稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練B卷附答案

單選題（共100題）1、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A2、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.6萬元D.12萬元【答案】B3、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A4、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預(yù)售時已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當(dāng)申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C5、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B6、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C7、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A8、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C9、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D10、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅為（）萬元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B11、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B12、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B13、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C14、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A15、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A16、含碘的有機藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】A17、進口貨物應(yīng)自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關(guān)申報。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C18、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費附加的計稅依據(jù)C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C19、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D20、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C21、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B22、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C23、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）A.60B.33C.250D.150【答案】D24、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A25、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B26、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D.征收范圍較窄【答案】D27、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C28、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】C29、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B30、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D31、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C32、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D33、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B34、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C35、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅5.6萬元B.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元【答案】B36、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D37、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D38、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A39、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。A.從事銷售或進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人C.報關(guān)進口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人【答案】A40、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅【答案】C41、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B42、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C43、糖原分解的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】B44、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C45、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C46、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D47、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C48、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用C.由買方負擔(dān)的經(jīng)紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B49、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C50、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】B51、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C52、碘量法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C53、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B54、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B55、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D56、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B57、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進口使用者【答案】A58、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C59、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C60、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C61、（2018年真題）關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)【答案】B62、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D63、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A64、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B65、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房D.房地產(chǎn)評估增值【答案】C66、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A67、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費附加C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C68、2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計()萬元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B69、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D70、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B71、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D72、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B73、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)人境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D74、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54.萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D75、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D76、2021年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D77、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B78、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D79、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A80、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車【答案】B81、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C82、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A83、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C84、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A85、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格是35萬元，進口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A86、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定【答案】A87、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源D.資源稅全面實行從價計征【答案】B88、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進境之日實施的稅率B.經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報之日實施的稅率C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】C89、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C90、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B91、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C92、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B93、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務(wù)零售進口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人【答案】D94、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D95、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B96、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D97、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B98、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項106萬元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C99、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C100、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C多選題（共40題）1、下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物估價辦法估定完稅價格B.租賃方式進口的貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格C.進口運輸工具，利用自身動力進境的，不再另行計人運費D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運輸進口貨物，以境外邊境口岸價格作為完稅價格E.境內(nèi)留購的進口廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格【答案】ABC2、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進食用油發(fā)放給員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD3、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD4、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD5、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅B.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)C.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)D.納稅人被查補消費稅時應(yīng)同時對查補的消費稅補繳城市維護建設(shè)稅E.向海關(guān)繳納的進口應(yīng)稅消費品繳納的增值稅和消費稅稅額應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)【答案】BD6、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進食用油發(fā)放給員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD7、經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應(yīng)當(dāng)自進境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學(xué)活動使用的設(shè)備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD8、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括（）。A.內(nèi)容合法B.主體法定C.程序合法D.根據(jù)合法E.執(zhí)法合理【答案】ACD9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關(guān)表述中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅E.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款【答案】AC10、（2017年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD11、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）【答案】ABD12、下列項目實行增值稅即征即退政策的有（）。A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)B.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件C.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售D.安置殘疾人的單位和個體工商戶E.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)【答案】BCD13、增值稅一般納稅人開具紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD14、（2018年真題）關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天【答案】BC15、阿司匹林的雜質(zhì)中，能引起過敏反應(yīng)的是A.水楊酸B.醋酸苯酯C.乙酰水楊酸酐D.水楊酸苯酯E.乙酰水楊酸苯酯【答案】C16、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件有（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】AB17、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地?zé)酓.焦煤E.礦泉水【答案】BCD18、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.銷售汽油時，應(yīng)繳納增值稅B.銷售汽油時，應(yīng)繳納消費稅C.銷售汽油時，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB19、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.三輪摩托車B.無軌電車C.半掛車D.三輪農(nóng)用運輸車E.電動自行車【答案】ABCD20、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.貸款服務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD21、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有()A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅B.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設(shè)稅，可以單獨進行處罰D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設(shè)稅同時返還E.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行【答案】BC22、下列環(huán)節(jié)只征消費稅或者只征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.鞭炮、煙火的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B23、關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D24、稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟作用包括（）。A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動的有力武器D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段E.稅法具有較強的預(yù)測作