阿里巴巴.企業(yè)內(nèi)部控制案例研究-基于內(nèi)控五要素的視角

阿里巴巴企業(yè)內(nèi)部控制案例研究——基于內(nèi)控五要素的視角班級組長姓名組長學號組長聯(lián)系方式評語及成績評定：成績：注：封面格式不可以自行更改。PAGEPAGE4小組成員基本情況（按貢獻大小排序）學號姓名在小組中的分工簽名撰寫論文，參與調(diào)查分析查找資料，參與調(diào)查分析編輯排版，參與調(diào)查分析校正糾錯，參與調(diào)查分析調(diào)查問卷，參與調(diào)查分析目標企業(yè)評價簽章：年月日人聯(lián)想到發(fā)生在2011年2月的阿里巴巴“欺詐門事件”（中國供應(yīng)商欺詐客戶）。作為最高責任承擔者，時任阿里巴巴集團CEO衛(wèi)哲也是遭到馬云閃電驅(qū)逐。因員工腐敗而下課，閻利珉帶出的泥有多大，也許早就超過了馬云的想象。三個普通小二，一個月能有過千萬元的營收，可想而知沒有被提及的小二手中的灰色利益又有多少呢？.分析:僅僅只是分析:僅僅只是一年零兩個月的時間信譽竟然是兩顆藍冠,而250顆心才會有一個鉆,更何況該店在一年零兩個月已經(jīng)有兩顆藍冠了。據(jù)新浪報道，與閻利珉一同被處理的有聚劃算UED俞力超、淘寶網(wǎng)PD馬馳、阿里云工程師閆程亮。據(jù)阿里巴巴廉政部調(diào)查，這三人聯(lián)合淘寶兩名前員工參股設(shè)立杭州愛婚婚軟件有限公司（以下簡稱“愛婚婚”），以多次上聚劃算的方式牟取上千萬的利益，違背了《阿里巴巴集團商業(yè)行為準則》中“關(guān)于利益沖突披露”的規(guī)定。實際上，聚劃算內(nèi)類似“愛婚婚”一般的以權(quán)謀私的腐敗事件不是個案。2011年12月30日，阿里公告顯示，“聚劃算商品團小二朝宗在工作期間，明知違反聚劃算活動規(guī)則，仍利用公司賦予的工作職權(quán)，安排包括其關(guān)聯(lián)人士在內(nèi)的多家店鋪頻繁參加聚劃算活動，并由此獲取不正當利益?！背诒晦o退，并按照法院判決賠償淘寶300萬元。“吐出300萬，那吃下去的是多少呢？肯定多得很。”一個賣家評論。沒有人清楚知曉愛婚婚和朝宗利用聚劃算牟了多少私利，也沒有人知道，在淘寶小二的隊伍里有多少個像朝宗一樣的小二，用阿里離職員工的莫莫的話說，離開的只是做得不夠聰明！閻利珉帶出來的“泥”只是淘寶小二腐敗中的一種形式和三個人而已，更大的黑洞依然在阿里的公關(guān)和馬云的狡辯中，如陽光般“燦爛”。三、分析淘寶小二產(chǎn)生的原因本案的發(fā)生究其本質(zhì)在于內(nèi)部控制失效，具體表現(xiàn)包括：（一）內(nèi)部環(huán)境小二的“生意”做得風生水起，無論是小到刪除一個的差評還是因參股設(shè)公司凡是權(quán)力所到之處，利益則攀附前來，腐敗和權(quán)力從來都是相生相伴的。追逐利益的小二們開始失去理性，瘋狂地侵蝕和吸取龐大淘寶帝國的血脈，同時摧毀著誠信為本的商業(yè)骨架，如果無法遏制，帝國很可能會坍塌。這種瘋狂侵蝕的背后，反映的是權(quán)力的失控，這種控制的力量，除了道德價值觀的約束，更需要的淘寶體制隨著業(yè)務(wù)發(fā)展不斷的跟進和完善。一位電子商務(wù)專家分析，淘寶暴露出來的是制度的腐敗。電子商務(wù)是一個狂飆突進的行業(yè)。一線員工手握大量資源，“權(quán)限倒置”體現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的開放特征，但也滋生出成長的制度性問題，侵蝕著企業(yè)的競爭力，往往出現(xiàn)商譽危機。權(quán)力的極度膨脹與自由放任，為資金失控埋下了巨大的隱患。分析：分析：才七個月，店家的動態(tài)評分竟然如此之高，與同行業(yè)相比百分比也是相當不可思議的。（二）風險評估除了信譽，好評率也是商家和顧客看重的。商家和買家對信譽的關(guān)注，由此催生了“職業(yè)差評師”這一黑色產(chǎn)業(yè)鏈。而在這個地下產(chǎn)業(yè)鏈上，差評師除去上交小二的錢外，有著小二作為后臺撐腰，本是枯燥乏味崗位的職業(yè)差評師變成了炙手可熱的好工作，其月收入竟逾萬元。2010年10月到2011年4月期間，淘寶網(wǎng)客戶滿意中心主管寒松(真名：朱越杭)聯(lián)合淘寶店主崔凱，利用自己及掌握的公司他人CRM賬號刪除差評，獲利金額達127900元，雖然刷信譽和刪差評只是小二來錢路上的最初級玩法，但由于淘寶系信譽體系的存在及監(jiān)管方面監(jiān)守自盜，加之其具有較強的隱蔽性，一直是寄生于小二身上最為活躍的行當。由于阿里巴巴集團一層一層往下，分公司越來越多，也越來越缺少仔細審查，的確很容易被忽略，但該公司對這一重要風險點缺乏必要的識別、分析與評估。（三）控制活動原本用來構(gòu)建淘寶信譽體系的信譽規(guī)則，卻成為小二用來牟取利益的平臺?！禝T時代周刊》了解到，蘇州精品愛鞋屋的一款運動鞋瀏覽量為13544次，而成交量26259件，相當于顧客每次瀏覽購買兩雙鞋，而實際上在電子商務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化率（瀏覽量/成交量）能夠達到5％就很不錯了，這款產(chǎn)品的交易量明眼人一看就是刷出來的。記者查看其成交記錄，發(fā)現(xiàn)大批交易記的旺旺號都是同兩個，更加證實了其皇冠信譽是刷出來的?！禝T時代周刊》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，桂林網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟有限公司是一家以刷信譽為主并寄生于小二的“專業(yè)”公司，在淘寶商家中影響很大。