以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能模板

以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。181、以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能,又能防止薪金舞弊:

A、薪金支票的發(fā)送;

B、加班時間的授權(quán);

C、薪金增減的授權(quán);

D、未記名薪金支票的收集和保留。

182、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生:

A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消;

B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售;

C、無論什么時候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較;

D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突,旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。

183、在已購商品收條上,驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比,并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后,將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制,商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是:

A、立即為零售商品定價;

B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比;

C、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價;

D、自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。

184、首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責(zé)包括:

A、與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通;

B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;

C、保持組織的治理過程;

D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。

185、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上,有時管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制:

A、監(jiān)督業(yè)績;

B、使用組織政策手冊;

C、保持質(zhì)量保證方案;

D、建立內(nèi)部審計活動。

186、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)立適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是:

A、建立和保持組織文化;

B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;

C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理;

D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。

187、在評價資源使用的效果和效率時,內(nèi)部審計師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任:

A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度;

B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性;

C、審核經(jīng)營性信息的可靠性;

D、證實(shí)資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性。

188、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括:

A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的,使之得以實(shí)現(xiàn)

B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時,尋求權(quán)威性的解釋;

C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序;

D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

189、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的,需要解釋,內(nèi)部審計師應(yīng):

A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見;

B、確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù),將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用;

C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn),否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度;

D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論,因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的。

190、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度,以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動可能是恰當(dāng)?shù)?Ⅰ確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致;

Ⅱ?qū)徍藰I(yè)務(wù),確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度;

Ⅲ與管理層合作,制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)。

A、僅有Ⅰ;

B、僅有Ⅰ和Ⅱ;

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;

D、僅有Ⅱ。

191、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是:

Ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ.員工對待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。

A、Ⅰ和Ⅱ

B、Ⅲ和Ⅳ

C、Ⅰ和Ⅳ

D、Ⅱ和Ⅳ

192、控制自評的要素包括:

Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者;

Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研;

Ⅲ在本事域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

A、僅有Ⅰ;

B、僅有Ⅱ;

C、僅有Ⅱ和Ⅲ;

D、Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。

193、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便”在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”,以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求:

A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān);

B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);

C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);

D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

194、在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時,內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了:

A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工;

B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績,提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議;

C、評價部門既定內(nèi)部控制的充分性;

D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

195、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是:

A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性;

B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性;

C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性;

D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價。

196、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金,有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制,有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形,使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序,以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目,而且對這個項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中,不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序:

A、確定預(yù)算已經(jīng)審核,且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn);

B、確定預(yù)算已經(jīng)審核,且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn);

C、抽取費(fèi)用支出樣本,確定費(fèi)用支出:(1)是否恰當(dāng)歸類;(2)是否適合于該項(xiàng)目;(3)設(shè)計是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo);

D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果,確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

197、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的:

A、員工教育的收益項(xiàng)目;

B、人事部門;

C、制造業(yè)經(jīng)營;

D、建筑合同。

198、《內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng):

A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù);

B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為;

C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實(shí)務(wù)的基本原則;

D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。

199、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中:

A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃;

B、誠實(shí)和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策;

C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章;

D、風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

200以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中,準(zhǔn)確的是:

Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。

Ⅱ.內(nèi)部審計師有責(zé)任經(jīng)過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性,來協(xié)助遏制舞弊行為。

Ⅲ.內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

A、僅有Ⅰ;

B、僅有Ⅰ和Ⅱ;

C、僅有Ⅱ;

D、Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。

201、在開展審計工作時,內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其它形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是:

A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為;

B、不象其它的白領(lǐng)犯罪,舞弊總是不利于外部當(dāng)事方;

C、白領(lǐng)犯罪一般是為組織的利益,而舞弊是為個人利益;

D、白領(lǐng)犯罪一般是由外部人員進(jìn)行的,旨在損害組織利益,而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的,旨在使組織獲利。

202、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后,內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述:

A、擴(kuò)大審計活動,以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理;

B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性,并向她們詢問是否繼續(xù)審計工作;

C、向外部法律顧問咨詢,確定要采取的一系列行動,如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案,確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的;

D、向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實(shí),并要求提供?？?聘用外部服務(wù)提供者,以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

203、作為組織中一個單獨(dú)的部門,內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是:

A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性;

B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng);

C、計劃部門的舞弊遏制活動;

D、控制部門的舞弊遏制活動。

204、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該:

A、確定損失已發(fā)生;

B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談;

C、確認(rèn)受該案件牽連的人員;

D、內(nèi)部審計師能夠就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

205、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng):

A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識;

B、確保不會發(fā)生舞弊;

C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動;

D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

206、在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況,每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題,內(nèi)部審計師應(yīng)該:

A、告知首席審計執(zhí)行官;

B、與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形;

C、仍按工作安排完成審計,并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出;

D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。

207、首席審計執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動,而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施:

A、開展調(diào)查,確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動;

B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù);

C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;

D、將事實(shí)報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

208、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé):

A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作;

B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效;

C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動;

D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn),以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。

209、如果營銷部門存在舞弊,以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍:

A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任;

B、確定舞弊行為的影響;

C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?

