小企業(yè)財務會計同步練習與實訓（第二版）第二部分 長期資產業(yè)務的核算實務操作參考答案

第二部分長期資產業(yè)務的核算實務操作參考答案一、設置明細分類賬見“三”各明細分類賬2019年3月1日，“固定資產—設備及工具”賬戶余額（借）890000元；“累計折舊—設備及工具”賬戶余額（貸）52900元、“累計折舊—房屋及建筑物”賬戶余額（貸）45200元；“無形資產—專利技術”賬戶余額（借）430000元；“累計攤銷—專利技術”賬戶余額（貸）70000元、“累計攤銷—非專利技術”賬戶余額（貸）500元；“在建工程”賬戶余額為0，其他賬戶余額“略”。二、編制記賬憑證由于只列示該小企業(yè)部分經濟業(yè)務內容，記賬憑證的編號可自行確定。付款付款憑證貸方科目：銀行存款2019年03月01日付字第01號會計主管：記賬：出納：審核：制單：附原始憑證附原始憑證4張張麗楊張麗楊冊高新張麗高為業(yè)務2-2轉轉賬憑證2019年03月01日轉字第01號附原始憑證3附原始憑證3張會計主管：記賬：審核：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗付付款憑證貸方科目：銀行存款2019年03月15日付字第02號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：記賬：出納：會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗轉轉賬憑證2019年03月15日轉字第02號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務2-3轉轉賬憑證2019年03月21日轉字第03號附原始憑證1附原始憑證1張會計主管：記賬：審核：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗付付款憑證貸方科目：銀行存款2019年03月22日付字第03號附原始憑證2張會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗收款憑證借方科目：銀行存款2019年03月22日收字第01號附原始憑證附原始憑證2張會計主管：記賬：會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗轉轉賬憑證2019年03月22日轉字第04號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：記賬：審核：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務2-4付款憑證貸方科目：銀行存款2019年03月23日付字第04號附原始憑證3附原始憑證3張會計主管：記賬：出納：會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗業(yè)務2-5收款憑證借方科目：銀行存款2019年03月25日收字第02號附原始憑證1附原始憑證1張會計會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗轉賬憑證2015年03月25日轉字第05號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1附原始憑證1張業(yè)務2-6附原始憑證附原始憑證1張轉賬憑證2019年03月31日轉字第06號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗轉賬轉賬憑證2019年03月31日轉字第07號附原始憑證1附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗三、登記相關明細分類賬1．登記“在建工程”明細分類賬在建工程明細分類賬會計科目：在建工程子目或細目：安裝工程總第頁分第1頁2．登記“固定資產”明細分類賬固定資產明細分類賬固定資產明細分類賬會計科目：固定資產子目或細目：設備及工具總第頁分第1頁3．登記“累計折舊”明細分類賬累計折舊累計折舊明細分類賬會計科目：累計折舊子目或細目：設備及工具總第頁分第1頁累計折舊累計折舊明細分類賬會計科目：累計折舊子目或細目：房屋及建筑物總第頁分第2頁3．登記“無形資產”明細分類賬無形資產無形資產明細分類賬總第頁分第1總第頁分第1頁科目科目無形資產子目或細目專利技術4．登記“累計攤銷”明細