稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練試題打印帶答案

稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練試題打印帶答案

單選題（共100題）1、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C2、關(guān)于增值稅一-般納稅人納稅輔導(dǎo)期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為6個月B.實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當月內(nèi)，一次性退還納稅人D.輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上-一次已領(lǐng)購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅【答案】B3、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付全部貨款的當天B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機關(guān)繳納【答案】B4、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D5、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應(yīng)當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關(guān)稅【答案】C6、下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險人獲得的保險賠付C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】A7、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D8、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅【答案】C9、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B10、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章【答案】D11、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D12、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B13、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A14、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報【答案】C15、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A16、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C18、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C19、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B20、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料D.銷售免稅貨物【答案】C21、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D22、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D23、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C24、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A25、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認定為小規(guī)模納稅人的是()。A.銷售非現(xiàn)場消費食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B.年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【答案】B26、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.進口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅C.進口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。D.進口自用應(yīng)稅車輛的消費稅由海關(guān)代征【答案】B27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A28、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C29、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A30、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C31、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D32、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D33、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C34、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A35、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B36、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C37、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C38、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)C.購進的貸款服務(wù)D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)【答案】A39、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C40、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C41、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D42、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C44、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是()。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D45、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C46、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A47、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B48、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C49、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B50、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D51、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。A.政府機關(guān)、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護稅的納稅人B.環(huán)境保護稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納D.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅【答案】A52、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C53、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B54、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A55、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A56、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C57、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A58、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設(shè)稅C.增值稅D.消費稅【答案】A59、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當月沒有可以抵扣的進項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A61、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D62、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D63、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.140B.107C.114D.127【答案】B64、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C65、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B66、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C67、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D68、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】D69、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】B70、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B71、下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A.允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額D.增值稅一般納稅人出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】A72、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A73、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C74、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C75、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設(shè)稅【答案】D76、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B77、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù)，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A78、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C79、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B80、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C81、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C82、2020年5月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行；當月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B83、我國目前對棉花實行滑準稅?；瑴识悜?yīng)納稅額的計算公式為（）。A.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率B.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額C.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率D.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】D84、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C85、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C86、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C87、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A88、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當自發(fā)布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D89、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅C.社會團體收取的會費，免征增值稅D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】A90、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D91、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.課稅對象【答案】C92、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C93、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關(guān)是縣級國家稅務(wù)局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B94、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B95、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼96、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D97、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A98、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者【答案】A99、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當日B.進口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日【答案】A100、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A多選題（共40題）1、一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.提供學(xué)歷教育服務(wù)B.經(jīng)認定的動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)C.電影放映服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費【答案】BCD2、下列關(guān)于營改增相關(guān)服務(wù)的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務(wù)”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅【答案】ABD3、下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.直接向環(huán)境排放的超標的工業(yè)噪聲B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物D.直接向環(huán)境排放的固體廢物E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD4、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有()。A.權(quán)力關(guān)系說B.債務(wù)關(guān)系說C.國家分配說D.公共需要說E.單一關(guān)系說【答案】AB5、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】BD6、符合軟藥的描述有A.軟藥設(shè)計可以提高藥物的治療指數(shù)B.本身不具有活性C.軟藥本身不是一種藥物D.軟藥是前藥的同義詞E.軟藥是代謝活化過程【答案】A7、（2018年真題）關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅E.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD8、下列各項中，屬于稅務(wù)規(guī)章的有（）。A.《增值稅暫行條例實施細則》B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》C.《消費稅暫行條例》D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】AB9、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD10、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD11、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD12、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD13、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費收人不征收增值稅C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費收人應(yīng)當征收增值稅D.銀行銷售實物金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅E.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD14、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AB15、自2020年1月1日起，納入試點的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)（以下稱試點企業(yè)）可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。下列選項中說法正確的有（）A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致E.試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，可以為會員代開專用發(fā)票【答案】ABCD16、下列項目中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費C.由買方負擔(dān)的境外包裝材料費用D.由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD17、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】ABD18、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油【答案】AD19、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為3%【答案】BCD20、以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價定率，稅率為20%D.納稅人收購煙葉，應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.煙葉稅按月計征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報繳納【答案】C21、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國船舶噸稅法》C.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》D.《中華人民共和國煙葉稅法》E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD22、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，不正確的有（）。A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息C.納稅人向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長不超過3個月D.納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納關(guān)稅稅款E.進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅人補征稅款及滯納金【答案】BC23、氣相色譜法中測定有機物的常用檢測器是A.氫焰離子化檢測器B.電子捕獲檢測器C.紫外檢測器D.電化學(xué)檢測器E.光電倍增管檢測器【答案】A24、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用D.廣告公司提供的廣告代理服務(wù)E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估服務(wù)【答案】BCD25、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.租賃合同中約定免租期的，應(yīng)視同銷售服務(wù)，繳納增值稅B.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，應(yīng)處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款C.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費稅D.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按組成計稅價格計算消費稅E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】B26、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費稅的有()。A.以蒸餾酒為酒基，具有國家相關(guān)部門]批準的國食健字文號，且酒精度低于38度B.以食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準