的改夾進建套議及危相應玩對策?根據(jù)變孟動預測勤其趨勢灶及規(guī)律?與標謝竿企房誠業(yè)的幟對比撥分析2.預算河調整蘿的原切則?不隨膛意調烈整原盒則?內(nèi)部挖歷潛原則?積極摩調整貪原則?綜合調娛整原則彼（如：屈銷售收話入與營層銷費）3.預算討調整悅的條塘件?企業(yè)改艷制、重妥組、合諷并、購嫁并等情擾況發(fā)生景。?公司鋒調整傳發(fā)展裝戰(zhàn)略品，重吼新制綿定經(jīng)緩營計喊劃。?客觀房誠環(huán)境購發(fā)生概重大裁變化糟，需德調整需有關番預算既指標紫。?公司內(nèi)隸部條件汁發(fā)生重央大變化侮。?發(fā)生不浙可抗力振的事件冷。?預算管渡理委員飾會認為橋必須調雪整的其文他事項任。例：項限目開發(fā)每中常遇犯預算外言重大調拋整工程支姐出類預揪算外調拿整費用類沸支出預達算外調鋼整4.預算調貫整的過跌程?領導德層提細出：跡按照耗預算駱編制棍的過話程，狠即提涼出目蔽標－妹－編杏制報生表－搶－統(tǒng)探籌平鑰衡－鄭－審乘批下圍達?執(zhí)行蛾層提抵出：奴編制甚報表級－－設統(tǒng)籌公平衡貪－－悄審批公下達企業(yè)躲預算刊目標紅的調榜整－PDC揮A戰(zhàn)略規(guī)漏劃經(jīng)營擦計劃預算目疤標實際漂完成情況預算編裁制PLA饞N做出壯調整AD校JU拍ST跟蹤對診比CH鳴EC孟K預算執(zhí)透行DO全面擔預算貪的考竄核與物評估1、全亞面預斯算工抹作評織估2、全利面預搶算目羽標考著評3、全績面預笛算與框績效鋸考核1、全久面預克算工餐作評挎估預算工地作評估眾表評估內(nèi)容權重（％）預算編制的準確性40預算編制的及時性和規(guī)范性20預算工作的組織周密性10預算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預算調整流程的遵循性4預算分析的及時性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預算考核的嚴肅性42、全申面預才算目斤標考競評全面預緒算的考動核指標?不同的稠部門和追下屬公駁司確定息不同的囑考核指充標預算痛及考失核責堤任的摩界定--媽--按不簽同考宿核責絲式任將