企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案

企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案內(nèi)控文本名稱 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案 編號(hào)一、年度財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成本公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。.對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表分布報(bào)告、關(guān)聯(lián)方披露以及其他有關(guān)附表等。.對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。二、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求（-）財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循的原則.數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。.各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確。.本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。.報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司和個(gè)人。（二）財(cái)務(wù)部必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他相關(guān)部門的要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。三、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法（-）資產(chǎn)負(fù)債表編制方法.資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)類賬戶借方期末余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益類項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)負(fù)債類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶的期末貸方余額填列。.資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)目均需同時(shí)填列年初和年末數(shù)。年初數(shù)是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的期末數(shù)填列，年末數(shù)是根據(jù)本年年末各科目的余額填列，也可直接根據(jù)工作底稿中的資產(chǎn)負(fù)債表欄內(nèi)各項(xiàng)目的金額填列。（二）利潤表的編制方法.利潤表的“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)各有關(guān)賬戶的本月發(fā)生額填列。在編制年度報(bào)表時(shí)填列上年全年累計(jì)發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。.“本年累計(jì)數(shù)欄”反映各項(xiàng)目年初至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額，其應(yīng)根據(jù)各有關(guān)賬戶的累計(jì)發(fā)生額分析填列。（三）現(xiàn)金流量表的編制方法1.工作底稿法（1）將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。（2）對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。（3）將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。（4）核對(duì)調(diào)整分錄，借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)。（5）根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。2.T形賬戶法（1）為所有的非現(xiàn)金項(xiàng)目分別開設(shè)T形賬戶，并將各自的期末期初變動(dòng)數(shù)過入各該科目。（2）開設(shè)一個(gè)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T形賬戶。（3）以利潤表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個(gè)非現(xiàn)金項(xiàng)目的增減變動(dòng)，并據(jù)此編制調(diào)整分錄。（4）將調(diào)整分錄過入各T形賬戶，并進(jìn)行核對(duì)。（5）根據(jù)大的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T形賬戶編制正式現(xiàn)金流量表。四、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策.年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策包括會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。.公司按照國家法律、行政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，或者在特定情況下按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)以上內(nèi)容做調(diào)整時(shí)必須經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審議通過。五、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的各項(xiàng)計(jì)提方案.對(duì)或有負(fù)債的計(jì)提。.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。4,非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。六、年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露政策.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正。.金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)信息。.關(guān)聯(lián)方交易的披露。4,分部信息的披露。七、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間要求.公司必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，每年在2月15日之前頒布年度財(cái)務(wù)報(bào)告。.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表按月編制；