本刊記者以賣家的身份詢問刷信譽的價格，公司人員向記者介紹說，“目前公司做活動，1鉆100元，200元買2鉆送1鉆，300元買3鉆送2鉆，450元皇冠+送一套裝修，900元皇冠+裝修+推廣，另外，收藏1萬次是100元?！边@家公司的員工表示，他們采用的是全人工刷鉆，與全國不同IP的會員進行交易，這樣從技術(shù)上就避免了被查封，不會被封店。該員工透露，他們在淘寶網(wǎng)里有人，大家一起掙錢，不會封店，此類事件的發(fā)生，亦暴露出淘寶的授權(quán)審批制度出現(xiàn)很大的漏洞。（四）信息與溝通自2007年以來，不斷有腐敗的小二被淘寶開除或離職，阿里巴巴原CEO衛(wèi)哲、聚劃算原CEO閻利珉被馬云驅(qū)逐，都與淘寶小二腐敗相關(guān)，然而淘寶小二的腐敗如韭菜一樣，割一茬又長一茬，呈現(xiàn)出開除不完、離職不盡的狀態(tài)。對比中國公務(wù)員的腐敗如同毒瘤一樣除之不盡嚴重地影響著中國社會的健康，而淘寶小二的腐敗，于淘寶乃至于整個阿里系來說，有過之而無不及。目前這種現(xiàn)象仍然存在于淘寶之中，但是阿里巴巴集團卻還是沒能做出很大的戰(zhàn)略策略，沒能在此方面做出實質(zhì)性的改進。（五）內(nèi)部監(jiān)督從早期的以淘寶小二為后臺的刷信譽、刪差評等隱蔽性手段，到通過代理公司進行第三方淘寶權(quán)力尋租，再發(fā)展到聚劃算推出后直接參股公司明目張膽地獲取不當利益，淘寶小二花樣繁多的腐敗形式遍布了整個淘寶系。從以前的個人索賄發(fā)展到目前的涉及到淘寶從技術(shù)人員、活動策劃人員到客服人員全方位跨部門、跨專業(yè)的團伙性作案，淘寶小二的腐敗猖獗已經(jīng)成為整個淘寶系員工的常態(tài)。而這種常態(tài)已經(jīng)成為影響淘寶平臺公平商業(yè)交易的巨大黑洞。此類現(xiàn)象表明，管理層不僅沒能及時反映下面的不良現(xiàn)象，上級還和下級勾結(jié)在一起，內(nèi)部監(jiān)督完全沒能起到作用。四、針對公司狀況提出治理對策“淘寶小二”事件發(fā)生后，圍繞阿里巴巴集團內(nèi)部控制五要素的缺陷，提出解決方案：（一）內(nèi)部環(huán)境1．規(guī)范完善建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。有效的內(nèi)部控制需要有良好的控制環(huán)境作基礎(chǔ)，而完善控制環(huán)境的關(guān)鍵，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)。從長遠看，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，從根本上改變內(nèi)部人治理狀況，還應(yīng)當從繼續(xù)深化改革入手，有條件地發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，積極推進產(chǎn)權(quán)多元化，以便從體制上確立董事會在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的核心地位，保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督落到實處。2．企業(yè)文化建設(shè)既是企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下生存發(fā)展的內(nèi)在需要，又是實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的重要方面。為此，應(yīng)從建立現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的實際出發(fā)，樹立科學發(fā)展觀，講究經(jīng)營之道，培養(yǎng)企業(yè)精神，塑造企業(yè)形象，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，全力打造具有自身特制的企業(yè)文化，為企業(yè)快速發(fā)展提供動力和保證。因此企業(yè)要注重職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)，加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)；注重加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識，注重加強法制教育，增強董事，監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。（二）風險評估由集團企管部作為集團風險控制和管理的牽頭和職能部門，集團風險控制和管理委員會下設(shè)工作小組，主要職責是根據(jù)集團風險控制和管理委員會確定的方針、政策和任務(wù)，具體協(xié)調(diào)、處理企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和日常管理中有關(guān)涉及控制和管理事項，組織落實風險控制和管理有關(guān)事項。（三）控制活動1．合理進行機構(gòu)設(shè)置，科學分配權(quán)責結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位，這是內(nèi)部控制的組織保障與組織運行的機制要求?？梢酝ㄟ^編制內(nèi)部控制管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，也使得在內(nèi)部控制管理活動中權(quán)責分配達到明確，職權(quán)達到正確行使，控制活