D、將舞弊行為寫進(jìn)報送審計委員會的報告。

210、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況:

A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時;

B、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動;

C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時;

D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

211、舞弊報告應(yīng)在何時要求:

A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時;

B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時;

C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時;

D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

212、內(nèi)部審計師接受建議經(jīng)過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的:

A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān);

B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價;

C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集;

D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分,不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

213、以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:

A、趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%;

B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半;

C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%;

D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

214、內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性,如果:

A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出;

B、每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對,該人保管永久性的存貨記錄;

C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管;

D、某人能夠單獨(dú)接觸到備用金。

215、以下是關(guān)于某分公司的一些情況:1、該分公司成立多年,盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期,而且這種蕭條影響到了競爭者,但它仍有可觀的盈利;

2、營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1;3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其它職員;4、公司采購政策要求3個競標(biāo)者,可是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。

在對該分公司開展財務(wù)審計時,內(nèi)部審計師應(yīng)該:

A、最不可能追查情況1、情況2或情況3;

B、對情況2不予理睬,因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期;

C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整,但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號;

D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。

根據(jù)以下信息回答216-219題。簡?杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時期她與內(nèi)部審計師弗蘭克?海森成為了親密的朋友,她們不但是鄰居,而且有許多共同愛好,都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。她們相互信任,弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題,簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息,幫助她取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù),它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務(wù)報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對該領(lǐng)域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋,現(xiàn)在她確信簡參與該舞弊活動。

當(dāng)年上一年前2年前3年前4年

銷售額增長百分比10%8%6%4%5%

存貨周轉(zhuǎn)率5453．54

毛利率5449423940

銷售退回變動百分比8%6%3%2．5%3%

216、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性:

A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率;

B、毛利率和銷售退回變動百分比;

C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比;

D、銷售額增長百分比和毛利率。

217、公司的首席安全官接到一個匿名電話,指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此,營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定,內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員,那么她們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是:

A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債;

B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單;

C、逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況;

D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

218、弗蘭克當(dāng)前之因此左右為難,最不可能的原因是:

A、沒有每年進(jìn)行審計工作輪換;

B、接受了對她好友管理領(lǐng)域的審計任務(wù);

C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?

D、沒有進(jìn)一步的審計測試就接受了管理層的解釋。

219、采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物,作為回報她將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生:

A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn),該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定;

B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個不同的渠道采購,以便提供供應(yīng)上的保障;

C、應(yīng)對采購部門分權(quán),以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購;

D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價,以最大程度地使采購價切實(shí)可行。

220、為提高內(nèi)部審計師的效率,內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作,如果:

A、外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的;

B、外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動;

C、外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào);

D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

221、內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價:

A、對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況;

B、對內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況;

C、對內(nèi)部審計活動的成本—收益進(jìn)行分析;

D、內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)。

222、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形,但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則:

A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容;

B、將這一疑點(diǎn)告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議;

C、不對可能的誤報進(jìn)行測試,因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)工作方案已經(jīng)過審計管理層的批準(zhǔn);

D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案,以確定誤報發(fā)生的最可能情形。

223、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時,應(yīng)考慮的因素包括:

1．交易量

2．系統(tǒng)完整性程度

3．上次業(yè)務(wù)距今時間

4．管理層的重大輪換

5．處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值

6．每次業(yè)務(wù)交易的平均價值

7．上次業(yè)務(wù)的結(jié)果

對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是:

A、1至7;

B、2、4和7;

C、1、5和6;

D、3、4和6。

224、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿,工作底稿能夠包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成,內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng):

A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性;

B、預(yù)先編號支票的使用及說明;

C、處理現(xiàn)金收入;

D、會計人員的資質(zhì)認(rèn)定。

225、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則:

A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票,但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器;

B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限;

C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷,并有注銷賬戶的權(quán)限;

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員,以便郵寄給未在場的員工。

226、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計,由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是:

A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶;

B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回;

C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬;

D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。

227、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款:

A、盡早建立收入責(zé)任;

B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系;

C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn);

D、由第三方實(shí)施銀行對賬。

228、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是:Ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ.員工對待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。

A、Ⅰ和Ⅱ

B、Ⅲ和Ⅳ

C、Ⅰ和Ⅳ

D、Ⅱ和Ⅳ

229、當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值,并改進(jìn)公司運(yùn)營時;

A、如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性;

B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo);

C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致;

D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其它對象反映情況的責(zé)任。

230、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;

A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定;

B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證;

C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險;

D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

231、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的”標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

A、用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn);

B、內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn);

C、旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述;

D、適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。

232、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征:A、可考評并能實(shí)現(xiàn);B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn);C、已計劃并能實(shí)現(xiàn);D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

233、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備,而且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時,不應(yīng)考慮哪些因素:

A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化;

B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家;

C、其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門;

D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。

234、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分,首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該:A、按要求向管理高層提交工作報告,并討論需要解決的任何問題;B、拒絕向管理高層披露工作報告,因?yàn)楣ぷ鲌蟾鎯H提供給審計委員會;C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng);D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

235、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制?

A、審計委員會能夠由獨(dú)立董事組成,可是,這些董事能夠與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系;